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.甲公司与乙公司签订了一项合同，合同约定乙公司交付一辆特定卡车给甲公司使用，乙公司没有实质性替换权。该卡车只允许对合同指定的货物进行运输，甲公司可以在合同规定范围内选择具体的操作司机，行车路线，运输时间等，使用时间为1个月，有关该交易合同的下列说法中，不正确的是（）。 A.该合同中存在已识别资产 B.甲公司有权获得在使用期内因使用卡车所产生的几乎全部经济利益 C.该合同不包含一项租赁 D.该合同符合短期租赁的定义
周老师 | 提问时间：04/21 12:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选C。合同中存在可明确识别的资产（特定卡车），甲公司有权获得在使用期限内卡车产生的几乎全部经济利益，且甲公司有权主导卡车的使用，故该合同中存在一项租赁。因租赁期只有1个月，没有超过12个月，属于短期租赁。祝您学习愉快！

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工程建筑没有进项材料会不会有影响，小微企业的，有时开普票，专票给客户
堂堂老师 | 提问时间：10/18 09:54

#中级职称#

没有进项发票会影响成本核算和抵扣增值税。建议尽量获取合法票据，以减少税务风险。

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老师，租金摊销计划表属于财管第几章节的内容？
廖君老师 | 提问时间：09/08 20:07

#中级职称#

您好，第四章筹资管理(上)

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你好老师麻烦问下这样影响报名中级嘛山东省的
朴老师 | 提问时间：05/11 10:07

#中级职称#

同学你好赶紧补补上了就可以

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老师财务经理工作总结的不足之处怎么写？
冉老师 | 提问时间：02/02 09:56

#中级职称#

你好，同学可以从具体工作内容，23年度没有做好的写，比如资金，分析，核算以及团队建设

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求助老师 irr不是令npv=0吗，npv考虑时间价值即考虑了风险因素为什么irr就没有考虑风险呢
apple老师 | 提问时间：01/28 16:18

#中级职称#

同学你好，内涵报酬率，是指本身这个投资项目所含的报酬率是多少。考虑风险最直白的说法就是利用除内涵报酬率以外的折现率

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2021年3月3日，中国工商银行贵阳支行为其开户单位W公司办理银行承兑汇票贴现，该银行承兑汇票为无息汇票，于2021年3月1日签发承兑，票而金额为100000元期限4个月。贴现利率为4.5%，承兑银行在同城，银行到期收回票款。要求: (备注:一年按 360天计算) (1)计算银行办理贴现时的贴现利息及实付贴现金额，并编制相关的会计分录: (2)计算3月份银行摊销贴现利息调整时的摊销金额，并编制相关的会计分录; (3)请问银行到期收到划回票款时的当月是否应摊销贴现利息，请作出判断并说明原因，然后编制相关的会计分录。
木木老师 | 提问时间：06/22 16:17

#中级职称#

1，100000-100000×4.5%÷360×（120-3）＝98537.5 借，银行存款98537.5 财务费用1462.5 贷，应收票据100000

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甲公司为居民企业，2020年度的生产经营情况如下：（1）销售收入5000万元，销售成本3570万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税800万元。（2）期间费用共计1040万元。其中，销售费用中含广告费280万元，运输、包装、展览费用120万元，运输用车辆的折旧费12万元（该货车于2016年12月购入，原值42万元，预计净残值2万元，计提年限为4年）；管理费用中含业务招待费60万元、新产品研发费80万元，为职工购买商业人寿保险支出8万元，为基本医疗保险支出15万元；财务费用100万元，都是向非金融机构借款用于经营的利息支出，若按照银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元。（3）营业外收入10万元，为接受的货币性捐赠收入。（4）营业外支出160万元，含合同违约金2万元；银行罚息3万元；工商部门罚款1万元；为乙企业提供与收入无关的担保，因乙企业破产而承担的负债20万元。试计算甲公司2020年度：（1）会计利润总额为（）万元；（2）广告费扣除限额为（）万元，由于实际列支280万元，可据实扣除，无需调整；（3）允许扣除的折旧费为（）万元，实际列支12万元
暖暖老师 | 提问时间：06/06 17:25

#中级职称#

1）会计利润总额的计算过程是 5000-3570-140-1040+10-160=100

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合同负债和预计负债不知道该什么情况下使用哪个？怎么区分呢？其他收益和递延收益也不会区分求简便能记住应付考试的方法
小沈老师 | 提问时间：08/08 11:47

#中级职称#

你好，应付考试来说合同负债属于收入准则内容，可以看成确认收入的前身，先收钱但暂不符合确认收入的条件（以前是用预收账款，但现在不能用这个科目了），只要考到收入准则内容发现预收性质的款就计入合同负债。预计负债是或有事项准则内容，考试常见有固定资产弃置费用、诉讼、产品的法定保修费。其他收益和递延收益都是政府补助涉及到的内容，无论是总额法还是净额法收到的补助都是先计入递延收益，摊销递延收益的时候如果是日常活动计入其他收益，非日常是计入营业外收入（总额法才有摊销）

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老师，可以帮我讲讲这道题目吗，客服说的我还是不理解
若言老师 | 提问时间：09/23 17:36

#中级职称#

学员你好哦销售A牌卷烟需要缴纳的消费税10*12800*36% 这个需要判断下使用多少的税率=12800/250=51.2小于70，使用36%的税率销售B牌卷烟需要缴纳的消费税卷烟复合计税，先算组成计税价格=（卷烟成本*（1+成本利润率）+卷烟数量×定额税率）÷（1-比例税率）　组成计税价格*税率+定额税=应纳消费税应纳消费税=10*150+（2*35000*1.1+2*150）/（1-56%）*56%+2*150 这个明显高于70元每标准条。然后把这两部分加起来就可以了

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老师为什么300要除以年金终值系数，然后再除以贴现率
月亮老师 | 提问时间：06/08 15:01

#中级职称#

你好，这样是为了求出每年等额的修理费现金流量A，再用P=A/14%可以求出修理费的永续现金流量

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请问老师，图一解答里说，追加的商品200件不能反映商品单独售价，不能确认收入，可是题目明确说了每件9元，这不是单独售价吗？这道题应该选择A吧
小小快乐老师 | 提问时间：06/23 16:52

#中级职称#

同学你好，正是因为追加的200件，每件价格为9元，并不是公允价值12元，所以追加的没有反映单独售价，是不公允的，不能单独作为新合同。可以理解为是因为双方之前签了1000件的合同，形成了友好的商业关系，所以出售方才愿意以便宜的价格再次卖给购买方200件，因此这个追加和之前的合同存在密切关系，要合并。

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服务行业账务处理，那么成本是如何核算的昵？
邹老师 | 提问时间：11/07 19:40

#中级职称#

你好，服务行业，成本的账务处理是借：主营业务成本，贷：劳务成本

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老师，什么叫做浮动抵押?可以举一个浅显的例子吗然后老师，请问什么权是登记生效什么权利是交付生效什么权利是自合同生效请问可以帮我归纳一下吗我老是混淆了
贾老师 | 提问时间：08/14 16:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.给您总结如下：示原则不动产一般情况登记生效：所有权、抵押权、部分用益物权（建设用地使用权、居住权）特殊情况合同生效时生效，同时登记对抗：部分用益物权（土地承包经营权、地役权）动产一般情况交付生效：所有权（包括特殊动产）、质权特殊情况合同生效时生效：动产抵押权登记对抗：特殊动产所有权、动产抵押权 2.浮动抵押：企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就抵押财产确定时的动产优先受偿。债权人在此享有的抵押权称为浮动抵押权。比如：甲企业向乙银行贷款时，将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同。这个就是浮动抵押。祝您学习愉快！

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售后回购，为什么出租人计入长期应收款，不是付？
欧阳老师 | 提问时间：04/30 08:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：站在出租人角度，是收取租赁费的一方，所以，是计入长期应收款。站在承租人角度，才是支付租赁费的一方，此时才是计入长期应付款。祝您学习愉快！

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投房的后续计量分为用途改变和政策改变两种哇，用途改变大其综小公允，政策改变找留存
朴老师 | 提问时间：05/29 17:37

#中级职称#

一、用途改变当投资性房地产的用途发生改变时，其后续计量方式可能会发生变化。具体来说：由投资性房地产转换为自用房地产或存货：当投资性房地产收回后改为自己使用的固定资产、无形资产或重新开发对外销售存货时，在用途转换日，原投资性房地产与转换后的资产之间存在对应关系。即将原账面余额、累计折旧（摊销）、减值准备，分别转入“固定资产（无形资产）”、“累计折旧（摊销）”、“固定资产（无形资产）减值准备”。转为存货时，原资产的账面价值记入“开发产品”的借方，并结转原投资性房地产的账面价值。后续计量模式的变化：成本模式计量下，房地产用途的变更不会产生损益的影响。但在公允价值模式下，由自用房地产转为投资性房地产，公允价值与原账面价值之间的差异会影响当期损益或所有者权益，进而对资产负债表、利润表产生影响。由投资性房地产转为自用房地产或存货时，只会对当期损益产生影响。二、政策改变当政策发生变化时，投资性房地产的后续计量可能会受到留存收益的影响，但这里的“政策改变找留存”并不是直接对应的关系。实际上，政策改变可能涉及税务政策、会计准则或其他相关法规的变动，这些变动可能要求企业重新评估其投资性房地产的计量方式。政策改变本身并不直接导致“找留存”的行为。留存收益是企业从历年实现的净利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润。而政策改变可能会通过影响企业的利润来间接影响留存收益。所以，投资性房地产的后续计量确实受到用途改变和政策改变的影响，但这两者之间的关系并不是简单的“用途改变大其综小公允，政策改变找留存”。在实际情况中，企业需要根据具体的政策变动和用途改变情况来选择合适的后续计量方式，并遵循相关的会计准则和法规进行会计处理。

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详细的计算过程，麻烦老师列下的呢。
微微老师 | 提问时间：05/13 10:23

#中级职称#

您好，2010年11月份的购货金额＝（128-200×40%）/10%＝480，2011年1月份预计的购货现金支出=480×10%+200×30%+220×60%=240

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开方怎么打上呀…………有知道的吗
王老师 | 提问时间：02/03 12:09

#中级职称#

你好，可以用sqr（）代提开方，在word需要插入特殊符号考试的时候，一般用右键，在菜单中选择“符号表”。在符号表中，找到根号的符号，点击它。符号会自动插入到需要输入的位置

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你好，12月研发人员工资计提少了，那我报加计扣除的时候按照计提数，还是实际的工资数？
爱若老师 | 提问时间：01/27 14:21

#中级职称#

你好，进行补计提后按计提数

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老师，您好关于债务重组这里，债权人受让多项资产的时候，放弃债权的公允减去金融资产的公允价值，这个公允价值是合同生效日还是在债务重组日的公允价值呢
王超老师 | 提问时间：12/12 07:00

#中级职称#

您好在债务重组中，当债权人受让多项资产时，放弃债权的公允价值减去金融资产的公允价值，应该以债务重组合同生效日的公允价值为基础进行计算。这是因为债务重组合同生效日是双方达成协议并确认交易条款的日期，也是资产转让和债务清偿的基准日期。在这个日期，双方已经就交易条件达成一致，并且对交易中的资产和负债进行了确认和计量。因此，以债务重组合同生效日的公允价值为基础进行计算，能够更准确地反映交易的经济实质和双方的权益。

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老师，日常修理期间固定资产要提折旧么？
岳老师 | 提问时间：12/08 14:15

#中级职称#

是的，日常修理期间固定资产要提折旧。

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申报个税时，工资表应发工资是1000,迟到扣10元。那我申报个税时本期收入怎么填写呢
东老师 | 提问时间：06/14 15:58

#中级职称#

你好，按住按照扣除。10元以后申报

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售后回购，要区分主动权吗？比如甲方是售后回购方，乙方是买方。如果主动权在甲方，甲方可以回购，也可以不回购。如果主动权在乙方，乙方可以要求甲方回购，或者要求甲方不回购
钟存老师 | 提问时间：01/07 14:12

#中级职称#

同学你好售后回购计价主要看是不是根据交易时候的公允价值计算交易是否进行需要看哪一方有权要求交易，一般行使权力的一方在交易有利于自己的时候行使权力

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老师，权益法下，被投资单位宣告发放现金股利，借应收股利，贷：长投-损益调整，我能理解贷方的意思，是说被投资方减少了权益，所以投资方也减少，但是借方是应收股利，是资产，增加了，所以，我应该站在哪个角度，理解，借方的应收股利呢？？？
星河老师 | 提问时间：09/23 15:38

#中级职称#

同学. 权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利。借：应收股利贷：长期股权投资-损益调整以上会使长期股权投资的账面价值减少。变成你要收的股利了.

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水利建设专项收入就是水利基金税吧？
东老师 | 提问时间：10/26 08:53

#中级职称#

您好，没错这两个一样的

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非转投拿公允和税法比还是账面和税法比确认递延所得税确认分录是什么
立峰老师 | 提问时间：09/04 11:43

#中级职称#

同学你好非转投，是公允和税法比要确认递延所得税。如果是成本法，账面是以前的延续，如果账面和税法存在差异，也依然会延续确认递延所得税。

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求这两道题的完整详细的答案和解析。谢谢老师
悠然老师01 | 提问时间：06/14 21:18

#中级职称#

学员你好，分录如下借:研发支出-费用化支出30000 贷:银行存款30000 借:研发支出-资本化支出60000 研发支出-费用化支出30000+48000+12000-60000=30000 贷:应付职工薪酬30000 原材料48000 累计折旧12000 借:研发支出-资本化支出15000 应交税费900 贷:银行存款15900

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动态回收期的计算公式
鲁老师 | 提问时间：08/09 21:08

#中级职称#

动态回收期是的计算公式： Pt =(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值 Pt ≤Pc(基准投资回收期)时，说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资，是可行的； Pt >Pc时，则项目(或方案)不可行，应予拒绝。

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老师，第一问中，（A）怎么算，麻烦加上文字说明，谢谢
财管老师 | 提问时间：08/12 01:31

#中级职称#

A=1000(1-3%)*6%*80/360=12.93 因为享受了折扣，因此需要向银行借款1000*97%=970万元，而这970万元使用了（90-10）=80天，因此利息=970*6%*80/360

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债务重组实质性变更怎么做
贾老师 | 提问时间：08/19 20:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于债权人，应当整体考虑是否对全部债权的合同条款作出了实质性修改。如果作出实质性修改，或者债权人与债务人之间签订协议，以获取实质上不同的新金融资产方式替换债权，应当终止确认原债权，并按照修改后的条款或新协议确认新金融资产。对于债务人，如果对债务或部分债务的合同条款作出实质性修改形成重组债务，或者债权人与债务人之间签订协议，以承担实质上不同的重组债务方式替换债务，债务人应当终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。其中，如果重组债务未来现金流量(包括支付和收取的某些费用）现值与原债务的剩余期间现金流量现值之间的差异超过10%，则意味着新的合同条款进行了实质性修改或者重组债务是实质上不同的，有关现值的计算均采用原债务的实际利率。祝您学习愉快！

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