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关税完税价格为什么不包括买方购货佣金？是因为买方代理人也属于关内？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费，与货物买卖行为中的卖方之销售行为无关，因此不计入关税完税价格。祝您学习愉快！

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短期薪酬的概念是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内将全部给予支付的职工薪酬。因解除与职工劳动关系给予的补偿（属于辞退福利)除外.但是图片里的这道题，他选上了4d选项，不太理解，如果是解除劳动关系给的补偿的话，不应该是不算在职工薪酬内的吗？
廖君老师 | 提问时间：10/19 20:00

#CPA#

您好，职工薪酬和短期薪酬是不一样的，职工薪酬（一定要通过应付职工薪酬核算）主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

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老师，咨询两个账务处理的问题，1.房租租赁协议约定9月份要向产权方支付押金以及三个月房租，但是9月份没钱付，这时9月份账务要按照协议计提房租到负债吗？3个月房租（9-12月份）借：预付账款贷：其他应付款？2.打包购买的设备装修办公家具，支付了首款，第二笔未付导致双方未能正式交接资产，这种情况首款要计入固定资产还是预付账款？要计提尾款为负债吗？打包购买金额按照什么原则分配到固定资产、装修，办公家具等，匹配相关入账金额？
堂堂老师 | 提问时间：10/19 18:30

#CPA#

1. 应按权责发生制原则，9月应计提当月房租费用，借：管理费用/销售费用等，贷：应付账款。押金会计处理视具体情况而定，通常记入其他应收款。 2. 首款可暂记为预付账款，待尾款支付并完成交接后再调整至固定资产等相关科目。分配打包购买金额需依据各部分公允价值比例来确定，以确保各资产入账金额合理。

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结转制造费用到生产成本后，那结转生产成本需要吗，怎么做啊
小智老师 | 提问时间：10/19 18:22

#CPA#

结转制造费用到生产成本后，生产成本会增加。当产品完工时，需将生产成本结转到库存商品账户。借记“库存商品”，贷记“生产成本”。

阅读 733

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老师，投资协议中，关于出资额的违约金是怎么约定的？最好违约金金额是多少？
小锁老师 | 提问时间：10/19 16:15

#CPA#

您好，这个违约金，正常来说，是10%左右的这个就行，一般违约金都是这样的

阅读 650

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按照协议，应该预付的款项，但是没有付，还要记账记到负债里吗？
小智老师 | 提问时间：10/19 15:35

#CPA#

需要的，未付款项应记录为应付账款，计入负债。这样能准确反映公司的财务状况。

阅读 582

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老师，计提房租一般是计入其他应付款还是应付账款？
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 15:32

#CPA#

您好，这个是计入其他应付款里面

阅读 528

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β=协方差/方差，这个公式是怎么推导出来的？
小赵老师 | 提问时间：10/19 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是数理统计中的关系式，财管中只是引用，没有给出具体的推导过程。您记住公式直接代入计算就可以了。祝您学习愉快！

阅读 1227

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老师，上个月9月份刚签署房屋租赁协议，协议约定9.20日前缴纳房屋押金5万以及9.20-12.19（3个月）租金15万，但是上月没钱支付，这个账务要怎么记账？
小菲老师 | 提问时间：10/19 13:05

#CPA#

同学，你好你是销售方？

阅读 536

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老师，有借预付账款贷应付账款，这么记账的吗？
文文老师 | 提问时间：10/19 12:28

#CPA#

通常没有。若是同一供应商，互冲，倒是可以

阅读 716

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其他综合收益，直接计入所有者权益，不影响利润表。在其他债券投资出售时要结转其他综合收益，同时确认投资收益，这不是影响利润表了吗？
Fenny老师 | 提问时间：10/19 11:47

#CPA#

同学你好直接计入所有者权益的其他综合收益，不会进入到利润报表，是进所有者权益表。其他债券出售结转的其他综合收益到投资收益，投资收益要计入利润表，所以影响了利润。

阅读 745

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总结下所有税种里，个人免征的情形有哪些
王一老师 | 提问时间：10/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思老师这里没有您说的总结，您这里是想要问个人所得税的税收优惠吗，您可以直接参考个人所得税的这一章节的税收优惠讲义。祝您学习愉快！

阅读 377

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老师直接向目标脱贫地区，或者通过公益性组织捐赠货物、服务进项税额可以第抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/19 10:08

#CPA#

进项可以抵扣的，只是捐赠的时候视同销售

阅读 1295

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老师这道题不太理解？？？
兰心 | 提问时间：10/18 22:41

#CPA#

您好！请问是哪个地方不太理解呢？

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高级财务管理中计算并购后每股收益的题，不知道做得对不对，请帮忙看一下，谢谢
平老师 | 提问时间：10/18 22:21

#CPA#

同学您好，题收到做好发您

阅读 682

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增值税税报错了怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 21:53

#CPA#

您好，更正报表就可以了

阅读 598

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老师，我们是商贸公司，进出的都是建筑类材料，今年6月我开出去了销项有86万，但是进项还没有进来，这个是哪有影响和风险呢？
廖君老师 | 提问时间：10/18 18:56

#CPA#

您好，这个发票会来就没有风险，我们暂估库存商品，不影响我们结转主营业务成本，风险是税务看到的是我们没有购就销，以为我们虚开发票呢，有购入的资料和销售的资料没问题的

阅读 728

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这一部分计入一年内到期的非流动负债？
小敏敏老师 | 提问时间：10/18 18:25

#CPA#

你好，同学，理解正确。

阅读 644

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请问：资料一的会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：10/18 18:25

#CPA#

一、乙公司业务 20×7 年 2 月 1 日签订合同，无需做账务处理。 20×7 年 12 月 31 日，确认收入和成本：确定履约进度：累计实际发生成本 3900 万元，预计总成本 6500 万元，履约进度为 3900÷6500 = 60%。确认收入：合同造价 8000 万元，应确认收入为 8000×60% = 4800 万元。确认成本：按照履约进度，成本为 6500×60% = 3900 万元。分录为：借：合同结算 —— 收入结转 4800 贷：主营业务收入 4800 借：主营业务成本 3900 贷：合同履约成本 3900 二、丙公司业务 20×7 年 12 月 31 日收到固定金额专利技术许可费 200 万元：借：银行存款 200 贷：应收账款 / 合同资产等（视具体情况而定）200 同时，根据收入确认原则，确认收入：借：应收账款 / 合同资产等 200 贷：其他业务收入 200 对于按已公司 A 产品销售额 2% 计算的提成，由于在 20×7 年末未达到收取条件，暂不做账务处理，待第二年初满足收取条件时再确认收入

阅读 539

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老师，税法上固定资产（医疗设备和实验室设备）折旧的年限是几年？还有装修？
小智老师 | 提问时间：10/18 17:18

#CPA#

医疗设备和实验室设备一般按不少于5年来折旧。装修费则一般按不少于5年通过长期待摊费用摊销。具体情况要看你所在地的税法规定。

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计提折旧的概念及适用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 16:46

#CPA#

计提折旧是指企业在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊的过程。以下是对计提折旧适用场景的详细介绍：企业会计处理：在企业的日常运营中，固定资产如机器设备、建筑物等会因为使用而逐渐损耗，这种损耗的价值需要通过计提折旧的方式反映在企业的财务报表上。税务筹划：计提折旧也是企业进行税务筹划的重要工具之一。通过合理选择折旧方法和调整折旧年限，企业可以在遵守税法的前提下，优化税负，提高经济效益。资产管理：计提折旧有助于企业更好地管理其资产。通过对固定资产的折旧情况进行跟踪和分析，企业可以及时了解资产的使用状况和价值变化，从而做出合理的资产更新和维护决策。财务分析：计提折旧对于投资者和分析师来说，是评估企业财务状况和经营成果的重要依据。通过分析企业的折旧政策和折旧费用，可以更准确地判断企业的盈利能力和发展潜力。成本控制：计提折旧可以帮助企业更准确地计算产品或服务的成本，从而制定更合理的定价策略和成本控制措施。风险管理：通过计提折旧，企业可以提前识别和应对与固定资产相关的风险，如技术过时、市场需求变化等，从而降低潜在的经济损失。合规要求：计提折旧是企业遵循会计准则和税法要求的必然结果。通过合规的折旧处理，企业可以避免因违反规定而产生的法律风险和经济损失。信息披露：计提折旧的信息是企业财务报告的重要组成部分，对于提高财务报告的透明度和可靠性具有重要意义。

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资产表，未分配利润不等于利润表中本年累计金额中的净利润？这个怎么办？有什么风险？怎么找平呢？做账没有错的情况下，这是什么原因？找不平有什么风险？不平可以吗？
郭老师 | 提问时间：10/18 16:15

#CPA#

你去看一下，你是不是做了利润分配，未分配利润，或者是以前年度损益调整，或者是计提了盈余公积。

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老师，请问付的货款，最后发现有0.2元未付，对方发票是全额开的，请问这0.2怎么入账，谢谢
小智老师 | 提问时间：10/18 16:12

#CPA#

这0.2元因金额较小，通常可以将其并入下一次付款中，或作为费用调整处理，具体需根据公司财务政策和会计准则来定。建议视具体情况而定，保持账目的清晰准确。

阅读 620

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隐名股东股权变更为显名股东需要出资吗
家权老师 | 提问时间：10/18 15:55

#CPA#

是的，是股东就得要出资的

阅读 685

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你好老师我们是食品生产企业，进的主要原材料是免税的，农副产品，但也有油，9个点的，那我们能申请退税吗
家权老师 | 提问时间：10/18 15:06

#CPA#

出口才能退税，你是内销企业不能退税

阅读 969

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根据资产负债表利润表可以填制现金流量表吗
小锁老师 | 提问时间：10/18 14:59

#CPA#

您好，这个是不行的，因为这样的话是退到，根本不准确

阅读 883

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资产表，未分配利润不等于利润表中本年累计金额中的净利润？这个怎么办？有什么风险？怎么找平呢
小智老师 | 提问时间：10/18 14:57

#CPA#

未分配利润与利润表中的净利润不一致时，需要检查是否有未入账的调整项，如前期差错更正、盈余公积补亏等。这可能是因为错误或遗漏导致的，需及时调整账目以反映真实财务状况，避免报表失真带来的决策误导风险。确认具体原因后进行相应的会计处理即可。

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退回现金奖励会计做账
宋生老师 | 提问时间：10/18 13:47

#CPA#

你好，你是发生什么业务要返回现金奖励？

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自然人成立多家个人独资企业的，他的经营所得怎么交税，有扣缴义务人吗，企业在不同地区的，需要区分不同企业各自经营所得吗，在哪地申报纳税
汪老师 | 提问时间：10/18 13:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人成立多家个人独资企业的，其经营所得应合并计算缴纳个人所得税，扣除的费用包括每年60000元的基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除等。至于在跨地区实操中怎样操作，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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老师，注会的问题，关税在会计和税法上，分别作为价内税还是价外税
张老师 | 提问时间：10/18 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税是否属于价内税有争议，会计上来讲对于关税完税价格，关税属于价外税，税法上对于消费税和增值税，关税属于价内税。祝您学习愉快！

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