财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

另将十吨原油用于开采原油过程中加热使用，不用交增值税吗？不用视同销售吗？
青老师 | 提问时间：01/10 15:43

#CPA#

你好；开采原油过程中加热使用自采原油，免交增值税的；不用视同销售

阅读 1169

收藏 5
3.11月20日，向上海SH公司购进A材料业务的结算单据到，发票注明该批材料2000公斤，金额90000元，税额14400元；代垫运输费3000元，增值税480元。用银行存款付讫,材料已验收入库。4.本月甲产品生产领用A材料3000公斤，车间管理部门领用A材料500公斤，管理部门领用A材料100公斤。5.计算本月材料成本差异率和各领用材料部门应分担的材料成本差异。6.编制结转领用材料分担材料成本差异的分录。
玲竹老师 | 提问时间：12/15 14:42

#CPA#

您好请问期初的数据可以麻烦您转换为文字么

阅读 1169

收藏 5
下列各项税费中，应计入委托加工物资成本的有（）。 A 支付的加工费 B 支付的收回后直接对外销售的委托加工物资的消费税 C 支付的收回后继续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 支付的收回后继续生产非应税消费品的委托加工物资的消费税 E 支付的按加工费计算的增值税
邹老师 | 提问时间：06/22 09:47

#CPA#

你好，下列各项税费中，应计入委托加工物资成本的有 A支付的加工费 B支付的收回后直接对外销售的委托加工物资的消费税 D支付的收回后继续生产非应税消费品的委托加工物资的消费税

阅读 1169

收藏 5
补充养老保险和补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分扣除，这里的职工工资总额是税前工资还是税后工资？
金金老师 | 提问时间：08/21 21:11

#CPA#

您好，这个是税前工资的哈

阅读 1169

收藏 5
A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司20%及10%的股权，假设单个公司均对C公司无重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是计入长期股权投资还是计入金融资产？后续如何计量？单体报表上是否按照权益法进行核算，确认投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
金老师 | 提问时间：12/12 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果A公司持有0.2的股权，不能派驻董事到C公司 B公司也是不能派驻董事到C公司 AB个别报表都是确认金融资产，AB的合并报表也是确认金融资产的祝您学习愉快！

阅读 1169

收藏 5
营运资本=长期资本-长期资产，这个公式不理解
李老师 | 提问时间：01/10 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）—（总资产-股东权益-非流动负债）=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产。祝您学习愉快！

阅读 1169

收藏 5
请问选项A和B为什么不对
周老师 | 提问时间：12/15 19:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A：“少数股东权益可以直接按照少数股东占子公司净资产账面价值的份额确定。” 这个选项不正确，因为在同一控制下的企业合并中，少数股东权益并不是简单地按照其在子公司净资产中的账面价值份额来确定的。在同一控制下的企业合并中，合并方对子公司的投资成本通常是以子公司的账面价值为基础进行调整的，而不是市场价值。因此，少数股东权益的确定需要根据合并方对子公司的投资成本以及子公司的账面净资产进行调整，而不是直接采用账面价值。选项B：“少数股东净利润可以直接按照少数股东占子公司账面净利润的份额确定。” 这个选项也不正确，因为在编制合并财务报表时，需要对子公司的净利润进行调整，以反映合并前后的经济实质。这包括消除内部交易带来的影响、调整因合并而产生的资产和负债的公允价值变动等。因此，少数股东的净利润并不是简单地按照其在子公司账面净利润中的份额来确定的，而是需要根据调整后的合并净利润按其持股比例进行分配。祝您学习愉快！

阅读 1169

收藏 0
请教个事，就是cpa会计的合并报表里面，他说要把子公司的初始投资追溯，是不是因为，我成本法下的非同控，初始计量没有算这块，但是之前我记得，好像说是非同控下，初始投资成本小于对方可辨认净资产的，需要确认营业外收入，
小赵老师 | 提问时间：08/06 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，因为个别报表上是成本法核算，对于负商誉是不做处理的。祝您学习愉快！

阅读 1169

收藏 5
为什么代扣代缴境外增值税也要进入进项税里扣除，我记得另外一道题代扣代缴境外不属于增值税进项税抵扣范围的。
欧阳老师 | 提问时间：07/20 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付给境外某公司特许权使用费说明我方是买方，取得的进项是可以扣的。祝您学习愉快！

阅读 1169

收藏 6
老师，民间非营利组织，挂应付账款不需要付款怎么账务处理，对方公司注销了
朴老师 | 提问时间：09/26 14:00

#CPA#

对于民间非营利组织，挂账的应付账款因对方公司注销而不需要付款时，可按以下方式进行账务处理：确认无需支付：首先，需要获取对方公司注销的相关证明文件，如工商注销证明等，以确定该笔应付账款确实无需支付。进行账务处理：一般情况下，将无需支付的应付账款转入其他收入科目。借：应付账款贷：其他收入这样处理的原因是，当确定一笔应付账款无需支付时，相当于组织获得了一笔意外的收入。通过将其转入其他收入科目，可以准确反映组织的财务状况变化。例如，某民间非营利组织挂账应付账款 10000 元，因对方公司注销确定无需支付。则进行如下账务处理：借：应付账款 10000 贷：其他收入 10000

阅读 1168

收藏 0
老师有一笔业务，已经挂了应收账款，跨年收到款时做了预收账款，冲销时直接借：预收账款贷：应收账款，对吗
小莫老师 | 提问时间：05/10 14:29

#CPA#

你好，冲销时可以直接做调整，借：预收账款贷：应收账款是正确的

阅读 1168

收藏 0
老师，这道题不太会做
吾老师 | 提问时间：02/09 16:20

#CPA#

销售行为双方均有撤销权所以AB正确

阅读 1168

收藏 0
综合评价美团2022年的财务状况，通过财务报表分析发现其财务状况方面存在的问题并给出恰当的改善建议，从资本结构质量分析、资产质量分析、利润质量分析和现金流量质量分析着手，结合财务报表数据来做
小闫答疑老师 | 提问时间：12/19 21:09

#CPA#

您好，很高兴为您解答。综合评价美团2022年的财务状况，我们需要从资本结构质量、资产质量、利润质量和现金流量质量四个方面进行分析，并结合财务报表数据来详细解读。一、资本结构质量分析资本结构质量是指企业资本结构的合理性和有效性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其资本结构存在以下问题： 1.负债比例较高：美团的负债总额较大，导致负债比例较高。这可能会增加公司的财务风险，影响其长期发展。 2.股东权益比例较低：美团的股东权益比例较低，这意味着公司的股东投入相对较少，可能存在资金不足的问题。改善建议： 1.优化负债结构：美团可以采取措施降低负债比例，如通过发行股票、增加股东权益等方式来增加资本。 2.提高股东权益回报率：美团可以采取措施提高股东权益回报率，如提高盈利能力、实施股利分配政策等，以吸引更多投资者。二、资产质量分析资产质量是指企业资产的有效性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其资产质量存在以下问题： 1.商誉和无形资产占比过大：美团的商誉和无形资产占比较大，这可能会影响公司的长期盈利能力。 2.流动资产比例较低：美团的流动资产比例较低，这可能会影响公司的短期偿债能力。改善建议： 1.降低商誉和无形资产占比：美团可以采取措施降低商誉和无形资产的占比，如通过资产重组、出售部分资产等方式来优化资产结构。 2.提高流动资产比例：美团可以采取措施提高流动资产比例，如增加存货、应收账款等流动资产的投资，以提高公司的短期偿债能力。三、利润质量分析利润质量是指企业利润的稳定性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其利润质量存在以下问题： 1.净利润波动较大：美团的净利润波动较大，这可能会影响公司的稳定发展。 2.毛利率较低：美团的毛利率较低，这可能会影响公司的盈利能力。改善建议： 1.提高毛利率：美团可以通过提高产品质量、加强营销推广等方式来提高毛利率。 2.降低净利润波动性：美团可以采取措施降低净利润波动性，如通过多元化经营、优化投资结构等方式来增加盈利稳定性。四、现金流量质量分析现金流量质量是指企业现金流量的稳定性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其现金流量质量存在以下问题： 1.现金流量不足：美团的现金流量不足，这可能会影响公司的偿债能力和投资能力。 2.现金流量波动较大：美团的现金流量波动较大，这可能会影响公司的财务稳定性。改善建议： 1.提高现金流量稳定性：美团可以采取措施提高现金流量稳定性，如通过加强应收账款管理、优化投资结构等方式来增加现金流量的稳定性。 2.增加现金流量规模：美团可以通过增加销售收入、降低成本等方式来增加现金流量规模，以满足公司的偿债和投资需求。综上所述，通过对美团2022年财务状况的资本结构质量、资产质量、利润质量和现金流量质量进行分析，我们可以发现其存在负债比例较高、商誉和无形资产占比过大、流动资产比例较低等问题。为了改善这些问题，美团可以采取措施优化负债结构、降低商誉和无形资产占比、提高流动资产比例等来优化财务结构；同时可以通过提高毛利率、降低净利润波动性等措施来提高利润质量；最后可以通过提高现金流量稳定性、增加现金流量规模等措施来优化现金流量质量。

阅读 1168

收藏 0
U8系统填完凭证，试算期初余额，试算不平衡，该怎么办呢？
朴老师 | 提问时间：12/15 12:23

#CPA#

1.检查录入的数据：仔细检查录入的期初数据，确保没有错误或遗漏。特别注意借贷方和金额是否正确。 2.检查会计科目设置：确认会计科目的设置和借贷方向是否正确。如果发现错误，需要调整会计科目设置或修改借贷方向。 3.检查辅助核算信息：如果录入期初数据时设置了辅助核算信息（如部门、项目等），需要仔细检查辅助核算信息的录入是否正确。如果发现错误，需要修改辅助核算信息。 4.重新计算试算平衡表：在确认所有数据和科目设置无误后，重新计算试算平衡表。如果仍然不平衡，可能是由于计算公式或逻辑问题导致的。此时，需要检查计算公式和逻辑是否正确。 5.查找问题：如果试算不平衡的原因无法确定，可以尝试打印余额表或详细账簿，并与录入的数据逐一核对，以查找问题所在。

阅读 1168

收藏 5
装订凭证时候凭证汇总表要不要打印出来，
新新老师 | 提问时间：08/04 16:53

#CPA#

打印出来放在凭证一起装订。

阅读 1168

收藏 0
一般计税不动产转让申报时,不动产购置原价或取得不动产时的作价对应的进项税可以扣除吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在一般计税方法下，如果纳税人转让不动产，且该不动产是自建的或外购的，那么在计算增值税时，对应的不动产购置原价或取得不动产时的作价对应的进项税是可以扣除的（应该是营改增以后取得，如果是以前缴纳的是营业税是不可以抵扣的）。这种情况下，纳税人需要按照规定的方法计算销项税额，并从销项税额中减去相应的进项税额，以确定应纳税额。祝您学习愉快！

阅读 1168

收藏 5
11．W 钢铁公司的铁矿石原料主要依赖从澳大利亚进口，下列各项中，属于其市场风险的是( )。 A．铁矿石含量风险 B．远洋运输风险 C．澳大利亚出口限制风险 D．人民币澳元汇率风险答案是D,那么ABC分别属于什么风险？
小赵老师 | 提问时间：08/25 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是非系统性风险，也就是特有风险祝您顺利通过考试！

阅读 1168

收藏 5
不理解答案解析中A和D：A不应该是存在认定吗？
范老师 | 提问时间：08/25 08:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A项，老师跟您的想法相同，应该主要实现的是存在认定。 D项，如果期后收回了，代表应收账款是真实的。同时也可以为应收账款的减值提供证据，所以这里跟准确性、计价和分摊认定有关。不过这个选项个人认为主要也是与存在认定相关的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1168

收藏 5
7.被评估企业为非上市公司，总资本中债务资本占A％。可比上市公司的值为B，总资本中债务资本为C％。所得税税率为D％，股票市场的回报率为E％，2年期国债利率为F％，20年期国债利率为G％。被评估企业的债务为H年期债券，该债券的风险报酬率为I％。求该非上市公司的股权资本成本、加权平均资本成本。
汪老师 | 提问时间：06/26 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看一下被评估企业为非上市公司，总资本中债务资本占40%。可比上市公司的β值为1.2. 总资本中债务资本为50%。所得税税率为25%，股票市场的回报率为14%，2年期国债利率为4%，20年期国债利率为5%。被评估企业的债务为2年期债券，该债券的风险报酬率为2%。求该非上市公司的股权资本成本、加权平均资本成本。祝您学习愉快！

阅读 1168

收藏 5
以自产产品发放给职工作为工资，属于福利吗？这个不太理解
家权老师 | 提问时间：09/11 09:30

#CPA#

可以拿公司的产品发工资，也可以发福利

阅读 1167

收藏 5
老师好， 17年的，第2个选项是不是不对？应该是现金净流量的现值吧？
廖君老师 | 提问时间：05/06 21:14

#CPA#

您好，没错的，市场价值就是我们的卖价，也就是以后有钱进来，客户愿意给的钱

阅读 1167

收藏 5
我想问一下这个初始直接费用怎么用资本化至租赁标的资产的成本又要记录当期损益？老师能列一下相关的分录吗
沈洁老师 | 提问时间：04/05 21:31

#CPA#

你好，这个直接费用跟类似于固定资产安装费用，初期计入使用权资产成本，以后各期计提折旧再进损益，分录：初始，借：使用权资产贷：银行存款以后各期：借：管理费用或其他损益科目贷：使用权资产累计折旧希望可以帮助你，谢谢

阅读 1167

收藏 5
老师注会经济法有多少章节？
朴老师 | 提问时间：10/31 10:24

#CPA#

注册会计师经济法科目共有12章节

阅读 1167

收藏 5
支票的付款人和主债务人是谁？出票人是谁？
小宝老师 | 提问时间：07/31 07:01

#CPA#

支票的基本当事人包括出票人，付款人，收款人。出票人即存款人是在批准办理业务的银行开立可以使用支票的单位和个人，付款人是出票人的开户银行，持票人是标面上填的收款人。

阅读 1167

收藏 5
注会审计：实施实质性分析程序时，可接受差异额=预期值-已记录金额。这里的预期值是不是审计人员算出来的？怎么算的？
王超老师 | 提问时间：07/03 16:16

#CPA#

你好这个预期值是估计的，不是算出来的，比如你们预期是赚钱了，那么预计赚了3000万的

阅读 1167

收藏 5
老师，留存有益不是所有者权益的组成部分吗？一共对所有者权益的影响不是-3万吗
张老师168 | 提问时间：08/24 16:29

#CPA#

你好，同学，之前计入其他综合收益税务累计损失1万元转入留存收益是属于所有者权益内部的增减变动，所以不影响所有者权益。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 1167

收藏 0
存货监盘的目的是什么？
张老师168 | 提问时间：06/30 23:27

#CPA#

你好，同学，存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。注册会计师在测试存货的权利和义务认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。　　注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在（存在），已经反映了被审计单位拥有的全部存货（完整性），并属于被审计单位的合法财产（权利和义务）。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 1167

收藏 5
管家婆的磁盘空间满了怎么办
王超老师 | 提问时间：08/16 18:51

#CPA#

你好这个可以在淘宝上面买硬盘的

阅读 1167

收藏 5
收购农户的湿玉米，收过来后我们进行烘干，然后再销售，免不免企业所得税，我们这个是不是属于农产品初加工范围
王超老师 | 提问时间：12/05 16:50

#CPA#

你好这个是属于初级农产品的，是可以免税的但是这里的免税是增值税的

阅读 1167

收藏 5
我提问的是因为签报告，所以是其他关键审计人员。冷却期怎么计算的，一共多久
周老师 | 提问时间：08/14 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目经理签署了审计报告，是签字注册会计师，所以冷却期与项目合伙人同等对待，这里21年担任审计项目合伙人满5年后，需要冷却5年；所以23年还处于冷却期。祝您学习愉快！

阅读 1167

收藏 5

没有找到问题？直接来提问