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我在一家养猪场工作(农民专业合作社)，新厂没有做过账 1.我需要知道怎么做成本核算 2.怎么设置会计科目 3.怎么做分录
陈钊老师 | 提问时间：06/13 10:38

#初级职称#

您好，以下是养猪场成本核算的一些要点和相关分录示例：成本核算要点： 1. 要考虑仔猪成本、饲料成本、兽药成本、人工成本、水电费、设备折旧等各项直接和间接成本。 2. 按批次或阶段对生猪进行成本核算。分录示例： 1. 购入仔猪时：借：生产性生物资产（仔猪）贷：银行存款 2. 领用饲料时：借：农业生产成本贷：原材料（饲料） 3. 发生兽药费用时：借：农业生产成本贷：银行存款 4. 计提人工成本时：借：农业生产成本贷：应付职工薪酬 5. 分摊水电费、设备折旧等间接成本时：借：农业生产成本贷：累计折旧、制造费用等当生猪出栏销售时，将农业生产成本结转到主营业务成本，同时确认收入。需要注意的是，实际的会计处理要根据具体情况和企业的会计政策进行详细和准确的操作，并且要确保成本核算的完整性和准确性。同时，还需结合税务等方面的要求进行合规处理。

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什么叫价外税和价内税
易老师 | 提问时间：07/17 15:19

#初级职称#

价外税是指税款不包含在商品价格内的税。它是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类，现在我国的价外税只有增值税一种，而价内税包含在产品价格内的流转税，常见的价内税包括关税、消费税等。

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甲软件企业2019年3月31日期末增值税留抵税额为18万元。2022年7月申请期末增值税留抵税额退税，当期期末增值税留抵税额为26万元。2019年4月至2022年6月已抵扣的增值税专用发票注明的增值税额为310万元、收费公路通行费增值税电子发票注明的增值税额为1.2万元、航空运输电子客票行程单计算的增值税额为2.6万元、铁路车票计算的增值税额为3.5万元，合计317.3万元。下列说法中，正确的有 A.允许退还的增量留抵税额为7.85万元 B.允许退还的增量留抵税额为17.65万元 C.允许退还的存量留抵税额为7.85万元 D.允许退还的存量留抵税额为17.65万元求计算过程和解题思路
秦老师 | 提问时间：03/05 18:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% 允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100% 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。本题中，进项构成比例=（310+1.2）÷317.3 允许退还的增量留抵税额=（26-18）×（310+1.2）÷317.3=7.85 允许退还的存量留抵税额=18×（310+1.2）÷317.3=17.65 增量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。存量留抵税额纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31 日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。祝您学习愉快！

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怎么区分借方原材料、材料采购和在途物资，谢谢
杨老师 | 提问时间：09/15 14:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是实际成本法，购入材料入库前通过在途物资核算，入库后通过原材料核算如果是计划成本法，购入材料入库前通过材料采购核算，入库后通过原材料核算祝您学习愉快！

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老师，我单位商贸企业一购一出，购进供应商的商品，我可不可以视认为是主营业务成本？税和运费先忽略
AI智能答疑老师 | 提问时间：09/03 18:22

#初级职称#

是的，购进供应商的商品可以视为主营业务成本。

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1）外购的软件，是密钥，无实物，开票税率13%，可以做出口退税吗？2.公司自己开发的软件可以做免税吗？0%的税率吗？这些都在报关单上无体现
宋生老师 | 提问时间：09/12 11:06

#初级职称#

你好，1可以。但是要报关。 2，出口可以免税。你要收汇

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像这样的题应该怎么做呢
聂老师 | 提问时间：03/08 19:10

#初级职称#

你好，有点看不清楚，股息红利是9多少元？

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我用一般纳税人母公司给小规模子公司转款要备注什么，用途写什么？
郭老师 | 提问时间：07/22 09:18

#初级职称#

你好，这个是投资款的吗？如果是投资款，备注投资款就可以的。

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甲公司与乙租赁公司于2021年12月20日签订了一份租赁合同，甲公司向乙公司租赁一台锻压机。合同主要条款如下：（1）租赁标的物为一台锻压机；（2）起租日：2022年1月1日；（3）租赁期：2022年1月1日至2026年12月31日；（4）租金支付方式：租赁期内，每年年末甲公司支付给乙公司租金80万元；（5）租赁期满，该锻压机估计余值为120万元，其中甲公司的担保余值为95万元，未担保余值为25万元；甲公司估计在租赁期届满该项标的资产的公允价值仅为80万元。（6）该锻压机2022年1月1日的账面原值480万元，已计提折旧60万元，公允价值435万元，已使用1年，预计还可以使用7年；（7）租赁期届满甲公司需将设备归还给乙租赁公司。（8）2022年1月1日，该锻压机安装调试完毕投入使用。甲公司同期银行增量借款利率为6%，乙公司租赁内含利率未知。【(P/A,6%,5)=4.2124；(P/F,6%,5)=0.7473】。要求：对甲公司发生的相关业务进行分析，同时编制摊余成本计算表并进行账务处理。请保留小数点后4位小数
泡泡酱老师 | 提问时间：12/23 14:14

#初级职称#

您好，同学请稍后，老师正在计算

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老师，我们公司租别公司的厂房，别公司欠另外一家公司的货款，另外一家公司就直接申请从我们公司划款。也相当于我们交了租金。那现在我们收到别公司(租的厂房)开的发票交税也是我们出算成租金？我有点不明白？
朴老师 | 提问时间：09/29 18:32

#初级职称#

这种情况是不合理的。一、关于第三方划款另一家公司无权直接申请从你们公司划款来抵出租方所欠的货款。这种行为没有合法依据，除非你们公司、出租方以及另一家公司三方达成了合法有效的债务转移协议或有其他合法的安排。二、关于发票交税算租金交税责任出租厂房的一方有义务开具租金发票并承担相应的税费。如果出租方将本应由其承担的税费转嫁给承租方，这是不合理的行为，也不符合税法规定和正常的商业惯例。根据税法规定，出租不动产应缴纳的税费由出租方承担，承租方只需按照合同约定支付租金，不应该承担出租方的税费。租金的确定租金应该是根据租赁合同中明确约定的金额来确定，不应该包括出租方应承担的税费以及未经合法程序转嫁的其他费用。如果你们公司已经面临这种情况，建议采取以下措施：与出租方沟通，明确表示不接受将税费算入租金以及第三方不合理的划款行为，要求按照合同约定履行各自的义务。如果沟通无果，可以寻求法律专业人士的帮助，通过法律途径维护公司的合法权益

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老师，往来款项是发函询证库存现金实地盘点，银行存款与银行对账单核对，露天堆放的煤炭技术推算是不是全选
廖君老师 | 提问时间：05/20 11:10

#初级职称#

您好，不对，银行存款也是要发函询证

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这里可抵扣投资额的70%为什么是800 不应该是500吗题目写着企业投资额为500啊
廖君老师 | 提问时间：05/06 19:52

#初级职称#

您好，本题是362.5么，800-350+1000再乘25%，350是500*70%，就是您红笔写的嘛

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老师，丁公司财务人员是到P行请求付款的，为什么选择C，D呢
张学娟老师 | 提问时间：05/06 15:00

#初级职称#

你好，先看一下题目，请稍等

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老师小规模开专票税率是多少？开普票税率是1％，开专票呢
一鸣老师 | 提问时间：02/02 16:11

#初级职称#

小规模开专票税率是可以是1%或者3%，普票是1%

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举例画图说明某酒店采购小辣椒的套期保值业务，并说出套保规则。不计保值费用
何何老师 | 提问时间：06/09 08:58

#初级职称#

您好同学，你的案例发我一下

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老师，营业利润的完整公式是什么呀我老是搞糊涂
易老师 | 提问时间：02/01 13:43

#初级职称#

营业利润是指企业从事生产经营活动中取得的利润,是企业利润的主要来源。公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益利润总额是"亏损总额"的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

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购入材料一批，价款62000元，进项增值税10540元，材料验收无误入库，当即以银行存款付清价税款。
郭老师 | 提问时间：11/03 18:01

#初级职称#

借原材料，62000 应交税费、应交增值税进项，10540 贷银行存款。

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题目如下图
财会老师 | 提问时间：07/01 09:36

#初级职称#

非常抱歉，考培不涉及到工资的具体计算，这部分您可以咨询相关人事。给您提供一个简单思路：日工资率=2499.6/20.83 A产品定额工时=30×280 B产品定额工时=24×800 定额工时总额=30×280+24×800 工资=（30×280+24×800）×15

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2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是() A：550(400+16)x(1+4X5%)=508(万元) B：550-400-16-5=129(万元) C：550-400-5=145(万元) D：550-400X(1+4X5%)-16-5=49(万元) 怎么做的？老师
暖暖老师 | 提问时间：08/06 14:03

#初级职称#

你好这个题目的答案是D对

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调整账户和被调整账户之间的关系
刘倩老师 | 提问时间：06/09 16:47

#初级职称#

你好！整账户是指用以调整账户的余额，以取得被调整账户的实际余额的账户。2。分类：调整账户按其调整方式不同，可以分为备抵账户、附加账户和备抵附加账户三类。

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咨询下初级会计的问题
战无不胜老师 | 提问时间：02/17 11:21

#初级职称#

抱歉，您的问题不属于咱们初级经济法基础考试的范围，属于实务性问题，为了避免误导您，建议您咨询实务的老师，或直接咨询当地的仲裁机构，从而得到更加准确且具有针对性的解答，给您带来的不便非常抱歉。

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其他应收款和应收账款职工预借的差旅费是什么应收的债券利息是什么
王一老师 | 提问时间：07/30 10:52

#初级职称#

预借是其他应收款；第二个是应收利息

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就是固定资产是当月增加，当月不提下月开题，无形资产是当月增加，当月开提，使用权资产是什么？还有生产性生物资产和，投资性房地产，还有其他的一些资产都是怎么样累计折旧摊销的？
贾老师 | 提问时间：07/30 10:51

#初级职称#

使用权资产是在受益期内进行摊销，如当月折旧有困难的，可以选择在下月开始折旧成本模式的投资性房地产，和不动产有关的，下月折旧，和土地使用权有关的，当月摊销生产性生物资产，是下月开始折旧。

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视同销售问题购进货物用于在建工程，增值税可以扣除，自产货物用于在建工程，还视同销售吗？
李老师 | 提问时间：07/30 10:43

#初级职称#

不需要视同销售，将自产货物用于在建工程，是属于用于增值税应税项目，不需要视同销售。

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计提坏账和转销坏账谁影响应收账面？收回已转销的坏账是借应收账款贷坏账准备。收回应收账款是借银行存款贷应收账款。这两个影响应收账款对吧
郭老师 | 提问时间：07/30 10:40

#初级职称#

1、计提会减少应收账款账面价值，转销这是发生损失，不会影响 2、收回已核销的坏账的，这也是应收账款账面价值的减少，但应收账款余额不变。 3、收回应收款，应收账款账面价是减少的 4、收回已核销，您分录不全，还有一笔，借：银行存款，贷：应收账款

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消费税的问题自产应税消费品用于在建工程是要交消费税的，那么自产的非应税消费品用于在建工程，是不需要要交增值税的吧？不视同销售吗？还有就是想问消费税有没有什么情况下是不交消费税的？
赵老师 | 提问时间：07/30 10:40

#初级职称#

1、不需要的，自产的非应税消费品用于在建工程，是不需要要交增值税的，不要视同销售处理； 2、除了金银首饰、钻石及钻石饰品，其他都需要在生产环节或者进口环节征收消费税。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。卷烟在批发环节加征一道消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。而非应税消费税不需要计算消费税。

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实务上的营业收入和经济法基础企业所得税营业收入有区别吗？
小赵老师 | 提问时间：07/30 10:31

#初级职称#

有，会计实务中的营业收入就是指：主营业务收入和其他业务收入而经济法基础中的营业收入除了上述外，还包括视同销售收入。

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应付债券的利息借财务费用贷应付利息
小赵老师 | 提问时间：07/30 10:22

#初级职称#

是计提费用化的，平价发行无溢折价下，分期付息的借款费用时，是如此列示如果是到期一次还本付息，贷方是应付债券-应计利息。

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未采用书面形式，已经买际履行了口头变更的劳动合同超过一个月，劳动合同未更改，这样的口头变更有效吗？
金老师 | 提问时间：07/30 10:14

#初级职称#

有效的。变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。举个例子：比如：2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起诉讼。本案例中，双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效。

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纳税的主体和客体是谁
贾老师 | 提问时间：07/30 09:43

#初级职称#

总结如下：主体征税主体：国家各级税务机关和海关；纳税主体：履行纳税义务的法人、自然人和其他组织（属地兼属人原则）在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。客体征税对象（权利、义务所共同指向的对象）内容主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

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