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小企业会计准则，2025年工资少计提22640.4元，在2026年5月企业所得税汇算清缴前发现，应该怎么调整？之前2025年全部工资已在2026年2月前全部结清
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:28

#税务#

可补计提工资即可

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支付房租到今年6月，1月摊销了，2月也摊销了，3-6月想一次计入费用，摘要怎么写比较合适呀
家权老师 | 提问时间：04/08 14:28

#实务#

就写摊销3-6月房租就行

阅读 20

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老师，这个记入无形资产可以吧
家权老师 | 提问时间：04/08 14:27

#实务#

是的，这个是记入无形资产

阅读 33

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老师，报税时出来这个怎么处理？
家权老师 | 提问时间：04/08 14:26

#实务#

根据你的利润表营业外收入据实填报，没有就不管

阅读 46

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请问供应商开的专票，多了50元，目前还未抵扣，请问这部分要怎么处理？
汪老师 | 提问时间：04/08 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你这种情况（专票多开50元、未抵扣、未入账），处理很简单，分两种情况：一、当月开出、还没跨月你把发票联+抵扣联原件退回供应商供应商在开票系统里直接作废这张票按实际应付金额重新开一张正确的专票给你你按新票入账、抵扣即可二、已经跨月（不能作废，只能红冲）你把发票联、抵扣联原件退回供应商供应商在税控系统申请红字发票信息表（你未抵扣，由销售方申请）审核通过后，供应商开红字专票（冲掉原多开50元的票）再开一张正确金额的蓝字专票给你你按正确新票入账、抵扣三、金额极小（50元）的简化处理（实务常用）如果双方都觉得红冲麻烦、且多开50元你不会抵扣、不会入账：你不认证、不抵扣、不入账这张错票供应商自己红冲/作废并按实际金额重开你只收正确金额的票做账即可注意：不能“部分抵扣、部分不抵扣”，专票要么全抵扣、要么全不抵扣多开金额不处理、又全额抵扣，属于虚抵进项，有税务风险祝您学习愉快！

阅读 117

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我刚办的营业执照，0经营，股东想改股份给法人
家权老师 | 提问时间：04/08 14:25

#实务#

老师现在是一个股东占比100，法人没有股份，股东想给法人40的股份

阅读 147

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老师，公司员工出差打车费开的普票税额，报税时需要录入本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证吗？那做账时税额要计入进项税额吗？发票上没有备注旅客名称和身份信息。
家权老师 | 提问时间：04/08 14:25

#实务#

发票上没有备注旅客名称和身份信息不能抵扣了，直接报销做费用就行

阅读 44

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解除劳动合同当地工资3倍以内免税，这里的当地工资是指年工资吗
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:25

#实务#

是，这里的当地工资是指月平均工资

阅读 17

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投资收益是负数，投资收益纳税调整明细表的账载金额和税收金额都填写相同的负数吗？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:24

#税务#

是，账载金额和税收金额都填写相同的负数

阅读 53

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老师好，现在发现资产负债表里存货的期初余额和去年年末的期末余额不一致，检查后发现是去年年末的制造费用未结转成本导致的，现在无法反结账，怎么调整负债表里存货的金额？
家权老师 | 提问时间：04/08 14:23

#实务#

直接导出报表，自己手工加上制造费用的金额

阅读 32

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我登录电子税务局再申报通用申报表，打开这个页面它其中带的水利建设专项收入和其他收入都为零，那这个是需要自己填报数字还是说这系统带的就是正确的呢
张老师 | 提问时间：04/08 14:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：系统显示为0通常是正确的，大概率是因为享受了免征政策或当期无应缴费额，一般无需自行填报。以下是针对这两个项目的具体分析：水利建设专项收入（地方水利建设基金）政策免征：目前全国多数地区（如广西、山东、安徽等）已出台免征或减征政策。例如，广西明确对辖区内所有征收对象免征至2026年12月31日；安徽对中小微企业减征政策延续至2026年底。销售额限制：部分地区对季度销售额不超过30万元的纳税人免征。若符合条件，系统会自动判定为0，属于正常情形。其他收入（工会经费）零申报情形：若当期无工资总额支出、未成立工会且当地未强制征收筹备金，或已按规定享受减免，系统带出0数据是合规的。系统预填核对：若当期有实际工资支出，系统数据可能自动关联个税申报的工资总额。需先核对个税申报记录，确认无误后再提交，不可随意改为0，避免错报。操作建议核实政策：确认所在地区的水利建设基金是否仍在征收，以及工会经费的征缴标准。数据核对：重点核对工会经费计税依据与实际工资发放情况是否一致，避免因系统自动预填导致错报。直接申报：若确认当期无应缴费额，直接按系统带出的0数据提交申报即可，无需手动修改。祝您学习愉快！

阅读 123

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债权购买，债权转让这个需要确认收入吗？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:22

#税务#

债权购买，债权转让，不需要确认收入

阅读 24

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给客户支付货款，公司名称打错了，导致退款，重新支付，需要做账吗
家权老师 | 提问时间：04/08 14:22

#实务#

那个不需要做账，只做一次支付成功就行

阅读 17

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公司是一般纳税人的物业公司，代业主收取停车费，停车费产权也是业住，现在税局要求公司代报收入，应如何操作？特别是税局要报城镇土地使用税房产税税源明细表
朴老师 | 提问时间：04/08 14:21

#税务#

增值税按现代服务 — 物业管理 6%申报收入，代收部分挂往来，只对手续费 / 差额交税。房产税、土地使用税税源明细表：产权人填业主 / 业委会纳税人类型选代管人 / 实际使用人备注写明：产权属业主，物业仅代收代申报实务操作按税局要求先申报，留存代收协议、转账记录，证明你不是实际纳税人，避免长期担税

阅读 30

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宠物饲料适用的税率是多少？宠物饲料包含哪些范围？宠物用鱼肝油属于宠物饲料吗？
金老师 | 提问时间：04/08 14:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、宠物饲料适用的税率宠物饲料适用的增值税税率为9%。根据《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）规定，饲料属于适用9%增值税税率的货物范围。该公告自2026年1月1日起施行，明确规定宠物饲料属于饲料的征税范围，适用9%的税率。需要注意的是，宠物饲料不属于免征增值税的饲料产品，不能享受免税政策，但适用9%的低税率。二、宠物饲料包含的范围根据现行规定，饲料是指用于动物饲养的产品或其加工品。宠物饲料作为饲料的一个类别，其征税范围包括各类专门为宠物（如猫、狗等）配制和生产的饲料产品，具体涵盖配合饲料、混合饲料、宠物零食、宠物罐头食品等。宠物饲料通常是以各种动植物原料、添加剂等按照一定比例配制而成，用于满足宠物的营养需求。三、宠物用鱼肝油是否属于宠物饲料宠物用鱼肝油不属于宠物饲料，而应归类为饲料添加剂或宠物保健品。根据规定，用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料的征税范围。鱼肝油主要作为营养补充剂使用，提供维生素A和D等营养成分，属于添加剂或保健品范畴，而非饲料本身。因此，宠物用鱼肝油不适用饲料的9%税率，一般应按照13%的税率征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 210

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2025年工资少计提了，在2026年5月企业所得税汇算清缴前发现，应该怎么调整？
家权老师 | 提问时间：04/08 14:20

#实务#

那么需要在12月补计提才行

阅读 26

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定期定额变查账征收怎么建账
小菲老师 | 提问时间：04/08 14:19

#实务#

同学，你好按照查账征收的当月，建立账套，录入期初金额

阅读 33

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我想问一下老师通用申报表里面的税及附征税费那里面有一个水利建设专项收入和其他收入这个表格是怎么填的详细看我上传的图片
汪老师 | 提问时间：04/08 14:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：水利建设专项收入部分： “所属期起”填2025-10-01，“所属期止”填2025-12-31。“应税项（收入总额、应纳税所得率、计税（费）依据等）”填602412.69，“征收率或单位税额”填0.0006，“本期应纳税（费）额”通过“应税项”乘以“征收率或单位税额”得出，即602412.69×0.0006=361.45。“本期已缴税（费）额”填36.15，“本期减免税（费）额”填0，“本期应补（退）税（费）额”为“本期应纳税（费）额”减去“本期已缴税（费）额”与“本期减免税（费）额”之和，即361.45-36.15-0=325.30。其他收入（工会经费）部分： “所属期起”填2025-10-01，“所属期止”填2025-12-31。“应税项（收入总额、应纳税所得率、计税（费）依据等）”填364915.80，“征收率或单位税额”填0.008，“本期应纳税（费）额”为364915.80×0.008=2919.33。“本期已缴税（费）额”填0，“本期减免税（费）额”填0，“本期应补（退）税（费）额”就是“本期应纳税（费）额”，为2919.33。祝您学习愉快！

阅读 92

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怎么删除新建科目
张小宁老师 | 提问时间：04/08 14:18

#实务#

设置-科目，选择新建科目，删除

阅读 18

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你好老师，我想问一下研发费用加计扣除这个怎么自查啊！我忘了当时怎么填的了，税务让看看直接投入和人员人工这些，我不太知道从哪里下手弄呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 14:17

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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长沙市小规模纳税人企业，3月份的社保和公积金以及工资是什么时间计提，什么时间扣缴发放，是2月末计提吗？怎么做账呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 14:16

#实务#

您好，都是当月计提当月的，工资下月发放扣个人部分

阅读 19

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赔款的会计凭证应包括哪些要素？
秦老师 | 提问时间：12/05 21:11

#会计实务#

赔款的会计凭证应包括以下要素： 1. 日期：凭证的制作日期，记录赔款发生的具体时间。 2. 凭证号：每张凭证都应有唯一的凭证号，用于标识和跟踪凭证。 3. 借方科目：赔款通常会涉及到多个科目，例如应付账款、银行存款等。在凭证上列出所有受影响的借方科目，并记录其金额。 4. 贷方科目：赔款的来源通常是现金或其他资产，例如保险赔偿款项。在凭证上列出所有受影响的贷方科目，并记录其金额。 5. 金额：凭证上应明确记录每个科目的具体金额，以便准确地反映赔款的数额。 6. 摘要：简要说明赔款的原因和性质，例如“支付供应商赔款”或“接收保险赔偿”。 7. 制单人：凭证的制单人员应在凭证上签名，以确认凭证的真实性和准确性。 8. 复核人：凭证的复核人员应对凭证的内容进行核对和审查，并在凭证上签名，以确保凭证的准确性和合规性。 9. 凭证附件：如果有相关的文件或证明材料，例如赔款协议、保险单等，应将其附在凭证上，以便审计和核查。以上是赔款的会计凭证应包括的主要要素，根据具体情况和公司的会计政策，可能还会有其他要素需要记录。

阅读 1204

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小规模纳税人适用简易计税方法，不需要编制增值税专用发票。
王一老师 | 提问时间：12/05 21:03

#会计实务#

是的，小规模纳税人适用简易计税方法，不需要编制增值税专用发票。简易计税方法是一种简化的纳税方式，适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。根据相关规定，小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例缴纳增值税，而不需要编制增值税专用发票。一般情况下，小规模纳税人只需要开具普通发票即可。但需要注意的是，小规模纳税人在购买货物或接受服务时仍然需要索取增值税普通发票，以便进行进项税额的抵扣。

阅读 1167

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一笔本金为1000元，利率为2.5%，一年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 20:58

#会计实务#

利息 = 本金 × 利率 = 1000元 × 2.5% = 1000元 × 0.025 = 25元所以一年后的利息为25元。

阅读 2992

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所有者权益类科目包括哪些？请解释所有者权益类科目与其他类别科目的区别和联系。
周老师 | 提问时间：12/05 20:58

#会计实务#

所有者权益类科目是会计科目的一类，它包括以下几个主要科目： 1. 资本：表示企业所有者投入的资金或其他财产，是企业的净资产。 2. 其他综合收益：表示企业在一定时期内发生的非经常性收益或损失，如外币兑换差异、可供出售金融资产公允价值变动等。 3. 盈余公积：表示企业自留利润中用于增加资本的部分，如法定盈余公积、任意盈余公积等。 4. 未分配利润：表示企业在一定时期内的净利润未进行分配的部分。所有者权益类科目与其他类别科目的区别和联系如下： 1. 区别：所有者权益类科目是反映企业所有者对企业的权益，而其他类别科目则是反映企业的资产、负债、收入和费用等方面。 2. 联系：所有者权益类科目与其他类别科目之间存在着密切的联系。例如，净利润是收入类科目减去费用类科目的差额，而未分配利润则是净利润未进行分配的部分。此外，资本也可以看作是企业的净资产，它与资产类科目之间有着紧密的关系。总之，所有者权益类科目是会计中重要的一类科目，它反映了企业所有者对企业的权益以及企业在一定时期内的盈余分配情况。与其他类别科目相比，它具有独特的特点和作用。

阅读 2169

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浙江卫视SWOT分析中的机会是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 20:57

#会计实务#

浙江卫视SWOT分析中的机会可能包括以下几个方面： 1. 媒体市场的增长机会：随着互联网和数字媒体的快速发展，媒体市场呈现出巨大的增长潜力。浙江卫视可以通过扩大自身的影响力和覆盖范围，抓住这一机会，进一步提升市场份额。 2. 广告市场的拓展机会：随着浙江卫视在节目制作和播出方面的不断创新，其吸引力和影响力也在不断增强。这为广告商提供了更多的选择和机会，可以与浙江卫视合作，实现互利共赢。 3. 跨界合作的机会：浙江卫视可以与其他行业进行跨界合作，通过整合资源和优势，实现多方面的共同发展。例如，与电商平台合作推出线上购物节目，与旅游机构合作推出旅游节目等等。 4. 外部环境的变化带来的机会：随着社会经济的不断发展和人们生活方式的变化，观众对于媒体内容和娱乐形式的需求也在不断变化。浙江卫视可以通过及时调整自身的节目策略和内容创新，满足观众的需求，抓住这一机会。需要注意的是，SWOT分析是一种结构化的分析方法，机会是相对的，需要根据具体情况和市场环境来确定。以上只是一些常见的机会因素，具体的机会还需要根据浙江卫视的实际情况进行分析和确定。

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生产成本会计科目的正确核算需要遵循会计准则和会计原则，确保会计信息的准确性和可靠性。
周老师 | 提问时间：12/05 20:54

#会计实务#

生产成本会计科目的正确核算需要遵循以下会计准则和会计原则： 1. 实质重于形式原则：核算生产成本时，应以实际发生的经济事项为依据，而不仅仅看重形式上的凭证或文件。 2. 会计货币计量原则：生产成本应以货币单位计量，并按照货币单位的稳定性原则进行调整。 3. 会计核算单元原则：生产成本应按照核算单元进行核算，即将生产成本分配到相应的产品或作业中。 4. 成本的权责发生制原则：生产成本应在与其相关的收入发生时进行确认，即成本与收入应当在时间上相匹配。 5. 实物计量原则：生产成本应以实物计量为基础，即通过对原材料、劳动力和间接费用等实物的计量来确定生产成本。 6. 一致性原则：生产成本的核算方法应在一定时期内保持一致，以确保会计信息的可比性和连续性。在核算生产成本时，一般涉及到的会计科目包括原材料、直接人工、制造费用、在产品、已完成产品、未完成产品等科目。根据实际情况，可以采用不同的核算方法，如加权平均法、标准成本法、作业成本法等，以确保生产成本的准确性和可靠性。总之，正确核算生产成本需要遵循会计准则和会计原则，并根据实际情况采用合适的核算方法，以确保会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1313

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在买房贷款中，如何计算每月的贷款利息？
秦老师 | 提问时间：12/05 20:43

#会计实务#

在买房贷款中，每月的贷款利息可以通过以下步骤计算： 1. 确定贷款本金：贷款本金是购房总价减去首付款金额。 2. 确定贷款利率：贷款利率是银行或金融机构提供的贷款利率。 3. 计算每月利息：将贷款本金乘以贷款利率，然后再除以12个月，即可得到每月的贷款利息。举个例子，假设购房总价为100万元，首付款为30万元，贷款本金为70万元，贷款利率为5%。每月利息 = 贷款本金 × 贷款利率 ÷ 12 = 70万元 × 0.05 ÷ 12 = 2916.67元所以，在这个例子中，每月的贷款利息为2916.67元。

阅读 1404

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在公司付融资租赁中，如何计算并确认租赁资产的使用权期限？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 20:36

#会计实务#

在公司付融资租赁中，计算并确认租赁资产的使用权期限需要考虑以下几个因素： 1. 租赁合同的期限：首先需要查看租赁合同中明确的租赁期限，包括起始日期和终止日期。 2. 续租选项：如果租赁合同中包含了续租选项，需要评估续租选项是否有实际可行性，并根据合同约定计算续租期限。 3. 终止条件：租赁合同中可能包含了终止条件，如提前终止、租赁期满后自动终止等。需要根据合同约定判断是否存在终止条件，并计算终止日期。 4. 无偿使用权：如果租赁合同中存在无偿使用权，即租赁期满后可以无偿继续使用租赁资产的情况，需要考虑无偿使用权的期限。在确定租赁资产的使用权期限后，需要根据会计准则的规定，将租赁期限划分为租赁资产的使用权期限和租赁负债的偿还期限。租赁资产的使用权期限是指租赁合同中确定的租赁期限，租赁负债的偿还期限是指根据租赁合同的还款计划确定的偿还期限。在会计处理上，根据租赁合同的特点和会计准则的规定，需要将租赁资产和租赁负债分别计入资产负债表，并按照租赁期限进行摊销或计提利息等相关处理。具体的会计处理方法需要根据具体的情况和会计准则的规定来确定。

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如何计算和分析变动成本和固定成本的差异对企业经营绩效的影响？
秦老师 | 提问时间：12/05 20:27

#会计实务#

计算和分析变动成本和固定成本的差异对企业经营绩效的影响可以通过以下步骤进行： 1. 计算变动成本和固定成本的差异：首先，将实际发生的变动成本和固定成本与预算成本进行比较，计算出实际成本与预算成本之间的差异。 2. 分析差异的原因：对于变动成本和固定成本的差异，需要进一步分析其原因。差异可能是由于实际产量与预算产量的差异、实际成本与预算成本的差异、成本驱动因素的变化等原因引起的。 3. 评估影响：根据差异的原因，评估其对企业经营绩效的影响。如果差异是由于实际产量与预算产量的差异引起的，那么需要考虑销售量的增减对利润的影响；如果差异是由于实际成本与预算成本的差异引起的，那么需要考虑成本控制的效果对利润的影响。 4. 提出改进措施：根据差异的分析结果，提出相应的改进措施。如果差异是由于成本控制不力引起的，那么可以采取节约成本的措施；如果差异是由于销售量不足引起的，那么可以采取增加销售量的措施。总之，计算和分析变动成本和固定成本的差异可以帮助企业了解成本控制的效果，评估经营绩效，并提出改进措施，从而提高企业的盈利能力和竞争力。

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