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老师您好，求助带文件出处的担保费收入的概念和范围。
堂堂老师 | 提问时间：10/22 10:56

#CPA#

担保费收入是指企业提供担保服务所获得的费用。根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，企业应在提供担保服务并满足收入确认条件时确认担保费收入。具体文件为财政部发布的《企业会计准则第14号——收入》。

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您好老师工会经费是必须要申报的吗
文文老师 | 提问时间：10/22 09:54

#CPA#

工会经费是必须要申报

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预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

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请问一下老师，比如我公司租赁办公室和打印机设备，合同是7月份签的，但是合同里租赁期限是2024年3月到2025年3月，但是走流程等等各种耽搁，合同我到我手上是9月份，那我是到哪个月份交印花税啊
堂堂老师 | 提问时间：10/22 09:15

#CPA#

您应该在合同签订月份即7月份缴纳印花税。即使实际拿到合同是9月份，但按照税法规定，应以合同签订日为准。

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什么只影响利润总额，不影响增值税
家权老师 | 提问时间：10/22 08:58

#CPA#

非增值税的营业外收入，比如政府补助只影响利润总额，不影响增值税

阅读 670

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老师，关于股份支付这题，箭头所指，第一小题20✕4年确认的资本公积不是833.33么，怎么到第二题冲减的资本公积变成1000了？
于老师 | 提问时间：10/22 08:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里冲的是第二期23年和24年两年累计确认的资本公积，合计1000 祝您学习愉快！

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老师您好，国有企业少上缴国有资本收益，审计应该怎样定性？定性依据是什么？违反什么规定？
朴老师 | 提问时间：10/22 07:47

#CPA#

一、定性国有企业少上缴国有资本收益可定性为国有资本收益上缴不完整或未足额上缴国有资本收益。二、定性依据《中华人民共和国企业国有资产法》规定，国家建立健全国有资本经营预算制度，对取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》明确了国有资本收益上缴的范围、比例等要求。国有企业应按照规定及时、足额上缴国有资本收益。三、违反规定国有企业少上缴国有资本收益违反了国有资本经营预算管理的相关规定，具体来说：违反了国家关于国有资本收益上缴的政策要求，未能履行国有企业应尽的责任和义务。可能影响国家财政收入和国有资本的合理配置与有效使用。

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老师您好，国有企业少上缴国有资本收益，审计应该怎么定性？违法什么法规？
小智老师 | 提问时间：10/22 07:32

#CPA#

这种情况可能涉及违反国有资产管理和财务管理规定。审计通常会定性为经营管理违规，需根据具体情形和相关规定来判定具体的法律或规章制度违反情况。建议详细检查相关财务和管理规定。

阅读 520

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存货管理中，为什么其他模型考虑的都是变动订货成本和变动存储成本，而保险储备模型考虑的是缺货成本和存储成本。
朴老师 | 提问时间：10/22 07:30

#CPA#

在存货管理中，不同模型考虑不同成本的原因主要如下：一、其他模型（如经济订货批量模型等）考虑变动订货成本和变动存储成本的原因：变动订货成本：每次订货都需要花费一定的成本，如采购人员的差旅费、电话费、订单处理费等。订货次数越多，变动订货成本就越高。经济订货批量模型的目标之一就是在订货成本和存储成本之间找到一个平衡点，使得总成本最小。订货批量较大时，订货次数减少，订货成本降低，但存储成本会增加；反之，订货批量较小时，订货次数增多，订货成本增加，但存储成本会降低。变动存储成本：主要包括存货占用资金的机会成本、仓储费用、保险费用等。随着存货数量的增加，存储成本也会相应增加。在确定经济订货批量时，需要考虑存储成本的变化，以避免存货积压过多导致存储成本过高。二、保险储备模型考虑缺货成本和存储成本的原因：缺货成本：当企业存货储备不足时，可能会出现无法满足客户需求的情况，从而导致缺货成本。缺货成本包括失去销售机会的损失、延迟交货的罚款、商誉损失等。在保险储备模型中，企业需要权衡增加保险储备量带来的存储成本增加与减少缺货成本之间的关系。如果不设置保险储备，一旦出现缺货情况，缺货成本可能会非常高；而设置过多的保险储备，又会增加存储成本。存储成本：与其他模型中的存储成本类似，保险储备也会产生存储成本，如占用资金的机会成本、仓储费用等。在确定保险储备量时，需要考虑存储成本的影响，以找到一个既能降低缺货成本又能控制存储成本的最优保险储备量。所以，不同模型考虑不同成本是因为它们的目标和应用场景不同。其他模型主要关注订货批量和存储水平的优化，以降低订货成本和存储成本；而保险储备模型则重点考虑在避免缺货的前提下，如何平衡缺货成本和存储成本。

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公司开完会，单独请股东吃饭，唱歌，这种是计入招待费还是福利费
郭老师 | 提问时间：10/22 07:15

#CPA#

你好他不在这里发工资做招待费

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存货管理中，计算压占资金的应计利息，为什么要用变动成本计算？
廖君老师 | 提问时间：10/22 06:22

#CPA#

您好，因为存货放在仓库里，是有资金占用成本的，也就是存货对应这一部分资金的应计利息，即“储存变动成本”。

阅读 605

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18题不明白，19题为什么D不选啊
听风老师 | 提问时间：10/22 02:33

#CPA#

18题、C选项，华东公司的住宅小区建成后对外出售，是房地产开发，属存货。因此，摊销金额计入开发成本。类似：在建造厂房等不动产期间，满足资本化条件时应将土地使用权的摊销金额计入工程成本。 19题、D选项：84000+1000=85000；委托方收回以不高于受托方的计税价格出售的消费税计入成本。借：库存商品 85000 贷：委托加工物资 85000

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12题D为什么错，14题为什么C不选，16题制造费用不计入成本吗。
廖君老师 | 提问时间：10/22 02:30

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 565

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第8题账面价值怎么算，第10题不明白，第11题分录怎么写。
廖君老师 | 提问时间：10/22 02:24

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 679

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第2题单位成本不是3500+620/50×60吗，第3题不明白，第6题单位成本不是50/（1-5%）吗
廖君老师 | 提问时间：10/22 02:21

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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在网上查阅最新人民币和美元汇率，并查阅美元和卢布汇率。并由此判断，是否存在跨市场的汇率套利空间。
金老师 | 提问时间：10/22 00:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在网上查阅最新人民币和美元汇率，并查阅美元和卢布汇率。可以判断，可能存在跨市场的汇率套利空间。祝您学习愉快！

阅读 1472

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企业开发管理用信息化系统，可以享受哪些税收优惠政策？
金老师 | 提问时间：10/21 23:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有增值税和企业所得税等优惠，建议您去税务官网查看，那里更详细祝您学习愉快！

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公司办公室买的水是管理费用办公费还是管理费用福利费
小锁老师 | 提问时间：10/21 21:57

#CPA#

您好，这个的话是管理费用的福利费

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小规模，开的普票免税的，季度增值税结转的分录是什么
廖君老师 | 提问时间：10/21 21:27

#CPA#

您好，免税的话平时没有应交税费-应交增值税那季度末也没有结转分录的

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被评估资产为一台设备，成新率为70%。现选择一参照物设备，成新率为80%，交易价格为30万元。经分析，参照物设备在功能、外观、使用条件等方面优于被评估设备。经测算，综合调整系数取为10%，则被评估设备的评估值是多少万元？（保留两位小数点）
金老师 | 提问时间：10/21 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被评估资产价值=参照物成交价格×（被评估资产成新率/参照物成新率）×(1-综合调整系数)=30×(70%/80%)×(1-10%) 祝您学习愉快！

阅读 913

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对于公司是否符合上市，上市窗口指导意见是啥？在哪里能查到？
廖君老师 | 提问时间：10/21 21:06

#CPA#

...

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老师您好，审计人员在审计国有融资担保公司资产负债损益时发现，公司由于多提未到期责任准备金和担保赔偿准备金，造成负债增加，净利润减少，最终导致上缴国有资本收益减少，这个问题怎么定性？违反什么法条？
小智老师 | 提问时间：10/21 20:51

#CPA#

这种情况可以定性为会计处理不当或内部控制缺陷。主要违反了《企业会计准则》中关于准备金计提的规定，可能导致企业财务报表不真实反映财务状况。需要调整账目，并按正确金额计算应缴收益。

阅读 478

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老师好，税务局说我们这个行业类别错了，请问应该填什么行业呢，我们是供应链公司，主要向餐厅销售食材。
小锁老师 | 提问时间：10/21 20:45

#CPA#

您好，这个的话其实正常来说是属于零售行业的，这个还是，零售加工业

阅读 706

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除了耕地占用税还有哪些税种是一次性征收的？每年重复征收的有哪些
周老师 | 提问时间：10/21 19:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如烟叶税、车辆购置税是一次性征收的。每年重复征收的有房产税、土地使用税、车船税等。祝您学习愉快！

阅读 926

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老师您好，审计发现，国有企业少上缴国有资本收益，怎么定性？违法什么法规？
廖君老师 | 提问时间：10/21 19:20

#CPA#

您好，要罚款的根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第十三条的规定。根据该条例，企业和个人有不缴或者少缴财政收入行为的，将面临一系列处罚措施，包括责令改正、调整有关会计账目、收缴应当上缴的财政收入、给予警告、没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款。对于直接负责的主管人员和其他直接责任人员，将处以3000元以上5万元以下的罚款

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老师，我们是建筑公司，劳务合同总金额是121万，我们给他打款实际为100万，他实际开票金额是121万，多开了21万，这21万我们如何平账呢？老师
朴老师 | 提问时间：10/21 18:30

#CPA#

方法一：协商重开发票与劳务提供方沟通，说明发票多开的情况，要求对方将多开的 21 万发票进行红冲，然后按照实际打款金额 100 万重新开具发票。方法二：作为预付款项或其他应收款暂挂（不建议长期使用此方法）将多开的 21 万暂挂在往来科目中，如 “预付账款” 或 “其他应收款”。借：预付账款 / 其他应收款 21 万贷：应付账款 — 暂估应付款（或其他对应科目）21 万。同时，与劳务提供方明确后续业务中这部分款项的处理方式，争取在后续合作中进行调整。但这种方式存在一定风险，可能引起税务部门的关注，并且不是规范的处理方法，应尽快解决。方法三：签订补充协议如果双方同意，可以签订补充协议，明确实际业务金额为 100 万，对于多开的 21 万发票做出解释和处理安排，如在未来的业务中进行抵扣或调整结算方式等。同时，根据补充协议进行相应的账务处理

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老师，我有4量罐车，分别**在不同的两个公司，我跟另外一家建筑公司签订租赁合同，把这4量车的**协议同时签到这一份合同里可以么？
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:07

#CPA#

你好，不看的。不要这样做

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这里的非应税指的是资源税吗，还是任何税种
郭老师 | 提问时间：10/21 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的这里指不征资源税的产品祝您学习愉快！

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在建工程采购的物资已使用并结转固定资产，但未付款，怎么做会计分录？计入在建工工程款项不含税，那进项税计入那里？
郭老师 | 提问时间：10/21 16:21

#CPA#

借在建工程贷应付账款暂估，按照不含税的来暂估就可以的。增值税不用考虑暂估。

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这题预计净利润是多少
于老师 | 提问时间：10/21 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2024年预计净利润： 2023年净利润为200万元，营业收入为4000万元。营业净利率=净利润/营业收入=200/4000=5% 2024年预计营业收入为5000万元，假设营业净利率不变，则： 2024年预计净利润=5000×5%=250万元祝您学习愉快！

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