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汇算清缴交的税怎么做账
王一老师 | 提问时间：04/08 18:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业汇算清缴补缴税款的账务处理，会因适用的会计准则而有所不同。以下为你分别介绍： 1.企业会计准则：通常涉及“以前年度损益调整”科目，因为汇算清缴调整的是以前年度的所得税费用，需要通过该科目来核算对以前年度利润的调整。具体分录如下： -补提所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税这里“以前年度损益调整”金额为补缴所得税的金额，贷方“应交税费——应交所得税”反映需补缴的所得税金额。 -缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款 -结转“以前年度损益调整”科目：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整例如，企业汇算清缴需补缴所得税5000元，分录如下：补提所得税：借：以前年度损益调整5000 贷：应交税费——应交所得税5000 缴纳税款：借：应交税费——应交所得税5000 贷：银行存款5000 结转“以前年度损益调整”：借：利润分配——未分配利润5000 贷：以前年度损益调整5000 2.小企业会计准则：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款小企业会计准则不使用“以前年度损益调整”科目，直接计入当期“所得税费用”。祝您学习愉快！

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老师好．有一公司要注销，末分配利润有2万，员工就老板一个，成立2年工资没发过，我能不能这个月给老板补发工资2万，再注销可以吗？这样处理有税务风险吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 18:33

#税务#

您好，有风险，这样操作的话，过1年再注销，这样就没有利润了

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每年是不是第一季度不能享受研发费用加计扣除
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:28

#实务#

是的，第一季度不能享受加计扣除

阅读 43

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老师，请问一下申报劳务报酬的怎么算税的啊？多少工资不交税，多少工资需要交税啊。
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:28

#实务#

低于800元，不用交劳务报酬个税

阅读 23

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这个月收到个税手续费35 必须做申报增值税？
张老师 | 提问时间：04/08 18:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，收到的个税手续费需要申报增值税。根据相关规定，企业取得的代扣代缴个人所得税手续费属于增值税应税服务中的“经纪代理服务”，应按照6%的税率计算缴纳增值税。企业收到个税手续费35，应将其换算为不含税收入，再计算增值税。计算公式为：不含税收入=含税收入÷(1+税率)，增值税=不含税收入×税率。不含税收入=35÷(1+6%)≈33.02 增值税=33.02×6%≈1.98 所以，企业应申报缴纳增值税约1.98。在申报时，需在增值税纳税申报表的相应栏次填写相关数据。祝您学习愉快！

阅读 128

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老师，我们公司有兼职的大学生，报个税怎么报，用他们提供证明吗？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:24

#税务#

你好，可按劳务报酬申报，选择适应累计扣除。可让提供学生证

阅读 60

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朴老师，货物的发票没有到，暂估入库，在发票到了的月份再冲暂估是吗？那我货物25年到的，25年暂估的，26年4月发票才到，那我在26年4月再冲暂估是吗？
朴老师 | 提问时间：04/08 18:23

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 25

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老师你好，个人代开劳务费发票1000元，代扣代缴个税40元，请问可以不可以分两张发票开具，这样就不用代扣代缴个税了，老师这样可以吗？谢谢
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:23

#实务#

若是同一天的劳务，不可以分开

阅读 20

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好的老师，请问下请人吃饭的费用计入什么科目？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:22

#实务#

你好，可计入招待费

阅读 42

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作废了一张票，不做无票收入可以吗？要交的增值税是负数可以吗
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:19

#实务#

作废了一张票，不做无票收入，可以

阅读 20

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请问，李亚进老师的合并课程，你们有吗
黄老师 | 提问时间：04/08 18:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：李老师的合并报表课程由于时间比较久，已下架了，可参考这门课程：//www.fawtography.com/xuanke/16-3372/course-52887.shtml 祝您学习愉快！

阅读 105

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老师我想请问一下，我是贸易企业，就是我们经营范围发生了变化，我在海关备案里面也做了备案，但是备案号也变成了一个新号，我后续还需要操作什么吗？影不影响我们的出口退税业务？
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 18:12

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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建筑业，收取被**方项目管理费被法院驳回，请问有没有其他收取管理费且合理合法的方案？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:05

#税务#

没有其他收取管理费且合理合法的方案。本来就是不合法的

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叉车属于什么类型的固定资产
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:05

#实务#

你好，可归到工具，器具类

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结转销售成本借：主营业务成本-货款-法人贷：库存商品这里借方是写主营业务成本-货款-XX公司？还是做借：主营业务成本-货款-法人？相当于是法人付的私账到这公司去付的货款，但是后面公司报销给法人
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 18:04

#税务#

您好，都不要，只写借：主营业务成本-货款贷：库存商品法人付款时的分录借：应付贷：其他应付-法人（这个科目就是记的欠法人的钱）

阅读 51

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老师，我公司负责销售空调和安装工程，这两像个业务能够区分出来，可以开票分别按13%，9%
张小宁老师 | 提问时间：04/08 18:00

#税务#

若是销售的同时负责安装，按13%。

阅读 31

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您好我是小规模纳税人开1个点专票，增值税减免金额大于缴纳金额导致我应交增值税是负数，取不了数，怎么处理。
郭老师 | 提问时间：04/08 18:00

#税务#

减免金额是减免的2%吗？用1%专票不含税销售额乘以2%，你看一下是这个吗？

阅读 25

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老师。请问一下公司3个人，有2个申报工资薪金，有一个申报劳务报酬。那劳务报酬的申报不上去嘞
家权老师 | 提问时间：04/08 17:58

#实务#

要都填写完毕才计算，提交，不能先提交申报工资

阅读 27

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老师，请问个体工商户变更法人怎么办理？我是安徽的，在安徽政务网平台没有这一项
家权老师 | 提问时间：04/08 17:57

#实务#

那个没法变更的，只能注销后新的老板使用那个重新登记

阅读 21

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老师啊，为什么出口退税率查不到呀，电子税务局，国家税务官网都查了，为什么就查不到呀？之前1月份报关的上个月都可以查得到，这个月就差不了了，怎么回事啊？
Fenny老师 | 提问时间：04/08 17:56

#实务#

你好，同学请稍等，老师来查一下。

阅读 48

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老师去年漏计提工资了6000，怎么调整补计提回来的分录啊？
张小宁老师 | 提问时间：04/08 17:55

#实务#

是没有发放，也没有计入费用？

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审计六要素是什么
李老师 | 提问时间：12/06 08:52

#会计实务#

审计六要素是指审计的基本要素，用于指导和规范审计工作的进行。这六个要素分别是： 1. 审计目标：明确审计的目标和任务，确保审计工作的有效性和可靠性。 2. 审计范围：确定审计的范围和对象，包括审计的时间段、审计的财务报表等。 3. 审计方法：确定审计的具体方法和程序，包括采集证据、分析和评估风险、进行测试等。 4. 审计程序：制定审计的具体步骤和程序，包括确定审计计划、进行初步审计、进行详细审计等。 5. 审计证据：采集、分析和评估审计证据，以支持审计结论和意见的形成。 6. 审计意见：根据审计结果，向被审计单位提供审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。这些要素是审计工作的基础，通过合理的规划和实施，可以确保审计的准确性和可靠性，为企业提供有关财务报表的真实和公正的意见。

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税款退回会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 08:50

#会计实务#

税款退回的会计分录通常包括两个方面：税款退回和相关利息收入。具体的分录如下： 1. 税款退回：借：应收税款贷：税款 2. 相关利息收入：借：银行存款（或其他应收款项账户）贷：利息收入根据具体情况，可能还需要增加其他相关科目的分录，例如税款退回的相关费用等。请根据实际情况进行具体核算。

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税款退回是否会对利润表和资产负债表产生影响？
王一老师 | 提问时间：12/06 08:49

#会计实务#

税款退回会对利润表和资产负债表产生影响。在利润表上，税款退回会被视为其他收入或其他利润，增加公司的净利润。这将导致公司的净利润增加，从而影响利润表上的利润总额和净利润。在资产负债表上，税款退回会增加公司的现金资产。这将导致资产负债表上的现金资产增加，同时反映在资产一侧。同时，如果税款退回是与之前支付的税款相关的，则还会减少应交税款的负债，从而影响资产负债表上的负债一侧。总之，税款退回会对利润表和资产负债表产生影响，增加利润表上的净利润和资产负债表上的现金资产，同时减少应交税款的负债。

阅读 1090

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在会计凭证中如何记录个税支出？
李老师 | 提问时间：12/06 08:47

#会计实务#

个税支出是指个人所得税的支出。在会计凭证中，个税支出应该按照以下步骤记录： 1. 首先，确定个税支出的金额。个税支出的金额是根据个人所得税税率和个人所得税应纳税所得额计算得出的。 2. 其次，在会计凭证中，将个税支出作为费用科目记录。个税支出通常属于“税金及附加”科目，可以使用“税金及附加—个人所得税”这个子科目进行记录。 3. 在会计凭证的借方栏中，将个税支出的金额填写在“税金及附加—个人所得税”科目的借方栏中。 4. 在会计凭证的贷方栏中，根据具体情况选择相应的科目进行记录。例如，如果个税支出是由于员工工资支出而产生的，可以选择“应付工资”科目进行记录。 5. 最后，根据会计凭证的借贷平衡原则，确保借方和贷方的金额相等。需要注意的是，个税支出是企业支付给员工的个人所得税，因此在会计凭证中记录时，应将其视为企业的费用支出，而不是个人的收入。

阅读 1152

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负债和所有者权益总计是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/06 08:30

#会计实务#

负债和所有者权益总计是会计报表中的一个重要部分，用于表示企业的财务状况。它是指企业在特定时间点上所负有的债务和所有者对企业的权益的总和。具体来说，负债是指企业对外部债权人所负有的经济利益的现实或潜在的经济利益，包括短期债务（如应付账款、短期贷款）和长期债务（如长期贷款、债券等）。负债反映了企业需要偿还的债务金额。所有者权益是指企业所有者对企业的经济利益的权益，包括股东权益和留存收益。股东权益包括股本和资本公积等，反映了股东对企业的投资金额。留存收益是指企业从过去的盈利中留下的未分配利润，反映了企业未分配利润的金额。负债和所有者权益总计是企业的总资本，表示了企业的资金来源和运营能力。在会计报表中，负债和所有者权益总计通常以资产负债表的形式呈现，以显示企业的财务状况。

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财会cpa是什么
李老师 | 提问时间：12/06 08:29

#会计实务#

CPA是Certified Public Accountant（注册会计师）的缩写。CPA是一个专业会计资格认证，是全球范围内最具权威性和专业性的会计职业认证之一。获得CPA资格的个人需要通过一系列考试和满足相关工作经验要求。 CPA资格认证通常由各国的会计师协会或专业机构颁发，以确保会计专业人士具备高水平的专业知识和技能，能够胜任各种会计和财务工作。CPA拥有执业资格，可以从事审计、会计、税务、财务咨询等相关领域的工作。在中国，CPA是由中国注册会计师协会颁发的会计职业资格证书。获得CPA资格需要通过中国注册会计师考试，并满足相关的工作经验要求。持有CPA证书的会计师在中国的会计和财务领域具有较高的职业声誉和竞争力。

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贷款息费计算中，如何确定贷款利率和计息周期？
王一老师 | 提问时间：12/06 08:29

#会计实务#

确定贷款利率和计息周期是贷款息费计算中的重要步骤。下面是一些确定贷款利率和计息周期的常见方法： 1. 贷款利率：贷款利率是指贷款人向借款人收取的利息费用。贷款利率可以根据市场利率、借款人信用评级和贷款期限等因素来确定。一般来说，借款人的信用评级越高，贷款利率越低；贷款期限越长，贷款利率也会相应增加。 2. 计息周期：计息周期是指贷款利息计算的时间间隔。常见的计息周期有日计息、月计息和年计息。具体的计息周期可以根据贷款合同中的约定来确定。一般来说，计息周期越短，利息计算越精确，但也会增加计算的复杂性。在实际操作中，可以根据以下步骤确定贷款利率和计息周期： 1. 查找贷款合同：仔细阅读贷款合同，了解贷款利率和计息周期的约定。 2. 咨询贷款机构：如有疑问，可以咨询贷款机构的工作人员，了解具体的利率和计息周期信息。 3. 参考市场利率：可以参考市场上同类型贷款的利率水平，作为参考确定贷款利率。 4. 考虑借款人信用评级：根据借款人的信用评级，确定贷款利率的具体水平。 5. 根据贷款期限确定利率：根据贷款期限的长短，确定贷款利率的具体水平。 6. 根据贷款合同约定确定计息周期：根据贷款合同中的约定，确定贷款的计息周期。需要注意的是，贷款利率和计息周期的确定可能会受到多种因素的影响，具体情况需要根据实际情况进行综合考虑。

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生产领用周转材料的会计分录如何影响公司的财务报表？
王一老师 | 提问时间：12/06 08:29

#会计实务#

生产领用周转材料的会计分录会对公司的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：生产领用周转材料的会计分录会影响原材料库存的减少，从而减少了公司的流动资产。同时，如果领用的材料已经用于生产，会计分录还会增加生产成本，反映在资产负债表的存货项目中。 2. 损益表：生产领用周转材料的会计分录会增加生产成本，因此会对损益表产生影响。具体来说，领用材料的成本会计分录将通过生产成本转移到损益表的销售成本项目中。 3. 现金流量表：生产领用周转材料的会计分录不会直接影响现金流量表，因为领用材料是通过库存转移而不是现金支付。然而，领用材料的成本会计分录会间接影响现金流量表，因为它会影响公司的净利润，从而影响经营活动产生的现金流量。总之，生产领用周转材料的会计分录会对公司的资产负债表、损益表和现金流量表产生影响，反映了领用材料的成本和库存的变化。

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加工费消费税的征收对象是谁？
秦老师 | 提问时间：12/06 08:25

#会计实务#

加工费消费税的征收对象是加工费的支付人。也就是说，如果一个企业将产品的加工工作委托给另一个企业进行加工，那么加工费的支付人就需要承担加工费消费税的征收责任。

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