财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，社保产生的滞纳金税前可以扣除么？
家权老师 | 提问时间：10/16 10:16

#CPA#

社保产生的滞纳金税前可以扣除的

阅读 609

收藏 3
想问下减免税额最后需要结转至哪个科目啊，还是说不用结转余额啊
家权老师 | 提问时间：10/16 10:05

#CPA#

减免税额最后需要结转至营业外收入-税费减免

阅读 553

收藏 2
通过无偿划转方式取得子A公司100%股权，取得时按A公司净资产确认长投是450万，资本公积-资本溢价450万。取得期间子公司亏损了80万，现在A公司净资产是370万。现在对无偿划出A公司,按三去一降一补，个别财务报表，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）” 科目（若批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。那集团个别报表做借：资本公积-溢价370，投资收益80，贷长期股权投资450，还是借：资本公积-溢价450，贷长投450？
朴老师 | 提问时间：10/16 09:59

#CPA#

在这种情况下，应做如下账务处理：借：资本公积 — 资本溢价 370 投资收益 80 贷：长期股权投资 450 原因如下：取得子公司 A 公司股权时，长期股权投资的账面价值为 450 万，其中包含资本公积 — 资本溢价 450 万。在划出 A 公司时，A 公司净资产变为 370 万且期间亏损了 80 万。按照规定，在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，应按照长期股权投资的账面价值进行调整。此时长期股权投资的账面价值为初始的 450 万，因 A 公司净资产变为 370 万且有 80 万亏损，所以应借记资本公积 — 资本溢价 370 万，同时将未冲减完的部分确认为投资收益 80 万，贷记长期股权投资 450 万

阅读 591

收藏 2
老师您好，审计人员在审计国有融资担保公司资产负债损益时发现，公司在按照担保费收入提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金的同时，又用财政补助资金提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金，用财政补助资金提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金是不是虚增企业负债？用财政补助资金提取的未到期责任准备金和担保赔偿准备金应该怎么调账处理？
小智老师 | 提问时间：10/16 09:55

#CPA#

使用财政补助资金重复提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金确实可能虚增企业负债。应将这部分重复提取的资金冲回，调整相关会计科目。具体调账需依据实际账目情况，通常涉及冲减“担保赔偿准备金”和“未到期责任准备金”，并相应调整“财政补助资金”。建议详细审查账目后进行调整。

阅读 737

收藏 3
这道咋写，不会不会不会不会不会
周老师 | 提问时间：10/16 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，不要以让老师做题的方式提问，而是直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 744

收藏 0
您好，请问我的土地评估2000万，账面数500万，原始入账价值700万，2005年取得的土地，如果我用这个地权去投资入股，土地增值税怎么算？
郭老师 | 提问时间：10/16 09:17

#CPA#

你好，稍等我计算一下的

阅读 582

收藏 0
这道题怎么做
赵老师 | 提问时间：10/16 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品约当产量=在产品数量×完工程度单位成本=（月初在产品成本+本月发生生产费用）/（完工产品产量+月末在产品约当产量）完工产品成本=单位成本×完工产品产量月末在产品成本=单位成本×月末在产品约当产量您可以根据这几个公式试着自己做一下，如果有疑问您可以来答疑板提问。祝您学习愉快！

阅读 872

收藏 4
在租赁。项目决策计算中，为什么要用税后有担保债务利率而不用税前利率。
廖君老师 | 提问时间：10/16 06:55

#CPA#

您好，因为现金流量需要考虑折旧抵税，变现损益所得税的问题，现金流量是税后的，则折现率也应该是税后的，所以是按照税后借款有担保利率折现的。另外总结如下（1）如果是为了确定租赁的税务性质，计算最低租赁付款额现值，则折现率为税前有担保债务利率；（2）如果是计算租赁期内税后现金流量现值，则折现率为税后有担保债务利率；如果不需要交税，则折现率为税前有担保债务利率；（3）如果是计算期末资产余值的现值，则折现率为权益资本成本；（4）如果是计算资产成本，则折现率为内含利息率。

阅读 777

收藏 0
经营租赁中。租金为何要按税后租金折现？
廖君老师 | 提问时间：10/15 22:54

#CPA#

您好，租金是经营收入，在计算折现率时需要考虑税后效应。以下方面考虑 1. 税收对租赁收入的影响：在租赁业务中，出租方获得的租金收入需要缴纳相应的税款。因此，在计算租赁折现率时，必须考虑到这部分税收因素。使用税后的折现率更加贴近实际经济活动的税后收益。 2. 符合财务决策的现实情况：在财务决策中，投资者关注的通常是税后收益。这是因为税后收益能够更真实地反映投资者的实际回报。因此，采用税后的折现率有助于投资者做出更为准确的决策。

阅读 780

收藏 3
老师您好！开办费应该按照怎样的期限摊销？谢谢！
小锁老师 | 提问时间：10/15 21:32

#CPA#

您好，这个的话一般正常情况下是6个月的摊销期间

阅读 551

收藏 2
税法中，房产税的原值减除比例是怎么来的，请介绍下政策背景
郭老师 | 提问时间：10/15 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师知道这个是当地人民政府根据当前的社会经济情况具体作出的，对于应试而言，老师没有深究这方面的政策，如果您对此有兴趣，建议您可以参考一下相关的文献。祝您学习愉快！

阅读 809

收藏 3
老师想知道这道题是哪年什么考试的真题！！！！！甲公司为通讯服务运营企业。2×19年12月发生的有关交易或事项如下：资料一：2×19年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费10000元，即可免费获得市价为4800元、成本为3500元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值300元、成本为200元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。资料二：2×19年11月30日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。具体如下：客户在甲公司消费价值每满90元的通话服务时，甲公司将在下月向其免费提供价值10元的通话服务。2×19年12月，客户消费了价值6000万元的通话服务（假定均符合下月享受免费通话服务的条件），甲公司已收到相关款项。资料三：2×19年12月25日，甲公司与丙公司签订合同，甲公司以1000万元的价格向丙公司销售市场价格为1100万元、成
赵老师 | 提问时间：10/15 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目资料不全，无法判断是哪门学科的。您是对答案存在疑问吗？如果是，可以说出具体疑问，然后答疑老师帮您解答。祝您学习愉快！

阅读 851

收藏 4
第25行，对于同一套房屋，销售未完工产品即预售阶段，需要预缴土地增值税；该房屋完工交付后即销售阶段，也需要缴纳土地增值税。那这样就重复缴纳土地增值税了，会计和税务分别是怎样处理这个重复问题的？
汪老师 | 提问时间：10/15 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预售阶段预缴的土地增值税是基于预计的增值额计算的，在房屋完工交付后的销售阶段，实际应缴纳的土地增值税会根据最终确定的增值额来计算。如果预缴税款超过了实际应纳税额，可以申请退税或抵减后续应缴税款。会计处理上，预缴的土地增值税计入“应交税费--预缴”科目，待实际结算时再做相应调整。祝您学习愉快！

阅读 444

收藏 2
老师，在Excel表格中，就是一列比较长，我要选中复制，有什么快捷键到最后一个数吗？
宋生老师 | 提问时间：10/15 18:05

#CPA#

您好，你如果是复制一列数的话，直接点击列头，然后就选中了整列了，然后复制就行

阅读 675

收藏 3
期权以普通股净额核算，不应该是股本减少在借方，账务处理为什么在贷方
耿老师 | 提问时间：10/15 18:02

#CPA#

你好！在期权以普通股净额结算的情况下，由于交付的普通股数量是变动的，这导致该期权应划分为金融负债。具体到会计处理上，当甲公司向乙公司实际交付普通股时，应当借记“衍生工具——看涨期权”科目，贷记“股本”和“资本公积—股本溢价”科目。这里的账务处理之所以出现在贷方，是因为在期权结算时，甲公司实际上是在增加股本（即发行新的股份给乙公司），同时可能还会有一定的现金支付（如果有的话），这些都会反映在股本和资本公积的增加上。而“股本减少”在贷方出现，可能是因为在某些情况下，如果期权的行使导致原有股本的减少（例如通过回购股票来满足期权行使），则可能会在账务处理中体现为股本的减少。但在本例中，由于是新增发行股份，所以应该是股本和资本公积的增加，而不是减少。总的来说，这种账务处理反映了甲公司在期权结算时实际发生的经济业务，即增加了股本（通过发行新股份）并可能涉及现金支付（如果有的话），这些都是为了满足期权合约的要求而进行的财务操作。

阅读 727

收藏 3
购置电饭煲用于职工福利的进项为什么不用做转出处理呢？
宋生老师 | 提问时间：10/15 16:21

#CPA#

你好，给员工视同销售就不用转出。I

阅读 637

收藏 3
个人所得税，计提和缴纳分录
堂堂老师 | 提问时间：10/15 16:06

#CPA#

计提时：借管理费用-工资薪金，贷应付职工薪酬-工资薪金。缴纳时：借应付职工薪酬-工资薪金，贷银行存款。

阅读 568

收藏 2
纳税人普票收入，分录，借：应付贷：销项税额主营业务收入
堂堂老师 | 提问时间：10/15 14:31

#CPA#

借：应付账款，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，主营业务收入。这是处理普通发票收入的基本分录。

阅读 608

收藏 3
纳税人发生跨境应税行为时，以承运人身份与托运人签订运输合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣： ①成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务； ②取得的增值税扣税凭证符合现行规定。请问老师纳税人发生跨境应税行为销项税额不是免税吗？都没有销项税额了，还怎么抵扣进项税额？
朴老师 | 提问时间：10/15 14:22

#CPA#

纳税人发生跨境应税行为不一定都是免税的哦。跨境应税行为中有部分是适用零税率的，零税率不等于免税。零税率情况下，销项税额为零，但纳税人可以对符合规定的进项税额进行退税，也就是实际上是将进项税额进行了抵扣处理（以退税形式体现）。而对于跨境应税行为中免税的部分，确实不能抵扣进项税额。但题干中提到的情况可能是针对跨境应税行为中适用零税率等可以进行进项税额处理的情况而言的

阅读 651

收藏 3
你好老师！资产负债表不平？是什么原因呢？
文文老师 | 提问时间：10/15 14:08

#CPA#

检查下是否结转损益，是否全部过账

阅读 771

收藏 0
房地产开发公司，企业所得税问题：1. 2023年度申报主表的营业税金及附加、土地增值税，附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，这两个数有哪些相同点和不同点？2.如果主表的营业税金及附加、土地增值税，大于附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，也大于2023年期间缴纳的税金及附加、土地增值税，是否一定是申报错误的？ 3.大于附表A105010第25行，填报说明是销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，这里的“实际发生”就是“实际缴纳”的意思吗？还是指记账时间？ 4.销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，不计入当年损益，那要计入哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：10/15 13:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.主表和附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税相同点在于都是反映企业实际发生的税费。不同点在于主表的数据是计入当年损益的，而附表A105010第25行的数据是销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的部分。 2.不一定就是申报错误。这可能是因为存在时间性差异或其他会计处理上的调整。 3.“实际发生”通常指的是记账时间，即在企业财务账簿中已经确认发生的税费，而不一定是实际缴纳税款的时间。 4.销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的税费，可以计入“预提费用”或“其他应付款”等科目。祝您学习愉快！

阅读 742

收藏 4
工薪所得扣缴申报，适用场景？
小菲老师 | 提问时间：10/15 12:24

#CPA#

同学，你好员工工资

阅读 483

收藏 2
销项跨年结转错误，余额在借方，现在余额结平，详细摘要和分录
堂堂老师 | 提问时间：10/15 11:26

#CPA#

销项跨年结转错误导致余额在借方，需要调整。先查明错误原因，然后通过“以前年度损益调整”科目进行调整。分录示例：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润摘要：调整销项税额跨年结转错误，结平余额。

阅读 481

收藏 2
应付账款的本期借贷方不一致是什么原因借方表示什么贷方表示什么本期数
家权老师 | 提问时间：10/15 11:26

#CPA#

应付账款的本期借方表示支付的款项，贷方是应付的款项

阅读 695

收藏 3
老师,你好,请问融资租赁要征收什么税目印花税?
郭老师 | 提问时间：10/15 10:32

#CPA#

借款合同万分之0.5，小规模小型微利企业减半。

阅读 634

收藏 3
注会考试综合阶段是考一还是二
文文老师 | 提问时间：10/15 10:03

#CPA#

注会考试综合阶段包括两门科目，分别是《职业能力综合测试（试卷一）》和《职业能力综合测试（试卷二）?

阅读 1038

收藏 4
# 提问 #增值税比季报少提了怎么办？谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/15 08:26

#CPA#

你好，这个你补充计提就可以了。

阅读 545

收藏 0
我想请教一下我们租的南钞的房子，电力公司给南钞开的专票，然后南钞把这个原始发票复印件和一个付款函给了我们，这个付款函上是我们的不含税电费价格，然后我问了下南钞那边财务部，银安这部分的增值税他们会做进项税转出，这种情况下我们的增值税部分要怎么处理呢@财税老吴
小智老师 | 提问时间：10/15 08:24

#CPA#

根据描述，你们收到的是电力公司开具的专票复印件及付款函，上面显示的是不含税电费价格。南钞将此作为进项税进行转出处理。理论上，你们需要根据实际支付的金额（含税）计算增值税进项税额，并据此抵扣。若实际支付与付款函不符，需调整抵扣额。建议核对专票信息，如有疑问，可联系电力公司或咨询专业人士。

阅读 499

收藏 2
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售粮食白酒。2024年2月甲酒厂向其下属的乙销售公司销售500斤白酒，不含增值税售价为100 元/斤，销售公司对外销售同类白酒不含税价格为260元/斤。由于白酒生产企业的计税价格过低，税务机关按照规定进行了价格核定。已知该品牌规格的粮食白酒销售单位上月平均销售价格为240元/斤，白酒消费税比例税率为20% 定额税率为0.5元/500克，成本利润率为10%。该酒厂上述业务应缴纳消费税(，这个怎么算
小智老师 | 提问时间：10/15 08:13

#CPA#

计算消费税时，先确认计税价格。这里按平均售价240元/斤作为计税依据。计税数量为500斤，所以计税金额为240元/斤 * 500斤 = 120,000元。消费税= 计税金额 * 比例税率 + 定额税率 * 计税数量 = 120,000元 * 20% + 500斤 * 0.5元/斤 = 24,000元 + 250元 = 24,250元。因此，该酒厂上述业务应缴纳消费税24,250元。

阅读 777

收藏 3
如何调整应交税费账面余额和申报表一致啊？
东老师 | 提问时间：10/15 07:45

#CPA#

您好，得看应交税费应交增值税明细科目找出不一致的原因才可以不能人为的调整

阅读 618

收藏 3

没有找到问题？直接来提问