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编制财报的时候不应该折算成人民币吗？为什么a选择记账本位币是外币，编财报不用这算人民币
朴老师 | 提问时间：10/16 13:33

#CPA#

逐一分析各选项： A 选项：乙公司记账本位币和列报货币均为美元，在个别财务报表中，以美元计价的购销、投资和借款交易应以美元计量和列报是正确的。因为个别财务报表主要是按照企业自身确定的记账本位币进行编制和列报，在没有特殊要求的情况下，不需要折算为其他货币。 B 选项：丙公司记账本位币和列报货币为港币，以港币购入的香港公司股票在个别财务报表中应以港币计量和列报，而不是折算为人民币。 C 选项：甲公司个别财务报表中，收到境外投资者的英镑投资款，应将按交易日汇率折算，合同约定汇率与按交易日汇率折算的差额通常计入其他综合收益，而不是当期损益。 D 选项：甲公司在编制合并财务报表时，应将乙公司和丙公司的财务报表各项目折算为人民币，产生的外币报表折算差额通常在合并资产负债表中其他综合收益项目列示，而不是计入当期损益。

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所得税费用该怎么计算
秦老师 | 提问时间：10/16 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦看一下您对这道题的解答，这道题目您具体哪一个小问不太清楚呢？老师针对该小问给您具体的回复。祝您学习愉快！

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1. 费用一般占收入多少比例？2.合理降低未分配利润的方法都有什么？
小菲老师 | 提问时间：10/16 12:23

#CPA#

同学，你好你是什么企业，主营什么？

阅读 503

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请总结下最新的个税，企业所得税中关于1转让股权，2转让上市公司股票，3持有股权取得分红，4持有上市公司股票取得分红的税法规定，是否免征或不征增值税个人及企业以上事项是否免征或不征
小赵老师 | 提问时间：10/16 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务增值税企业所得税个人所得税转让股票 1.按照金融服务缴税，一般纳税人税率6%； 2.个人转让金融商品免征征税一般按照财产转让所得征税，如果是个人转让上市公司股票，暂免征收转让股权债权债券不属于增值税征税范围，不征收增值税征税，属于财产转让收入：（1）应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。（2）股权转让所得＝转让股权收入－股权成本（3）计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。按照财产转让所得缴税，适用20％的比例税率：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理税费）×20％取得股息不属于增值税征税范围，不征收增值税 1.一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2.符合条件免税，具体如下： ①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。 ②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。取得利息非保本利息，不缴纳增值税；取得保本利息收入，需要缴纳增值税；储蓄存款利息不征收增值税 1.一般属于利息收入要征税。 2.国债利息收入免税。 3.对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。 4.对企业投资者持有发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.国债和国家发行的金融债券的利息、储蓄存款利息不征收增值税免征个人所得税祝您学习愉快！

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24年的注会课程怎么看不了啊？
堂堂老师 | 提问时间：10/16 11:49

#CPA#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。这里涉及的具体课程问题可能需要联系课程提供方解决。

阅读 643

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.某酿酒厂生产米酒，每月末未加工好的米酒数量较大且数量变化不稳定。生产过程中原材料糯米的费用在整个成本中所占比重较大。假设2024年7月米酒的月初在产品成本为 32000元；本月发生的生产费用为 200000 元，其中：直接材料 168000元，直接人工 24000元，制造费用8000元。本月加工出米酒 2000瓶，月末在产品500 瓶，材料在开始生产时全部一次性投入要求：采用在产品成本按所耗材料费计算法计算完工产品及月末在产品成本。
小敏敏老师 | 提问时间：10/16 11:49

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 1062

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老师，我们是建筑公司，我们能与个人签订机械租赁协议么？
宋生老师 | 提问时间：10/16 11:08

#CPA#

你好，可以的，可以签订

阅读 577

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免费使用其它单位的3台引风机我单位给这3台引风机换了机壳 9万5千元这比费用入材料还是维修或是其他什么科目呢？
东老师 | 提问时间：10/16 10:55

#CPA#

您好，你们是什么公司呢

阅读 548

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老师，社保产生的滞纳金税前可以扣除么？
家权老师 | 提问时间：10/16 10:16

#CPA#

社保产生的滞纳金税前可以扣除的

阅读 609

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想问下减免税额最后需要结转至哪个科目啊，还是说不用结转余额啊
家权老师 | 提问时间：10/16 10:05

#CPA#

减免税额最后需要结转至营业外收入-税费减免

阅读 553

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通过无偿划转方式取得子A公司100%股权，取得时按A公司净资产确认长投是450万，资本公积-资本溢价450万。取得期间子公司亏损了80万，现在A公司净资产是370万。现在对无偿划出A公司,按三去一降一补，个别财务报表，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）” 科目（若批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。那集团个别报表做借：资本公积-溢价370，投资收益80，贷长期股权投资450，还是借：资本公积-溢价450，贷长投450？
朴老师 | 提问时间：10/16 09:59

#CPA#

在这种情况下，应做如下账务处理：借：资本公积 — 资本溢价 370 投资收益 80 贷：长期股权投资 450 原因如下：取得子公司 A 公司股权时，长期股权投资的账面价值为 450 万，其中包含资本公积 — 资本溢价 450 万。在划出 A 公司时，A 公司净资产变为 370 万且期间亏损了 80 万。按照规定，在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，应按照长期股权投资的账面价值进行调整。此时长期股权投资的账面价值为初始的 450 万，因 A 公司净资产变为 370 万且有 80 万亏损，所以应借记资本公积 — 资本溢价 370 万，同时将未冲减完的部分确认为投资收益 80 万，贷记长期股权投资 450 万

阅读 591

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老师您好，审计人员在审计国有融资担保公司资产负债损益时发现，公司在按照担保费收入提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金的同时，又用财政补助资金提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金，用财政补助资金提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金是不是虚增企业负债？用财政补助资金提取的未到期责任准备金和担保赔偿准备金应该怎么调账处理？
小智老师 | 提问时间：10/16 09:55

#CPA#

使用财政补助资金重复提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金确实可能虚增企业负债。应将这部分重复提取的资金冲回，调整相关会计科目。具体调账需依据实际账目情况，通常涉及冲减“担保赔偿准备金”和“未到期责任准备金”，并相应调整“财政补助资金”。建议详细审查账目后进行调整。

阅读 737

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这道咋写，不会不会不会不会不会
周老师 | 提问时间：10/16 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，不要以让老师做题的方式提问，而是直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 744

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您好，请问我的土地评估2000万，账面数500万，原始入账价值700万，2005年取得的土地，如果我用这个地权去投资入股，土地增值税怎么算？
郭老师 | 提问时间：10/16 09:17

#CPA#

你好，稍等我计算一下的

阅读 582

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这道题怎么做
赵老师 | 提问时间：10/16 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品约当产量=在产品数量×完工程度单位成本=（月初在产品成本+本月发生生产费用）/（完工产品产量+月末在产品约当产量）完工产品成本=单位成本×完工产品产量月末在产品成本=单位成本×月末在产品约当产量您可以根据这几个公式试着自己做一下，如果有疑问您可以来答疑板提问。祝您学习愉快！

阅读 872

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在租赁。项目决策计算中，为什么要用税后有担保债务利率而不用税前利率。
廖君老师 | 提问时间：10/16 06:55

#CPA#

您好，因为现金流量需要考虑折旧抵税，变现损益所得税的问题，现金流量是税后的，则折现率也应该是税后的，所以是按照税后借款有担保利率折现的。另外总结如下（1）如果是为了确定租赁的税务性质，计算最低租赁付款额现值，则折现率为税前有担保债务利率；（2）如果是计算租赁期内税后现金流量现值，则折现率为税后有担保债务利率；如果不需要交税，则折现率为税前有担保债务利率；（3）如果是计算期末资产余值的现值，则折现率为权益资本成本；（4）如果是计算资产成本，则折现率为内含利息率。

阅读 777

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经营租赁中。租金为何要按税后租金折现？
廖君老师 | 提问时间：10/15 22:54

#CPA#

您好，租金是经营收入，在计算折现率时需要考虑税后效应。以下方面考虑 1. 税收对租赁收入的影响：在租赁业务中，出租方获得的租金收入需要缴纳相应的税款。因此，在计算租赁折现率时，必须考虑到这部分税收因素。使用税后的折现率更加贴近实际经济活动的税后收益。 2. 符合财务决策的现实情况：在财务决策中，投资者关注的通常是税后收益。这是因为税后收益能够更真实地反映投资者的实际回报。因此，采用税后的折现率有助于投资者做出更为准确的决策。

阅读 780

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老师您好！开办费应该按照怎样的期限摊销？谢谢！
小锁老师 | 提问时间：10/15 21:32

#CPA#

您好，这个的话一般正常情况下是6个月的摊销期间

阅读 551

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税法中，房产税的原值减除比例是怎么来的，请介绍下政策背景
郭老师 | 提问时间：10/15 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师知道这个是当地人民政府根据当前的社会经济情况具体作出的，对于应试而言，老师没有深究这方面的政策，如果您对此有兴趣，建议您可以参考一下相关的文献。祝您学习愉快！

阅读 809

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老师想知道这道题是哪年什么考试的真题！！！！！甲公司为通讯服务运营企业。2×19年12月发生的有关交易或事项如下：资料一：2×19年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费10000元，即可免费获得市价为4800元、成本为3500元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值300元、成本为200元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。资料二：2×19年11月30日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。具体如下：客户在甲公司消费价值每满90元的通话服务时，甲公司将在下月向其免费提供价值10元的通话服务。2×19年12月，客户消费了价值6000万元的通话服务（假定均符合下月享受免费通话服务的条件），甲公司已收到相关款项。资料三：2×19年12月25日，甲公司与丙公司签订合同，甲公司以1000万元的价格向丙公司销售市场价格为1100万元、成
赵老师 | 提问时间：10/15 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目资料不全，无法判断是哪门学科的。您是对答案存在疑问吗？如果是，可以说出具体疑问，然后答疑老师帮您解答。祝您学习愉快！

阅读 853

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第25行，对于同一套房屋，销售未完工产品即预售阶段，需要预缴土地增值税；该房屋完工交付后即销售阶段，也需要缴纳土地增值税。那这样就重复缴纳土地增值税了，会计和税务分别是怎样处理这个重复问题的？
汪老师 | 提问时间：10/15 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预售阶段预缴的土地增值税是基于预计的增值额计算的，在房屋完工交付后的销售阶段，实际应缴纳的土地增值税会根据最终确定的增值额来计算。如果预缴税款超过了实际应纳税额，可以申请退税或抵减后续应缴税款。会计处理上，预缴的土地增值税计入“应交税费--预缴”科目，待实际结算时再做相应调整。祝您学习愉快！

阅读 444

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老师，在Excel表格中，就是一列比较长，我要选中复制，有什么快捷键到最后一个数吗？
宋生老师 | 提问时间：10/15 18:05

#CPA#

您好，你如果是复制一列数的话，直接点击列头，然后就选中了整列了，然后复制就行

阅读 675

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期权以普通股净额核算，不应该是股本减少在借方，账务处理为什么在贷方
耿老师 | 提问时间：10/15 18:02

#CPA#

你好！在期权以普通股净额结算的情况下，由于交付的普通股数量是变动的，这导致该期权应划分为金融负债。具体到会计处理上，当甲公司向乙公司实际交付普通股时，应当借记“衍生工具——看涨期权”科目，贷记“股本”和“资本公积—股本溢价”科目。这里的账务处理之所以出现在贷方，是因为在期权结算时，甲公司实际上是在增加股本（即发行新的股份给乙公司），同时可能还会有一定的现金支付（如果有的话），这些都会反映在股本和资本公积的增加上。而“股本减少”在贷方出现，可能是因为在某些情况下，如果期权的行使导致原有股本的减少（例如通过回购股票来满足期权行使），则可能会在账务处理中体现为股本的减少。但在本例中，由于是新增发行股份，所以应该是股本和资本公积的增加，而不是减少。总的来说，这种账务处理反映了甲公司在期权结算时实际发生的经济业务，即增加了股本（通过发行新股份）并可能涉及现金支付（如果有的话），这些都是为了满足期权合约的要求而进行的财务操作。

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购置电饭煲用于职工福利的进项为什么不用做转出处理呢？
宋生老师 | 提问时间：10/15 16:21

#CPA#

你好，给员工视同销售就不用转出。I

阅读 637

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个人所得税，计提和缴纳分录
堂堂老师 | 提问时间：10/15 16:06

#CPA#

计提时：借管理费用-工资薪金，贷应付职工薪酬-工资薪金。缴纳时：借应付职工薪酬-工资薪金，贷银行存款。

阅读 568

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纳税人普票收入，分录，借：应付贷：销项税额主营业务收入
堂堂老师 | 提问时间：10/15 14:31

#CPA#

借：应付账款，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，主营业务收入。这是处理普通发票收入的基本分录。

阅读 608

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纳税人发生跨境应税行为时，以承运人身份与托运人签订运输合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣： ①成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务； ②取得的增值税扣税凭证符合现行规定。请问老师纳税人发生跨境应税行为销项税额不是免税吗？都没有销项税额了，还怎么抵扣进项税额？
朴老师 | 提问时间：10/15 14:22

#CPA#

纳税人发生跨境应税行为不一定都是免税的哦。跨境应税行为中有部分是适用零税率的，零税率不等于免税。零税率情况下，销项税额为零，但纳税人可以对符合规定的进项税额进行退税，也就是实际上是将进项税额进行了抵扣处理（以退税形式体现）。而对于跨境应税行为中免税的部分，确实不能抵扣进项税额。但题干中提到的情况可能是针对跨境应税行为中适用零税率等可以进行进项税额处理的情况而言的

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你好老师！资产负债表不平？是什么原因呢？
文文老师 | 提问时间：10/15 14:08

#CPA#

检查下是否结转损益，是否全部过账

阅读 771

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房地产开发公司，企业所得税问题：1. 2023年度申报主表的营业税金及附加、土地增值税，附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，这两个数有哪些相同点和不同点？2.如果主表的营业税金及附加、土地增值税，大于附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，也大于2023年期间缴纳的税金及附加、土地增值税，是否一定是申报错误的？ 3.大于附表A105010第25行，填报说明是销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，这里的“实际发生”就是“实际缴纳”的意思吗？还是指记账时间？ 4.销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，不计入当年损益，那要计入哪些会计科目？
周老师 | 提问时间：10/15 13:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.主表和附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税相同点在于都是反映企业实际发生的税费。不同点在于主表的数据是计入当年损益的，而附表A105010第25行的数据是销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的部分。 2.不一定就是申报错误。这可能是因为存在时间性差异或其他会计处理上的调整。 3.“实际发生”通常指的是记账时间，即在企业财务账簿中已经确认发生的税费，而不一定是实际缴纳税款的时间。 4.销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的税费，可以计入“预提费用”或“其他应付款”等科目。祝您学习愉快！

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工薪所得扣缴申报，适用场景？
小菲老师 | 提问时间：10/15 12:24

#CPA#

同学，你好员工工资

阅读 483

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