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敏感性负债为什么减两次
廖君老师 | 提问时间：09/15 10:47

#税务师#

您好，只需要减一次，这里是印刷错了，我计算过了，减一次就是题中的答案外部融资额=外部融资销售增长比×销售增加额=销售额增加×(经营资产销售百分比-经营负债销售百分比)-预计销售收入×预计销售净利率×(1-预计股利支付率)

阅读 461

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敏感性负债为什么减两次
廖君老师 | 提问时间：09/15 10:45

#税务师#

您好，印刷错了，我计算了，减一次就是图中的答案 3710324/8575435*575000-254751/8575435*575000-678048.1*0.75*0.2

阅读 453

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公司给法人和股东的孩子买商业保险，但是保险公司只能开个人名字发票抬头，这个怎么报销呢？
张老师 | 提问时间：09/15 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票的抬头不是公司的名字，这个是不能走公司账报销的。祝您学习愉快！

阅读 1126

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老师，小规模纳税人差额征税情形有哪些
堂堂老师 | 提问时间：09/15 08:51

#税务师#

小规模纳税人差额征税常见于租赁、旅游服务等，主要指从销售额中扣除不能抵扣的增值税部分后计算应纳税额。比如房屋租赁，扣除房东租金收入后的差额作为应税收入计税。

阅读 430

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2023 年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款 2 800 万元，期限 1 年；同时公司接受张某投资，约定张某于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 万元；张某仅于 10 月 1 日投入 600 万元。银行贷款年利率为 7%。该公司 2023 年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 【答案】A 【解析】2023 年所得税前可以扣除的利息＝2 800 ×7%×3/12＋（2 800－400）×7%×3/12＋（2 800－800）×7%×3/12 ＋（2 800－200）×7%×3/12＝171.5（万元）这题答案看不懂，麻烦详细说明一下
堂堂老师 | 提问时间：09/15 08:31

#税务师#

这题是关于计算企业所得税前可扣除的利息费用。计算方法是按照借款本金和利率比例，以及资金使用时间来算。 1. 第一笔400万在3个月内使用，所以利息是2800万*7%/12*3。 2. 第二笔400万在6个月内使用，但前3个月已经计算过，所以只算后3个月，即(2800-400)*7%/12*3。 3. 第三笔400万在9个月内使用，前6个月已计算过，所以算后3个月，即(2800-800)*7%/12*3。 4. 最后一笔600万在12个月内使用，前9个月已计算过，所以算最后3个月，即(2800-200)*7%/12*3。将这些利息加起来就是所得税前可以扣除的总利息费用，即171.5万元。

阅读 568

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这段话的意思是？未实现内部交易损益不处理以前抵消的也不处理。是吗？
小菲老师 | 提问时间：09/15 08:18

#税务师#

同学，你好具体哪句话？

阅读 355

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这一段话中不存在需要返还的现实义务就是不用管他啦，是这个意思吧。
廖君老师 | 提问时间：09/15 08:15

#税务师#

您好，是的，是这么理解的，不用进行会计处理

阅读 351

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万人模考2024，我为什么进不去呢？
廖君老师 | 提问时间：09/15 08:10

#税务师#

上午好，快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 306

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老师，普通委托代理为什么可以对抗善意第三人？
小智老师 | 提问时间：09/15 06:32

#税务师#

简单来说，委托代理关系下，一旦授权明确，代理人对外行为就代表委托人。善意第三人不知情且无过错，基于此信任与代理人的交易，法律保护这种信赖，即使委托人内部有争议，第三方权益也应得到保障。

阅读 552

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这个所得税费用里面的第一个225是怎么来的呢？
小智老师 | 提问时间：09/14 23:42

#税务师#

所得税费用中的“225”通常表示的是计算出的应缴纳所得税金额。这是根据企业的利润总额和适用的所得税税率计算得出的。比如，如果企业利润是900万元，适用税率为25%，那么应缴所得税就是900万乘以25%，即225万元。

阅读 381

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如何纳税人身份属于六个重点行业，这六个重点行业是指的哪个行业？
bamboo老师 | 提问时间：09/14 22:17

#税务师#

您好《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，重点支持“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六大行业。

阅读 622

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老师这个题怎么做？我做不出来
小智老师 | 提问时间：09/14 20:35

#税务师#

题目具体是什么？比如涉及计算、分析还是理论理解，提供详细信息方便解答。

阅读 269

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这道题应该选A吧，为什么答案是c，讲义内容写的很清楚，例题也写的很明白，就应该是流动资金需用额-流动负债需用额=流动资金投资额
apple老师 | 提问时间：09/14 19:23

#税务师#

同学你好你应该是看错了流动资金需要额=流动资产—流动负债题目给的是【资金需要额】不是【资产需要额】

阅读 544

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融资租赁和融资性售后回租在差额征税方面有什么区别呢，我看了书好像都差不多，都可以扣除支付对方的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息），发行债券利息后的余额，但唯独融资租赁多了个车辆购置税
四火老师 | 提问时间：09/14 18:03

#税务师#

同学您好，融资租赁和融资性售后回租在差额征税方面有以下不同： 1、税目不同。融资租赁，属于现代服务税目下租赁服务，融资性售后回租，属于金融服务税目下贷款服务。 2、税率不同。融资租赁分为有形动产融资租赁和不动产融资租赁，有形动产融资租赁，税率是13%，不动产融资租赁，税率是9%。而融资性售后回租属于贷款服务，税率是6%。 3、计税销售额不同。虽然融资租赁和融资性售后回租所收取的价款和价外费用均可以扣除支付的利息（融资租赁还可以扣车购税），但是要特别注意，融资租赁的计税销售额是包含标的物价款的，而融资性售后回租的计税销售额，不含本金。 4、可否抵扣不同。因为融资性售后回租属于贷款服务，因此，服务接收方支付的进项税额不能抵扣！而融资租赁虽然价款中带利息，但服务接收方却可以扣除进项税额。

阅读 919

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纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税，如何理解这人以原转出方的卖出价为买入价啊，原出方无偿转让给前面的人啊，怎么以原转出方的卖出价呢？
郭老师 | 提问时间：09/14 17:04

#税务师#

a100买来的无偿赠送给b按照100缴纳税款 b以后销售按照100作为买入价

阅读 619

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老师，麻烦讲解下这个题目，有点混乱，思路不清晰
apple老师 | 提问时间：09/14 16:52

#税务师#

同学你好！首先因为是 2022年的账务处理，在2023年发现后调账，那么，要通过【以前年度损益调整】进行处理因此，【本年利润】科目，肯定不会涉及，

阅读 444

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公司注销有银行存款6万，其他债务已经清偿了，有实收资本30万，能先把银行存款当收回实收资本转回吗？需要注意什么
堂堂老师 | 提问时间：09/14 16:04

#税务师#

不能直接将银行存款转为实收资本。首先应按股东比例分配剩余资金，然后将分配后的实收资本余额调整至注册资本。具体操作需符合公司法规定，涉及会计处理和法律程序，务必谨慎。

阅读 460

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为什么差额计税里有有个纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，为什么适用简易计税方法还可以扣除呢？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 16:03

#税务师#

建筑服务简易计税下允许扣除分包款，是为了减轻企业税负，体现成本的真实负担。这样计算销售额，能更准确反映企业经营状况，避免重复征税。

阅读 644

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A和C能分别说明下原因吗
郭锋老师 | 提问时间：09/14 15:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A是错的：生产性生物资产的支出应按照规定年限计提折旧进行扣除，而不是直接按成本扣除。 C是对的：自行开发无形资产的费用化支出在会计处理上通常是直接计入当期损益，不得再计算摊销费用。祝您学习愉快！

阅读 630

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小规模建筑服务差额简易计税，可以享受增值税3%减按1%吗？
宋生老师 | 提问时间：09/14 15:44

#税务师#

你好！这个是可以的了

阅读 516

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物业管理公司的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，那电费呢，电费是户主自己交给电力公司是吧？就水费是物业管理公司来收费是吧？
宋生老师 | 提问时间：09/14 15:35

#税务师#

你好！电费一般是自己交

阅读 571

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企业当年8月将自产货物用于招待客户，不是要确认收入和成本吗，为什么不影响利润了，是不是60-50=10万利润还没加上吧，我是哪点理解错了
卫老师 | 提问时间：09/14 15:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售这里的账务处理没有错误，只有账错了才会影响之前计算的会计利润，所以这里并没有影响。祝您学习愉快！

阅读 720

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动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，老师，这句话如何理解，举个例，谢谢
宋生老师 | 提问时间：09/14 15:13

#税务师#

你好！具体来说，这句话可以这样理解： 1.主债权是抵押物的价款：这意味着债权人（抵押权人）对债务人拥有的债权，是因为债务人购买了某项动产（抵押物），而这项动产的购买款项就是债权的主要内容。例如，债务人向债权人借款购买设备，那么这笔借款就是主债权。 2.标的物交付后10日内办理抵押登记：这意味着一旦抵押物（标的物）交付给了债务人，债务人必须在10天之内到相关的登记机关办理抵押登记手续。这样做的目的是为了确保债权人的权益得到法律的保护，防止债务人将抵押物转让给第三方或者再次抵押给他人。举个例子：假设A公司需要购买一台价值100万元的机器设备，但是没有足够的现金。于是，A公司向B银行借款100万元用于购买这台设备。为了确保B银行的债权得到保障，A公司同意将这台机器设备作为抵押物。

阅读 1350

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老师，第六个小问，偶然所得不是应该全额报税吗，这里为什么还要扣减捐赠
婵老师 | 提问时间：09/14 15:06

#税务师#

这里是因为题目中明确说对公益性捐赠支出，张先生选择在偶然所得中扣除。所以在计算偶然所得税的应交税费时可以扣除：公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000(元)

阅读 277

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宝石行业公司，仓库使用的标签纸及装莫桑石用的pp袋，个人购买报销时这样写单吗：报销人李某某行政部，费用名称办公费，用途标签纸及装莫桑石裸钻用的pp袋，金额300
宋生老师 | 提问时间：09/14 14:48

#税务师#

你好！可以的，可以这样写

阅读 287

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书教材里说：教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，应统一扣缴增值税，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票，这个是什么意思啊，这个是属差额征税的内容里的，这个是要扣除就是这个上面说的费用后的余额来征税的，那为什么这句话又说要统一扣缴增值税，是什么意思，不是要扣除这个部分呢，怎么还要缴税呢？
朴老师 | 提问时间：09/14 14:47

#税务师#

这句话的意思可以这样理解：一、关于不得开具增值税专用发票及可开具增值税普通发票教育部考试中心及其直属单位在代为收取并支付给境外单位考试费时，由于这种业务的特殊性，不能向接受服务的对象开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。这是因为接受考试服务的主体可能比较广泛，包括个人、企业等，而增值税专用发票通常是在企业之间的特定交易中使用，对于一些不具备抵扣增值税条件的主体，开具专用发票没有实际意义。同时，开具普通发票可以满足记录交易和财务核算的需要。二、关于统一扣缴增值税虽然是代为收取并支付给境外单位的费用，但在整个交易链条中，教育部考试中心及其直属单位作为中间环节，在我国境内发生了应税行为。根据税收法规，对于涉及境外单位的服务，国内的支付方有义务统一扣缴增值税。这并不意味着不扣除支付给境外单位的费用，而是在计算应纳税额时，通常是按照差额征税的方式，即以收取的全部价款和价外费用扣除支付给境外单位费用后的余额为销售额来计算增值税。例如，收取的考试费总额为 A 元，支付给境外单位的费用为 B 元，那么应纳税额 = (A - B)× 适用税率。统一扣缴增值税是确保国家税收的一种方式，即使是差额征税，也需要履行扣缴义务，以保证税收的完整性和规范性

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B项中为什么没有贷：应交税费-代扣代交个税
范老师 | 提问时间：09/14 14:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里利息和代扣的个人所得税均计入财务费用祝您学习愉快！

阅读 579

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为什么没有考虑原材料呀，不是很懂
郭锋老师 | 提问时间：09/14 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原材料30000元，已经转入成产成本，这一步是没有错误的，所以不用调原材料。计入生产成本的30000元，完工未销售的部分，会结转至库存商品科目核算；销售出去的，通过主营业务成本（以前年度的，通过以前年度损益调整）科目，未完工的部分，通过的是生产成本科目核算，所以调账时，贷方科目是：库存商品、以前年度损益调整、生产成本，不涉及原材料科目。祝您学习愉快！

阅读 647

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某企业与银行商定的周转信贷额度为1000万元，利率为8%，承诺费为0.5%。同时银行要求保留10%的补偿性余额。当年该企业实际使用700万元，则该笔借款的实际利率为
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:02

#税务师#

实际利率 = (年利息 + 承诺费) / 实际使用额 = [(700万 * 8%) + (1000万 * 0.5%)] / 700万 ≈ 8.6%

阅读 499

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C为什么呢，不是有合同吗，按合同收款日期是合同规定货款分别于2022年1月1日、2023年1月1日、2024年1月1日分三次等额支付，为什么不选D
卫老师 | 提问时间：09/14 13:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，这是时点义务，就是发出商品时一次性确认收入祝您学习愉快！

阅读 495

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