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我提问的是因为签报告，所以是其他关键审计人员。冷却期怎么计算的，一共多久
周老师 | 提问时间：08/14 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目经理签署了审计报告，是签字注册会计师，所以冷却期与项目合伙人同等对待，这里21年担任审计项目合伙人满5年后，需要冷却5年；所以23年还处于冷却期。祝您学习愉快！

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下列各项情形中，可能导致收入存在低估风险的有
汪老师 | 提问时间：03/25 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该选BD。选项BD是存在低估风险的，祝您学习愉快！

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老师，我想问一下这个第四题啊，上面这个正常生产能力，为什么这个它是实际用量呢？你这个生产能力不是只有算固定制造的预算数的时候才能用吗？其他的情况是都不能用生产能力的呀，为什么这个题这儿它就是实际用量呢？
郭老师 | 提问时间：07/25 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产能力一般指的是预算产量，麻烦您提供一下题目的位置，老师针对您的问题去核实一下。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下第一个事项，为什么我七月的时候不能确认应收4万呢？而答案却是在八月份的时候去确认的应收第二个问题就是我20个试剂对应的合同负债为什么不能在七月份确认的，我都是在七月份确认的，我不知道问题出在哪儿了
范老师 | 提问时间：07/23 19:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为站在7月确认收入的时候，还有部分没有提供检测义务的，需要确认合同负债，需要确认合同负债的以后提供了商品服务的时候确认收入按解析的分录掌握 “合同负债”科目本科目核算企业已收或者应收客户对价而应该向客户转让商品的义务，应该按照合同进行明细核算。 7月份确认的2.4的收入是针对当月完成检测的60个 8月份收到4万元，差额确认为合同负债 8月份，实际完成检测38个，将38个试剂检测盒由合同负债确认为收入祝您学习愉快！

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处罚决定书中审计风险由什么要素组成，其中涉及了账户哪些认定
金老师 | 提问时间：04/19 23:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险是由固有风险、控制风险、检查风险三要素构成。其中前两项主要是与被审计单位的重大错报风险相关，第三项与注册会计师所执行的审计程序相关。涉及的账户可能是一项，也可能是多项，主要与被审计单位的重大错报风险相关，比如如果是收入有虚构问题，但是注册会计师没有审查出来，此时影响的账户就是营业收入，涉及的认定为发生认定。祝您学习愉快！

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保本每月营业额怎么算
耿老师 | 提问时间：02/26 21:50

#CPA#

保本每月营业额的计算需要通过确定固定费用、产品单价以及单位变动成本等要素，具体步骤如下： 1. **确定固定费用**：固定费用是指不随销售量变化而变化的成本，例如租金、工资、水电费等。 2. **确定产品单价**：产品单价即每单位商品或服务的销售价格。 3. **计算单位变动成本**：变动成本是随销售量变化而变化的成本，如原材料费、直接人工费等。单位变动成本是指每个单位商品的变动成本。 4. **应用保本点公式**：保本点=固定费用/（产品单价-单位变动成本）。这个公式可以帮助计算出达到保本所需的销售量。 5. **计算保本营业额**：将保本点乘以产品单价即可得到保本所需的最低营业额。 6. **考虑毛利率**：如果希望计算在特定毛利率下的保本营业额，可以使用公式：保本营业额=保本点×（1÷预定毛利率）。 7. **结合实际情况进行微调**：实际运营中可能会有其他因素影响成本和营业额，如季节性波动、市场竞争状况等，需要根据实际情况进行适当调整。 8. **计算平均每客消费和餐位数**：如果涉及到餐饮业，还需要计算平均每客消费额和每桌餐位数，以估算每天的保本上座率。 9. **制定经营策略**：了解保本点后，可以制定相应的经营策略，如提高产品价格、降低变动成本、增加销售量等，以提高盈利空间。 10. **定期评估和调整**：定期对成本结构和销售情况进行分析，根据市场变化及时调整经营策略，确保企业的盈利能力。总的来说，通过以上步骤，您可以计算出在不考虑盈利的情况下，每月至少需要达到的营业额，以确保不亏损。这对于企业的成本控制和财务规划至关重要。

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不明白合表为啥和个表确认的递资一样呢？合表为啥要用销售价减可变现，为啥合表不用成本价和可变现比较
小小霞老师 | 提问时间：02/27 14:52

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

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该大型设备2×19年12月31日完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司2×18年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:42

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，甲公司2×18年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额=2000×4%×9/12=60（万元）

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老师，我今年报名了初级想再报考注会3科的话报那3科比较好？
谢谢老师 | 提问时间：01/24 17:24

#CPA#

您好，初级考《经济法基础》和《初级会计实务》，建议注会报考经济法、会计、税法

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还有一道题老师，A选项不是很明白为啥和费用有关系，营业成本属于费用吗
雪儿老师 | 提问时间：11/25 13:18

#CPA#

费用必须是企业在其日常活动中所发生的，这些日常活动的界定与收入定义中涉及的日常活动的界定相一致。因日常活动所发生的费用通常包括营业成本、销售费用、财务费用、管理费用等，利润表的成本只是一个科目而已，

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资本市场线上的点Q表示投资于风险组合的资金占自有资金的比例 1-Q是投资于无风险资产的比例 Q小于1 同时持有风险组合+无风险资产 Q大于1 仅持有风险组合 Q大于1 1-Q不就是负数了嘛 1-Q又表示投资于无风险的比例那这是不是表示所有的钱全买了风险资产没有买无风险资产的意思？
Jack老师 | 提问时间：04/08 11:12

#CPA#

您好，Q大于1指的是所有的钱全买了风险资产的基础上，还借钱买了更多的风险资产。

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老师，16题答案不一样，哪个正确？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 15:27

#CPA#

你好！这个应该是风险控制。而不是规避，从风险规避的定义上来看，也不属于。但是通过这个控制住了风险

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注定模三综2-4，老师，计算2020年的利息费用时，为什么要减去划线部分的金额? 不是应该加上2019年支付的利息吗？即2020年利息费用=(1500-500+103.08)×8%=88.24，这样为什么不对？
注会会计老师 | 提问时间：03/18 11:40

#CPA#

每年计算利息费用都是用长期应付款上年末的摊余成本来计算的，而2020年末的摊余成本＝1500-500的租金－211.45未确认融资费用＋103.08未确认融资费用的摊销

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涉及一项违反合同的诉讼案件，估计败诉率60%，如败诉赔偿金额可能是10万元。税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除。预计负债账面价值=10万元，计税基础是多少，纳税调整多少，是否要确认递延所得税
范老师 | 提问时间：07/24 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础是0 本期需要纳税调增10万，确认递延所得税资产祝您学习愉快！

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甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300 万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化, 甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350 万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立 B 丙公司应在50万元范围内承担保证责任 c 在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求丙公司应承担保证责任，保证期间适 D 用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算怎么做这种题
张学娟老师 | 提问时间：05/07 23:00

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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跟不上老师课程的进度怎么办呢？学完课程要马上刷题吗，可是每章题目都有一百多道题呢？我落下一半课程了
廖君老师 | 提问时间：04/05 14:57

#CPA#

您好，不用每题都做的，这个知识点会就不做了，咱今年是报几门呀

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【多选题】下列关于诉讼时效的说法正确的有（　）。 A.诉讼时效期间的经过，不影响债权人提起诉讼 B.诉讼时效具有强制性 C.当事人可以协议变更诉讼时效期间的起算时间 D.当事人可以预先放弃诉讼时效利益点击空白处查看答案【答案与解析】AB 法律关于诉讼时效的规定属于强制性规范，诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效。老师“当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效”指的是什么意思？哪一方面的？
朴老师 | 提问时间：02/22 10:10

#CPA#

当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效”这句话的意思是，当事人不能通过协议或其他方式，在诉讼时效期间到来之前，就放弃自己因诉讼时效而获得的利益。换句话说，即使当事人之间有某种约定，试图缩短或延长诉讼时效的期间，或者试图约定某些情况下诉讼时效不适用，这些约定都是无效的。这个规定主要是为了保护当事人的权利，避免当事人因为自身的原因或者其他不公平的因素而失去诉讼时效的利益。如果允许当事人随意放弃诉讼时效利益，那么可能会出现一些不公平的情况，例如：债务人可能会利用自己的强势地位，强迫债权人放弃诉讼时效利益，从而逃避债务。因此，法律规定当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效，是为了保护当事人的合法权益，维护社会的公平和正义。在具体实践中，这个规定可能涉及到一些复杂的法律问题，需要结合具体情况进行判断和处理。例如：当事人之间的某些约定是否属于“预先放弃诉讼时效利益”，需要根据具体的约定内容和实际情况进行判断。如果当事人之间的约定并没有明显违反法律规定，也没有损害其他人的合法权益，那么在某些情况下，法院可能会认定这些约定是有效的。但是，如果当事人之间的约定明显违反了法律规定，或者损害了其他人的合法权益，那么这些约定就会被认定为无效。

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相关系数在-1～0之间变动时，则相关程度越高分散风险的程度越大。相关程度越高，数值就越大，越接近0吗？
Corrine老师 | 提问时间：06/17 13:56

#CPA#

同学您好，相关系数为-1～0之间，随着负相关程度的提高，分散风险的程度逐渐增大。在0和-1之间，如果相关系数越来越大，也就是越来越接近于0，那么分散风险的程度也是越来越小的，达到-1完全负相关时，可以充分抵消非系统风险，此时风险分散程度是最大的。

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老师，关联方问题，图一，受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。那么图二企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业构成关联方，图二不是和图一矛盾了吗？图二中的合营企业不是也受同一方重大影响吗？
时时老师 | 提问时间：06/23 16:22

#CPA#

合营企业是指企业与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的企业。因此，合营企业是共同控制，而联营企业是重大影响，不一样呢

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甲公司2×20年发生了如下经济业务：（1）1月1日，发行了1 000万元的短期融资券，该项短期融资券的面值为每张10元，年利率为2%，分期付息、到期一次还本。甲公司将其划分为交易性金融负债。至12月31日，每张市价为9元。同日，支付融资券的利息。该项短期融资券对当期损益的影响＝（10－9）×100－1 000×2%＝80（万元）。问题：这个100是什么？不是1000万份吗期末确认利息：借：投资收益 20 　　贷：应付利息 20（1分）借：应付利息 20 　　贷：银行存款 20（1分）期末公允价值变动：借：交易性金融负债——公允价值变动 100 　　贷：公允价值变动损益 100（2分）
鲁老师 | 提问时间：06/12 21:19

#CPA#

你好同学， 1000万元，每张10元，那不就是100万份的意思

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1.企业所得税，研发费用加计扣除，研发人员工资的口径就是个人所得税代扣代缴申报表的第一行，也就是应发工资，对吗？2.对于全年一次性奖金，比如，2023年1月份发的全年一次性奖金10万元，实际上是2021年的，那么这10万元，是计入所属期2021年企业所得税研发费用加计扣除基数，还是计入所属期2023年企业所得税研发费用加计扣除基数？
小赵老师 | 提问时间：07/15 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，企业所得税研发费用加计扣除的研发人员工资，应该按照企业实际发放的工资来计算，即应发工资。这个数字通常与个人所得税代扣代缴申报表中的第一行相符。 2.这个是属于2023年的研发费用加计扣除的基数。因为是在2023年发放的2021年的全年一次性奖金，是放在实际发放的年度。就爱如2023年发放的2022年的全年一次性奖金，是在汇算清缴前发放的，那么就属于是2022年的了。祝您学习愉快！

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老师，您好，我想咨询下，净资产为负数情况下，企业当期盈利了，那么该企业净资产净利率该如何计算，是不是该指标此时没有意义了。比如平均净资产-1000万元，净利润50万元，50/-1000=-5%？
周老师 | 提问时间：01/23 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，一般净资产一般很少为负数。负数就没有什么意义了。祝您学习愉快！

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CPA战略：生产豆浆机的企业建立黄豆种植基地，构成互动互补作用力吗？为什么？
赵老师 | 提问时间：08/08 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：构成的。生产豆浆机的企业生产出来的豆浆机要能将黄豆打成豆浆，浆渣分离，建立黄豆种植基地，有助于豆浆机的研发、生产，并且消费者购买豆浆机是为了打豆浆，必须购买黄豆，这些产品之间是存在互补互动作用的。祝您学习愉快！

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老师关于股份支付合并报表上面的处理，是不是只要其中有一方它是现金结算的话，我们合并报表它就属于现金结算
欧阳老师 | 提问时间：08/02 11:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的例如结算企业以集团内其他企业股份结算，对于结算企业来说是现金结算股份支付，但在集团角度属于权益结算股份支付祝您学习愉快！

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为什么用8849.9-3500，为什么不在上一期未确认融资费用的基础上算，为什么要乘以折现率8%，而不是利率
金老师 | 提问时间：06/02 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每期摊销的未确认融资费用=（期初长期应付款的余额-期初未确认融资费用的余额）*实际利率，括号中计算出来的是期初本金，乘以实际利率计算出来的就是当期应确认的利息费用其中是假定折现率为8%，也就是摊销的实际利率。每期摊销的未确认融资费用=（期初长期应付款的余额-期初未确认融资费用的余额）*实际利率=（6 000-650.10）*0.08=1849.9*0.08=427.992≈428祝您学习愉快！

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前几年的进项，抵扣了，现在异常我该怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：05/04 10:55

#CPA#

您好，做进项转出就可以了

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幼儿园里的固定资产有哪些，有明细吗
郭老师 | 提问时间：04/30 11:59

#CPA#

你好，可以参考这个的

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会计:同样是非正常毁损取得保险赔款，存货的就计入经营活动现金流，固定资产的就要计入投资活动现金流。是因为存货是流动资产么？
辜老师 | 提问时间：06/21 17:16

#CPA#

是的，因为存货是属于经营活动需要的资产，购买的时候也是计入经营活动的

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甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(　　)。 A 付款请求权 B 利益返还请求权 C 票据追索权 D 票据返还请求权
郭老师 | 提问时间：06/21 13:09

#CPA#

选择第一个付款请求权。

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老师您好，请问一下2021年残保金在哪里申报？怎么申报？
王超老师 | 提问时间：01/08 09:59

#CPA#

你好在电子税务局里面申报的登录后，打开首页“我要办税”目录下方的子目录“税费申报及缴纳”。点击 “非税收入申报”模块中的“残疾人就业保障金申报”。

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