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老师，现在吧，小规模那个4月份账有一些客户付了钱，但是没有对好明细，因为他那个客户的名字比较多，也没也没法做预收款，因为这个事呢，我一直报表没有出有什么好的解决办法吗
东老师 | 提问时间：05/30 06:53

#实务#

您好，您的意思是收钱还没开票，不知道放在什么科目是嘛？

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销售折让的协议怎么写，开发票附在后面当附件，有模板吗
东老师 | 提问时间：05/30 06:51

#实务#

销售折让协议（模板）协议编号：__________ 签订日期：____年__月__日甲方（销售方/开票方）：公司全称：________________________ 统一社会信用代码：________________ 地址：____________________________ 联系人/电话：______________________ 乙方（采购方/受票方）：公司全称：________________________ 统一社会信用代码：________________ 地址：____________________________ 联系人/电话：______________________ 一、原交易情况甲乙双方于____年__月__日发生货物/服务交易，对应原发票信息如下： - 发票类型：□增值税专用发票 □增值税普通发票 - 发票代码：________ 发票号码：________ - 开票日期：____年__月__日 - 不含税金额：￥________元；税额：￥________元；价税合计：￥________元 - 货物/服务名称：________________；数量：；单价：二、折让原因（税务必填，选其一或补充）经双方确认，本次折让原因： □ 产品质量问题/瑕疵，协商降价 □ 市场价格下调，双方一致调整结算价格 □ 供货规格/数量调整，对应价款折让 □ 其他：________________________ 三、折让内容（与红字发票完全一致） 1. 折让金额（含税）：人民币________元（大写：________________） 2. 折让不含税金额：￥________元；折让税额：￥________元 3. 折让对应商品/服务：同原发票；折让比例：____% 4. 结算方式：□开具红字增值税发票 □冲减应付账款 □退款四、发票开具约定甲方同意按上述折让金额，开具红字增值税发票，作为本次折让的合法凭证，本协议作为附件随发票一并归档，供双方财务及税务备查。五、其他 1. 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，与红字发票配套使用，具有同等法律效力。 2. 双方确认本内容真实有效，不存在虚假折让或虚开发票情形。（以下无正文）甲方（盖章）：______________ 授权代表签字：________________ 日期：____年__月__日乙方（盖章）：______________ 授权代表签字：________________ 日期：____年__月__日

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如果二五年财务账里面有以前年度调整损益，在2025年所属期所得税汇算清缴中，需不需要做什么处理？
apple老师 | 提问时间：05/30 06:01

#税务#

同学你好，做了以前年度损益调整，汇算时，应该在24年时做汇算，因此，你查看一下这个数据 24年有没有参与汇算。参与过子25年应该不用做处理了，

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老师好，我碰到了一个问题，就是设备原值120万，月折旧1万，该设备的验收时间确定是24年12月，原来的财务在二四年11月就开始计提折旧，所以多提了两个月2万，会计2025年账面本年折旧12万，累计折旧14万，由于我本年度要申报这个机器的固定资产一次性扣除，那么我2025年所属期汇算清缴申报表上，账载金额的本年折旧和税收金额的税收折旧，以及调减多少怎么填？ - 账载本年折旧（第2列）= - 税收本年折旧（第5列）= - A105080第9列调整额=
温雅老师 | 提问时间：05/30 05:58

#税务#

同学，你好，好的，这个问题的核心在于：会计上计提折旧的起始时间出错导致多提折旧，与税收上享受一次性扣除政策的处理发生冲突。我们需要严格按照现行政策规定来填报。首先，确认关键时间点：设备验收时间 (投入使用时间): 2024年12月会计错误开始折旧时间: 2024年11月固定资产一次性扣除政策适用性: 根据您提供的参考资料，设备、器具（不含房屋建筑物）在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。您的设备原值120万元，符合条件。重要的一点是：根据政策，固定资产一次性税前扣除的时间节点是“在投入使用月份的次月所属年度”。您的设备在2024年12月投入使用，那么其一次性扣除应在2024年度享受，而不是在2025年度。因此，您“2025年要申报这个机器的固定资产一次性扣除”这个前提是不成立的。因为您的设备在2024年12月投入使用，按规定应在2024年汇算清缴时享受一次性扣除。如果您在2024年未申报享受，根据“未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更”的原则，现在（2025年）已无法再补享受该政策。因此，您的问题需要分解为两部分：2025年A105080表的填报，以及2024年是否已经享受了政策。情形一：您已经在2024年汇算清缴时享受了一次性扣除这种情况下，该资产的税收计税基础已在2024年一次性扣除完毕，2025年及以后年度，其税收折旧额应为0。项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00这是您2025年会计上计提的折旧额，即每月1万×12个月。税收本年折旧（第5列） 0.00该资产已在2024年享受一次性扣除，2025年税收上不允许再有折旧扣除。A105080第9列调整额 120,000.00 (调增)第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 0 = 120,000。因为会计折旧（12万）> 税收折旧（0），所以需要在A105000表第32行做纳税调增。关于您提到的“多提的2万”：这2万元是2024年会计上多计提的折旧，应该在2024年度的汇算清缴时处理：在A105080表第2列按会计实际计提数（12万+2万=14万）填写，第5列税收折旧填0（假设已享受一次性扣除），那么2024年第9列调整额应为140,000元（调增）。这样，2024年的错误已在当年被纠正。情形二：您未在2024年享受一次性扣除（例如当时未申报）根据政策规定，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。这意味着，您无法在2025年汇算清缴时补享受该政策。在这种情况下，该设备应按税收一般规定（假设税法最低折旧年限为10年）分期计提折旧，在2025年度的申报中：项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00同上，会计上在2025年计提的折旧额。税收本年折旧（第5列） 120,000.00如果税法规定的折旧年限也是10年（且无残值），那么税收上2025年可扣除的折旧额也是12万。A105080第9列调整额 0.00第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 120,000 = 0。税会差异为0，无需调整。关于您提到的“多提的2万”：这个错误发生在2024年。在2024年汇算清缴时，会计上当年（2024年）累计折旧应为1万（12月应提），但实际提了2万（11月+12月），多提1万。2024年A105080表应填写：第2列“本年折旧、摊销额”按会计实际数2万，第5列按税收规定计算（假设未享受一次性扣除，则=1万），那么第9列调整额=1万（调增）。这样2024年的错误已被纠正。总结与结论您无法在2025年的汇算清缴申报表上填写“固定资产一次性扣除”，因为您设备的投入使用月份决定了其享受扣除的年度是2024年，现已过期。您需要立即核实2024年度的汇算清缴申报情况：如果已享受：则在2025年A105080表中，税收折旧填0，对12万会计折旧做纳税调增。如果未享受：则在2025年A105080表中，税收折旧按税法规定计算，与会计折旧进行对比后填列调整额。通常情况下税会一致，调整额为0。关于多提2万折旧的事实：这属于会计差错，应通过“追溯重述法”在2024年度的申报中自行纠正。如果2024年度未纠正，建议您主动联系主管税务机关，说明情况（原财务人员操作失误导致折旧计提期提前），并申请对2024年度的申报表进行更正。强烈建议：以您的设备价值120万，若能享受一次性扣除，在2024年将产生高达120万的纳税调减，对当年税负影响巨大。请立即检查您公司2024年度的企业所得税汇算清缴申报表，特别是A105080表，确认是否已将该设备按一次性扣除政策填报。如果确认2024年未享受且该设备也确实在2024年12月投入使用，您需要尽快与主管税务机关沟通，看是否还存在补救的可能性（虽然政策上已明确“不可变更”，但主动说明情况仍是必要步骤）。

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一般纳税人物业公司，开具租金发票，水电费发票税率多少呢
郭锋老师 | 提问时间：05/30 05:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人物业公司开具租金发票和水电费发票的税率情况如下： 1.租金发票：若采用一般计税方式，税率为9%；若采用简易计税方式，征收率为5%，简易计税适用于2016年4月30日前取得的不动产。 2.水电费发票：电费属于货物销售范畴，一般纳税人销售电力适用税率为13%；水费一般纳税人可以选择简易计税，按照3%的征收率计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，领导说库管归财务管，我该怎么给领导说，库管原料的领用全部由业务决定这样合理吗
苏晓燕老师 | 提问时间：05/30 04:46

#实务#

您好，这个没有标准，主要看企业规模，如果规模大，职责分离很正规，如果企业小，财务成了做杂勤的人

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设计公司项目外包给个人个人开的劳务发票。公司申报个税个税由公司承担计入营业外收入吗
郭锋老师 | 提问时间：05/30 04:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不计入营业外收入。公司承担的该部分个税，计入营业外支出，且该支出通常不得企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

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企业就法人一个人。法人没交社保申报个税了工资可以所得税前扣除吗
王一老师 | 提问时间：05/30 04:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号），税务机关对工资薪金合理性确认有以下原则：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。若企业发放给法人的工资符合上述规定，即使没交社保，该工资也能在所得税前扣除。祝您学习愉快！

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老师您好，公司为地下矿山企业，现处于基建期，24年取得土地使用权，当年在土地上建了临时办公用房，其余土地闲置。25年开始井巷工程施工，井口及井架等占地，项目部的临时办公房占地，所以请问土地使用权如何摊销？是全部都计入在建工程待摊，还是随着各项工程的开展逐步计入各工程呢，还没有利用的土地计入管理费用呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：05/30 04:36

#实务#

您好同学，稍等我给您编辑

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朋友不是股东，不是法人，不是员工，直接借款给药房，可以用其他应付吗，可以不付利息吗，如何写分录
东老师 | 提问时间：05/30 02:12

#实务#

你好，可以借款给公司，但是需要有利息的

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普通小规模纳税人，（季度的销售额是超过30万的）销售自用小汽车，取得二手车经销商开具的二手车销售统一发票，这张发票金额9万9千元，备注栏：免税开具问题一、请问是不是开错的呢？为啥是免税？不是3%吗？问题二、填报增值税申报表时，应缴纳增值税是不是99000/1.03×0.02=1922.33？
张老师 | 提问时间：05/30 01:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题一：不是开错。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，但自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。同时，若符合相关免税政策，也可以享受免税，所以发票备注栏显示免税是有可能符合免税条件的，并非一定按3%征收。问题二：不对。虽然一般情况下小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应纳税额计算公式是含税销售额/（1+3%）×2%，但在2023-2027年期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，所以应缴纳增值税应该是99000/1.03×0.01=961.17。祝您学习愉快！

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请老师帮我解开这道题
汪老师 | 提问时间：05/30 00:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出每年节约的材料费用，再计算税后净节约额，最后将各年税后净节约额折现求和，即可得到设备的功能性贬值。步骤一：计算每年节约的A材料数量已知每生产100件产品可节约A材料2公斤，该厂未来10年内年产该产品20万件，则每年节约的A材料数量为： \(200000\div100\times2=4000\)（公斤）步骤二：计算前五年每年节约的材料费用已知A材料前五年的价格将保持20元/公斤，则前五年每年节约的材料费用为： \(4000\times20=80000\)（元）步骤三：计算后五年每年节约的材料费用从第六年起A材料价格上涨20%，则上涨后的价格为： \(20\times(1+20\%)=24\)（元/公斤）那么后五年每年节约的材料费用为： \(4000\times24=96000\)（元）步骤四：计算每年的税后净节约额已知所得税率为25%，则前五年每年的税后净节约额为： \(80000\times(1-25\%)=60000\)（元）后五年每年的税后净节约额为： \(96000\times(1-25\%)=72000\)（元）步骤五：计算功能性贬值已知适用折现率为5%，根据年金现值公式\(P=A\times(P/A,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(i\)为折现率，\(n\)为期数），分别计算前五年和后五年税后净节约额的现值，再将二者相加，即可得到设备的功能性贬值。 -前五年税后净节约额的现值： \(P_1=60000\times(P/A,5\%,5)\) 查年金现值系数表可得\((P/A,5\%,5)=4.3295\)，则\(P_1=60000\times4.3295=259770\)（元） -后五年税后净节约额的现值：先将后五年的税后净节约额折现到第六年初（即第五年末），再将其折现到现在。后五年税后净节约额在第六年初的现值为\(P_{21}=72000\times(P/A,5\%,5)\)，查年金现值系数表可得\((P/A,5\%,5)=4.3295\)，则\(P_{21}=72000\times4.3295=311724\)（元）再将\(P_{21}\)折现到现在，\(P_2=P_{21}\times(P/F,5\%,5)\)，查复利现值系数表可得\((P/F,5\%,5)=0.7835\)，则\(P_2=311724\times0.7835=244235.75\)（元） -设备的功能性贬值： \(P=P_1+P_2=259770+244235.75=504005.75\)（元）综上，该设备的功能性贬值为504005.75元。祝您学习愉快！

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帮我解开这道题并给出公式
张老师 | 提问时间：05/30 00:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出每年节约的A材料成本，再考虑所得税的影响得到税后每年节约的成本，最后将各年税后节约成本折现求和，即可得到该设备的功能性贬值。步骤一：计算每年节约的A材料成本已知每生产100件产品可节约A材料2公斤，该厂未来10年内年产该产品20万件，则每年节约的A材料数量为：\(200000\div100\times2=4000\)（公斤） -前五年：A材料价格为20元/公斤，则前五年每年节约的A材料成本为：\(4000\times20=80000\)（元） -后五年：从第六年起A材料价格上涨20%，则后五年A材料价格为：\(20\times(1+20\%)=24\)（元/公斤），后五年每年节约的A材料成本为：\(4000\times24=96000\)（元）步骤二：计算税后每年节约的成本考虑所得税的影响，税后每年节约的成本=每年节约的A材料成本×(1-所得税率)。 -前五年：每年税后节约的成本为：\(80000\times(1-25\%)=60000\)（元） -后五年：每年税后节约的成本为：\(96000\times(1-25\%)=72000\)（元）步骤三：计算功能性贬值功能性贬值即各年税后节约成本的现值之和，可根据年金现值公式分别计算前五年和后五年税后节约成本的现值，再将两部分现值相加。 -前五年税后节约成本的现值：根据年金现值公式\(P=A\times(P/A,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(i\)为折现率，\(n\)为期数），可得前五年税后节约成本的现值为：\(60000\times(P/A,5\%,5)\)。查年金现值系数表可知\((P/A,5\%,5)=4.3295\)，则前五年税后节约成本的现值为：\(60000\times4.3295=259770\)（元） -后五年税后节约成本的现值：先将后五年税后节约成本视为一个普通年金，计算其在第六年初（即第五年末）的现值，再将该现值折现到当前时点。 -后五年税后节约成本在第六年初的现值为：\(72000\times(P/A,5\%,5)\)，查年金现值系数表可知\((P/A,5\%,5)=4.3295\)，则该现值为：\(72000\times4.3295=311724\)（元） -将该现值折现到当前时点，根据复利现值公式\(P=F\times(P/F,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(F\)为终值，\(i\)为折现率，\(n\)为期数），可得后五年税后节约成本在当前时点的现值为：\(311724\times(P/F,5\%,5)\)。查复利现值系数表可知\((P/F,5\%,5)=0.7835\)，则后五年税后节约成本在当前时点的现值为：\(311724\times0.7835=244236.75\)（元） -功能性贬值：将前五年和后五年税后节约成本的现值相加，可得该设备的功能性贬值为：\(259770+244236.75=504006.75\)（元）综上，该设备的功能性贬值为504006.75元。所用公式如下： 1.每年节约的A材料数量=年产量÷100×2 2.每年节约的A材料成本=每年节约的A材料数量×A材料单价 3.税后每年节约的成本=每年节约的A材料成本×(1-所得税率) 4.前五年税后节约成本的现值=前五年每年税后节约的成本×(P/A,5%,5) 5.后五年税后节约成本在第六年初的现值=后五年每年税后节约的成本×(P/A,5%,5) 6.后五年税后节约成本在当前时点的现值=后五年税后节约成本在第六年初的现值×(P/F,5%,5) 7.功能性贬值=前五年税后节约成本的现值+后五年税后节约成本在当前时点的现值祝您学习愉快！

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接手了一个私人医院，账上挂应收应付几百万，但我们接手其实那些账都与我们无关，我可以重新建账吗？还是用的以前的营业执照，只是变更了股权和法人。其他应收款挂了几年，以前股东借款270万，其他员工的82827元，如何处理好？账面亏损640万，股权转让款刚好270万，可以用“股权转让款”直接抵销这笔借款吗？如果这样操作，原股东就那270万要交个人所得税吗？
朴老师 | 提问时间：05/30 00:11

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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每开出一张银行承兑汇票银行相对应转出致保证金帐号，出纳要作保证金帐号日记帐吗？
朴老师 | 提问时间：05/30 00:03

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 18

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请问快递费这些去年不能取回，今年汇算之前才能取回。那去年要暂估吗？还是可以直接做销售费用快递费。
朴老师 | 提问时间：05/29 23:56

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 34

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准备到一个做农资的小规模商贸公司上班（销售有机肥、普通化肥），需要做成本分析、财务报表分析、经营分析，我想问一下，这些分析，需要用那些指标去做分析？还有，需要关注增值税和企业所得税的那些政策？或者优惠政策？
郭锋老师 | 提问时间：05/29 23:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本分析指标可以关注单位产品成本，即总成本除以产品数量，能反映单个产品的成本水平；成本利润率，公式为利润总额除以成本总额，体现成本投入带来的利润效果。财务报表分析方面，盈利能力可参考营业净利润，波动越小盈利能力越稳定；还可看净资产收益率分析盈利能力的持久性。偿债能力可用流动比率，即流动资产除以流动负债，衡量短期偿债能力；资产负债率，负债总额除以资产总额，反映长期偿债能力。营运能力可关注存货周转率，营业成本除以平均存货余额，体现存货周转速度。经营分析可关注销售增长率，（本期销售额-上期销售额）除以上期销售额，反映销售增长情况；市场占有率，企业销售额除以市场总销售额，了解企业在市场中的地位。在税收政策方面，小规模纳税人减按1%征收增值税，减免的2%部分无需单独做账务处理，确认收入时直接按价税分离，以1%的征收率计提“应交税费—应交增值税”即可，无需额外结转减免税额至营业外收入。对于企业所得税，小型微利企业有优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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请帮我解开题谢谢
杨老师 | 提问时间：05/29 23:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出每年节约A材料的数量和金额，再根据不同时间段A材料的价格计算出每年节约材料的税后净额，最后将各年节约材料的税后净额折现，得到设备的功能性贬值。步骤一：计算每年节约A材料的数量已知每生产100件产品可节约A材料2公斤，该厂未来10年内年产该产品20万件，则每年节约A材料的数量为： \(200000\div100\times2=4000\)（公斤）步骤二：计算前五年每年节约材料的金额及税后净额前五年A材料价格为20元/公斤，则前五年每年节约材料的金额为： \(4000\times20=80000\)（元）考虑所得税的影响，税后净额为： \(80000\times(1-25\%)=60000\)（元）步骤三：计算后五年每年节约材料的金额及税后净额从第六年起A材料价格上涨20%，则后五年A材料价格为： \(20\times(1+20\%)=24\)（元/公斤）后五年每年节约材料的金额为： \(4000\times24=96000\)（元）考虑所得税的影响，税后净额为： \(96000\times(1-25\%)=72000\)（元）步骤四：计算设备的功能性贬值根据折现率\(5\%\)，分别计算前五年和后五年节约材料税后净额的现值。 -前五年节约材料税后净额的现值：利用年金现值系数\((P/A,5\%,5)\)计算，\((P/A,5\%,5)=4.3295\)，则前五年节约材料税后净额的现值为： \(60000\times4.3295=259770\)（元） -后五年节约材料税后净额的现值：先将后五年节约材料税后净额折现到第六年初（即第五年末），利用年金现值系数\((P/A,5\%,5)\)计算，再将其折现到现在（第0年），利用复利现值系数\((P/F,5\%,5)\)计算，\((P/A,5\%,5)=4.3295\)，\((P/F,5\%,5)=0.7835\)，则后五年节约材料税后净额的现值为： \(72000\times4.3295\times0.7835=243323.75\)（元）将前五年和后五年节约材料税后净额的现值相加，得到设备的功能性贬值为： \(259770+243323.75=503093.75\)（元）综上，该设备的功能性贬值为503093.75元。祝您学习愉快！

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老师，您好，问一下1、连续劳务报酬所得申报的时间，是跟工资薪金所得申报一样？还是发生的时候随时上去申报（如4月29号也可以申报3月份的或者4月份的）？2、连续劳务报酬相关的会计分录怎么做？3、建筑劳务公司，连续劳务报酬的农民工备查资料有哪些？4、劳务发票是在申报完个税，企业扣缴端申请反向发票，让农民工登录个税APP确认一下就可以吗？
温雅老师 | 提问时间：05/29 23:42

#实务#

您好，很高兴继续为您解答。重要说明：您的问题中提到的“连续劳务报酬”，从您问题的上下文（涉及互联网平台、农民工、建筑劳务等）和税法实践来看，您所指的极有可能是根据**《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，对平台内从业人员（如外卖员、快递员、网约车司机等，理论上也可延伸至与平台或企业有类似关系的农民工）适用的按累计预扣法预扣预缴劳务报酬个人所得税的方式**。该方式的核心是允许每月扣除5000元基本减除费用，并适用3%-45%的七级累进税率，从而大幅降低预扣阶段的税负。我按照这个路径为您解答。问题1：连续劳务报酬所得（按累计预扣法）的申报时间回答：这种劳务报酬的申报时间，原则上与工资薪金所得申报时间一致，即在申报期内进行，而非完全随意。与工资薪金申报类似：它同样实行月度预扣预缴，即企业应当在每个月的申报期内，为员工申报并预扣上一个月（或当月）的税款。申报期限制：根据【参考资料】中的《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》，2026年各税的申报纳税期限均有明确规定。例如，2026年6月的申报期限顺延至6月16日。何时申报：当您为员工发放了某个月的“连续劳务报酬”后，这笔收入就应在该月所属的税款所属期中进行申报。例如，4月份的工资或劳务报酬，应当在5月份的申报期内（截止日为5月22日）进行申报。关键区别：您提到的“4月29号也可以申报3月份的或者4月份的”，这在系统操作上是可能的（可以在征期内进行），但在实际税法申报规则上，这样做会造成申报数据的混乱。正确做法是： 3月份的连续劳务报酬，应在其申报期（4月1日至4月18日，根据2025年规定）内申报。 4月份的连续劳务报酬，应在其申报期（5月1日至5月22日，根据2026年规定）内申报。结论：它不是“随时发生随时申报”，而是与工资薪金一样，遵循月度申报、在规定的申报期内完成的规则。问题2：连续劳务报酬相关的会计分录怎么做？回答：由于这种劳务报酬适用累计预扣法，其账务处理与工资薪金的账务处理非常相似。计提阶段（当业务发生，确认应付劳务费时）假设您公司为农民工小王提供了为期一个月的连续性劳务，应付劳务费为8000元。借：主营业务成本（或管理费用、劳务成本等，根据业务性质） 8000 贷：应付职工薪酬——劳务报酬（连续） 8000 发放并代扣个税阶段（实际付款并计算个税时）假设根据累计预扣法计算，小王本月需预扣个人所得税100元。借：应付职工薪酬——劳务报酬（连续） 8000 贷：应交税费——应交个人所得税（代扣代缴） 100 贷：银行存款（或库存现金） 7900 实际缴纳税款阶段（次月申报并扣款时）借：应交税费——应交个人所得税（代扣代缴） 100 贷：银行存款 100 关键点：科目设置：为了区分普通劳务报酬，建议在“应付职工薪酬”或相关成本科目下设置明细科目，如“劳务报酬（连续）”。与工资薪金区分：虽然会计处理类似，但“连续劳务报酬”在税法性质上仍属于“劳务报酬所得”，而非“工资薪金所得”。这意味着它可能不涉及企业为员工缴纳的社保、公积金、工会经费等附加费用。依据：政策依据来自【参考资料】中的《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，它允许按累计预扣法预扣劳务报酬个税。问题3：建筑劳务公司，连续劳务报酬的农民工备查资料有哪些？回答：【参考资料】并未专门针对“建筑劳务公司”和“农民工”的“连续劳务报酬”提供具体的备查资料清单。因此，您需要结合建筑行业的特殊性和个人所得税法的通用规定来准备。以下是基于行业惯例和税法原则，建议您公司必须准备的核心备查资料：基础用工信息资料：农民工身份证复印件：证明其身份。劳动合同或劳务协议：明确双方是劳务关系而非劳动关系，约定服务内容、报酬标准、支付方式等。这是适用“劳务报酬”而非“工资薪金”的直接证据。考勤记录（工时记录）：证明其实际提供了连续性服务的依据。这是确定劳务报酬计算的重要凭证。报酬支付资料：工资（劳务费）发放表：详细列明每位农民工的姓名、身份证号、工作天数/时长、应付金额、实付金额、代扣个税金额及签字确认。银行转账记录（首选）或现金签收单：证明款项已实际支付给农民工本人。出勤记录/工作验收单：与报酬挂钩，证明其劳务成果。税务与发票资料：《个人所得税扣缴申报表》截图或打印件：证明企业已依法履行代扣代缴义务。如果对方需要发票：您公司作为支付方，应依法向主管税务机关申请代开增值税普通发票（因为建筑劳务一般不适用增值税专用发票的进项抵扣），并缴纳相关税款。您问题中提到的“反向发票”或“个税APP确认”可能是误解，具体见问题4。特别提示：建筑行业农民工流动性大，管理难度高。建议建立一人一档的电子或纸质台账，便于随时查阅和应对税务检查。问题4：劳务发票是在申报完个税，企业扣缴端申请反向发票，让农民工登录个税APP确认一下就可以吗？回答：这个理解是不正确的。您的描述混淆了两个完全不同的税务事项。事项一：发票的开具方 —— 应该是您公司（支付方），而非个人谁需要开发票？在您公司与农民工的劳务关系中，农民工（提供劳务方）是收款方，理论上应由他们向您公司开具发票。实践中如何操作？由于农民工个人不具备开票能力，您公司（支付方）应当作为代开发票申请方，携带相关资料（合同、身份证明、银行回单等）到您公司的主管税务机关，为农民工代开增值税普通发票。 “反向发票”的理解：目前没有“反向发票”这个官方术语。您可能指的是由支付方（企业）为收款方（个人）代开发票。这属于税务机关提供的便利服务，并非需要农民工自己在APP上操作。事项二：“个税APP确认” —— 那是个人所得税汇算清缴的操作何时需要确认？当您公司为农民工扣缴了个人所得税后，每一个被扣缴的农民工，在次年的3月1日至6月30日（即个人所得税综合所得汇算清缴期间），需要登录“个人所得税APP”，查看自己上一年度的收入纳税情况（包括您公司为其扣缴的劳务报酬），进行汇总计算，多退少补。 “确认”什么？他们确认的是个税的年度汇算清缴结果，而不是确认发票。正确的流程应该是：您公司（支付方）在申报期内，通过自然人电子税务局（扣缴端）为农民工申报并预扣其“连续劳务报酬”的个人所得税。（这是您问题中“申报完个税”的部分，正确）如果农民工需要开具发票（例如，其需要向您公司提供发票作为成本凭证），您公司应作为代理人，向主管税务机关（不是扣缴端）申请代开增值税普通发票。（这是您问题中“申请反向发票”的部分，但流程和对象错误）农民工本人在次年汇算清缴时（不是当月或当次），登录个人所得税APP，查看并确认自己被扣缴的收入和税款。总结：您混淆了 “企业代扣个税并申报” 与 “企业为个人代开发票” 两个环节，并将 “个税APP的年度汇算清缴确认” 误当作发票确认方式。发票是由您公司向税务局代开，而非在APP上确认；个税APP的确认是用于年度汇算清缴。希望以上分点的详细解答能帮助您理清思路。鉴于您的问题涉及具体税务操作，建议您携带相关合同和资料，直接咨询您的主管税务机关，以获取最准确、最符合当地执行的指导。

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老师你好，近期在面授学校学习做账时，用软件自动生成了现金流量表，然后发现软件生成的现金流量表有点凑数出来的。比如补充资料里的累计折旧、累计摊销，软件会自动归类到“其他”这一栏，老师说收到的其他与经营活动有关的现金这个没有关系，报表平了就行，现在不关注补充资料这项的。还有提现这一项，软件是把从银行提出的现金放到收到的其他与经营活动有关的现金，把银行取出现金的银行这边放到支付的其他与经营活动有关的现金，我同行的朋友也说没有关系的，账平就行，他们都要软件生成，数平，直接报税局，这请是这样的吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/29 23:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种做法不太妥当。虽然报表数据平衡是基本要求，但现金流量表的编制应该准确反映企业的现金收支情况，而不是简单凑数。对于累计折旧、累计摊销，它们属于非现金项目，在现金流量表补充资料里有其特定的填列方式，不应随意归类到“其他”栏。累计折旧和摊销是对固定资产和无形资产损耗的会计处理，不涉及现金的实际收付，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要进行调整。提现业务，从银行提取现金属于现金内部的转换，并没有真正影响企业的现金流量总额，不应将其分别计入“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”，这样处理会虚增经营活动现金流入和流出。准确的现金流量表能为企业管理层、投资者、债权人等提供有关企业现金生成能力、资金运作效率等重要信息。如果随意编制，可能会导致财务信息失真，影响相关方的决策。所以，建议按照正确的方法编制现金流量表，而不是单纯追求报表平衡就直接报税局。祝您学习愉快！

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老师你好，近期在面授学校学了一笔记得企业所得税的凭证，是一个月的账。比如说那个月是2025年12月，这个月的营业利润是824,601.18。然后A面授老师计提企业所得税是824,601.18*0.25=206150.26，这个是按月计提，净利润是618450.89；另外一个是B面授老师计提企业所得税是10937020.6*0.25=2,734,255.15，这个应该是按季计提吧，净利润是-1,909,653.97，有一种巨亏的感觉，B面授老师说，因为这个原因净利润巨亏没有关系的，我知道企业所得税是按季上报，就是不知道财务是按月计提好，还是按季季提好，如果前面两个月利润很好看，第三个月出现巨亏，会不会不好看，会不会难和老板构通？一般怎么样计提合适？
郭锋老师 | 提问时间：05/29 23:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税通常按季预缴、年度汇算清缴。按月或按季计提各有特点。按月计提能更及时反映企业的财务状况和税负情况，让利润数据更平稳，避免季度内各月利润波动大。不过，若某个月利润高，计提了所得税，但季度末整体利润低甚至亏损，已计提的所得税还得冲回，增加会计处理的复杂性。按季计提符合税务申报的时间要求，操作相对简便。但如果季度内各月利润波动大，可能会导致某个月净利润波动大，就像你提到的第三个月巨亏，可能会让利润表不好看，和老板沟通也会有困难。一般来说，如果企业各月利润比较均衡，按月计提比较合适，能让财务数据更平稳。要是企业利润波动较大，按季计提更合适，能减少会计处理的麻烦。你可以根据企业实际情况和老板的偏好来选择。要是老板更关注每月财务数据的平稳性，按月计提；若老板更看重税务申报的简便性，按季计提。祝您学习愉快！

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工会经费回拨账务处理中，回拨款项的会计科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 21:34

#会计实务#

工会经费回拨款项的会计科目通常是应付工会经费。应付工会经费是一项负债科目，用于记录工会向企业申请回拨的款项。当工会向企业申请回拨款项时，企业应将该款项计入应付工会经费科目，同时在贷方记录相应的金额。当工会向企业缴纳经费时，企业应将应付工会经费科目中的相应金额进行借方核销。

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如何确定某员工的社保工龄？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 21:34

#会计实务#

确定某员工的社保工龄，一般可以按照以下步骤进行： 1. 查看员工的社保缴纳记录：通过查看员工的社保缴纳记录，可以确定员工的社保开始缴纳的时间。这些记录通常由公司的人力资源部门或财务部门管理，可以通过工资单、社保缴纳凭证等途径获取。 2. 计算社保工龄：社保工龄一般从员工开始缴纳社保的时间开始计算。根据国家规定，员工的社保工龄一般是从缴纳社保的第一个月开始计算，每满一年算一年，不满一年不计算。例如，如果员工从2010年1月开始缴纳社保，那么到2022年1月，他的社保工龄就是12年。 3. 注意特殊情况：有些员工可能在其他单位或个人缴纳过社保，需要将这些社保缴纳记录纳入考虑。此外，还需要注意员工可能的离职、休假等情况，这些时间段内的社保缴纳可能需要进行特殊处理。总之，确定员工的社保工龄需要查看员工的社保缴纳记录，并按照国家规定进行计算。

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收到的利息应该如何在会计账簿中进行核算？
秦老师 | 提问时间：12/05 21:31

#会计实务#

收到的利息在会计账簿中应该按照以下步骤进行核算： 1. 首先，将收到的利息金额记录在现金日记账或银行存款日记账中的借方，表示现金或银行存款的增加。 2. 然后，在应收利息科目中记录收到的利息金额的贷方，表示应收利息的减少。 3. 如果收到的利息是通过银行转账方式收取的，还需要在银行存款日记账中记录银行转账的借方，表示银行存款的增加。 4. 最后，在利息收入科目中记录收到的利息金额的贷方，表示利息收入的增加。以上是一种常见的会计核算方法，具体会计处理方式还需要根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在实际操作中遵循会计准则和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

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主营业务收入核算的会计处理方法有哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 21:26

#会计实务#

主营业务收入核算的会计处理方法有以下几种： 1. 销售收入确认：根据销售合同、发票等相关凭证确认销售收入。根据收入确认原则，销售收入应当在满足以下条件时确认：收入金额能够可靠计量，预计经济利益将流入企业，相关的成本和费用能够可靠计量。 2. 服务收入确认：根据服务合同、服务凭证等相关凭证确认服务收入。根据收入确认原则，服务收入应当在满足以下条件时确认：服务已经完成或者已经按照合同约定的进度完成，预计经济利益将流入企业，相关的成本和费用能够可靠计量。 3. 许可收入确认：根据许可合同、许可凭证等相关凭证确认许可收入。根据收入确认原则，许可收入应当在满足以下条件时确认：许可方已经履行了许可合同中规定的条件，预计经济利益将流入企业，相关的成本和费用能够可靠计量。 4. 利息收入确认：根据借款合同、利息计算表等相关凭证确认利息收入。根据收入确认原则，利息收入应当在满足以下条件时确认：利息的计算基础能够可靠计量，预计经济利益将流入企业，相关的成本和费用能够可靠计量。 5. 投资收益确认：根据投资凭证、股息分配决议等相关凭证确认投资收益。根据收入确认原则，投资收益应当在满足以下条件时确认：投资收益的计算基础能够可靠计量，预计经济利益将流入企业，相关的成本和费用能够可靠计量。以上是主营业务收入核算的常见会计处理方法，具体的处理方法应根据企业的具体情况和会计准则的规定进行确定。

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信用证的转让和背书如何进行？
周老师 | 提问时间：12/05 21:19

#会计实务#

信用证的转让和背书是指将信用证的权益从原始受益人转移给其他人的过程。信用证的转让通常需要经过以下步骤： 1. 双方达成转让协议：原始受益人和转让受益人需要达成书面协议，明确转让的条件和责任。 2. 通知银行：原始受益人需要向开证行发出通知，说明转让的意愿，并提供相关文件证明转让受益人的身份和资质。 3. 开证行确认：开证行收到通知后，会核实转让受益人的身份和资质，并进行相关的文件处理。 4. 通知转让受益人：开证行确认转让后，会向转让受益人发出通知，告知其成为新的受益人，并提供相关的信用证文件。背书是指在信用证上签署一份书面声明，将信用证权益转让给其他人。背书通常需要经过以下步骤： 1. 原始受益人签署背书：原始受益人在信用证上签署一份背书声明，将信用证的权益转让给其他人。 2. 通知开证行：原始受益人需要向开证行发出通知，说明背书的意愿，并提供相关文件证明背书受益人的身份和资质。 3. 开证行确认：开证行收到通知后，会核实背书受益人的身份和资质，并进行相关的文件处理。 4. 通知背书受益人：开证行确认背书后，会向背书受益人发出通知，告知其成为新的受益人，并提供相关的信用证文件。需要注意的是，转让和背书都需要遵守信用证的相关规定和程序，以确保转让和背书的有效性和合法性。同时，转让和背书可能会涉及到一些费用和风险，双方需要在转让协议中明确约定。

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会计学概论中，会计信息的特征有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/05 21:15

#会计实务#

会计信息的特征主要包括以下几个方面： 1. 可靠性：会计信息应该是准确、可靠的，能够真实地反映企业的经济业务和财务状况。 2. 可比性：会计信息应该具有可比性，即不同企业或不同时间的会计信息可以进行比较和分析，以便进行决策和评估。 3. 可理解性：会计信息应该是清晰、简明易懂的，能够被用户理解和使用。 4. 及时性：会计信息应该及时地提供给用户，以便用户能够及时做出决策。 5. 全面性：会计信息应该全面地反映企业的经济业务和财务状况，不应该有遗漏或隐瞒。 6. 一致性：会计信息应该在同一会计期间内保持一致，以便用户能够进行比较和分析。这些特征是会计信息能够为用户提供有用的决策和评估依据的基础。

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北京要账公司在会计核算中的主要账务处理方式有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 21:15

#会计实务#

北京要账公司在会计核算中的主要账务处理方式包括以下几个方面： 1. 资产类账务处理：包括固定资产的购置、折旧、清理等处理；无形资产的确认、摊销等处理；存货的采购、入库、销售、盘点等处理；应收账款的确认、核销等处理；长期股权投资的确认、减值等处理。 2. 负债类账务处理：包括借款的确认、计息等处理；应付账款的确认、核销等处理；预收账款的确认、核销等处理；长期负债的确认、摊销等处理。 3. 所得税类账务处理：包括所得税的计提、缴纳、结转等处理；税收优惠的确认、利用等处理。 4. 费用类账务处理：包括人员工资的计提、支付等处理；租赁费用的确认、支付等处理；销售费用、管理费用、财务费用的确认、核算等处理。 5. 资本类账务处理：包括股本的确认、增减等处理；利润分配的确认、分配等处理。 6. 收入类账务处理：包括销售收入的确认、核算等处理；其他业务收入的确认、核算等处理。以上是北京要账公司在会计核算中的主要账务处理方式，具体操作还需要根据公司的具体情况和会计准则进行处理。

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如果本金为1000美元，年利率为5%，存款时间为一年，那么利息是多少？
王一老师 | 提问时间：12/05 21:15

#会计实务#

利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 年利率 × 存款时间利息 = 1000美元 × 5% × 1年利息 = 50美元所以，利息为50美元。

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领原材料会计分录是指将公司购买的原材料从库存中领取出来，并记录在会计账簿中的一种会计处理方式。请写出领原材料会计分录的一般格式。
秦老师 | 提问时间：12/05 21:12

#会计实务#

领原材料会计分录的一般格式如下：借：原材料成本/原材料库存账户贷：领料人工资/工资支出账户解析： - 借：原材料成本/原材料库存账户，表示将原材料的成本或库存减少。这个账户记录了公司购买的原材料的成本或库存金额。 - 贷：领料人工资/工资支出账户，表示将领料人的工资或工资支出增加。这个账户记录了领料人领取原材料所支付的工资或工资支出。这样的会计分录记录了原材料的减少和领料人工资的增加，反映了公司的原材料消耗和相关的成本支出。

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