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没有会计证能继续教育吗
周老师 | 提问时间：05/23 22:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有证不需要进行继续教育祝您学习愉快！

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老师，我想问一下划线的这几处地方，他说的不矛盾吗？下面说多贴的不予退还，上面又说可以
小王老师 | 提问时间：05/23 21:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是一般规定与例外情形。纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。这是一般规定。老师在上面列举的情形则属于例外，除此之外，其他情形下纳税人多贴的印花税票不予退款及抵缴税款。祝您学习愉快！

阅读 478

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进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳。老师，这句话哪里错了呀？
周老师 | 提问时间：05/23 21:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确的表述是：进口货物，应当向报关地海关申报纳税。祝您学习愉快！

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11.单位或个体经营者的下列行为，应视同销售计征增值税的有（bd） a饭店将购入的啤酒用于餐饮服务 b食品厂将购入的原料赠送他人 c商场将库存商品发给职工作福利 d个体商店代销鲜奶老师，为什么c不选呀？
于老师 | 提问时间：05/23 21:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商场将库存商品发给职工作福利，商场中的货物一般都是外购的，将外购货物用于职工福利，所涉及的问题是外购货物的进项税额不得抵扣，这不是视同销售。祝您学习愉快！

阅读 436

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9.下列各项中，应按“租赁服务”征收增值税的是（ab）。 a航空运输的干租服务 b远洋运输的光租服务 c融资性售后回租 d远洋运输的程租服务老师，d是什么呀？
赵老师 | 提问时间：05/23 21:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：远洋运输的程租服务按交通运输服务缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 781

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7.现行增值税的适用税率有（acd） a9% b10% c13% d6%老师，为什么b不是？
金老师 | 提问时间：05/23 21:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现行增值税税率有13%、9%、6%和零，没有10%。祝您学习愉快！

阅读 518

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11.下列各项中，不属于建筑服务项目的是（b）。 a安装服务 b工程设计 c装饰服务 d修缮服务老师，那b是什么呀
赵老师 | 提问时间：05/23 21:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。设计服务属于现代服务中的文化创意服务。祝您学习愉快！

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6.按照现行规定，下列各项中被应认定为小规模纳税人的是（d） a年不含税销售额在600万元的从事货物生产的纳税人 b年不含税销售额为550万元的提供应税服务的纳税人 c年含税销售额为600万元的从事货物零售的纳税人 d年含税销售额为550万元的服装加工厂老师，可以给我讲解一下吗？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：05/23 21:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 a年不含税销售额在600万元的从事货物生产的纳税人分析：不含税销售额600万元，大于标准500万元，不是小规模纳税人。 b年不含税销售额为550万元的提供应税服务的纳税人分析：不含税销售额550万元，大于标准500万元，不是小规模纳税人。 c年含税销售额为600万元的从事货物零售的纳税人分析：对600万元进行脱税，不管是除以（1+3%），还是除以（1+13%），脱税后的金额均大于500万元，不是小规模纳税人。 d年含税销售额为550万元的服装加工厂分析：对550万元进行脱税，550/（1+13%）=486.73万元，550/（1+3%）=533.98万元，按3%征收率脱税，不含税销售额大于500万元，不是小规模纳税人。您再看一下原题，是否金额有误。祝您学习愉快！

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最低下那句怎么理解？未成年人那个不到18不能诉讼？
廖君老师 | 提问时间：05/23 21:21

#初级职称#

您好，不是，这是计算一个诉讼时效，就是起诉时间不是从受侵害时算，从满18岁时算，当然是可以18岁前随时诉讼的

阅读 15082

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3.下列关于纳税人出租出借包装物收取押金的税务处理正确的是b a出租出借包装物收取的押金，凡单独记账核算又未逾期的，一律不征收增值税 b销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，一律应在收取押金当期计征增值税 c销售酒类产品收取的包装物押金，一律应在收取押金当期计征增值税 d收取押金与收取租金税务处理相同，一律按价外收费计征增值税老师，可以给我讲解一下吗？谢谢
小王老师 | 提问时间：05/23 21:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： a出租出借包装物收取的押金，凡单独记账核算又未逾期的，一律不征收增值税分析：这样规定适用于普通货物和啤酒、黄酒，除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，在包装物押金收取时（不管是否返还及会计上如何核算）就征收增值税。 b销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，一律应在收取押金当期计征增值税分析：正确。 c销售酒类产品收取的包装物押金，一律应在收取押金当期计征增值税分析：啤酒、黄酒的包装物押金，单独记账核算又未逾期的，收取是不征收增值税。 d收取押金与收取租金税务处理相同，一律按价外收费计征增值税分析：包装物租金是价外费用，计征增值税。包装物押金是否征收增值税要分具体情况。二者的增值税处理不一样。祝您学习愉快！

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1.我国现行增值税属于消费型增值税，实行一次课征制。（×）老师，可以给我讲解一下吗？谢谢
小赵老师 | 提问时间：05/23 21:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国现行增值税类型是消费型增值税。增值税不是一次课征，只是是产生增值的环节都要征收增值税，生产环节有增值要征收增值税，批发环节有增值要征收增值税，零售环节有增值也要征收增值税。祝您学习愉快！

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3.区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有强制性。（×） 4.向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（×） 9.纳税人只需将纳税账号向税务机关备案即可。（×） 10.纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。（×）老师，可以给我讲解一下吗？为什么错了呀
王一老师 | 提问时间：05/23 21:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3.区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有强制性。（×）分析：不看名称，主要看是否具有“三性”——固定性、强制性、无偿性。 4.向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（×）分析：还有扣缴义务人。 9.纳税人只需将纳税账号向税务机关备案即可。（×）分析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 10.纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。（×）分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。祝您学习愉快！

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合同结算～收入结转在科目余额表哪个科目
刘艳红老师 | 提问时间：05/23 19:49

#初级职称#

实际发生工程成本时借：合同履约成本贷：应付职工薪酬/原材料确认收入、结转成本时借：合同结算——收入结转贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：合同履约成本如果没有“合同结算——收入结转”科目，那么这里就应该是“合同资产”科目。所以“合同结算——收入结转”本质上是合同资产。

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老师，我想问一下下面的图片里的借或贷怎么判断
邹老师 | 提问时间：05/23 19:06

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你好，因为图片里面的科目是管理费用发生的时候计入借方，结转的时候计入贷方

阅读 13802

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老师想知道这整个大题转交易性金融资产的会计分录
吴卫东老师 | 提问时间：05/23 18:47

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 14007

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老师想知道整个大题的会计分录
吴卫东老师 | 提问时间：05/23 18:45

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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平时是公司代个人申报个税，代扣代缴。汇算清缴退税时退到公司还是个人的银行卡
家权老师 | 提问时间：05/23 18:00

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个税汇算是退给个人的卡

阅读 12870

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老师，我们是属于建筑行业，现在有批货需要退回来。当时送的货是包括运费在内。这个怎么结算，票如何开？
谢谢老师 | 提问时间：05/23 16:53

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您好同学，之前的票已经开了吗

阅读 17559

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一次性奖金发放是缴了税，汇算清缴时可以并入综合所得吗？多缴的能不能汇算清缴退回
东老师 | 提问时间：05/23 16:34

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你好，没有选择汇总申报就不能退税的

阅读 11301

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请问下销售费用结转后出现负数是正常吗结转了本年利润还是过负数
文文老师 | 提问时间：05/23 15:55

#初级职称#

销售费用结转后出现负数是正常

阅读 18292

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老师，问下公司开业股东实缴100万，需交什么税呢
廖君老师 | 提问时间：05/23 15:53

#初级职称#

您好，只交1000000*0.05%等于500的印花税，如果是小微企业还有减半优惠

阅读 1481

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关于什么部门计入什么费用管理部门的计入管理费用，财务部门的什么情况要计入财务费用还是管理费用？然后销售部门的是销售费用，具体的财务费用有哪些需要记入的管理费用是哪些？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 00:35

#初级职称#

1、财务部门也是管理部门，这是计入管理费用 2、财务费用和管理费用是并列的，不会计入财务费用的要计入管理费用的，这说法不恰当

阅读 974

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现金流量表的间接法，对于不属于净利润的范畴但属于经营活动的现金流入和流出是不是什么意思？能够通俗的给我，并举一个例子吗？
黄老师 | 提问时间：07/30 00:13

#初级职称#

比如，应付账款的支付，应收账款的收取，这不会影响净利润，但是这都是经营活动下的现金流量。

阅读 468

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抽象行政行为都有啥
王一老师 | 提问时间：07/29 23:52

#初级职称#

抽象行政行为是指行政主体非针对特定人、事与物所作出的具有普遍约束力的行政行为。它包括有关政府组织和机构制定的行政法规、行政规章。行政措施、作出具有普遍约束力的决定和命令。

阅读 499

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未分配利润补亏和盈余公积补亏应该是不影响留存收益和所有者权益的，那么它们会影响可供分配利润吗？又会影响未分配利润吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 23:29

#初级职称#

未分配利润弥补亏损和盈余公积补亏不影响所有者权益总额。盈余公积补亏，会增加可供分配的利润，会增加未分配利润可供分配的利润＝年初未分配利润+当年净利+盈余公积补亏

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考试时预扣率和速算扣除数会告诉我们吗？还是得记得
小赵老师 | 提问时间：07/29 22:12

#初级职称#

一般都会给出的。

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以前年度损益调整是损益类账户，借方登记增加还是贷方增加。
汪老师 | 提问时间：07/29 22:11

#初级职称#

这科目是代替其他损益科目的，是代替的科目确定它的方向，如代替是管理费用，这就是相应的管理费用的借增贷减如果是代替主营业务收入则这就是相应的营业收入的借减贷增

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能总结一下企业所得税和个税中关于转让股票和获得的股息红利的相关政策优惠吗？老是分不清哪些是看持有时间长短，哪些是全额征税，哪些是免税
于老师 | 提问时间：07/29 22:11

#初级职称#

企业所得税中：买卖股票收入，是属于财产转让收入，不免税。股息红利总结如下：情形是否免税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（考生应重点关注该情形）被投资企业属于未上市居民企业免税被投资企业属于上市居民企业持股时间≥12个月免税持股时间＜12个月不免税非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（对该情形考生简单了解即可）该非居民企业在境内不设立机构、场所不免税（按源泉扣缴处理）该非居民企业在境内设立了机构、场所该股息与境内机构、场所无实际联系不免税（按源泉扣缴处理）该股息与境内机构、场所有实际联系与“符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益”的免税政策一致个人所得税中：股权转让所得 1.上市公司（1）非限售股个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。（2）限售股个人转让上市公司限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。应纳税额=（限售股转让收入-限售股原值-合理税费）×20% 2.新三板挂牌公司（1）原始股个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（2）非原始股个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。 3.普通公司个人将投资于在中国境内成立的企业或者组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或者股份，转让给其他个人或者法人的行为，按照“财产转让所得”，适用20%的税率征收个人所得税。股息红利所得的特殊规定 1.上市公司个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票（非限售股）：（1）持股期限在1个月以内（≤1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（2）持股期限在1个月以上至1年（≤1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（3）持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 2.新三板挂牌公司自2019年7月1日起至2024年6月30日，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票：（1）持股期限在1个月以内（≤1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（2）持股期限在1个月以上至1年（≤1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（3）持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。 3.普通公司个人从普通公司取得的股息红利所得，以每次收入额全额为应纳税所得额。

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原始凭证的非金额错误可以在原始凭证上直接改吗？
周老师 | 提问时间：07/29 22:02

#初级职称#

可以的，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（判断）　　原始凭证有其他错误，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。

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以公允价值计量的投资性房地产涨了处置时是转入成本，那跌了处置时怎么算？
张老师 | 提问时间：07/29 21:57

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跌了时也一样，处置时转入其他业务成本中，按处置时的账面价值结转

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