财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

暂估入库的成本，没到调增需要调账吗
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:59

#实务#

同学，你好如果没有发票，是需要调增的如果之后不需要付钱，就需要调账

阅读 21

收藏 0
物业公司，转售电怎么记账？
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:54

#实务#

同学，你好相当于购买，出售

阅读 26

收藏 0
老师，为啥112.54要乘以50%而不是25%
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:46

#税务师#

同学，你好具体什么问题？

阅读 90

收藏 0
我已经勾选但没统计确认的发票对方就不能红冲或者作废了吧
暖暖老师 | 提问时间：05/30 09:46

#税务#

是的呢最好赶紧抵扣了也

阅读 32

收藏 0
合作社购买的菌种怎么做会计分录，合作社是种菌的
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:46

#税务#

同学，你好借：原材料-种苗-XX菌种应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人适用）贷：银行存款/库存现金/应付账款-XX供应商

阅读 30

收藏 0
外币核算问题。我公司从国外购入货物，预付账款以美金结算。销售给国内公司，以人民币结算。问题：1.预付账款时，因购汇汇率和账面汇率产生的差异计入汇兑损益是否正确。 2.计入库存商品时应选择什么时间的汇率。和预付账款的人民币金额是否会有差异，有的话计入计入哪个科目。3.入库时是否可以用预付账款时的账面汇率，比如说预付时计入预付账款100美金，700人民币，做入库时是否可以直接选择冲减100美金，700人民币。感谢老师
黄老师 | 提问时间：05/30 09:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付账款时，因购汇汇率和账面汇率产生的差异计入汇兑损益是正确的。预付账款属于外币货币性项目，汇率变动会产生汇兑差额。在资产负债表日，需要按照期末即期汇率对预付账款进行调整，因汇率变动产生的差额计入汇兑损益，以准确反映企业的财务状况和经营成果。 2.计入库存商品时，应按照货物采购交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这是因为存货的初始计量应遵循历史成本原则，以交易发生时的实际汇率入账。预付账款的人民币金额与计入库存商品时按交易发生日汇率折算的金额可能会有差异，该差异应计入汇兑损益。因为这是由于汇率波动导致的，属于汇兑损益的核算范围。 3.入库时不可以直接用预付账款时的账面汇率。虽然预付账款时记录了100美金对应700人民币，但在货物入库时，应按照交易发生日的即期汇率重新计算库存商品的入账价值。如果直接用预付账款时的账面汇率冲减，会导致库存商品的入账价值不准确，不能反映实际的采购成本。应根据交易发生日的汇率计算库存商品的人民币金额，与预付账款的人民币金额的差额计入汇兑损益。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
首次出口退税需要准备哪些资料，需要递交税务局专管员吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/30 09:44

#税务#

提交免抵退税/免退税当天报送资料一、备案单证（首次申报出口退税需要报送，第二次之后企业留存备查）根据国家税务总局公告2026年5号第45至47条准备备案单证资料。二、出口退税资料（非无纸化企业需要报送） 1.生产企业封面、生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表、免抵退税申报汇总表、出口发票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海运费、保险费/海运费发票）、出口货物报关单。 2.外贸企业封面、进货明细表、出口明细表、进货发票、出口发票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海运费发票）、出口报关单，进货发票开具时间在出口时间之后的在备注栏标注发货时间或提供供货企业的出库单。三、收汇资料（超期申报、四类企业需要报送）国家税务总局公告2026年5号第48-51条收汇情况表、报关单出口退税联、涉外收入申报单（注明报关单号及金额）。

阅读 69

收藏 0
老师，请问下公司业务员在本公司发工资，但在异处给他交社保，可以吗
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:42

#税务#

同学，你好实务上是可以的

阅读 66

收藏 0
请问老师，今天发现酒店开住宿发票时由之前的开票名称：住宿服务*住宿费，变成了：生产生活服务*住宿费。这样是对的吗？是不是税务系统统一改了开票项目名称啊？其它酒店开票有没有出现此类情况？有没老师知道的？谢谢老师！详见附件图片
赵秋金老师 | 提问时间：05/30 09:41

#实务#

应该修改了税收分类

阅读 226

收藏 1
老师，开具影像制作发票的税收编码是多少，
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:41

#税务#

同学，你好税收编码：304070104 税收分类名称：广播影视服务-音像制作服务

阅读 36

收藏 0
公司在2023年付了一笔保证金，是付给个人的，挂账挂个人的名字，其他应收款- 某某某后来这个人把钱还给了老板，怎么平账？
郭老师 | 提问时间：05/30 09:38

#税务#

借其他应收款老板贷，其他应收款某某

阅读 75

收藏 0
老师：成本利润率计算公式？突然间就萌了不知道怎么算了。
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:38

#实务#

同学，你好成本利润率=利润÷成本费用×100%

阅读 29

收藏 0
司机误餐和出差生活补贴能从工资表中走吗？
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:36

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 51

收藏 0
请问老师，25年亏损，未分配利润有200多万，现在可以股东分红吗？
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:35

#实务#

同学，你好有盈利，是可以的

阅读 24

收藏 0
A公司的股东抵押贷款公司资产，贷款直接打到股东账户上，股东直接款打给材料商B,那么A公司的账怎么做？
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:32

#实务#

同学，你好借：应付账款-B 贷：长期借款

阅读 52

收藏 0
老师请问一下我们自养的活牛销售免增值税和企业所得税吗，如果是买进来在卖出去昵，免税吗
暖暖老师 | 提问时间：05/30 09:32

#税务#

你好，我们自养的活牛销售免增值税和企业所得税

阅读 35

收藏 0
每月核算产品的实际成本，因品种上百种，如何算更准确
小菲老师 | 提问时间：05/30 09:32

#实务#

同学，你好用更新准确的物料清单(BOM)，明确每个产品的主料、辅料和损耗标准，推荐作业成本法

阅读 26

收藏 0
老师，我们单位利润比较高，我看视频中老师讲到一次性离职补贴这个方法，具体应访如何操作？会有什么的风险吗？
东老师 | 提问时间：05/30 09:30

#实务#

您好，就是家装员工离职，给补偿补偿金不超过上年社会平均工资三倍以内是免征个税的

阅读 29

收藏 0
想开这个项目名称的发票，但是现在税局我没找到其他咨询服务大类了，请问怎么开票选类目
暖暖老师 | 提问时间：05/30 09:29

#税务#

- 大类：现代服务（304） - 中类：鉴证咨询服务（30406） - 小类：咨询服务（3040603） - 末级：其他咨询服务（304060399）

阅读 121

收藏 1
老师，一般纳税人在25年将固定资产折旧一次性税前扣除15万元，在26年2月将该固定资产出售。老师，这在税务与会计上怎么处理？
东老师 | 提问时间：05/30 09:27

#税务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费—应交增值税（销项税额）把固定资产清理余额转营业外收入或者支出

阅读 81

收藏 0
老师，您好！先进制造企业一般纳税人在2月加计增值税进项税5万，在3月转出1万元，分录可以做，贷：营业外收入 -1万贷：应交税费-未交增值税 -1万。可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/30 09:25

#税务#

你好，会计分录是对的

阅读 59

收藏 0
审计六要素是什么
李老师 | 提问时间：12/06 08:52

#会计实务#

审计六要素是指审计的基本要素，用于指导和规范审计工作的进行。这六个要素分别是： 1. 审计目标：明确审计的目标和任务，确保审计工作的有效性和可靠性。 2. 审计范围：确定审计的范围和对象，包括审计的时间段、审计的财务报表等。 3. 审计方法：确定审计的具体方法和程序，包括采集证据、分析和评估风险、进行测试等。 4. 审计程序：制定审计的具体步骤和程序，包括确定审计计划、进行初步审计、进行详细审计等。 5. 审计证据：采集、分析和评估审计证据，以支持审计结论和意见的形成。 6. 审计意见：根据审计结果，向被审计单位提供审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。这些要素是审计工作的基础，通过合理的规划和实施，可以确保审计的准确性和可靠性，为企业提供有关财务报表的真实和公正的意见。

阅读 4919

收藏 21
税款退回会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 08:50

#会计实务#

税款退回的会计分录通常包括两个方面：税款退回和相关利息收入。具体的分录如下： 1. 税款退回：借：应收税款贷：税款 2. 相关利息收入：借：银行存款（或其他应收款项账户）贷：利息收入根据具体情况，可能还需要增加其他相关科目的分录，例如税款退回的相关费用等。请根据实际情况进行具体核算。

阅读 1611

收藏 7
税款退回是否会对利润表和资产负债表产生影响？
王一老师 | 提问时间：12/06 08:49

#会计实务#

税款退回会对利润表和资产负债表产生影响。在利润表上，税款退回会被视为其他收入或其他利润，增加公司的净利润。这将导致公司的净利润增加，从而影响利润表上的利润总额和净利润。在资产负债表上，税款退回会增加公司的现金资产。这将导致资产负债表上的现金资产增加，同时反映在资产一侧。同时，如果税款退回是与之前支付的税款相关的，则还会减少应交税款的负债，从而影响资产负债表上的负债一侧。总之，税款退回会对利润表和资产负债表产生影响，增加利润表上的净利润和资产负债表上的现金资产，同时减少应交税款的负债。

阅读 1102

收藏 0
在会计凭证中如何记录个税支出？
李老师 | 提问时间：12/06 08:47

#会计实务#

个税支出是指个人所得税的支出。在会计凭证中，个税支出应该按照以下步骤记录： 1. 首先，确定个税支出的金额。个税支出的金额是根据个人所得税税率和个人所得税应纳税所得额计算得出的。 2. 其次，在会计凭证中，将个税支出作为费用科目记录。个税支出通常属于“税金及附加”科目，可以使用“税金及附加—个人所得税”这个子科目进行记录。 3. 在会计凭证的借方栏中，将个税支出的金额填写在“税金及附加—个人所得税”科目的借方栏中。 4. 在会计凭证的贷方栏中，根据具体情况选择相应的科目进行记录。例如，如果个税支出是由于员工工资支出而产生的，可以选择“应付工资”科目进行记录。 5. 最后，根据会计凭证的借贷平衡原则，确保借方和贷方的金额相等。需要注意的是，个税支出是企业支付给员工的个人所得税，因此在会计凭证中记录时，应将其视为企业的费用支出，而不是个人的收入。

阅读 1183

收藏 0
负债和所有者权益总计是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/06 08:30

#会计实务#

负债和所有者权益总计是会计报表中的一个重要部分，用于表示企业的财务状况。它是指企业在特定时间点上所负有的债务和所有者对企业的权益的总和。具体来说，负债是指企业对外部债权人所负有的经济利益的现实或潜在的经济利益，包括短期债务（如应付账款、短期贷款）和长期债务（如长期贷款、债券等）。负债反映了企业需要偿还的债务金额。所有者权益是指企业所有者对企业的经济利益的权益，包括股东权益和留存收益。股东权益包括股本和资本公积等，反映了股东对企业的投资金额。留存收益是指企业从过去的盈利中留下的未分配利润，反映了企业未分配利润的金额。负债和所有者权益总计是企业的总资本，表示了企业的资金来源和运营能力。在会计报表中，负债和所有者权益总计通常以资产负债表的形式呈现，以显示企业的财务状况。

阅读 2956

收藏 12
财会cpa是什么
李老师 | 提问时间：12/06 08:29

#会计实务#

CPA是Certified Public Accountant（注册会计师）的缩写。CPA是一个专业会计资格认证，是全球范围内最具权威性和专业性的会计职业认证之一。获得CPA资格的个人需要通过一系列考试和满足相关工作经验要求。 CPA资格认证通常由各国的会计师协会或专业机构颁发，以确保会计专业人士具备高水平的专业知识和技能，能够胜任各种会计和财务工作。CPA拥有执业资格，可以从事审计、会计、税务、财务咨询等相关领域的工作。在中国，CPA是由中国注册会计师协会颁发的会计职业资格证书。获得CPA资格需要通过中国注册会计师考试，并满足相关的工作经验要求。持有CPA证书的会计师在中国的会计和财务领域具有较高的职业声誉和竞争力。

阅读 879

收藏 4
贷款息费计算中，如何确定贷款利率和计息周期？
王一老师 | 提问时间：12/06 08:29

#会计实务#

确定贷款利率和计息周期是贷款息费计算中的重要步骤。下面是一些确定贷款利率和计息周期的常见方法： 1. 贷款利率：贷款利率是指贷款人向借款人收取的利息费用。贷款利率可以根据市场利率、借款人信用评级和贷款期限等因素来确定。一般来说，借款人的信用评级越高，贷款利率越低；贷款期限越长，贷款利率也会相应增加。 2. 计息周期：计息周期是指贷款利息计算的时间间隔。常见的计息周期有日计息、月计息和年计息。具体的计息周期可以根据贷款合同中的约定来确定。一般来说，计息周期越短，利息计算越精确，但也会增加计算的复杂性。在实际操作中，可以根据以下步骤确定贷款利率和计息周期： 1. 查找贷款合同：仔细阅读贷款合同，了解贷款利率和计息周期的约定。 2. 咨询贷款机构：如有疑问，可以咨询贷款机构的工作人员，了解具体的利率和计息周期信息。 3. 参考市场利率：可以参考市场上同类型贷款的利率水平，作为参考确定贷款利率。 4. 考虑借款人信用评级：根据借款人的信用评级，确定贷款利率的具体水平。 5. 根据贷款期限确定利率：根据贷款期限的长短，确定贷款利率的具体水平。 6. 根据贷款合同约定确定计息周期：根据贷款合同中的约定，确定贷款的计息周期。需要注意的是，贷款利率和计息周期的确定可能会受到多种因素的影响，具体情况需要根据实际情况进行综合考虑。

阅读 1349

收藏 6
生产领用周转材料的会计分录如何影响公司的财务报表？
王一老师 | 提问时间：12/06 08:29

#会计实务#

生产领用周转材料的会计分录会对公司的财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：生产领用周转材料的会计分录会影响原材料库存的减少，从而减少了公司的流动资产。同时，如果领用的材料已经用于生产，会计分录还会增加生产成本，反映在资产负债表的存货项目中。 2. 损益表：生产领用周转材料的会计分录会增加生产成本，因此会对损益表产生影响。具体来说，领用材料的成本会计分录将通过生产成本转移到损益表的销售成本项目中。 3. 现金流量表：生产领用周转材料的会计分录不会直接影响现金流量表，因为领用材料是通过库存转移而不是现金支付。然而，领用材料的成本会计分录会间接影响现金流量表，因为它会影响公司的净利润，从而影响经营活动产生的现金流量。总之，生产领用周转材料的会计分录会对公司的资产负债表、损益表和现金流量表产生影响，反映了领用材料的成本和库存的变化。

阅读 1756

收藏 7
加工费消费税的征收对象是谁？
秦老师 | 提问时间：12/06 08:25

#会计实务#

加工费消费税的征收对象是加工费的支付人。也就是说，如果一个企业将产品的加工工作委托给另一个企业进行加工，那么加工费的支付人就需要承担加工费消费税的征收责任。

阅读 629

收藏 3

没有找到问题？直接来提问