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老师您好，我想咨询一下，企业做所得说预缴时可以蒋纳税调增项和纳税调减项考虑进来吗
小智老师 | 提问时间：10/21 10:53

#CPA#

在企业所得税预缴时，可以将纳税调增项和纳税调减项考虑进来，这样能更准确地计算预缴税款，避免后期补缴或退税。

阅读 583

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麻烦问下老师，我公司是小微企业处理一辆公司名下已经十几年的小车，咨询12366，说卖出可以直接开公司的销售票，所以我们开了一张给个人的发票，请问这张发票是做入营业收入还是固定资产清理？
家权老师 | 提问时间：10/21 10:35

#CPA#

清理残值借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 结转固定资产清理科目余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 811

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老师您讲一下，1130000总额，130000的税额，这是怎么算的？
家权老师 | 提问时间：10/21 10:15

#CPA#

1130000总额，130000的税额，这是怎么算的= 1130000/1.13*0.13

阅读 997

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这个薪酬计算方式正确吗？
张老师 | 提问时间：10/21 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供一下完整的题目，老师这边再看一下。祝您学习愉快！

阅读 465

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请问老师利润表的下边减:所得税费用是什么意思
文文老师 | 提问时间：10/21 10:02

#CPA#

这是指计提的所得税费用。净利润=利润总额-所得税费用

阅读 527

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你好请问收到发票怎么填分录呢
邹老师 | 提问时间：10/21 09:15

#CPA#

你好，是先付款了，现在收到对应购进发票的意思？

阅读 807

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存货管理模型中，基本模型、提前订货模型、保险储备模型是不是假没一次性到货
小智老师 | 提问时间：10/21 08:58

#CPA#

是的，这些模型都假设存货是一次性到货的。如果你需要更详细的解释或其他存货管理模型的信息，可以继续询问。

阅读 636

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销售未完工产品时，会计上计入“合同负债”，不确认收入；预缴3%增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税义务发生，但这些税费不记入“税金及附加”；土地增值税在预售阶段预缴，但也不计入“税金及附加”。当销售未完工产品转为完工产品并交付业主时，会计上确认主营业务收入，结转成本；此时增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加记入“税金及附加”；土地增值税在达到清算条件时进行清算，并记入“税金及附加”。问题：1.土地增值税在达到清算条件时进行清算，并记入“税金及附加”。这里计入税金，是指清算时补缴的土地增值税计入税金，对吗？2.预缴时不计入税金而缴纳增值税及附加，和交付业主时、计入税金而缴纳的增值税及附加，这两个数据之间有没有结转关系或者其它数量关系？
于老师 | 提问时间：10/21 08:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.土地增值税在达到清算条件时进行清算，并记入“税金及附加”。这里计入税金，是指清算时补缴的土地增值税计入税金，对吗？是的 2.预缴时不计入税金而缴纳增值税及附加，和交付业主时、计入税金而缴纳的增值税及附加，这两个数据之间有没有结转关系或者其它数量关系？交付时，增值税也不计入税金及附加，附加税费计入税金及附加没有结转关系，只是实缴税金=应缴税金-预缴税金祝您学习愉快！

阅读 827

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在预售阶段预缴的土地增值税是基于预计的增值额计算的，在房屋完工交付后的销售阶段，实际应缴纳的土地增值税会根据最终确定的增值额来计算。问题：在房屋完工交付后的销售阶段，据最终确定的增值额来计算。可是，在清算阶段，也是据最终确定的增值额来计算应缴纳的土地增值税，那就意味着对于同一个项目，要缴纳3次土地增值税（预售阶段，销售阶段和清算阶段）而且销售阶段和清算阶段都是以实际增值额为依据，也重复了,怎么理解这2个问题？
王一老师 | 提问时间：10/21 07:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会重复的，实缴=应缴-预缴祝您学习愉快！

阅读 501

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老师们，这个题目怎么做呀？尤其是成本还原那里
金老师 | 提问时间：10/21 02:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，不要以让老师做题的方式提问，而是直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 718

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如何理解：现金管理随机模型下随机模型中现金持有量高低，实际就是返还现的高低。
兰心 | 提问时间：10/20 22:22

#CPA#

现金持有量的高低是指企业现金持有量的最高点和最低点。上限（H）表示企业最高需要持有的现金量，下限（L）表示企业最低需要持有的现金量。当现金持有量高于上限时，企业会卖出有价证券以降低持有量；当现金持有量低于下限时，企业会买入有价证券以增加持有量。

阅读 731

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在中小企业股转系统里，怎么查询新三版的上市要求，基础层和创新层对于财务都有哪些要求？
薇老师 | 提问时间：10/20 22:09

#CPA#

同学你好参考以下看看，在全国中小企业股份转让系统中，新三板的上市要求及基础层、创新层的财务要求如下：新三板的总体上市要求： 1.依法设立且存续满两年：有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 2.业务明确，具有持续经营能力：公司能够明确阐述其经营的业务、产品或服务，并且具有维持业务持续开展的关键资源等。 3.公司治理机制健全，合法合规经营：公司应按照规定设立股东大会、董事会、监事会和高管层，并且能够证明有效运行，不存在重大违法违规情况及处罚。 4.股权清晰：股票发行和转让行为合法合规，子公司的股权结构清楚，不存在代持、权属纠纷、违法违规发行股票及公开不定向募集等情形。 5.主办券商推荐并持续督导：需经主办证券公司的推荐，双方签署推荐挂牌并持续督导协议。

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违约责任那里的违约金和赔偿损失可以同时请求吗
堂堂老师 | 提问时间：10/20 21:53

#CPA#

可以的，违约金和赔偿损失可以同时请求，但最终是否支持需法院根据实际情况判断。

阅读 607

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这个问题如图所示，请问如何解决
王一老师 | 提问时间：10/20 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，不要以让老师做题的方式提问，而是直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 624

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四年前，你的朋友以10%的固定利率从美国银行获得了一笔为期十年的20万美元的贷款。按季度计算复利。在这段时间里，她一直在按季度支付等额贷款，现在她希望全额偿还贷款。她今天需要偿还银行的金额最接近: A.$72,524 B.$104,012 C.$142,494 D.$187.678
朴老师 | 提问时间：10/20 18:53

#CPA#

同学你好有些符号写不了给你图片吧

阅读 540

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有老师说注会学习有一个临界点，不管多努力，在达到这个学习的临界点前，成绩提高很缓慢，无法有大幅度的提高，一旦突破这个临界点，成绩就会突飞猛进，有大幅度的提高，请问如何学习财管才能达到这个临界点？
堂堂老师 | 提问时间：10/20 18:26

#CPA#

要达到这个临界点，关键是理解核心概念和公式，多做习题巩固，特别是历年**。同时，定期总结复习，形成自己的知识体系。这样能帮助你更快理解和掌握财管知识。

阅读 552

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请问一下老师，比如我公司租赁办公室和打印机设备，合同是7月份签的，但是合同里租赁期限是2024年3月到2025年3月，那我交印花税应该是什么时候交呢
小智老师 | 提问时间：10/20 17:40

#CPA#

对于租赁合同的印花税，通常是在合同签订时一次性缴纳。所以你应在7月份签订合同时就完成印花税的缴纳。

阅读 531

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甲公司2×20年1 月持有宏光公司60%的股权，其账面余额为9000 万元，未计提减值准备。2×21年4 月2 日，甲公司将其持有的宏光公司20%股权出售给正元公司，取得价款5400 万元，当日宏光公司可辨认净资产公允价值总额为24000万元。甲公司原取得宏光公司60%股权时，宏光公司可辨认净资产公允价值总额为13 500 万元(假定公允价值与账面价值相同)。2×20年度宏光公司实现净利润7500 万元,2×21年1-3月份共实现净利润1500 万元。假定宏光公司一直未进行利润分配。除净损益外，从投资日至减持日，宏光公司因其他综合收益导致其可辨认净资产公允价值总额增加700 万元，其余宏光公司可辨认净资产公允价值总额变动均由其他资本公积引起的。甲公司按净利润的 10%计提盈余公积。由于甲公司减持股份不再对宏光公司实施控制，故改按权益法核算长期股权投资分录怎么做?请直接解答
周老师 | 提问时间：10/20 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下这道例题： 2×15年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，对其具有控制权。该项投资初始成本为46500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为51000万元，与账面价值相等。2×17年6月30日，A公司将其对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41000万元。2×15年至2×17年6月30日，B公司实现净利润2000万元，B公司其他综合收益增加1000万元，其他所有者权益增加500万元，假定B公司一直未进行利润分配。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%，对B公司影响能力由实施控制转为具有重大影响。2×17年6月30日，剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值为54500万元。不考虑其他因素影响。下列关于A公司在丧失控制权日个别报表会计处理的表述中，正确的是（　）。 ??? A. 应确认长期股权投资处置损益为13100万元 B. 处置后剩余20%的股权，应按其剩余账面价值15500万元确认为长期股权投资 C. 处置后剩余20%的股权，应按其公允价值21000万元确认为长期股权投资 D. 处置后剩余20%的股权，应按其调整后的账面价值16200万元确认为长期股权投资【正确答案】 D 【答案解析】应确认长期股权投资处置损益＝41000－46500×40%/60%＝10000（万元），选项A不正确；丧失控制权后A公司对B公司仍具有重大影响，应当由成本法转为权益法核算，并且按照权益法进行追溯调整，剩余长期股权投资的投资成本15500万元（46500×20%/60%）大于原剩余股权在投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额10200万元（51000×20%），不调整长期股权投资初始投资成本，2×17年6月30日按照权益法追溯调整之后剩余长期股权投资的账面价值＝15500＋2000×20%＋（1000＋500）×20%＝16200（万元），选项BC不正确，选项D正确。分录如下： 2×15年1月1日：借：长期股权投资　46500 　　贷：银行存款46500 2×17年6月30日：借：银行存款41000 　　贷：长期股权投资　31000 　　　　投资收益10000 2×15年至2×17年6月30日：追溯调整借：长期股权投资—损益调整400 　　贷：盈余公积 40【假设A公司按照10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积】　　　　利润分配—未分配利润 360 借：长期股权投资—其他综合收益200 　　　　　　　　—其他资本公积100 　　贷：其他综合收益200 　　　　资本公积——其他资本公积100 【提示】这里是母公司因处置对子公司投资而丧失控制权，由成本法转为权益法，需要追溯调整，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益中应享有的份额，调整留存收益，视为最开始取得长期股权投资的时候就按照权益法核算，会计准则中规定处理原则为：“比较剩余长期股权投资成本与按剩余持股比例计算原投资时（本题的）应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额”，所以计算时应当站在最初购入的时间点进行考虑。祝您学习愉快！

阅读 926

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审计这题怎么做
范老师 | 提问时间：10/20 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.2800＋34500-35000=2300(公斤) 2.审计人员应要求有关人员说明原因,并进行查账核实,如有故意歪曲事实者,应进一步查明责任人员,并追究其责任。祝您学习愉快！

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2×21年10月15 日，甲公司与浩明公司签订一项购货合同，约定甲公司于2×21年11 月20日之前向浩明公司支付首期购货款500万元。2×21年11月10日，甲公司已从浩明公司收到所购货物。2×21年11月30日，甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被浩明公司起诉，至2×21年12月31 日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为65%，如败诉，将要支付80万元至120万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。分录怎么做?
汪老师 | 提问时间：10/20 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对赔偿金：借：营业外支出100 贷：预计负债100 祝您学习愉快！

阅读 409

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甲公司2×20年1 月持有宏光公司60%的股权，其账面余额为9000 万元，未计提减值准备。2×21年4 月2 日，甲公司将其持有的宏光公司20%股权出售给正元公司，取得价款5400 万元，当日宏光公司可辨认净资产公允价值总额为24000万元。甲公司原取得宏光公司60%股权时，宏光公司可辨认净资产公允价值总额为13 500 万元(假定公允价值与账面价值相同)。2×20年度宏光公司实现净利润7500 万元,2×21年1-3月份共实现净利润1500 万元。假定宏光公司一直未进行利润分配。除净损益外，从投资日至减持日，宏光公司因其他综合收益导致其可辨认净资产公允价值总额增加700 万元，其余宏光公司可辨认净资产公允价值总额变动均由其他资本公积引起的。甲公司按净利润的 10%计提盈余公积。由于甲公司减持股份，不再对宏光公司实施控制，故改按权益法核算长期股权投资分录怎么做?
金老师 | 提问时间：10/20 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下这道例题： 2×15年1月1日，A公司取得B公司60%的股权，对其具有控制权。该项投资初始成本为46500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为51000万元，与账面价值相等。2×17年6月30日，A公司将其对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款41000万元。2×15年至2×17年6月30日，B公司实现净利润2000万元，B公司其他综合收益增加1000万元，其他所有者权益增加500万元，假定B公司一直未进行利润分配。在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为20%，对B公司影响能力由实施控制转为具有重大影响。2×17年6月30日，剩余20%股权的公允价值为21000万元，B公司可辨认净资产公允价值为54500万元。不考虑其他因素影响。下列关于A公司在丧失控制权日个别报表会计处理的表述中，正确的是（　）。 ??? A. 应确认长期股权投资处置损益为13100万元 B. 处置后剩余20%的股权，应按其剩余账面价值15500万元确认为长期股权投资 C. 处置后剩余20%的股权，应按其公允价值21000万元确认为长期股权投资 D. 处置后剩余20%的股权，应按其调整后的账面价值16200万元确认为长期股权投资【正确答案】 D 【答案解析】应确认长期股权投资处置损益＝41000－46500×40%/60%＝10000（万元），选项A不正确；丧失控制权后A公司对B公司仍具有重大影响，应当由成本法转为权益法核算，并且按照权益法进行追溯调整，剩余长期股权投资的投资成本15500万元（46500×20%/60%）大于原剩余股权在投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额10200万元（51000×20%），不调整长期股权投资初始投资成本，2×17年6月30日按照权益法追溯调整之后剩余长期股权投资的账面价值＝15500＋2000×20%＋（1000＋500）×20%＝16200（万元），选项BC不正确，选项D正确。分录如下： 2×15年1月1日：借：长期股权投资　46500 　　贷：银行存款46500 2×17年6月30日：借：银行存款41000 　　贷：长期股权投资　31000 　　　　投资收益10000 2×15年至2×17年6月30日：追溯调整借：长期股权投资—损益调整400 　　贷：盈余公积 40【假设A公司按照10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积】　　　　利润分配—未分配利润 360 借：长期股权投资—其他综合收益200 　　　　　　　　—其他资本公积100 　　贷：其他综合收益200 　　　　资本公积——其他资本公积100 【提示】这里是母公司因处置对子公司投资而丧失控制权，由成本法转为权益法，需要追溯调整，对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益中应享有的份额，调整留存收益，视为最开始取得长期股权投资的时候就按照权益法核算，会计准则中规定处理原则为：“比较剩余长期股权投资成本与按剩余持股比例计算原投资时（本题的）应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额”，所以计算时应当站在最初购入的时间点进行考虑。祝您学习愉快！

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老师，现在会计做账是按照收付实现制还是权责发生制？
小智老师 | 提问时间：10/20 14:20

#CPA#

企业做账一般采用权责发生制，但小微企业可以选择收付实现制。具体要看企业的性质和相关规定。

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老师，第二题和第三题不太会
apple老师 | 提问时间：10/20 12:07

#CPA#

同学你好，你有表格吗，

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老师会计事务所的执业风险基金，怎么做会计分录？补提以前年度的会计分录怎么做？
文文老师 | 提问时间：10/20 12:02

#CPA#

当会计事务所按规定提取职业风险基金时：借：管理费用 - 职业风险基金贷：应付款项 - 职业风险基金

阅读 660

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一般纳税人，普票收入，借：银行，贷：主营收入销项税额，对吗
文文老师 | 提问时间：10/20 11:58

#CPA#

一般纳税人，普票收入，借：银行，贷：主营收入销项税额，对的

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资产负债表中的未分配利润一般不等于利润表中本年累计金额中的净利润，但是有以前年度损益调整、利润分配，他们的之间的关系是什么的关系，有什么等式吗
郭老师 | 提问时间：10/20 11:52

#CPA#

未分配利润期末减期初等于利润表净利润如果不一致的话，差额就是以前年度审计调整或者是利润分配未分配利润的

阅读 762

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资产表，未分配利润不等于利润表中本年累计金额中的净利润？这个怎么办？有什么风险？怎么找平呢？做账没有错的情况下，这是什么原因？找不平有什么风险？不平可以吗？没有做利润分配，未分配利润，或者是计提了盈余公积。但是做了以前年度损益调整，这怎么报？
小菲老师 | 提问时间：10/20 11:46

#CPA#

同学，你好做了以前年度损益调整，那你的差额，是这个数字吗？如果是的话，就不要紧

阅读 544

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代记账公司小规模的普票收入分录：借：银行/应收贷：主营收入小规模销项税额，为什么上课老师交的小规模收入分录：借：银行/应收贷：主营收入，普票＞不含税收入30要交增值税税，代记账这样记账，＜30时，借：销项税额贷：营业外收入说是正确的，这怎么回事？如果按老师交的做账，缴税时怎么区分不含税收入，和税额
小智老师 | 提问时间：10/20 11:44

#CPA#

小规模纳税人普票收入不论金额大小都不涉及销项税，因为小规模纳税人的增值税是简易征收，按销售额乘以征收率计算应纳税额，不单独确认销项税。所以，收入分录只需记录借：银行/应收，贷：主营收入。缴税时直接根据主营收入计算应缴税额。

阅读 597

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老师，第一题不会，能详细解释一下吗
小敏敏老师 | 提问时间：10/20 11:29

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 550

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老师您好，现金的使用范围是，必须用现金还是可以用别的
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 22:32

#CPA#

您好，还可以用其他货币资金

阅读 590

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