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存货与在途物资的区别？
小林老师 | 提问时间：08/16 08:28

#初级职称#

您好，存货是报表项目，在途物资是科目，

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包装物计入成本的情况？
新新老师 | 提问时间：12/13 11:12

#初级职称#

外购的成本就是。价税费。

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制作政府单位预算会计结转逻辑关系图，并回答政府预算结余会计科目中哪些属于年末转账后可能有余额的科目？（资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余、非财政拨款结余分配）
木木老师 | 提问时间：06/17 21:58

#初级职称#

资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余，这些科目都是可能有余额的。就是相关的收入和支出科目的余额结转过来。

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请问这个题目该怎么写
会子老师 | 提问时间：06/30 10:03

#初级职称#

1、购进借：库存商品 232000 应交税费-应交增值税（进项税额）21112 贷：银行存款 184462 商品进销差价 68650 销售借：银行存款 237300 贷：主营业务收入 237300 借：主营业务成本237300 贷：库存商品 237300 2、差价率=（20400+68650）/（68000+232000）=29.6833% 已销商品进销差价=237300*29.6833%=70438.55 借：库存商品 70438.55 贷：主营业务成本 70438.55 3、月末库存商品账面价值=68000+232000-237300=62700 进销差价=20400+68650-70438.55=18611.45 实际成本=62700-18611.45=44088.55 4、销项税额=237300/1.13*13%=27300 借：主营业收入 27300 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）27300 5、不含税收入=237300/1.13=210000 成本=237300-70438.55=166861.45

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其他综合收益需要应用在哪些方面
暖暖老师 | 提问时间：06/03 14:06

#初级职称#

其他综合收益根据是否可重分类进损益划分为“将重分类进损益的其他综合收益”和“不能重分类进损益的其他综合收益”。在利润表中，是以税后其他综合收益净额体现。其他综合收益具体包括以下几种情况： 1、权益法下核算的长期股权投资可转损益的其他综合收益投资企业对被投资企业可以实施共同控制或能够施加重大影响时（合营企业或联营企业），投资方需要按照权益法对长期股权投资进行核算。当被投资企业其他综合收益发生变动时，投资方企业根据持股比例确认为其他综合收益的变动。被投资企业属于可以重分类进损益的其他综合收益变动，被投资企业确认的其他综合收益也为可重分类进损益的其他综合收益；被投资企业其他综合收益变动属于不能重分类进损益的，投资方企业按照持股比例确认的其他综合收益也属于不能重分类进损益的其他综合收益。借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益（或相反分录） 2、其他债券投资公允价值变动其他债券投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（金融资产），公允价在变动账务处理：借：其他债券投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债券投资公允价值变动（或相反分录） 3、其他债券投资信用减值准备其他债券投资虽按照公允价值计量，但其每期按照面值及票面利率确认利息以及按照摊余成本以及实际利率确认投资收益，存在发行债券方信用违约的风险，但信用减值准备在账务处理上，因以公允价值进行计量，一并同公允价值变动，计入了其他综合收益。 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额比如其他权益工具投资增加投资转为权益法核算的长期股权投资。 5、存货或固定资产转换为投资性房地产公允价值大于或者账面价值的部分非房地产企业以固定资产核算，房地产企业以存货核算的房地产，转为以公允价值模式的投资性房地产（如对外出租）时，账面价值小于公允价值的部分，以免操纵利润直接计入其他综合收益。借：投资性房地产——成本固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产/存货其他综合收益 6、现金流量套期有效套期的部分现金流量套期中有限套期部分计入其他综合收益，无效套期直接计入当期损益。 7、外币财务报表折算差额境外经营外币财务报表折算成本位币（人民币）财务报表时的差额，计入其他综合收益。外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算（历史汇率）。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生时的即期汇率折算。产生的折算差额，在合同财务报表时，计入合并资产负债表中的其他综合收益列示。以上7种情况属于可以重分类进损益的其他综合收益，以下4种属于不得重分类进损益的其他综合收益。 8、重新设定受益计划净资产或净负债的变动额设定受益计划是企业为员工计划的离职后福利，设定受益计划是指企业向独立基金缴存金额要满足未来养老给付义务的顺利进行为限，企业负有进一步支付义务。企业实际承担了精算风险以及投资风险。重新设定收益计划净资产以及净负债的变动计入其他综合收益。 9、权益法下核算的长期股权投资不能重分类进损益的其他综合收益在第1条已经说明。 10、其他权益工具投资公允价值变动其他权益工具投资是指以公允价值计量其其变动计入其他综合收益的股权投资（金融资产）。借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 11企业自身信用风险公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动计入其他综合收益，且不得重分类进损益。

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长期股权投资同一控制取得的占比是重大影响时，后续计量是成本法还是权益法？
易老师 | 提问时间：08/05 13:58

#初级职称#

重大影响是权益法的

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事业单位接收无偿划拨资产（房产和土地使用权一起划拨），假设资产已提完折旧，请问资产入账金额是填评估报告上的评估金额还是原单位调出的账面净值？如果原单位资产净值为0或者没入账，是填名义金额1元还是可以资产不入账直接做收到拍卖款的处理？图1累计折旧是不是应该改成无偿调拨净资产？感觉这两个账务处理好像都有问题，要怎么做分录？
财会老师 | 提问时间：07/27 14:26

#初级职称#

非常抱歉，咱们初级会计实务是不涉及事业单位的账务处理的，请您理解~

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老师这个到岸价格和关税完税价格的区别在哪里呀？
星河老师 | 提问时间：07/31 20:10

#初级职称#

同学，进口环节完税价格是指关税的完税价格，即关税=关税完税价格X关税适用税率。如题：假设购买的是触屏式笔记本电脑，关税税率为10%。关税=24463X10%=2446.3(元） 2、笔记本不属于消费税的征收范围，但需要缴纳进口环节的增值税。应纳进口环节增值税=组成计税价格X增值税适用税率=（完税价格+关税）X增值税适用税率。 =（24463+2446.3）X17% =4574.58（元） 3、海关征税合计=关税+增值税=2446.3+4574.58=7020.88（元）

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2019年1月1日，甲公司发行3年期债券，实际收到发行款项52802.1万元，债券面值50000万元，每半年付息一次，到期还本。票面利率6%，实际利率4% 要求：编制下列会计分录（1）发行时（2）第1年6月30日确认利息费用并摊销的会计分录（3）第2年6月30日确认利息费用并摊销的会计分录
财会老师 | 提问时间：11/15 10:41

#初级职称#

您是对哪里有疑问，建议您先自己动手做一做，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识~

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某企业新建一条生产线，第一年初利用贷款投资80万，建设期为一年，建设期应计贷款利息8万元。该生产线使用期限为8年，期满有残值8万元。在生产经营期，该生产每年可为企业增加营业收入30万元，每年增加付现成本13万元。该企业享受15%的优所得税税率。计算项目计算期内各年的现金净流量。这个是怎么算嘞
晨曦老师 | 提问时间：11/30 14:05

#初级职称#

您好！各年的现金净流量如下： 0时点，-80 2-8年，（30-13）×（1-15%）+72÷8×15% 9年，（30-13）×（1-15%）+72÷8×15%+8

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全部总账金额合计等于各明细账金额合计之和。这句话对吗？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/02 22:51

#初级职称#

总账账户的本期贷方发生额＝所属明细账户本期贷方发生额合计,这体现的就是：记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等的概念。平行登记“金额相等”是指记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等，具体为：总账账户的期初余额＝所属明细账户期初余额合计总账账户的期末余额＝所属明细账户期末余额合计总账账户的本期发生额＝所属明细账户本期发生额合计

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2022年至2023年甲公司发生的有关业务资料如下: (1)2022年1月3日，甲公司以发行权益性证券购买乙公司的股票200万股，占乙公司股份的25%，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9元，另支付股票发行费用30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。借:长期股权投资--投资成本1800贷:股本200 资本公积--股本溢价1600借:资本公积--股本溢价30贷:银行存款30借:长期股权投资--投资成本200贷:营业外收入200 老师这里的股本难道一定要按照一块钱算的吗？不应该是他买来的时候九块钱一股
廖君老师 | 提问时间：07/07 15:06

#初级职称#

您好，是的，股本就是一元/股的，股本跟一般公司的实收资本一样，金额是确定的，是写在营业执照上的，股东多花的钱，都是倒挤在资本公积里的

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生产领用外购原材料，到底是用成本价，还是售价。我记得是成本价，这个老师的意思是一起进在建工程，那不就是用售价吗？
冉老师 | 提问时间：07/23 14:43

#初级职称#

你好，这个用的是成本价的，学员

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王老师在吗？其他综合收益怎么通俗理解？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/10 16:15

#初级职称#

同学你好，可以理解为浮盈。其他综合收益通常是由于需要采用现在的价值来记载资产或负债而形成，而价格的波动并不会直接带来收益，只有处置才会形成真正的收益，因此其他综合收益是体现资产或负债价值暂时性变动的一项收益，可以理解为浮盈。

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3某鞭炮厂是一般纳税人，2020年6月发生如下业务。个1）委托甲厂加工一批鞭炮，鞭炮厂提供原料成本37.5万元，当月甲厂将加工完毕的鞭炮交付鞭炮厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的鞭炮60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合鞭炮。（3）将生产的A型组合鞭炮80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户（鞭炮消费税税率为15%）。根据上述资料，计算：业务（1）中甲厂代收代缴的消费税。业务（2）中用于销售鞭炮应缴纳消费税。业务（3）中赠送客户鞭炮计征消费税计税依据的金额。业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。业务（3）中6月应缴纳的消费税。
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 22:11

#初级职称#

同学你好 1：代收代缴的消费税（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5 2：38*15%-7.5*60%=1.2 3：赠送客户的计税依据=36/80%*20%=9万 4：准予扣除的消费税=40%*7.5=3 5:36*70%*15%+9*15%-3=

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第一个那个股本200，资本公积股本溢价1600，这个200是哪里来的。
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 11:20

#初级职称#

题干说甲公司购买乙公司200万股，股本面值都是1，所以是200

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2023年考到的初级会计师职称，第二年继续学习时间和继续学习时间的网站在哪里？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 20:40

#初级职称#

你好，继续学习？继续教育？

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(4)25日,同城采购A材料3000千克，材料价款30万元，增值税税额3.9万元。货款已付，材料验收入库时发现短缺100千克,属于超定额损耗,其余2900千克入库。 (5)28日，同城采购短缺的100千克A材料现查明为对方少发货，对方补发100千克后验收入库。 (6)31日,外地采购的C材料尚未到达。求解第4.5.6题
木木老师 | 提问时间：10/26 20:29

#初级职称#

借，原材料90000 应交税费，增值税39000 贷，银行存款，总金额

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总分类账户借方（贷方）余额等于所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和。假设：应收账款总账借方余额为5万元，应收账款A公司借方余额为3万元，应收账款B公司贷方余额为3万元。所以，我认为这句话是错的。老师，我这样理解对吗？
财会老师 | 提问时间：12/17 22:46

#初级职称#

总分类账户借方（贷方）余额等于所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和。这句话是正确的。

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有关税务会计专业的问题
财会老师 | 提问时间：04/04 10:33

#初级职称#

2×18年会计折旧=1200万/5×6/12=120（万元） 2×18年税法折旧=1200万/10×6/12=60（万元）会计折旧大于税法折旧，导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异60万元，确认递延所得税资产15万元。借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15 应纳税所得额=（5000+120-60）×25%=1265（万元）借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税 1265

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综合业务题： 1、收到投资者投入的资金600000元，已存入银行 2、以银行存款50000元偿还本月到期的短期借款 3、收到投资者投入的设备一台，设备评估价为100000元，已验收并交付使用 4、本地购进甲材料500公斤，单价200元，价值100000元，进项税额13000元，已验收入库，开具商业汇票支付 5、置设备一台，设备买家金额200000元，增值税额26000元，不需要安装，已投入使用，款项已用银行存款支付 6、仓库发出材料103000元，用途如下：生产产品耗用98000元，车间生产一般耗用3000元，厂部办公设备维修耗用2000元 7用银行存款支付生产车间电费52000元
邹老师 | 提问时间：12/08 10:20

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

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外购商誉是否扣除外购商誉能否在计算应纳税所得额是准予计提折旧或摊销费用在税前扣除
于老师 | 提问时间：07/30 16:51

#初级职称#

不可以

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为什么印花税不通过应交税费核算，贷方是银行存款？
郭老师 | 提问时间：07/30 16:45

#初级职称#

印花税不需要计提，不通过应交税费科目核算，实际交纳时，直接减少银行存款，同时记入税金及附加科目中。

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免征个人所得税取得银行储蓄存款利息是免征还是不征个人所得税
金老师 | 提问时间：07/30 16:22

#初级职称#

是免征个人所得税。

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一级二级科目的区别在做账时一级科目二级科目是什么意思?
郭锋老师 | 提问时间：07/30 16:10

#初级职称#

一级科目指的是计入会计科目表中的一级科目，二级科目指的是明细科目。

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非专有技术的使用权交个税时，是不能减研发成本的吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 15:57

#初级职称#

不需要的，是按照特许权使用费所得来计征个人所得税的，4000以上减20%；4000以下减800。

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长期股权投资发放应收股利什么时候用银行存款什么时候用其他货币资金?
汪老师 | 提问时间：07/30 15:48

#初级职称#

取得的是上市公司为长期股权投资时，通过其他货币资金科目核算，其他非上市公司的长期股权投资，直接通过银行存款科目。

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调整税额调增调增不是只有超过扣除标准才调增吗？为什么超过扣除标准要调增没超过扣除标准也要调增啊？、/? 那什么情况下才能调减呢
赵老师 | 提问时间：07/30 15:35

#初级职称#

不是只有超过扣除标准才调增，如果是税前不允许扣除的话，是全额调增。纳税调增和调减的主要思路是：会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增常见的调减项目： 1.国债利息收入 2.研发费用加计扣除 3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入： A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充： 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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一人有限责任公司是交企业所得税还是个人所得税
秦老师 | 提问时间：07/30 15:05

#初级职称#

一人有限责任公司是属于法人企业，因此是需要缴纳企业所得税的。

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包装物押金这，啤酒黄酒，白酒，一般货物的押金什么时候并入销售额交消费税呢
周老师 | 提问时间：07/30 14:33

#初级职称#

除了啤酒，黄酒外的其他酒类，是收到押金时计算消费税，逾期时不再计算而啤酒，黄酒，这是从量计算消费税，此押金是按金额计算，不用计算消费税（在计算消费税从量的标准时，会参与在内）

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