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这个怎么处理啊?是否有暂时性差异影响递延所得税啊?
小林老师
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提问时间:08/20 12:15
#中级职称#
您好,若未来可以弥补,有暂时性差异影响
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根据支付结算法律制度的规定,下列存款人不得开立基本存款账户的是( )。 A 临时机构 B 非法人企业 C 异地常设机构 D 单位设立的独立核算的附属机构
文文老师
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提问时间:06/21 16:19
#中级职称#
下列存款人不得开立基本存款账户的是( A)
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固定资产清理是什么科目?借贷方向呢?
朴老师
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提问时间:10/26 16:50
#中级职称#
固定资产清理”是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
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债务重组实质性变更怎么做
贾老师
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提问时间:08/19 20:53
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于债权人,应当整体考虑是否对全部债权的合同条款作出了实质性修改。如果作出实质性修改,或者债权人与债务人之间签订协议,以获取实质上不同的新金融资产方式替换债权,应当终止确认原债权,并按照修改后的条款或新协议确认新金融资产。 对于债务人,如果对债务或部分债务的合同条款作出实质性修改形成重组债务,或者债权人与债务人之间签订协议,以承担实质上不同的重组债务方式替换债务,债务人应当终止确认原债务,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 其中,如果重组债务未来现金流量(包括支付和收取的某些费用)现值与原债务的剩余期间现金流量现值之间的差异超过10%,则意味着新的合同条款进行了实质性修改或者重组债务是实质上不同的,有关现值的计算均采用原债务的实际利率。 祝您学习愉快!
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工程建筑没有进项材料会不会有影响,小微企业的,有时开普票,专票给客户
堂堂老师
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提问时间:10/18 09:54
#中级职称#
没有进项发票会影响成本核算和抵扣增值税。建议尽量获取合法票据,以减少税务风险。
阅读 1086
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老师好!有公司向我们公司借款150万,期限是一年,付利息,年利率是3.35%,双方公司有借款协议,想咨询一下老师,这会计分录怎么做?
郭老师
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提问时间:09/25 12:35
#中级职称#
借其他应收款、 贷银行存款 然后每个月利息,借应收账款或者是银行存款,贷其他业务收入,应交税费,应交增值税。
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当项目的内含收益率大于要求的报酬率,动态回收期小于寿命期,净现值大于零
朴老师
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提问时间:09/08 12:45
#中级职称#
你的说法是正确的。 当项目的内含收益率大于要求的报酬率时,意味着项目的实际收益率高于投资者期望的最低报酬率,项目在经济上是可行的。 动态回收期是在考虑货币时间价值的情况下,收回项目初始投资所需要的时间。当动态回收期小于项目寿命期时,说明在项目寿命期内能够收回初始投资,项目具有较好的投资回报速度。 净现值是指特定方案未来现金流入的现值与未来现金流出的现值之间的差额。当净现值大于零时,表明项目未来现金流入的现值大于现金流出的现值,项目能够为投资者带来正的收益,是值得投资的项目。
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财务杠杆=基期息税前利润/基期利润总额 利润总额是什么?净利润吗
小栗子老师
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提问时间:09/08 13:02
#中级职称#
利润总额就是税前利润 净利润是税后利润 财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I-优先股股息/(1-T))
阅读 1086
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权益法到成本法,企业合并的合并成本是原公允加新公允?
小檬老师
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提问时间:09/07 16:23
#中级职称#
在权益法转成本法的企业合并中,合并成本确实是原公允价值加上新公允价值的总和。
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这个题目怎么做呢具体过程
婵老师
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提问时间:04/03 11:15
#中级职称#
1、变动成本法下:单位产品成本: 第一年 4元第二年 4元 第三年 4元 2.完全成本法下:单位产品成本: 第一年 424000/16000=8元第二年424000/18000=7元第三年424000/14000=10元
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想问下春节非币性福利必须要通过应付职工薪酬过渡下的对吧?那那种优秀管理者奖励的,并不是全体员工都有的福利也要通过这个科目过渡么?还是只有人手一份的福利才要通过这个科目!
小萌老师
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提问时间:02/06 09:45
#中级职称#
您好,请稍等我看一下题目哈。
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我们公司是建筑劳务公司,有一点工程尾款总包要用车位抵,我们怎么做账?我们是有一部分给总包商开过发票的
玲老师
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提问时间:11/21 11:41
#中级职称#
借固定资产或者无形资产贷应收账款,你们是正常开发票的。
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广东上年有要求过继续教育证明吗?中级考过后的
胡东东老师
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提问时间:10/30 16:37
#中级职称#
同学你好,根据相关要求,中级考过当年是不需要继续教育的,之后每年都需要继续教育的,需要自己主动去完成继续教育
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长期股权投资企业合并和非企业合并区别
小天老师
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提问时间:06/12 19:00
#中级职称#
您好,一般情况下,企业合并的形成是因为对被投资企业形成控制的长期股权投资,如果不是这样则为非企业合并。在企业合并情形下所确认的初始投资成本的一个显著区别是,取得投资的直接相关费用、税金及其他必要支出等都计入管理费用;如果是非企业合,那么这些费用就计入初始投资成本
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老师好,2022年3月份我们卖给供应商一批货硫酸亚铁31.08吨 请见图1 利用月末一次加权平均法划红线处 销售出库单价228.22元*31.08吨结转了成本 结果2022年5月份客户退货了 我们开具红字发票 请见图2. 销售负数发票记账 借:应收账款 -18301.80 贷:主营业务收入 -16196.28 销项税额 -2105.52 等于这批硫酸亚铁退库了 借:库存-硫酸亚铁 31.08*228.22(当时3月份的结转成本)贷:主营业务成本 31.08*228.22 请问老师 1.以上会计分录数据金额都写对的吗2.这批退货的硫酸亚铁根据月末加权成本结转又参与了5月份的库存结转成本对吗
提莫老师
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提问时间:06/20 08:56
#中级职称#
你好,“请见图1”图片没有传上来
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财政性存款不包括( )。(4分) A.国库存款 B.国库现金管理存款 C.财政专户存款 D.其他财政存款
金金老师
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提问时间:12/01 21:16
#中级职称#
您好,这个是C.财政专户存款
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老师你好,如何分辨补助是与资产相关还是与收益相关的?
中级会计实务老师
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提问时间:07/17 17:57
#中级职称#
如果用来构建固定资产等有使用寿命的长期资产,那就是与资产相关的政府补助。如果政府补助款不是与资产相关的,比如用来补偿费用化的支出或损失,那就是与收益相关的政府补助。
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老师你好, 1.固定资产增值后为什么不做所有者损益抵消分录啊,购买日当天不是要做抵消分录吗 2.商誉怎么算的呢公式看不懂 3.调整后分录为什么要算上递延所得税啊
中级会计实务老师
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提问时间:08/12 09:33
#中级职称#
1.固定资产增值后为什么不做所有者损益抵消分录啊,购买日当天不是要做抵消分录吗 答复:购买日固定资产评估增值贷记的资本公积是母公司的资本公积,不是子公司的,所以编制抵销子公司所有者权益与长投分录时不考虑这个资本公积金额。 2.商誉怎么算的呢公式看不懂 答复:B公司可辨认净资产公允价值为10000万元,账面价值为8980万元,此时产生应纳税暂时性差异1020,确认递延所得税负债1020×25%=255 考虑所得税影响后,被投资方可辨认净资产公允价值=10000-255=9745 商誉=合并成本(6200+2300)-享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额(9745×80%)=704 3.调整后分录为什么要算上递延所得税啊 答复:因为B公司的净资产也属于资产,税法认可的是其账面价值,而集团角度的账面价值为其公允价值,所以此时会产生应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。计算净资产金额时需要扣除递延所得税负债的金额。
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某公司拟购置一处房产,付款条件是:从第7年开始,每年年初支付10万元,连续支付10次,共100万元,假设该公司的资金成本率为10%,则相当于该公司现在(第1年年初)一次付款的金额为( )万元。 A. 10×(P/A,10%,10)×(P/F,10%,5) B. 10×(P/A,10%,10)×(1+10%)×(P/F,10%,6) C. 10×(P/A,10%,15) 不明白B选项
财管老师
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提问时间:01/06 13:55
#中级职称#
第一次流量发生在第7年年初,10×(P/A,10%,10),这样折现到的是6年年初,所以再乘以1.1以后是到了第7年年初,第7年年初也就是第6年年末,所以是然后再复利折现6年
阅读 1086
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老师我问一下,这样的像这个表格怎么才能那个弄到那个答题区里边儿?弄到答题区里边往那表格里边儿填填填那个数字,现在我不会弄这个咨询你一下。
梓苏老师
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提问时间:08/31 15:18
#中级职称#
你好,这种题目,考试的时候会是直接的给你答题区的固定的表格,你填进表格里面就行
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知识产权的财产权为什么不可以抵押,可以质押?原因是什么?
杨老师
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提问时间:08/27 18:47
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抵押的是动产或者不动产。质押的是动产或者权利。 知识产权中的财产权属于权利,可以质押不能抵押。 祝您学习愉快!
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同一类业务,同一公司挂在应付(借方余额)和其他应付(贷方余额),差额在借方,公司预付款了,这个怎么调账
家权老师
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提问时间:09/29 16:29
#中级职称#
关键是你想保留那个科目?
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7月份开的发票在9月做了红字处理,重新开了发票,金额一样。那九月还需要缴纳增值税吗?
宋生老师
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提问时间:09/27 15:16
#中级职称#
你好,本月一正一负。是不需要交的
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老师 请教个问题 咱们算资产负债表中的期末数的公式是什么样的?
朴老师
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提问时间:03/13 10:55
#中级职称#
1.固定资产期末数:固定资产期末数 = 期初固定资产数 + 固定资产增加减少数。其中,固定资产增加减少数是通过本期固定资产的购入金额、本期计提的折旧金额等费用的总和,减去固定资产减少的金额总和来计算的。 2.货币资金期末数:货币资金期末数 = 总账银行存款本期余额 + 总账现金本期余额。这反映了企业在期末时的现金和银行存款的总额。 3.应收账款期末数:应收账款期末数 = 应收账款总分类账户借方余额 + 应收账款贷方余额 + 预收账款借方余额。这反映了企业在期末时应收账款的总额。 4.预收账款期末数:预收账款期末数 = 预收账款总分类账户贷方余额 + 应收账款贷方余额 + 预收账款借方余额。这反映了企业在期末时预收账款的总额。 5.应付账款期末数:应付账款期末数 = 应付账款总分类账户贷方余额 + 预付账款贷方余额 + 应付账款借方余额。这反映了企业在期末时应付账款的总额。 6.预付账款期末数:预付账款期末数 = 预付账款总分类账户借方余额 + 预付账款贷方余额 + 应付账款借方余额。这反映了企业在期末时预付账款的总额。
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老师,这个不是第三年末开始吗?为什么从3时点开始?不是从4时点开始吗?
棉被老师
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提问时间:01/29 09:53
#中级职称#
你好 你这个要画个图 看一下 更好理解一点的 是从3时点开始的哈
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11、某公司和银行签订的期限为1年的周转信贷协定限额为2000万元,承诺费率为0.5%,年度内企业向银行的平均借款额为1500万元,年利率为7%,银行要求按实际借款额的10%保持补偿性余额,则该借款的实际利率为()。如何解
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/27 20:49
#中级职称#
同学,你好,这个题应该是这样计算的 实际利率=(1500*0.07+500*0.5/100)/(1500*0.9)=0.0796296296296
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这个题目要怎么做的呢?
微微老师
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提问时间:12/27 09:10
#中级职称#
您好,标准成本中心必须按规定的质量、时间标准和计划产量来进行生产,过高的产量、提前产出造成积压、超产以后销售不出去,也应视为未按计划进行生产,故选项A、B、D正确;标准成本中心不对生产能力的利用程度负责,故选项C错误
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中级会计题目,25题弃置费用第一年是71.第二年为何是加强71.不是减掉71呢
HAHA老师
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提问时间:12/22 11:18
#中级职称#
您好,我为您解答这个问题
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老师你好,财管有个问题请教一下,领先一步第100页的计算题,折旧96000元是怎么算出来的?是这样吗?年折旧 =(500000-20000)/5 =96000 减去残值。再除以折旧年限。 这个我能理解。我昨天算出来也是这么多。但是同样按这个方法计算乙方案,折旧与表格里不同 。乙年折旧 =(750000-30000)/5 =144000 书上甲乙折旧都是96000 为什么呢
朱小慧老师
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提问时间:12/16 10:48
#中级职称#
您好,解答如下 你这个图片里面是甲的折旧96000 就是按照你上面的计算得来的
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长投为什么调净利润要减去固定资产折旧,亏损也要加上
小天老师
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提问时间:08/03 20:48
#中级职称#
您好,图片是加上折旧,这是内部交易形成的公允和账面的差异, 利润调整总结如下 1.投资时点公允和账面的差异,只有减,对外实现多少减多少比例,理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减,不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来 2.内部交易的调整: 减过去加未来:我们计算被投资方的“调整后净利”,把内部交易的影响全部剔除掉,这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。 内部交易赚了:当年减,次年加。 内部交易赔了:当年加,次年减。 还有固定资产的例子,其实和存货一个道理。 只不过存货想要实现收益,需要卖给第三方。 而固定资产想要实现收益,算的是折旧的部分。
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