财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

本年上半年甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中：（1）原值500万元房产是1月1日从乙企业承典过来的。（2）原值100万元房产是以融资租赁方式承租的丙企业房产，去年12月签订融资租赁合同，租期10年，支付第一年不含税租金12万元。（3）本年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的仓库出租给某商场，6月签订房屋租赁合同，租期1年，每月不含税租金收入10万元，本年共收取60万元。（4）8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（房产税扣除比例为20%）要求： 1.说明房屋产权出典的，房产税的纳税人与计税依据 2.说明融资租赁房产的，纳税人与计税依据 3.甲企业出租的房产应缴纳的房产税 4.甲企业完工的职工宿舍本年度应缴纳房产税 5.甲企业本年度应缴纳房产税 6.假设该企业有套价值500万元房产位于农村，计算这两套房产应缴纳房产税
何何老师 | 提问时间：06/13 12:45

#CPA#

（1）房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业按房产计税余值缴纳房产税。（2）融资租赁的房产，由承租人自融资合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。甲是承租人，甲、丙企业于去年12月签订融资租赁合同，因此甲企业应于今年1月依照房产余值缴纳房产税。（3）房产出租前1-6月份应按房产计税余值计算缴纳房产税。出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2（万元）。（4）完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元）。（5）经营自用的房产（包括承典的房产、融资租赁的房产、1—6月份价值1000万元的房产未出租前，以及除此之外的其他房产，不包括8月份在建工程转入的固定资产）按房产计税余值缴纳房产税，税率为1.2%，应纳房产税=（5000－1000）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×1.2%×6／12＝43.2（万元）。完工的职工宿舍应缴纳的房产税1.6万元。出租房产应缴纳房产税7.2万元。该企业应纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52（万元）。（6）房产税的征税范围不包括农村，该企业位于农村的房产不缴纳房产税。

阅读 1164

收藏 5
房地产开发企业和非房地产开发企业发生的土地增值税都是计入“税金及附加”科目吗？
张老师 | 提问时间：09/20 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。参考下面总结：土地增值税非房地产企业： ①在“固定资产”科目核算借：固定资产清理　　　　贷：应交税费——应交土地增值税 ②土地使用权在“无形资产”科目核算的，按其差额，记入“资产处置损益”科目房地产开发经营企业销售房地产：借：税金及附加　　贷：应交税费——应交土地增值税祝您学习愉快！

阅读 1164

收藏 6
老师：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生经营的事业单位，均应办理税务登记。请问，外地怎么理解？是跨地级市还是同一城市跨县市？
欧阳老师 | 提问时间：08/31 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外地通常指的是跨地级市或者同一城市跨县市的情况。这意味着如果一个企业在另一个城市或者同一个城市的不同县市设立了分支机构或从事生产经营的场所，这些分支机构或场所需要在其所在地办理税务登记。例如，如果一个公司在A市设有总部，在B市设有分公司，那么B市的分公司就需要在B市办理税务登记。同样，如果一个公司在A市的B区设有总部，在A市的C区设有分支机构，那么C区分支机构也需要在C区办理税务登记。祝您学习愉快！

阅读 1164

收藏 5
会计3年伸手128次，捞钱1300多万元 A交运集团是某省最大的国有公路运输骨干企业，全国道路运输企业的百强企业。A 集团下属有40多家子公司、分公司。其中-家下属单位B公司的职员沈某，于2008年3月以来，利用职务便利，短短两年多时间里以"蚂蚁搬家”式,先后伸手128次，椰走公款1300多万元。东窗事发，2011年5月，B公司需要- _笔几十万元的支出，而单位账户资金已不足以支付,公司开始对沈某的行为有所觉察，而沈某眼看事情败露，开始潜逃。 A集团有着较为健全的企业管理制度和严格的财务制度，尤其是内部控制制度,财务管理常抓不懈。公司账目每年都会委托会计师事务所进行审计。在这样的审计制度下，为何一个主办会计连续3年椰用公款却无人发现?
秦老师 | 提问时间：01/03 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此事件是涉及的舞弊，舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒。注册会计师审计提供的是合理保证，不是绝对保证。如果被审计单位精心策划进行的舞弊，注册会计师可能也有查不出来的可能。对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在期望差。在重大的财务报告舞弊案件发生后，社会公众总是会问 “注册会计师干什么去了”。期望差的存在会影响社会公众对注册会计师行业的信心，也是审计准则制定机构不断修订这方面审计准则的主要动力。注册会计师对于发现舞弊的责任可以从正反两个方面界定：一方面，在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。另一方面，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。祝您学习愉快！

阅读 1164

收藏 5
您好老师，购买厂房，房产和土地一起买入的，没有单独计价，容积率低于0.5，房产原值按多少缴纳房产税呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:22

#CPA#

同学，你好宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

阅读 1163

收藏 5
老师，村里的物业公司给村里老人开的食堂如何做账务处理
郭老师 | 提问时间：05/18 15:26

#CPA#

你好，这个是收费的吗？

阅读 1163

收藏 5
中国电影股份有限公司SWOT，PEST，五力模型分析怎么进行具体分析？相关材料从哪里能获取呢？
易老师 | 提问时间：11/13 19:35

#CPA#

SWOT分析： S（优势）：中国电影股份有限公司作为中国最大的电影制片、发行和放映企业之一，拥有丰富的电影资源、制作和营销经验，并且在国内外市场都有一定的品牌影响力和市场份额。 W（劣势）：虽然公司在国内电影市场占有领先地位，但与国际知名电影企业相比，其品牌影响力和国际化程度还有一定差距。此外，公司的业务模式和产业结构相对单一，对市场波动和政策变化的抗风险能力较弱。 O（机会）：随着国内电影市场的不断扩大和消费升级，观众对高品质、多元化的电影需求不断增加，这为公司提供了更多的市场机会。同时，随着国家对文化产业的大力支持和走出去战略的推进，公司有望进一步扩大在国际市场的参与度和影响力。 T（威胁）：电影市场受到国内外经济、政策等多种因素影响，不确定性较大。同时，新兴媒体和竞争对手的崛起也给公司带来了一定的竞争压力。 PEST分析： P（政治）：国家对文化产业的高度重视和大力支持，以及不断出台的相关政策法规，为公司的发展提供了良好的政治环境。 E（经济）：随着国内经济的持续增长和消费水平的提高，电影市场的前景广阔，为公司提供了更多的市场机会。 S（社会）：国民素质的提高和文化的繁荣发展，使得观众对电影的需求和品质要求也在不断提高，这为公司提供了更多的市场空间。 T（技术）：数字化技术的进步和创新，为公司提供了更多的发展机遇和手段，可以进一步丰富公司的产品线和服务内容。五力模型分析：供应商的议价能力：中国电影股份有限公司的供应商主要包括制片单位、发行单位和放映单位等。这些单位的议价能力较强，公司需要与它们进行合作和协商，以获取更好的资源和条件。买家的议价能力：电影观众是公司的主要买家，他们的议价能力较弱，主要是因为公司所提供的电影产品具有相对较高的价值和独特性，同时公司的营销能力和品牌影响力也较强。新进入者的威胁：新进入者对公司的威胁较大，因为它们可能会带来新的制作、发行和放映模式，以及更灵活的经营策略等优势。替代品的威胁：替代品的威胁较小，因为电影是一种独特的文化产品，具有不可替代性。但是，随着数字化技术的发展，网络视频等新型娱乐方式的兴起也可能会对电影市场产生一定的影响。同业竞争者的竞争程度：中国电影股份有限公司在国内外市场都面临着激烈的竞争。国内市场上有其他制片公司、发行公司和放映公司等竞争对手，而国际市场上也有许多知名电影企业的竞争。

阅读 1163

收藏 5
老师，双倍余额递减法计提折旧时，不考虑预计净残值率么？
注会会计老师 | 提问时间：11/05 20:14

#CPA#

最后2年转为直线法时，才需要考虑。之前是不用考虑的。

阅读 1163

收藏 5
为什么？ MM理论认为，在考虑所得税的条件下，权益资本成本随着债务筹资比例的增加而增加，债务资本成本不变，加权平均资本成本随着债务筹资比例的增加而降低
名名老师 | 提问时间：08/19 00:11

#CPA#

有负债企业的权益资本成本＝相同等级无负债企业的权益资本成本➕风险溢价（因为有负债要偿还利息）根据这个可知随着负债比例增加，权益资本成本也是增加的。而因为负债增加，企业价值会增加，因为利息具有抵税作用，负债越大，抵税效应越强。企业价值与加权平均资本成本成反比，所以加权平均资本成本越低。

阅读 1163

收藏 5
008 为什么低值易耗品由一次摊销变为分次摊销，既不是会计政策，也不属于会计估计变更，但发出存货计量方法的变更属于会计政策变更？
小赵老师 | 提问时间：01/16 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为前者不重要低值易耗品由一次摊销变为分次摊销，本质上是会计政策变更。但是因为不重要，不需要按会计政策变更追溯调整的，不作为会计政策变更祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 5
老师，股权的资本成本和投资的必要报酬率是一样的吗
欧阳老师 | 提问时间：07/24 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是一样的，但是是站在不同的角度来分析的，对于发行股票的一方，是股权资本成本；对于购买股票的一方来说，是股权投资的必要报酬率。祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 0
建筑施工企业收到预收款需要预交增值税，在项目所在地预缴还是在公司注册地预交？
秦老师 | 提问时间：12/17 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：跨地区的项目收到预缴的税款在项目所在地预缴税款。如果是非跨地区的项目，在公司的注册地缴纳。祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 5
这个题计算时为何不考虑农产品采购的进项税？
周老师 | 提问时间：08/15 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目是用农产品核定征收计算方法，购进时不能抵扣进项税额，销售时计算抵扣进项税额。试点企业购入所有农产品均不得凭票或计算抵扣进项，即使取得专用发票也应价税合计计入成本。祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 5
(1)根据上述资料，编制甲公司与购入、持有及处置丙公司股权相关的全部会计分录。 (2根据上述资料，编制甲公司与购入、持有及处置工公司股票相关的全部会计分录。 (3)根据上述资料，计算甲公司处置所持丙公司股权及工公司股票对其20x9年度净利润和20 x9年12月31日所有者权益的影响。
郭老师 | 提问时间：05/15 10:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉同学，咱们网校是不提供做题服务的哈，这里的知识点对应的是注会会计第13章金融工具中交易性金融资产（股权性）计量和其他权益工具投资计量内容，您可以对应听一下课程，针对其中过不去的地方可以具体向老师提问，老师针对性为您解答，谢谢祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 5
研发费用分配说明没有的话，应该可以加计扣除吧
郭老师 | 提问时间：09/01 09:21

#CPA#

你说的分配说明这个是啥

阅读 1162

收藏 5
老师这个怎么做？翔宇建筑公司为增值税一般纳税人,2019年7月10日以清包工方式承接A工程项目,7月30日发包方按工程进度支付工程价款178万元,该项目当月发生的工程成本为103万元,其中购买材料、动力、机械等取得的增值税专用发票上注明的金额为45万元
谢谢老师 | 提问时间：04/11 09:38

#CPA#

同学您好借：银行存款贷：预收账款178 借：工程施工103 贷：银行存款45 贷：应付职工薪酬贷：应付账款等

阅读 1162

收藏 0
老师，这个选项B和选项C在我看来都是销售产品同时提供安装服务，为什么B就是兼营不是混合销售呢，另外选项D销售服务的同时销售电话机，并不是销售服务免费送电话机，所以我觉得应该选D
税法老师 | 提问时间：04/06 11:36

#CPA#

选项B这种情形比较特殊，需要特殊记忆一下：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营改增通知》规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。选项D是同一项业务发生的，属于混合销售，不选。

阅读 1162

收藏 5
老板报销飞利浦剃须刀家电4000多放在哪个科目呢
东老师 | 提问时间：06/16 11:29

#CPA#

这个建议还是不要入账了。

阅读 1162

收藏 5
甲公司2019年归属于普通股的净利润为2400万元。2*19年1月1日发行在外的普通股为1000万股。2*19年4月1日分派股票股利，以总股本1000万股为基数，每10股送4股。2*20年7月1日，新发行股份300万股，2*21年3月1日以2*20年12月31日股份总数1700万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。甲公司2*20年度报告于2*21年4月15日经批准对外报出，不考虑其他因素。甲公司在2*20年度利润表中列示的2*19年基本每股收益是？答案里为什么乘1.2，1.2是怎么出来的
注会会计老师 | 提问时间：07/05 10:56

#CPA#

因为2*21年3月1日以2*20年12月31日股份总数1700万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股所以比较报表2020需要重新计算，所以乘1.2 保持口径一致。

阅读 1162

收藏 5
企业合并报表子公司利润调整中只冲减了无形资产摊销300万，为啥不加上内部交易冲减的固定资产折旧25万呢？
注会会计老师 | 提问时间：07/27 15:11

#CPA#

子公司调整后的净利润是不考虑内部交易的，因为内部交易会单独编制抵销分录去影响损益的

阅读 1162

收藏 5
其他债权投资发生减值为什么不会影响权益总额变动
金金老师 | 提问时间：06/22 10:39

#CPA#

您好，因为借方是信用减值损失，最终转到本年利润，影响未分配利润就是所有者权益，贷方其他综合收益也影响所有者权益，所以不会影响权益总额变动

阅读 1162

收藏 5
通过实质性分析程序发现差异额如果小于可接受差异额是否需要对差异额进行调查确定是否存在错报
王一老师 | 提问时间：08/07 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计中，当预期值与已记录金额之间的差异低于可接受差异额时，通常是可以接受的。这表明财务记录中的金额与注册会计师的预期相符，并且差异在审计准则允许的范围内。然而，这并不意味着所有低于可接受差异额的情况都不需要进一步调查。在某些情况下，即使差异很小，如果存在舞弊嫌疑、重大错误或违反法律法规的迹象，注册会计师仍然需要调查差异的原因。祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 5
老师您好，在学习cpa财管的平行结转分步法有个疑问：比方说某产品需经过两个步骤的加工才能完工，在月初时第二步骤有在产品了，为什么在计算本月第一步骤的分配率时，分母数量上要包含第二步骤月初的在产品数量呀？？？我理解第二步骤月初在产品不是已经在上个月经历了第一步骤的生产了吗，本月应该不耗用第一步骤的成本呀题目中计算第一步骤分配率时分母的88000+9000=97000就包含了月初第二步骤的在产品了，这是为什么呀？
汪老师 | 提问时间：07/25 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，您这边应该是没有理解平行结转分步法下在产品和完工品的含义，这个方法下的处理是比较特殊的。如下：平行结转分步法中完工产品和在产品的含义平行结转分步法下某步骤生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配时，这里的完工产品是指企业最终完工的产成品；这里的某步骤在产品，是指广义在产品，即：本步骤尚未加工完成的在产品和本步骤已完工但尚未最终完工的所有后续继续加工的在产品、半成品。所以本题在计算分配率的时候，分母中要包含本步骤已完工但是尚未最终完工的第二步骤的月末在产品9000件。您理解下，如果还有问题欢迎随时提问~ 祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 5
讲义中融资租赁变更后的应收融资租赁款折现率为什么按原来的？应收融资租赁款属于金融资产吗？是按摊余成本计量吗
赵老师 | 提问时间：06/12 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的租赁时间不变，风险不变，折现率表示的就是风险的大小，因此这里的折现率保持不变应收融资租赁款未来期间也是要收回现金或其他金融资产的，所以也符合金融资产的定义，也是属于金融资产的核算范畴，一般采用摊余成本计量祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 5
1.农产品从农户销售到耗用该农产品的公司，这个环节为什么叫自产自销即“生产”环节，而不是叫“流通”环节？农产品开始在农户手中，卖给公司后，就在公司手中了，这也算一种流通啊？2.流通环节和批发零售环节是不是同一个意思？3.怎么理解免税农产品从农户销售到公司，公司可以抵扣增值税进项税额。而公司从批发零售环节免税购入蔬菜的普通发票，却不能抵扣增值税进项税额？4.第二手（即产品出厂后的购买方）再将该产品销售出去，这个销售环节才加流通环节，对吗？5.产品销售出厂是叫生产环节，对吗？
金老师 | 提问时间：05/16 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为这里是农户自己种植的农产品，自己销售，所以是自产自销。这里也可以叫做是流通环节。 2.批发零售环节属于是流通环节。 3.这里主要是国家对于农业生产者的一项优惠政策，为了鼓励农业的发展，所以从农业生产者处购进的农产品，进项税额是可以抵扣的。 4.这个销售环节属于是流通环节； 5.是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 0
题目:在货币市场中，为什么利率越大，国民收入越大
汪老师 | 提问时间：12/04 22:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在货币市场中，也就是LM模型中，利率越大，国民收入越大的原因是，当收入水平上升，会增加货币需求量。为了恢复货币市场的均衡，必须通过提高利率，从而降低货币的投机性需求。因此，LM曲线是收入与利率的同向变动。祝您学习愉快！

阅读 1162

收藏 0
老师，资产处置报废的现金流入不应该是看成现金流出的抵减吗
廖君老师 | 提问时间：04/07 11:29

#CPA#

您好，您的理解没错，但这个确实是流入，题中B的表述是没有问题的呀

阅读 1161

收藏 5
公司为一般纳税人，适用税率13%,22年月销售货物含税价150万，当月从一般纳税人供应商购进货物含税价90万，从小规模运输公司取得运输发票专票含税价10万。（以上业务均开具增值税专用发票，价格均为含税价）请问A公司当月应缴纳的增值税为
冉老师 | 提问时间：10/26 09:00

#CPA#

请问A公司当月应缴纳的增值税为=150/1.13*13%-90/1.13*13%-10/1.03*3%

阅读 1161

收藏 5
某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是（）。 A 借：其他业务成本　2 000 贷：库存现金　　2 000 B 借：营业外支出　2 000 贷：库存现金　　　2 000 C 借：管理费用　　2 000 贷：库存现金　2 000 D 借：应付职工薪酬——职工福利费　2 000 贷：库存现金 2 000
郭老师 | 提问时间：06/21 12:55

#CPA#

你好选择最后一个的

阅读 1161

收藏 0
老师，请问下这题的第三问，不投资新项目的的权益净利率怎么算？不是分母不是减5000吗？怎么答案是减2500，不投资就不用筹资5000，怎么不是减去5000呢？
Jack老师 | 提问时间：07/30 18:53

#CPA#

您好，题干中说共需筹资5000万元，其中2500来自普通股筹集，因此不投资的话，权益是少2500的，而不是5000。

阅读 1161

收藏 5

没有找到问题？直接来提问