财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们是被**方。可以直接用甲方代发的工人工资表和银行回单做人工成本入账吗
东老师 | 提问时间：05/29 21:13

#税务#

可以作为入账依据，但不充分，必须补三件： 1. 三方代发协议（你司、甲方、**方/班组签字盖章），明确： - 甲方代发属于代付工程款 - 工资成本归属被**方（你司） - 个税由你司代扣代缴 2. 你司盖章的工资表（工人签字、身份证号、应发/实发、个税代扣），不能只有甲方版本 3. 个税扣缴申报记录（你司在自然人电子税务局完成全员全额申报）一句话：回单=资金流，工资表=成本依据，协议+个税=合规闭环。

阅读 34

收藏 0
老师，某公司持股我们公司百分100的股份，现在我们公司还在在建期间，我公司的在建工程投资款都是这个公司投资的，像这种情况需要申报关联交易吗
东老师 | 提问时间：05/29 21:13

#实务#

您好，有资金往来，则需要申报关联交易表

阅读 21

收藏 0
老师，请问母公司控制一家子公司，母公司可以是空壳公司吗？目前只有租金支出，维持注册地址，只用来分红
朴老师 | 提问时间：05/29 21:10

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 72

收藏 0
老师，请问如果企业所得税季报资产总额4万多，汇算清缴资产总额9万多，如何处理？是不是只要改汇算清缴资产总额数据？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:10

#实务#

您好，这两个本来就是不相等的，年报是按四个季度的平均数再除以4

阅读 20

收藏 0
老师您好，这个是我在我们这里会府面授班额外试伏做的成本分析，然后老师是这个标准成本和实际成本分析没有义量，工作中只要分析同比和环比成本就行。然后又说，那个价的分析，还有一点点义意，那个量的分析完全没有意义。我想问一下老师，如果在现实工作中，只做价的分析，不做量的分析，万一原材料价格下降了，但是原材料用料存在浪费情况，如果只单纯看价差，然后看总价格差异，会不会出现一种假像，就是看上去，实际成本和标准成本相差不大，然后忽略浪浪费材料的问题，让成本没有更好的控制？现在工作中应该怎么做，要分析哪里指标，才能把工作做得更好？
黄老师 | 提问时间：05/29 21:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你担心的情况是有可能出现的。如果只做价的分析，不做量的分析，确实可能会忽略原材料用料浪费的问题。即便原材料价格下降，但用量大幅增加，可能会使总价格差异看似不大，从而掩盖了浪费情况，不利于成本控制。在现实工作中，为了更好地控制成本，建议同时进行价和量的分析。具体可分析以下指标： 1.用量差异：通过计算（实际用量-实际产量下标准用量）×标准单价，能清晰看出原材料等用量是否超出标准，判断是否存在浪费。 2.价格差异：像直接材料、直接人工、变动制造费用等的价格差异，可分析实际价格与标准价格的偏离情况。 3.成本总差异：对比实际成本和标准成本的差异金额和差异率，了解整体成本控制状况。 4.人工效率差异：计算（实际工时-实际产量标准工时）×标准工资率，评估人工效率高低。 5.变动制造费用效率差异：（实际工时-实际产量标准工时）×标准分配率，分析变动制造费用的效率情况。综合分析这些指标，能更全面地掌握成本情况，及时发现问题并采取措施，把工作做得更好。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
外贸企业，采购发票取得是普通发票，只做免税，不用做进项税转出，只在增值税申报吧？
东老师 | 提问时间：05/29 21:06

#税务#

对的，没有抵扣也不涉及转出了

阅读 35

收藏 0
项目年末发票未到也没有付钱可以做暂估成本吗如果可以请问摘要一定要写暂估两个字吗可否写项目业务成本
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:04

#税务#

...

阅读 59

收藏 0
老师，CPA如果计划使用信息系统生产的信息，需要对相关的信息技术的一般控制进行测试这句话对吗？
apple老师 | 提问时间：05/29 21:01

#CPA#

同学你好，这句话正确

阅读 65

收藏 0
老师，这个多选5里面的D选项为什么要选啊？视同销售确认收入的时候，就结转成本了，为什么还要选呢？
贾老师 | 提问时间：05/29 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据新的债务重组准则，自产产品用于抵债时，会计处理上不确认收入，而是直接按账面价值结转。虽然在增值税上可能需要视同销售，但会计上不确认收入和成本，因为企业并未通过该交易获得现金或现金等价物的流入。分录中直接将库存商品的账面价值转入应付账款，同时确认销项税额，而不确认收入。因为“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，而将自产货物抵偿债务不确认收入、不结转主营业务成本，只按库存商品账面价值转出，所以会使“库存商品”账户贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，该选项应选。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
你好，我们是卖家纺的小规模纳税人，如果进货没有发票的话，销售结转成本的话，是不是后期汇算清缴要调增，这个长期没票也不调增的话，这个有什么影响？
东老师 | 提问时间：05/29 20:57

#税务#

你好，需要纳税调整，不调整被查到需要补税的

阅读 72

收藏 0
或有资产与或有负债不是要分开确认的吗？
温雅老师 | 提问时间：05/29 20:56

#中级职称#

根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。 “基本确定”在准则中通常指可能性大于95%但小于100%。本题中，补偿金额的可能性为90%，属于“很可能”（大于50%但小于或等于95%），未达到“基本确定”的门槛。因此，X公司不能确认该项补偿性资产，应确认的资产金额为0。答案：A, 0

阅读 83

收藏 0
老师，您好，电商平台收款账户绑定的是公司名字的支付宝，这样的后期收款明细如何查询对账呢
东老师 | 提问时间：05/29 20:56

#实务#

2）资金流水（资金维度，实际入账） - 路径：对账中心 → 资金流水（账务明细） - 内容：入账时间、金额、业务订单号、收支类型（收款/退款/扣费） - 用途：核对实际到账金额（扣完平台费、手续费后） - 可导出：Excel/CSV（建议按月导出归档）

阅读 29

收藏 0
请问老师含税是129000减9个点是多少钱？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 20:55

#实务#

您好，129000/1.09，这个就是不含税的金额

阅读 20

收藏 0
老师，这个多选5，为什么还要选择DE选项？DE选项视同销售确认收入的时候不就结转成本了，库存商品和主营业务成本对应呢，怎么还要选呢？
郭锋老师 | 提问时间：05/29 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在视同销售业务中，虽然确认收入时会结转成本，但这里“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，是因为在会计处理上，有些视同销售行为在会计上不确认收入，只按成本结转库存商品，从而导致库存商品贷方发生额大于主营业务成本。对于选项D“将自产货物抵偿债务”，在会计上是要确认收入并结转成本的，分录为：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品对于选项E“将自产货物用于无偿赠送给敬老院”，根据视同销售规定，此项业务不满足“企业向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”这一规定，会计上不确认收入，但要按市场价计算缴纳增值税，分录为：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）所以，选项E中只结转了库存商品，没有确认主营业务成本，会使“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，因此DE选项是符合题意的。祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
老师，你好！如果用软著出资，有什么流程和要求？要到工商局公示吗？
东老师 | 提问时间：05/29 20:49

#实务#

- 软著可以出资，要评估、要过户、要工商变更、要公示； - 工商局不直接替你公示，由企业自己在国家企业信用信息公示系统公示； - 2024.7.1新《公司法》后，非货币出资必须实缴到位并公示。下面分：条件要求 → 标准流程 → 公示怎么做 → 税务要点。一、软著出资的基本要求（必须满足） 1. 权属干净 - 必须是股东本人/本公司名下，有软著登记证书； - 无质押、无冻结、无纠纷； - 非职务作品（不是你在别家公司上班时做的）； - 共有软著要全体共有人书面同意。 2. 可以评估、可以转让 - 软著属于知识产权，符合《公司法》第48条出资范围； - 必须评估作价，不能“口头估”。 3. 比例限制（实务口径） - 法律无硬性上限； - 实务：一般不超过注册资本70%更稳妥，太高容易被质疑虚高。二、完整流程（7步，一步不能少） 1）股东会决议 + 修改章程 - 决议：同意股东以软件著作权出资、金额、占比； - 章程：写明“出资方式：知识产权（软件著作权），出资额XXX元”。 2）资产评估（关键） - 找有资质的资产评估机构（最好带证券期货资质）； - 出具《资产评估报告》，载明：软著名称、登记号、评估值、评估方法； - 评估值不能明显虚高（否则以后被追责：出资不实）。 3）软著过户（权属转移） - 签《软件著作权转让协议》； - 向中国版权保护中心申请著作权人变更，从股东→公司； - 拿到《著作权登记变更证明》，才算法律上完成出资。 4）会计师验资（非强制但强烈建议） - 事务所根据：评估报告、转让协议、变更证明、股东会决议； - 出具《验资报告》，证明“无形资产出资已到位”； - 工商、税务、融资都爱看这个。 5）工商变更登记去市场监管局（或一网通办）提交： - 公司变更申请书 - 股东会决议 - 章程修正案 - 软著证书+变更证明 - 评估报告 - 验资报告（部分地方可选）变更内容：股东出资方式、出资额、实缴情况。 6）企业信用信息公示（必须做！）不是工商局自动公示，是企业自己在20个工作日内公示： - 登录：国家企业信用信息公示系统（gsxt.gov.cn）； - 进入“股东及出资信息”； - 填写： - 出资方式：知识产权（软件著作权） - 出资额：评估值 - 实缴金额：同评估值 - 实缴日期：软著过户完成日 7）税务处理（重要） - 个人股东：按财产转让所得20%个税；可申请递延纳税（投资入股当期暂不缴，转让股权时再缴）； - 公司股东：不确认所得，不缴企业所得税；无形资产按评估值入账，分期摊销抵税。

阅读 29

收藏 0
老师，请问如果4季度企业所得税季报平均资产总额4.55，年度汇算清缴平均为4.08可以嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 20:48

#实务#

您好，年度的季度的平均相加除以4

阅读 39

收藏 0
老师，请问一下一个老板有多家公司，且业务相同，只是地公司的注册地址不一样，有问题吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 20:42

#税务#

您好，可以的，这个没有问题的

阅读 53

收藏 0
还是遗嘱这个问题，那就是说：只要意思表示完成就生效这个就是无相对人，那这就是单方法律行为了？因为单方法律行为是一经我自己做出就生效了，是不是可以这样等同？那不就是只要是单方法律行为就都是无相对人的了？那梁老师之前说遗嘱是有相对人，这个是不是说错了？
apple老师 | 提问时间：05/29 20:38

#CPA#

同学你好。订立遗嘱就是无相对人且单方法律行为

阅读 112

收藏 0
1，我司收到第三方物流的赔付金额，实际收到金额比成本金额+进项税转出多，这个怎么入账 2，收到供应商先进返现，已开销售折让发票，实际收款金额比发票金额多，如何入账
朴老师 | 提问时间：05/29 20:36

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 31

收藏 0
请问，我们在 2026 年对 2025 年的会计差错进行调整，用了以前年度损益调整科目。那么，我在报送 2026 年的财务报表年报时，是用调整后的年报数据（调整过未分配利润、相关报表项目），还是用 2025 原本的报表。
郭老师 | 提问时间：05/29 20:35

#实务#

你好用2025年原本的报表

阅读 51

收藏 0
老师好我想问遗嘱究竟是有相对人还是无相对人呀？这老师的课件上前后矛盾哇。要是无相对人，要怎么理解呀？因为前面老师说有相对人，我理解了，这突然到这变成无相对人，我都蒙圈了
朴老师 | 提问时间：05/29 20:33

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 108

收藏 0
个人申报经营所得需要填报哪些表格？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 20:27

#会计实务#

个人申报经营所得需要填报的表格包括以下几个： 1. 《个人所得税年度汇算清缴申报表》：用于申报个人所得税年度汇算清缴的表格，其中包括个人的基本信息、收入、支出、扣除项目等。 2. 《个体工商户生产经营所得纳税申报表》：用于个体工商户申报生产经营所得的表格，其中包括个体工商户的基本信息、收入、支出、成本、费用等。 3. 《个人独资企业生产经营所得纳税申报表》：用于个人独资企业申报生产经营所得的表格，其中包括个人独资企业的基本信息、收入、支出、成本、费用等。 4. 《个人合伙企业生产经营所得纳税申报表》：用于个人合伙企业申报生产经营所得的表格，其中包括个人合伙企业的基本信息、收入、支出、成本、费用等。需要注意的是，具体填报的表格会根据个人的经营形式和所得类型而有所不同，上述表格仅为常见的几种。在填报表格时，应根据相关税务规定和个人的实际情况进行填报。如果有疑问，建议咨询税务机关或会计师事务所的专业人士。

阅读 1223

收藏 5
小规模纳税人可以选择按季度申报纳税，每季度的销售额不超过7.5万元时免征增值税。
李老师 | 提问时间：12/05 20:24

#会计实务#

对于小规模纳税人来说，按季度申报纳税是一种常见的方式。根据相关规定，如果每个季度的销售额不超过7.5万元，小规模纳税人可以免征增值税。这意味着他们不需要计算、申报和缴纳增值税。然而，需要注意的是，如果某个季度的销售额超过7.5万元，小规模纳税人就需要按照规定进行增值税的计算、申报和缴纳。具体的税率和计算方法可以根据当地税务部门的规定进行操作。此外，小规模纳税人还需要遵守其他相关税务规定，如按时申报和缴纳其他税种（如所得税、城市维护建设税等）等。总而言之，小规模纳税人可以选择按季度申报纳税，每季度的销售额不超过7.5万元时免征增值税，但超过该额度时需要按规定进行增值税的计算、申报和缴纳。

阅读 980

收藏 4
请问如何在科学计算器上获取标准差的计算结果？
李老师 | 提问时间：12/05 20:22

#会计实务#

在科学计算器上计算标准差的方法如下： 1. 输入数据：首先，输入要计算标准差的数据集合。可以逐个输入数据，或者将数据存储在一个数组中。 2. 计算平均值：使用计算器的求和功能，将数据集合中的所有数据相加，然后除以数据的个数，得到平均值。 3. 计算方差：对于每个数据，将其与平均值的差的平方相加，得到所有差的平方的总和。然后将总和除以数据的个数，得到方差。 4. 计算标准差：将方差的平方根即为标准差。使用计算器的开方功能，输入方差的值，得到标准差的结果。请注意，科学计算器的具体操作可能因型号和品牌而有所不同。建议参考计算器的用户手册或使用说明书，以了解如何执行上述步骤。

阅读 985

收藏 0
社保工龄计算中需要考虑哪些因素？
王一老师 | 提问时间：12/05 20:15

#会计实务#

在社保工龄计算中，需要考虑以下几个因素： 1. 入职日期：社保工龄计算的起点是员工的入职日期。一般来说，入职日期是指员工正式开始在该单位工作的日期。 2. 缴纳社保的起始时间：员工开始缴纳社保的时间也是计算社保工龄的重要因素之一。这个时间通常是根据员工入职后的第一个工作日来确定的。 3. 缴纳社保的连续性：在计算社保工龄时，连续缴纳社保的时间是需要考虑的。如果员工在某段时间内没有缴纳社保，那么这段时间将不计入社保工龄。 4. 社保缴纳基数：社保工龄的计算还要考虑员工的社保缴纳基数。社保缴纳基数是指员工在缴纳社保时所按照的工资基数。不同地区和不同单位的社保缴纳基数可能有所不同。 5. 社保缴费年限：社保工龄的计算还要考虑员工的社保缴费年限。一般来说，员工需要在单位连续缴纳社保达到一定的年限才能享受社保相关的权益。综上所述，社保工龄的计算需要考虑员工的入职日期、缴纳社保的起始时间、连续缴纳社保的时间、社保缴纳基数和社保缴费年限等因素。

阅读 837

收藏 4
会计基本假设中的会计主体性是指将企业视为一个独立的经济实体。
李老师 | 提问时间：12/05 20:13

#会计实务#

是的，会计基本假设中的会计主体性确实指的是将企业视为一个独立的经济实体。这意味着会计记录和报告应该仅仅涉及企业本身的经济活动，而不涉及企业所有者或其他相关方的个人财务状况。会计主体性的原则要求企业的财务状况和业务活动与企业所有者和其他相关方的个人财务状况和业务活动相分离。这样做的目的是确保会计信息的准确性、可比性和可靠性。根据会计主体性的原则，企业应该有独立的财务记录和报告，包括独立的账户和报表。这样可以确保企业的财务状况和业务活动能够独立地进行评估和分析，以便为企业管理者、投资者、债权人和其他相关方提供准确的财务信息。总之，会计主体性是会计基本假设中的一个重要原则，它要求将企业视为一个独立的经济实体，确保企业的财务状况和业务活动与企业所有者和其他相关方的个人财务状况和业务活动相分离。

阅读 992

收藏 4
经营租赁方式租入的固定资产计提折旧吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 20:12

#会计实务#

根据《企业会计准则》的规定，经营租赁方式租入的固定资产应当计提折旧。根据《企业会计准则第15号——租赁》的规定，经营租赁是指租赁期限内，租赁方将租赁资产的全部或者主要的风险和报酬转移给承租方的租赁方式。在经营租赁中，租赁方虽然保留了资产的所有权，但承租方在租赁期限内享有资产的使用权和收益权。根据《企业会计准则第10号——固定资产》的规定，固定资产应当按照其预计使用寿命分期计提折旧。无论是自有资产还是经营租赁方式租入的固定资产，都需要按照其预计使用寿命计提折旧。因此，经营租赁方式租入的固定资产也需要按照其预计使用寿命计提折旧。租赁方作为资产的所有者，应当按照租赁期限内的预计使用寿命计提折旧费用。而承租方作为资产的使用者，应当在租赁期限内按照租赁费用支付给租赁方。

阅读 3497

收藏 15
会计科目的设立要根据企业的经济业务特点和管理需要，合理划分和命名，以便于准确记录和分析企业的财务状况和经营成果。
王一老师 | 提问时间：12/05 20:07

#会计实务#

会计科目的设立是会计制度的重要组成部分，它是为了反映和记录企业的经济业务而设立的分类项目。会计科目的设立要根据企业的经济业务特点和管理需要，合理划分和命名，以便于准确记录和分析企业的财务状况和经营成果。在设立会计科目时，需要考虑以下几个方面： 1. 经济业务特点：会计科目应能够准确反映企业的经济业务特点，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。例如，资产科目可以根据资产的性质和用途进行划分，如固定资产、流动资产等。 2. 管理需要：会计科目的设立应满足企业管理的需要，包括决策、控制和监督等方面。例如，费用科目可以根据不同部门或项目进行划分，以便于管理人员进行费用控制和分析。 3. 合理划分和命名：会计科目的划分应合理，不能过于细分或过于概括。科目的命名应简洁明了，符合会计规范和行业惯例，便于理解和使用。会计科目的设立是一个综合考虑的过程，需要根据企业的具体情况和会计制度的要求进行合理划分和命名。同时，会计科目的设立也需要与企业的财务报告编制和会计信息系统相匹配，以确保财务信息的准确性和可比性。

阅读 786

收藏 3
销售成本的计算包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
李老师 | 提问时间：12/05 20:05

#会计实务#

销售成本的计算主要包括以下几个方面： 1. 直接材料成本：直接材料成本是指用于生产产品或提供服务的原材料的成本。计算直接材料成本时，需要考虑原材料的购买成本、运输成本以及与原材料相关的其他费用，如存储费用等。 2. 直接人工成本：直接人工成本是指直接用于生产产品或提供服务的劳动力成本。计算直接人工成本时，需要考虑直接劳动力的工资、福利费用以及与直接劳动力相关的其他费用，如培训费用等。 3. 制造费用：制造费用是指与产品生产过程直接相关的费用，包括间接材料成本、间接人工成本和制造业务费用等。间接材料成本是指不直接用于产品生产的材料成本，如生产过程中使用的耗材。间接人工成本是指不直接参与产品生产的劳动力成本，如生产过程中的管理人员工资。制造业务费用是指与产品生产过程相关的其他费用，如设备折旧费用、能源费用等。综上所述，销售成本的计算包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。具体计算方法需要根据企业的实际情况和会计准则进行确定。

阅读 2305

收藏 10
在Excel中，如何使用标准离差计算公式？
秦老师 | 提问时间：12/05 19:59

#会计实务#

在Excel中，可以使用以下公式计算标准离差： 1. 首先，计算每个数据点与平均值的差值。假设数据位于A1到A10单元格，平均值位于B1单元格，可以使用以下公式： =A1-B1 2. 然后，计算差值的平方。假设差值结果位于C1到C10单元格，可以使用以下公式： =C1^2 3. 接下来，计算差值平方的总和。假设总和位于D1单元格，可以使用以下公式： =SUM(C1:C10) 4. 然后，计算差值平方总和的平均值。假设平均值位于E1单元格，可以使用以下公式： =D1/10 5. 最后，计算标准离差。假设标准离差结果位于F1单元格，可以使用以下公式： =SQRT(E1) 请注意，上述公式中的单元格引用和数据范围可能需要根据实际情况进行调整。

阅读 3496

收藏 15

没有找到问题？直接来提问