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2021至2025年期间，子公司将银行贷款资金转借母公司使用，双方签订借款合同，借款最高额度5亿元，动态额度，借款利率符合同期同类标准，合同约定5年借款到期后一次性结清全部利息。但在2022年12月子公司由于自身原因请示母公司结算当年部分利息，2022年12月子公司开具增值税发票，子公司确认部分利息收入、母公司确认部分利息支出，但母公司未实际支付利息，约定剩余利息至到期一次性结算。请问2021年、2022年剩余利息收入以及2023-2025年产生的利息收入，子公司增值税纳税义务确认时点分别是哪个时候？
范老师 | 提问时间：05/29 19:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。对于2021年的利息收入，由于合同约定5年借款到期后一次性结清全部利息，所以子公司增值税纳税义务确认时点为2025年借款到期时。 2022年已开具发票确认部分利息收入，这部分按开具发票时间确认纳税义务。而2022年剩余利息收入，依据合同约定的到期一次性结算，纳税义务确认时点为2025年借款到期时。 2023-2025年产生的利息收入，同样按照合同约定，子公司增值税纳税义务确认时点为2025年借款到期时。祝您学习愉快！

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老师好，我碰到了一个问题，就是设备原值120万，月折旧1万，该设备验收时间是24年12月，原来的财务在二四年11月就开始计提折旧，多提了两个月2万，会计2025年账面实际计提折旧12万，我2025年所属期汇算清缴申报表上，账载、税收金额该如何填？ - 账载本年折旧（第2列）=12万 - 税收本年折旧（第5列）=120万 - A105080第9列调整额=12-120=-108
apple老师 | 提问时间：05/29 19:22

#税务#

同学你好，你打算税务一次性扣除折旧且在25年。如果你24年汇算时税务没有扣除折旧那么。 25年汇算你填写的正确

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经营范围包括一般经营项目：养生保健服务（非医疗）；保健食品（预包装）销售；健康咨询服务（不含诊疗服务）；棋牌室服务；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；日用百货销售；日用品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可经营项目：餐饮服务；足浴服务；洗浴服务；电影放映（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准），这个经营范围可以开餐饮的发票吗？
郭老师 | 提问时间：05/29 19:22

#实务#

食品许可证有吗？有的话可以开。

阅读 30

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还没成为高薪有研发费用需要申报研发支出辅助账样式吗
郭老师 | 提问时间：05/29 19:18

#实务#

是有研发支出的话需要

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老师，乙公司**丙公司。。甲代丙公司付工人工资。为什么丙要求乙开劳务票。丙凭工人工资表不是可以做成本吗
郭老师 | 提问时间：05/29 19:13

#税务#

因为不是签的劳动合同，他不能直接做工资表做工资表里申报个税需要考虑社保

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＃提问＃我入职的代垫的体检费在转正后报销，这个该怎么入账？是福利费的话需要并入工资申报个税吗？
郭老师 | 提问时间：05/29 19:05

#税务#

当时是你个人支付的，现在是企业要给你报销吗？需要

阅读 30

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投资性房地产成本模式转公允模式怎么做分录？价值是以公允价还是账面价值
东老师 | 提问时间：05/29 19:04

#中级职称#

带数字例子（好理解）原值：1000万累计折旧：200万减值准备：50万原账面价值 = 1000 − 200 − 50 = 750万转换日评估公允价值：900万差额 = 900 − 750 = +150万分录：借：投资性房地产——成本 900 借：投资性房地产累计折旧 200 借：投资性房地产减值准备 50 贷：投资性房地产 1000 贷：盈余公积 15 （150×10%）贷：利润分配——未分配利润 135 （150×90%）

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老师标准件结转成本是啥意思
东老师 | 提问时间：05/29 19:03

#实务#

简单说：把已经卖出去/领用掉的标准件，从“库存”转到“当期成本”，核算利润、做账、报税都必须做这一步。

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25年补缴了，需要补提补缴的金额对么？结转损益，还有其他要考量的么？
郭老师 | 提问时间：05/29 19:02

#税务#

对的是的，跨年的用利润分配未分配利润

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老师好！请教一个问题，甲公司建筑业和乙公司租赁签订租赁合同，甲公司欠租赁费，乙公司起诉甲公司，甲公司法人会受到牵连吗？会不会把法人设为黑名单不允许乘高铁和飞机等
东老师 | 提问时间：05/29 18:56

#实务#

先把结论说清楚（按现在司法实践）： 1. 正常情况：公司欠债≠法人个人还钱甲公司是有限公司，公司以自己财产独立担责；法定代表人（你说的“法人”）个人不连带、不直接还钱。起诉也只是告甲公司，不会直接判法定代表人个人偿债。 2. 但：判决后不还钱，法人很容易被“限高”（不能飞机、高铁软卧等） - 乙公司起诉 → 胜诉 → 申请执行 - 甲公司没钱/不履行 → 法院会： - 把甲公司列为失信被执行人（公司黑名单） - 同时对法定代表人发“限制高消费令” - 后果：不能坐飞机、不能坐高铁软卧、不能住星级酒店、不能买房、子女不能上高收费私立学校等。

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老师，公司23年开始营业，累计到25年未分配利润为100万，之前没有计提过盈余公积，那我们25年计提的话能直接按100万的百分之十计提吗
东老师 | 提问时间：05/29 18:48

#实务#

您好，可以的，直接按照100万为基数来计提就成

阅读 42

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老师好，请问一下公司这个月开发票在下月初，如果冲红的话，申报本月的增值税开的发票还用交税吗？
apple老师 | 提问时间：05/29 18:46

#实务#

同学你好，增值税每月单独申报的，当月不红冲，就得交税。下个月红冲，就留抵

阅读 82

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老师好，一月份所属期的增值税申报表在二月份更正申报过，完税证明也出了，请问装订凭证时，更正申报后的报表、完税凭证和更正前的报表、完税凭证要一起放在一月份凭证里吗
东老师 | 提问时间：05/29 18:31

#实务#

您好，更正了一份，还是最好放在里面

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请问营业外收入需要把这部分报增值税吗
郭老师 | 提问时间：05/29 18:28

#税务#

你好，具体的是什么业务？如果是别人给你减免的货款，不需要政府补助的和你的收入没有关系的，也不需要

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老师请问个人独资企业小规模可以开13%专票吗
东老师 | 提问时间：05/29 18:26

#税务#

您好，小规模性质，不能开13%税率的。

阅读 65

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老师收到发票时红冲暂估后正常做应付帐款。问题是我已在应付帐款下设二级科目暂估应付帐款
郭老师 | 提问时间：05/29 18:23

#实务#

这个暂估二级科目就是用在暂估上面，发票收到了就不用这个科目了

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现在出口企业是没有对外贸易经营者备案表了是吗
郭老师 | 提问时间：05/29 18:22

#税务#

对的，是的已经取消了

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快递行业，什么是中转费？谢谢你了
东老师 | 提问时间：05/29 18:18

#实务#

中转费（分拨费/干线费）：加盟制快递里，发件网点付给总部/转运中心、用于包裹在各分拨中心之间干线运输+分拣操作的费用。

阅读 25

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老师，比如我们**A公司。B公司代A发工人工资，工资表是我们提供给A，我们还需要提供劳务票给A吗
朴老师 | 提问时间：05/29 18:17

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师好，公司一年可以分几次红，有限制吗
郭老师 | 提问时间：05/29 18:12

#实务#

你好这个不限制的，

阅读 56

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已有办环保，实际用到煤，可以叫供应商开煤发票给我吗？进项票煤可以抵扣吗
东老师 | 提问时间：05/29 18:08

#税务#

您好，你们是什么企业，煤的用途用于什么

阅读 36

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会计政策如何影响企业的财务报表？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 19:51

#会计实务#

会计政策是企业在编制财务报表时所采用的一系列原则、规则和方法，它对企业的财务报表产生重要影响。以下是会计政策对企业财务报表的影响： 1. 会计政策的选择：企业在编制财务报表时需要选择适用的会计政策，例如计价方法、资产计量方法、收入确认方法等。不同的会计政策选择会直接影响企业的财务报表，例如不同的计价方法会导致不同的成本和利润数额。 2. 会计政策的一致性：企业应当保持会计政策的一致性，即在连续的会计期间内保持相同的会计政策。如果企业改变会计政策，需要进行合理的解释和说明，并对之前的财务报表进行调整。会计政策的一致性对比较不同会计期间的财务报表提供了基础。 3. 会计政策的变更：如果企业认为当前采用的会计政策不再适用，需要进行变更。会计政策的变更会影响到财务报表，因此企业需要对变更进行适当的解释和说明，并对之前的财务报表进行调整。 4. 会计政策的披露：企业需要在财务报表中披露所采用的会计政策及其影响。这样可以使读者了解企业的会计政策选择和变更对财务报表的影响，并能进行合理的比较和分析。总之，会计政策对企业的财务报表产生重要影响，正确选择和应用会计政策，保持一致性并进行适当的披露，能够提高财务报表的可比性和可理解性，为用户提供准确、可靠的财务信息。

阅读 1062

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承兑汇票的背书转让是否会对背书人的会计记录产生影响？为什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 19:42

#会计实务#

承兑汇票的背书转让会对背书人的会计记录产生影响。背书是指持票人将自己的权利转让给他人，背书转让是指背书人将自己背书的权利再次转让给其他人。背书转让是一种债权转让行为，涉及到资产的转移和债务的转移。在背书转让过程中，背书人将自己在承兑汇票上的权利转让给其他人，这意味着背书人要将承兑汇票所代表的债权从自己的名下转移到其他人的名下。这种债权转让会对背书人的会计记录产生影响。具体来说，背书人在背书转让时需要进行以下会计记录： 1. 记录债权转移：背书人需要将承兑汇票的债权从应收账款或其他适当的科目中减少，并将其转移到其他适当的科目中，如应收票据。 2. 记录背书转让：背书人需要记录背书转让的相关事项，包括背书日期、背书人的身份等。这可以通过在背书人的账户中进行相应的借贷记录来完成。 3. 记录收益或损失：如果背书转让导致背书人获得额外的收益或产生损失，背书人需要相应地记录这些收益或损失。总之，背书转让会对背书人的会计记录产生影响，涉及到债权转移和相应的会计处理。背书人需要根据具体情况进行相应的会计记录，以准确反映背书转让的影响。

阅读 1068

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待抵扣进项税转出分录是指什么？
周老师 | 提问时间：12/05 19:36

#会计实务#

待抵扣进项税转出分录是指将企业购买的固定资产或者其他非货物及服务的支出中已计入进项税额的部分，转出为待抵扣进项税的过程。具体的分录如下：借：待抵扣进项税（资产类科目）贷：应交税费-待抵扣进项税（负债类科目）这个分录的目的是将已计入进项税额的部分从应交税费中分离出来，作为待抵扣进项税，以便在未来抵扣企业销售产品或提供服务所产生的应交税费。待抵扣进项税是企业可以抵扣的税额，可以减少企业的实际应交税费金额，从而降低企业的税负。

阅读 1673

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财务部门需要负责公司的资金管理、预算编制和执行、税务申报等工作。
王一老师 | 提问时间：12/05 19:36

#会计实务#

财务部门在公司中扮演着关键的角色，负责管理和监督公司的资金流动和财务状况。以下是财务部门需要负责的一些具体工作： 1. 资金管理：财务部门需要确保公司的资金流动得以有效管理。这包括管理公司的现金流量，监控和预测资金需求，以及制定合理的资金策略和投资决策。 2. 预算编制和执行：财务部门需要协助制定公司的年度预算，并监督预算的执行情况。这包括与各部门合作，收集和分析数据，确保预算的合理性和准确性。 3. 税务申报：财务部门需要负责准备和提交公司的税务申报表。这包括计算和缴纳各种税款，确保遵守相关的税法和法规。 4. 财务报告和分析：财务部门需要准备和分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了公司财务状况的全面和准确的信息，帮助管理层做出决策。 5. 内部控制和审计：财务部门需要确保公司的内部控制制度有效运作，并协助内部和外部审计工作。这包括监督和审核公司的财务业务和流程，以确保合规性和准确性。 6. 资金筹集和融资：财务部门需要与银行和其他金融机构合作，为公司筹集资金和寻找适当的融资方式。这包括与银行谈判贷款条件、管理债务和利息支付等。 7. 风险管理：财务部门需要评估和管理公司的财务风险，包括汇率风险、利率风险和市场风险等。这包括制定风险管理策略和措施，以保护公司的财务利益。总之，财务部门需要负责公司的资金管理、预算编制和执行、税务申报等工作，以确保公司的财务状况健康、合规和可持续发展。

阅读 1621

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在续租合同中，如何确定租赁期限和租赁支付金额的计量基准？
李老师 | 提问时间：12/05 19:31

#会计实务#

在续租合同中，确定租赁期限和租赁支付金额的计量基准需要考虑以下几个因素： 1. 租赁期限：续租合同的租赁期限应该基于原始租赁合同的剩余期限，并在此基础上进行调整。如果续租合同的租赁期限与原始租赁期限相同，则计量基准为原始租赁合同的剩余期限。如果续租合同的租赁期限与原始租赁期限不同，则计量基准为续租合同的租赁期限。 2. 租赁支付金额：续租合同的租赁支付金额应该基于原始租赁合同的支付金额，并在此基础上进行调整。如果续租合同的租赁支付金额与原始租赁支付金额相同，则计量基准为原始租赁支付金额。如果续租合同的租赁支付金额与原始租赁支付金额不同，则计量基准为续租合同的租赁支付金额。需要注意的是，在确定计量基准时，应该考虑任何租赁支付的调整，例如租金递增或递减，以及其他相关费用的变化。此外，还应该遵守适用的会计准则和规定，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国企业会计准则（CAS）等。最好咨询专业会计师或律师的意见，以确保准确和合规的计量基准确定。

阅读 801

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大数据的定义是指规模巨大、种类繁多的数据集合，无法用常规的数据处理工具进行处理和分析。
李老师 | 提问时间：12/05 19:29

#会计实务#

大数据的定义确实是指规模巨大、种类繁多的数据集合，无法用常规的数据处理工具进行处理和分析。大数据的特点包括以下几个方面： 1. 体量大：大数据的数据量通常以TB、PB甚至EB为单位，远超传统数据处理能力的范围。 2. 多样性：大数据包含多种类型的数据，包括结构化数据（如关系型数据库中的数据）、半结构化数据（如XML、JSON格式的数据）和非结构化数据（如文本、图像、视频等）。 3. 时效性：大数据的生成速度非常快，需要及时处理和分析，以获取实时的信息和洞察。 4. 真实性：大数据通常是从真实世界中收集而来的，具有较高的真实性和可信度。大数据对会计实务的影响主要体现在以下几个方面： 1. 数据收集和整合：大数据时代，会计师需要面对海量的数据，需要能够有效地收集和整合数据，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据分析和决策支持：大数据提供了更多的数据维度和角度，会计师可以通过对大数据的分析，获取更深入的洞察和信息，为企业的决策提供支持。 3. 风险管理：大数据分析可以帮助会计师更好地识别和评估企业面临的风险，提供风险管理的建议和措施。 4. 自动化和智能化：大数据的处理和分析通常需要借助先进的技术和工具，如人工智能、机器学习等，会计师需要掌握这些技术，以提高工作效率和质量。总之，大数据对会计实务带来了挑战，但同时也为会计师提供了更多的机会和可能性，需要会计师不断学习和适应新的技术和方法，以适应大数据时代的发展需求。

阅读 1363

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汽车保险是否需要每年都交纳？
李老师 | 提问时间：12/05 19:22

#会计实务#

汽车保险需要每年交纳。汽车保险是一种保障车辆及车主的风险的保险产品，通常包括车辆损失险、第三者责任险、车上人员责任险等多种险种。根据保险合同的约定，保险费通常是按年度支付的，车主需要每年按时交纳保险费用，以确保车辆的保险保障持续有效。如果车主没有按时交纳保险费用，保险公司可能会中止或终止保险合同，车辆将失去保险保障。因此，为了保障车辆及车主的利益，每年都需要交纳汽车保险费用。

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10000万工资个人所得税的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 19:10

#会计实务#

工资个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 个人所得税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，个人所得税起征点是每年确定的，目前为5000元。税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所不同，具体税率和速算扣除数可以查看当年的个人所得税税率表。以10000万工资为例，假设个人所得税起征点为5000元，税率表如下：应纳税所得额（万元）税率速算扣除数（元） 0-3000 3% 0 3000-12000 10% 210 12000-25000 20% 1410 25000-35000 25% 2660 35000-55000 30% 4410 55000-80000 35% 7160 80000以上 45% 15160 根据以上税率表，计算10000万元工资的个人所得税如下：应纳税所得额 = 10000 - 5000 = 5000万元应纳税额 = 5000 × 0.03 - 0 = 150万元因此，10000万元工资的个人所得税为150万元。

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缴税差额2分的会计分录应如何处理？
秦老师 | 提问时间：12/05 19:04

#会计实务#

根据问题描述，缴税差额为2分，我们可以将其视为微小差异，可以通过以下方式处理： 1. 如果差额是由于计算或记录错误导致的，可以通过调整分录进行纠正。例如，如果某笔交易应缴税10元，但误将其记为9.98元，那么可以通过在税费支出科目中增加0.02元来纠正错误。 2. 如果差额是由于税率或税法变化引起的，可以将差额纳入下一期的税费支出中。例如，如果某项交易应缴税10元，但由于税率变化而只需缴纳9.98元，那么可以将剩余的0.02元纳入下一期的税费支出中。需要注意的是，会计准则要求我们对金额进行准确的记录和报告，但对于微小差异，可以根据实际情况进行合理处理，以保持会计记录的准确性和可靠性。

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