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可以讲一下这个吗,昨天杨老师在群里给我讲了但是我还是不知道选啥,感觉我没看懂题我怕我搞错，是选ABC吗？
以静老师 | 提问时间：11/14 09:05

#CPA#

负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。在历史成本计量下,负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额,或者按照为偿还负债预期需要支付的现金计量。在现值计量下,负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。在公允价值计量下,负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中,转移负债所需支付的价格计量。

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1.融资租赁合同，包含融资租赁和融资性售后回租？ 2.售后回租=融资性售后回租？
朴老师 | 提问时间：08/28 16:10

#CPA#

融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务融资性售后回租属于“金融服务业”内的“贷款服务”。

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您好老师这个答案是错的呢，但是在网上搜的是正确的，到底哪个是对的老师？
小锁老师 | 提问时间：03/18 15:46

#CPA#

您好，这个题目是属于对的，就是冲减在建工程，答案错了

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某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料变价收入8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%，购入时已全额计入进项税额进行抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为（）万元并写出分录？
来来老师 | 提问时间：01/29 13:02

#CPA#

你好 200*1.13-8-216=2 造成损失应该是2万分录稍等

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有哪些抽样方法，特点分别是什么
朴老师 | 提问时间：12/14 12:13

#CPA#

(1)单纯随机抽样:优点是操作简单,统计量的计算较简便;缺点是当总体观察单位数量庞大时,逐一编号繁复,有时难以做到。 (2)系统抽样:优点是易于理解、操作简便,被抽到的观察单位在总体中分布均匀,抽样误差较单纯随机抽样小;缺点是在某些情况下会出现偏性或周期性变化。 (3)分层抽样:优点是抽样误差小,各层可以独立进行统计分析,适合大规模统计;缺点是事先要进行分层,操作麻烦。 (4)整群抽样:优点是易于组织和操作大规模抽样调查;缺点是抽样误差大。

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甲公司库存一批A材料，只能用于加工B产品。B产品的预期售价总计为20万元，估计将发生的加工费用为8万元，估计的销售费用为1万元，估计发生的相关税费为0.5万元。问：此时A材料的可变现净值为()万元。
注会会计老师 | 提问时间：09/07 11:15

#CPA#

存货可变现净值=存货估计售价—至完工估计将发生的成本—估计销售费用—相关税金也就是20-8-1-0.5=10.5

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4、菜公司生产中一个月需要某种零件 12000 个，若自制，每件单位成本为28元，具体构成如下：直接材料 10 元直接人工 6元制造费用12 元合计 28 元制造费用小时分配率为6元，制造这种零件的生产部门每个月正常的生产能力为 24 000个直接人工小时，月制造费用预算总额为 144 000 元。其中：变动性制造费用 24 000 元固定性制造费用（专属） 12 000 元固定性制造费用（共同) 108 000 元该零件若外购，每件购价20元。要求： (1）根据上述资料，确定该零件是自制还是外购？ (2）若外购，原用于自制该零件的生产设各可用水生产另一种产品，每年可提供贡献边际180000元。请据以考虑该零件是自制还是外购？
小默老师 | 提问时间：12/20 21:48

#CPA#

你好同学，稍等回复您

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（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。代扣代缴的增值税如果是取得扣税凭证，可以作为进行税抵扣么？税率如何选择？
税剑法盾 | 提问时间：06/01 13:17

#CPA#

您好，一般可以的。税率一般按照6%的税率来确定。

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老师账面价值不是要扣除减值折旧和摊销吗摊余成本也是要考虑减值啊为什么D不对呢？
悠然老师01 | 提问时间：12/08 21:38

#CPA#

学员你好，其他债权投资的减值准备不影响账面价值，因为是计入其他综合收益

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金融工具不适用持有待售准则，为什么其他债权投资还可以转入持有待出售资产
金老师 | 提问时间：09/22 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是和其他资产作为一个资产组时，转入的，如果是单独的其他债权投资，那么是不转入持有待售资产的祝您学习愉快！

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注册会计师应当对应收账款实施函证程序和注册会计师可以不实施应收账款函证程序都是错误的是么
赵老师 | 提问时间：08/14 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，都要加条件的。严谨的表述为：注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。祝您学习愉快！

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老师关于股份支付合并报表上面的处理，是不是只要其中有一方它是现金结算的话，我们合并报表它就属于现金结算
欧阳老师 | 提问时间：08/02 11:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的例如结算企业以集团内其他企业股份结算，对于结算企业来说是现金结算股份支付，但在集团角度属于权益结算股份支付祝您学习愉快！

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风险利率是否包含通货膨胀利率
小赵老师 | 提问时间：05/30 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括的祝您学习愉快！

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您好老师，购买厂房，房产和土地一起买入的，没有单独计价，容积率低于0.5，房产原值按多少缴纳房产税呢
小菲老师 | 提问时间：10/23 11:22

#CPA#

同学，你好宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

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您好代其他单位交的电费及进项税要怎么出分录？后期我们要要开电费专票给对方谢谢
家权老师 | 提问时间：05/06 16:23

#CPA#

你们正常计入其他业务成本就是

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前几年老板购买一台二手设备，没开增值税发票，今年效益不好老板处理了，怎么做账务处理。要交税点吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/05 10:09

#CPA#

你好一般是需要缴纳增值税的哈转入固定资产清理。借：固定资产清理；借：累计折旧；借：固定资产减值准备；贷：固定资产。发生清理费用。借：固定资产清理；借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。出售二手车获得收入。借：银行存款；贷：固定资产清理；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。确认清理损益。如果实现净收益，则借：固定资产清理；贷：资产处置损益。如果实现净损失，则借：资产处置损益；贷：固定资产清理。

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老师，申报1月工资个税时，为什么只有一个人累计扣除费用是60000，其他都是5000？大家上年都满一年的呀
一鸣老师 | 提问时间：02/07 10:00

#CPA#

上年收入累计超过60000了就不可以了

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某企业2020年的有关资料如下。单位：万元项目期初金额期末金额存货 8125 6875 应收账款 4375 3125 应付账款 2750 2250 该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元。（假定一年按360天计算）要求：根据以上资料，计算2020年该企业的有关数据。（1）存货周转期；（2）应收账款周转期；（3）应付账款周转期；（4）经营周期；（5）现金周转期。
张壹老师 | 提问时间：06/14 09:16

#CPA#

你好，计算如下请参考

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老师，自用房产转投资性房地产时，按成本模式和公允价值模式计量，差额分别记入哪个科目？反过来，投资性房地产转自用房地产，按成本模式和公允价值模式计量，差额分别记入哪个科目？
秦老师 | 提问时间：12/27 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自用房产转为投资性房地产时： -成本模式下，不确认转换损益。 -公允价值模式下，如果公允价值大于账面价值，则差额计入其他综合收益。投资性房地产转为自用房地产时： -成本模式下，不确认转换损益。 -公允价值模式下，差额计入公允价值变动损益。祝您学习愉快！

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1、现行政策中，销售旧物，开专票的话，不能享受减税按2%缴纳增值税是吗？ 2、现行政策中，增值税小规模纳税人开专票的话，不能减税按1%缴纳增值税是吗？ 3、现行政策，小规模纳税人月销售额30万（开普通发票）以下免增值税是吗？
周老师 | 提问时间：08/05 08:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.销售旧货不能开具专用发票，只能按照3%减按2%计税，开具普票 2.小规模开具专票的话，可以开具征收率是1%的专票 3.不是，是季度不超过30万（月度不超过10万），免征增值税祝您学习愉快！

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商品流通企业和商贸企业有何区别？
张老师 | 提问时间：06/26 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商品流通企业是指所有独立从事商品流通活动的企业单位。如大润发，家乐福，永辉等这些超市，这都是属于商品流通企业。商贸企业是指主要从事商品购销活动的企业,包括批发,零售,进出口等商贸业务。两者没有实质区别。祝您学习愉快！

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老师好该如何区分和扭转型战略和防御性战略呢选择请老师答疑解惑某公司为教育培训企业，主营k12教育培训，成立较早运营经验丰富，拥有直营教学中心，但近年来营收增长逐渐下降，又因环境的改变使得k12教育严重亏损，职业教育发展环境尚可，但面临经营逻辑错位，新进入职业教育等运营经验不足等老师如果利用SWOT分析应该扭转型战略还是防御型战略好一点
范老师 | 提问时间：09/05 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.当企业面临着良好的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势。企业内部存在劣势，外部面临威胁，应采用防御型战略，进行业务调整，设法避开威胁和消除劣势。 2. 通过您给出的案例，职业教育发展环境尚可，说明外部环境面临着机会，但是该公司的内部经营逻辑错位，运营经验不足等问题是该公司内部的劣势，所以应该采用的是扭转型战略。祝您学习愉快！

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您好，建筑业一般纳税人税负率有没有行业标准，大概比例是多少呢？
东老师 | 提问时间：07/08 07:01

#CPA#

您好，增值税税负率2%左右

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@贾苹果老师生产型变动成本和非生产型变动成本包括什么其他老师勿接否则差评
apple老师 | 提问时间：07/07 23:38

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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5.甲公司拟投资于两种证券 X 和 Y，两种证券期望报酬率的相关系数为 0.3。根据投资 X 和 Y 的不同资金比例测算，投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是（　　）。A．X、Y 点 B．XR 曲线 C．RY 曲线 D．XRY 曲线
apple老师 | 提问时间：02/09 21:09

#CPA#

同学你好，正确答案为 c

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老师，现在要做票种认定，这个显示是什么意思已经添加了购票人的了
艳民老师 | 提问时间：12/28 17:11

#CPA#

还未修改票种核定信息，或者用财务负责人权限增加购票人。

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由于本题涉及的租赁为税法上规定的融资租赁，因此，租赁费不能抵税，所以本题选D。请问融资租赁为什么不能抵税，什么租赁可以抵税，谢谢
会子老师 | 提问时间：06/28 21:08

#CPA#

融资租赁会确认使用权资产，使用权资产计提折旧，折旧就可以抵税，因此融资租赁的抵税是在使用权资产的折旧上体现的，而针对其支付的租金就不允许在抵税了，如果是经营租赁，租金就是直接作为当期费用就可以抵税了

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老师，转让不动产，老项目跟新项目的一般计税是一样的吗？
蒋飞老师 | 提问时间：06/04 21:09

#CPA#

你好！是的，如果老项目选择一般计税，那就和新项目一样了。

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EPC项目分录怎么做，麻烦老师讲解一下
鲁老师 | 提问时间：10/24 19:12

#CPA#

（1）预收工程款时：借：银行存款贷：合同负债应交税费-待转销项税额（2）与业主结算时：借：应收账款合同负债贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税-销项税额借：应交税费-待转销项税额贷：应交税费-应交增值税-销项税额（3）与分包商结算时：借：合同履约成本应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款（4）支付分包款时：借：应付账款贷：银行存款（5）每年按履约进度确认收入、成本时：借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：合同履约成本新收入准则下总承包工程核算分录最大变化除了科目外，就是每年按履约进度确认收入、成本时，原建造合同准则是同一分录同时计入“主营业务成本”和“主营业务收入”，差额为“工程施工-合同毛利”，现在分别将“合同结算”和“合同履约成本”计入“主营业务收入”和“主营业务成本”，与常规的收入、成本结转思路一致，更容易使用和理解。

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租赁变更全都采用变更后的折现率吗
张老师168 | 提问时间：06/23 21:53

#CPA#

你好，同学，具体分两种情况，如果租赁期与原估计的租赁期一致，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，承租人采用的折现率不变;如果租赁期与原估计的租赁期不一致，承租人采用修订后的折现率对变动后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。（1）实质固定付款额发生变动。如果租赁付款额最初是可变的，但在租赁期开始日后的某一时点转为固定，那么，在潜在可变性消除时，该付款额成为实质固定付款额，应纳入租赁负债的计量中。承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人采用的折现率不变，即，采用租赁期开始日确定的折现率。（2）担保余值预计的应付金额发生变动。在租赁期开始日后，承租人应对其在担保余值下预计支付的金额进行估计。该金额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，采用的折现率仍然不变。（3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在租赁期开始日后，因浮动利率的变动而导致未来租赁付款额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在该情形下，承租人应采用反映利率变动的修订后的折现率进行折现。

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