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老师，我想问一下我做了应交税费这个科目，为什么我的科目余额表上面没有这个科目，是冲没了吗
堂堂老师 | 提问时间：09/05 11:40

#初级职称#

可能是账目未同步或操作错误。检查数据录入和系统设置，确保应交税费正确记录。如有疑问，咨询会计软件支持。

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老师，B选项为什么是正确的，麻烦老师帮忙详细解答一下，谢谢啦
冉老师 | 提问时间：04/07 10:00

#初级职称#

你好，同学准则原文，由国际会计准则翻译过来的，第四十二条会计计量属性主要包括：　　（一〕历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量

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我这是银行代发工资，怎么打印所有员工工资明细在一张纸上
柯南老师 | 提问时间：12/20 16:34

#初级职称#

...

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提取用于环境保护的专项资金在企业所得税应纳税所得额时是怎么扣除的（初级考试）
秦枫老师 | 提问时间：06/23 16:30

#初级职称#

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。书本原文只要是计提的都可以全额扣除直接入了管理费用所以直接在所得税税前扣除了

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老师，结转本年利润的时候，是不是12月份的月末损益结转完再做本年利润结转呢？
郭老师 | 提问时间：01/13 16:25

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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资产负债表中应付账款项目为什么是加预付账款的贷方余额？预付账款不是资产类吗，余额不是在借方吗？
金金老师 | 提问时间：08/12 16:06

#初级职称#

您好，因为如果预付给多的时候，就是在贷方了，其实就属于应付的意思了

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某上市公司发行普通股了1000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,支付手万元,支付咨询费 60 万元。该公司发行普通股计入股本的金额是多少求过程为什么不把所有的费用都算在里面
易老师 | 提问时间：11/18 16:33

#初级职称#

同学您好，固股份是一种权利，一般是同股同权所以股本是同股同价，支付成本与股本之前差额记资本公积

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某小企业以110000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为100000元。则该企业记入“投资收益”科目的金额应为( )元。写出会计分录
东老师 | 提问时间：10/12 17:37

#初级职称#

您好，这个投资收益金额是10000

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老师新年好！我没有人事过会计工作，听过会计中级要人事会计相关工作4年才能报考。我想拿到初级后尽快报考，我想问的是，国家有没有对工作经历上有严格的审核，我之前的工作经验几乎没有涉及到会计，是不是真的要到我从事会计工作满4年才能报考中级呢？
郭老师 | 提问时间：01/26 18:15

#初级职称#

是的需要工作证明的

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消费税中金银首饰包括铂钻吗
文文老师 | 提问时间：07/09 17:38

#初级职称#

消费税中金银首饰包括铂金和钻石

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2、甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人) 2022 年4月发生下列经营业务: (1) 从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为500000元:支付某运输企业运费3000元(不含税)，取得货运企业的专用发票: (2) 从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款480000元: (3)购进生产用材料一批，支付不含税价款250000元，取得增值税专用发票。 (4)当月销售商品取得不含税销售额800000元。已知:农产品扣除率为10%。公要求:计算甲公司当月应纳的增值税额。
Lucky小南老师 | 提问时间：12/28 11:51

#初级职称#

同学您好，正在为您解答，请稍等。

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老师，我们公司租别公司的厂房，别公司欠另外一家公司的货款，另外一家公司就直接申请从我们公司划款。也相当于我们交了租金。那现在我们收到别公司(租的厂房)开的发票交税也是我们出算成租金？我有点不明白？
朴老师 | 提问时间：09/29 18:32

#初级职称#

这种情况是不合理的。一、关于第三方划款另一家公司无权直接申请从你们公司划款来抵出租方所欠的货款。这种行为没有合法依据，除非你们公司、出租方以及另一家公司三方达成了合法有效的债务转移协议或有其他合法的安排。二、关于发票交税算租金交税责任出租厂房的一方有义务开具租金发票并承担相应的税费。如果出租方将本应由其承担的税费转嫁给承租方，这是不合理的行为，也不符合税法规定和正常的商业惯例。根据税法规定，出租不动产应缴纳的税费由出租方承担，承租方只需按照合同约定支付租金，不应该承担出租方的税费。租金的确定租金应该是根据租赁合同中明确约定的金额来确定，不应该包括出租方应承担的税费以及未经合法程序转嫁的其他费用。如果你们公司已经面临这种情况，建议采取以下措施：与出租方沟通，明确表示不接受将税费算入租金以及第三方不合理的划款行为，要求按照合同约定履行各自的义务。如果沟通无果，可以寻求法律专业人士的帮助，通过法律途径维护公司的合法权益

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这句话理解不了。贴现申请人不是最后一个被背书人吗？他拿票去贴现？
廖君老师 | 提问时间：04/09 11:24

#初级职称#

您好，这是追求权的票据，到期出票人的付款银行没有钱，最后一个被背书人的银行不能吃亏的，要扣最后一个被背书人的钱附有追索权的应收票据贴现: ①企业向银行贴现时: 借:银行存款财务费用贷:短期借款 ②票据到期时,承兑人的银行存款账户不足支付,则贴现企业账务处理为:借:短期借款贷:银行存款

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坏账收回来了，计提信用减值损失不用转回吗
星河老师 | 提问时间：09/23 16:20

#初级职称#

同学好在坏账准备收回时,信用减值损失先不动,在期末时会重新确认本月应该计提的坏账准备有多少,如果多了,那么就冲减多计提的坏账准备,如果少了,那么就再补计提。而不是在当下收回坏账准备时就直接全部冲减。

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综合业务题： 1、收到投资者投入的资金600000元，已存入银行 2、以银行存款50000元偿还本月到期的短期借款 3、收到投资者投入的设备一台，设备评估价为100000元，已验收并交付使用 4、本地购进甲材料500公斤，单价200元，价值100000元，进项税额13000元，已验收入库，开具商业汇票支付 5、置设备一台，设备买家金额200000元，增值税额26000元，不需要安装，已投入使用，款项已用银行存款支付 6、仓库发出材料103000元，用途如下：生产产品耗用98000元，车间生产一般耗用3000元，厂部办公设备维修耗用2000元 7用银行存款支付生产车间电费52000元
邹老师 | 提问时间：12/08 10:20

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

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你好老师，我想咨询下，推广费和信息咨询费的合同的印花税属于什么税目呢？，我们给他们产品提供当地的一些数据啊，信息服务之类的。
新新老师 | 提问时间：07/14 10:45

#初级职称#

你好您好，这些不需要缴纳印花税的。

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医疗保险报销的上线和下线公式是？
易老师 | 提问时间：07/24 23:19

#初级职称#

住院医疗费用报销起付标准又称起付线，是指统筹基金支付前按规定必须由个人负担的医疗费用额度，也就是通常所说的统筹基金支付的门槛。最高支付限额是指统筹基金支付的上限，即统筹基金支付范围的封顶线。《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》规定，基本医疗保险的起付标准为职工平均工资的10%左右。最高支付限额为职工平均工资的6倍。对同一医疗保险年度内二次以上住院的职工予以适当照顾，第二次住院起付标准为首次的50%，超过封顶线以上费用，统筹基金不再支付。　　统筹基金起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右，是结合我国国情和各地经验提出的。从近几年各地实行大病医疗费用社会统筹的执行情况来看，起付标准大多确定在当地职工年平均工资的5%至15%，起付标准以下的医疗费用个人一般都能承受，社会统筹部分的医疗基金也基本能够保证支付。　　以北京市为例，目前北京市基本医疗保险统筹基金的起付线确定为1300元，封顶线为7万元。个人在一个年度内第二次及以后住院发生的医疗费用，起付线降为650元。在一个结算期内参保人员发生的医疗费用，按医院等级和费用数额采取分段计算、累加支付的办法。

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小企业会计准则下，公司今年7月补缴2021年企业所得税978.82，滞纳金208.49，完整分录应该怎么做
贾老师 | 提问时间：09/22 14:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：所得税费用978.82 贷：应交税费-应交企业所得税978.82 借：应交税费-应交企业所得税978.82 营业外支出-税收滞纳金208.49 贷：银行存款208.49+978.82 祝您学习愉快！

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老师，我们公司找了一个货运平台。服务费按5.8个点收。票开9个点。服务费怎么是算的是按运费/(1-0.058)*0.058？有点不明白
小菲老师 | 提问时间：08/06 14:28

#初级职称#

同学，你好服务费按5.8个点收，这个要具体问对方算法，一般是服务费是：含税价格*5.8%

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老师您好，我公司注册资本500万，股东A共投入资本5.6万，后来股权转让给了股东B和股东C，股东B占有70%，股东C占有30%，我公司要怎么做账，股东A又要怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：07/16 10:57

#初级职称#

公司的账务处理：公司需要根据股权转让协议，将股东A的出资额从其名下转移到股东B和股东C的名下。假设股东A将其持有的40%股权分别转让给股东B和股东C，转让后股东B持有70%股权，股东C持有30%股权。股权转让价格为5.6万元。公司的账务处理如下：股东A股权转让时：借：实收资本——股东A 20万元（500万元×40%）贷：实收资本——股东B 17.5万元（500万元×35%）贷：实收资本——股东C 7.5万元（500万元×15%）股东B和股东C支付股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：其他应付款——股东A 5.6万元公司支付股东A股权转让款时：借：其他应付款——股东A 5.6万元贷：银行存款 5.6万元股东A的账务处理：股东A需要将其股权转让所得计入当期损益，并按照税法规定缴纳个人所得税。假设股东A的股权转让价格为5.6万元，其初始投资成本为5.6万元，则其股权转让所得为0元。股东A的账务处理如下：股东A收到股权转让款时：借：银行存款 5.6万元贷：长期股权投资——公司 5.6万元

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老师你好，请问这题怎么写
冉老师 | 提问时间：04/15 09:16

#初级职称#

你好，同学借应收项目600000×1.13=678000 其他应收款1000 贷主营业务收入600000 应交税费应交增值税600000×13%=78000

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其他应收款和应收账款职工预借的差旅费是什么应收的债券利息是什么
王一老师 | 提问时间：07/30 10:52

#初级职称#

预借是其他应收款；第二个是应收利息

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就是固定资产是当月增加，当月不提下月开题，无形资产是当月增加，当月开提，使用权资产是什么？还有生产性生物资产和，投资性房地产，还有其他的一些资产都是怎么样累计折旧摊销的？
贾老师 | 提问时间：07/30 10:51

#初级职称#

使用权资产是在受益期内进行摊销，如当月折旧有困难的，可以选择在下月开始折旧成本模式的投资性房地产，和不动产有关的，下月折旧，和土地使用权有关的，当月摊销生产性生物资产，是下月开始折旧。

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视同销售问题购进货物用于在建工程，增值税可以扣除，自产货物用于在建工程，还视同销售吗？
李老师 | 提问时间：07/30 10:43

#初级职称#

不需要视同销售，将自产货物用于在建工程，是属于用于增值税应税项目，不需要视同销售。

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计提坏账和转销坏账谁影响应收账面？收回已转销的坏账是借应收账款贷坏账准备。收回应收账款是借银行存款贷应收账款。这两个影响应收账款对吧
郭老师 | 提问时间：07/30 10:40

#初级职称#

1、计提会减少应收账款账面价值，转销这是发生损失，不会影响 2、收回已核销的坏账的，这也是应收账款账面价值的减少，但应收账款余额不变。 3、收回应收款，应收账款账面价是减少的 4、收回已核销，您分录不全，还有一笔，借：银行存款，贷：应收账款

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消费税的问题自产应税消费品用于在建工程是要交消费税的，那么自产的非应税消费品用于在建工程，是不需要要交增值税的吧？不视同销售吗？还有就是想问消费税有没有什么情况下是不交消费税的？
赵老师 | 提问时间：07/30 10:40

#初级职称#

1、不需要的，自产的非应税消费品用于在建工程，是不需要要交增值税的，不要视同销售处理； 2、除了金银首饰、钻石及钻石饰品，其他都需要在生产环节或者进口环节征收消费税。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。卷烟在批发环节加征一道消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。而非应税消费税不需要计算消费税。

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实务上的营业收入和经济法基础企业所得税营业收入有区别吗？
小赵老师 | 提问时间：07/30 10:31

#初级职称#

有，会计实务中的营业收入就是指：主营业务收入和其他业务收入而经济法基础中的营业收入除了上述外，还包括视同销售收入。

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应付债券的利息借财务费用贷应付利息
小赵老师 | 提问时间：07/30 10:22

#初级职称#

是计提费用化的，平价发行无溢折价下，分期付息的借款费用时，是如此列示如果是到期一次还本付息，贷方是应付债券-应计利息。

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未采用书面形式，已经买际履行了口头变更的劳动合同超过一个月，劳动合同未更改，这样的口头变更有效吗？
金老师 | 提问时间：07/30 10:14

#初级职称#

有效的。变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。举个例子：比如：2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起诉讼。本案例中，双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效。

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纳税的主体和客体是谁
贾老师 | 提问时间：07/30 09:43

#初级职称#

总结如下：主体征税主体：国家各级税务机关和海关；纳税主体：履行纳税义务的法人、自然人和其他组织（属地兼属人原则）在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。客体征税对象（权利、义务所共同指向的对象）内容主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

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