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老师，你好！我想咨询的问题是：目前根据我们这种危险废物经营企业，我们公司做的收购机动车废三元催化器（剂） HW50 900-049-50，如果单单从汽车报废厂收货，收到货价值不高（贵金属含量没有或在上工序已被个人收走），因为大部分有价值的废催化器（剂）都被个人私自拆除或收走了，所以报废厂拿到的货价值不高甚至没有（废铁）；而我司是具体处置这类危废资质的公司，目前广东省有资质的公司也只有二三家，我们是其中一家；因此我司想从个人手里收货，并能按正规流程开展（开发票），但个人开发票是有成本的，这样无疑增加了个人卖货给我们的成本，就算能可以使用代开发票，一是成本、二是额度太少，不可行的，他们（个人）宁愿私下操作，虽有风险，也不愿意开票，因此，像这这种问题我们怎么才能通过税务相关政策进行收个人的货？还有就是我司（外资企业）如何付款给个人？这个开票成本又是如何？以上所述就是我们目前所遇到的问题，对于这个问题请教（有偿）老师能否有专业的方案或现场指导解决（有偿）？谢谢！
木木老师 | 提问时间：06/15 11:55

#初级职称#

首先，关于你这种情况，那么目前在实务工作当中的处理。第一种，就你可以去找你的税务机关申请收购发票，就是你自己买进来的时候，你开发票就不用这个个人去开。第二种就是你们单位对于这个所得税去申请那个核定征收。

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请问老师！针对固定资产盘盈是因为前期会计差错的原因这一个问题：问题①：请问前期做账的时候账面上是已经借贷平衡了吗？问题②：那是否只有一个原因，就是前期当时没有看到或找到固定资产，所以才少记或者漏记了账呢？问题③：我有些不理解，前期为什么会出现少记或者漏记账的原因！
图图*老师 | 提问时间：06/13 11:12

#初级职称#

您好，稍等为您解析

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不定项选择题（一）资料：甲股份有限公司2021年年初未分配利润为1000000元，盈余公积为 200000元。12月1日，股东大会批准发行股票5000000股，每股面值1元，发行价每股4元，证券公司按发行收入的5％收取手续费。2021年年底，公司实现利润总额2000000元，按25％计算缴纳所得税（假定无纳税调整事项）。公司股东大会决定按净利润的10％提取法定盈余公积，发放现金股利每股0.1元。（二）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答1~5小题。 1．公司发行股票涉及的账户有（ A ．股本 B ．资本公积 C盈余公积 D未分配利润
金老师 | 提问时间：11/03 15:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以明确一下吗发行股票的分录如下借：银行存款5000000*4=20000000 贷：股本5000000 资本公积——股本溢价5000000*3=15000000 借：资本公积——股本溢价5000000*4*5%=1000000 贷：银行存款1000000 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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初级题目老师，看下这个题目呢
潇洒老师 | 提问时间：04/04 16:56

#初级职称#

同学你好，银行已经承兑了，持票人可以向银行追索，如果是银行未承兑的，银行就没有责任

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2023年4月9日，甲公司签发一张银行承兑汇票，付款期限为2个月，收款人为乙公司，金额为40万元。4月22日，甲公司开户银行P银行进行了承兑。5月10日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载被保证人名称。6月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。回答下列问题。 4、下列关于该汇票付款的表述中，正确的是（）。 A甲公司应于6月9日前将票款足额交存P银行 B乙公司应于6月9日前通过Q银行向P银行提示付款 CP银行应于5月10日足额付款 D丙公司应于5月10日前将票款足额交存P银行
朴老师 | 提问时间：03/28 10:00

#初级职称#

同学你好单选还是多选

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老师这题没读明白这5月和5月1日的两个存货成本有什么关系
暖暖老师 | 提问时间：03/09 10:50

#初级职称#

你好，期末存货成本=期初成本+本期购入-本期发出成本

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某企业有一个基本生产车间大量生产甲、乙两种产品。另有机修和供电两个辅助生产车间为各车间提供劳务。根据企业生产特点和管理要求，采用品种法计算甲、乙两种产品成本。生产工人工资按工时比例分配，甲、乙两种产品工时均为5000小时。从工资费用汇总表可知，基本生产车间生产工人工资为25000元，车间管理人员工资为10000元。辅助生产供电车间发生工资为2000元，机修车间为1600元，行政管理部门为10000元。请填制工资费用分配表，并计提福利费用。
朴老师 | 提问时间：09/22 11:39

#初级职称#

根据提供的信息，我可以帮您制作一个工资费用分配表，并计算福利费用。工资费用分配表：项目工资（元）福利（元）生产工人 25000 甲产品工时 5000 5000（元）乙产品工时 5000 5000（元）车间管理人员 10000 基本生产车间 10000 1400（元）机修车间 800（元）供电车间 600（元）辅助生产车间人员工资 3600 机修车间人员工资 1600 224（元）供电车间人员工资 2000 280（元）行政管理部门人员工资 10000 1400（元）根据表格中的数据，我们可以计算福利费用：生产工人福利 = 甲产品工时 + 乙产品工时 = 5000 + 5000 = 10000元车间管理人员福利 = 基本生产车间管理人员工资 = 1400元机修车间福利 = 机修车间人员工资 = 224元供电车间福利 = 供电车间人员工资 = 280元行政管理部门福利 = 行政管理部门人员工资 = 1400元因此，我们可以填制工资费用分配表如下：工资费用分配表：项目工资（元）福利（元）生产工人 25000 10000（元）甲产品工时 5000 乙产品工时 5000 车间管理人员 10000 1400（元）基本生产车间管理人员工资 1400（元）

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1.债券发行价格的计算一一按期付息，到期一次还本。华北电脑公司发行面值为1000元，票面年利率为10%，期限为10年，每年年末付息的债券。在公司决定发行债券时，认为10%的利率是合理的·如果债券正式发行时，资本市场利率分别是10%、12%、8%，那么债券发行价格应该分别是多少?(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 2.某公司采用融资租赁方式于21年1月1日向B租赁公司租入一套设备，价款58万元，租期5年。双方商定折现率为16%，每半年支付一次租金。(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 要求：(1)计算每半年末应支付的等额租金 (2)计算每半年初应支付的等额租金
财会老师 | 提问时间：11/16 09:09

#初级职称#

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老师，这几种票分别代表哪些票，见票即付；定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款。
税剑法盾 | 提问时间：08/11 17:14

#初级职称#

你好，1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑； 2、定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，在到期日前提示承兑； 3、见票后定期付款的商业汇票，自出票日起1个月内提示承兑。

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再接帐时发现，原材料账本，原材料单位：公斤，但上年12月却以吨来入帐了，今年接帐录入起初数据， 1.是直接调为公斤数量嘛？ 2.还是将错就错呢 3.老师对此该怎么初始好呢数量明细账见附件
提莫老师 | 提问时间：06/09 15:23

#初级职称#

你好，可以直接调为公斤数量

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老师，银行贷款合同在哪里打印？我找到合同打印出来就是这样子的
小菲老师 | 提问时间：09/07 09:14

#初级职称#

同学，你好你要问银行要合同，网上打印的是简单版本，就是这样的

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老师，往来款项是发函询证库存现金实地盘点，银行存款与银行对账单核对，露天堆放的煤炭技术推算是不是全选
廖君老师 | 提问时间：05/20 11:10

#初级职称#

您好，不对，银行存款也是要发函询证

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为什么库存现金账实不符，在无法查明原因的情况下，多了是营业外收入，少了是管理费用？
冉老师 | 提问时间：06/12 20:52

#初级职称#

多了是营业外收入，少了是管理费用

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请问长期股权投资是不是分为：控股合并，重大影响，共同控制
朴老师 | 提问时间：01/13 08:07

#初级职称#

一、控制企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资。控制包括以下两种情况: 1、投资企业直接拥有被投资单位50%以上的表决权资本。 2、投资企业虽然直接拥有被投资单位50%或以下的表决权资本,但具有实质控制权。二、共同控制企业持有的能够与其他合作方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制包括以下内容: 1、共同控制仅指共同控制实体，不包括共同控制经营、共同控制财产。 2、共同控制实体，是指由两个或多个企业共同投资建立的实体，该被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定。三、重大影响企业持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。当投资企业直接拥有被投资单位20% ~ 50%的表决权资本时，一般认为对被投资单位具有重大影响。此外，如果投资企业直接拥有被投资单位20%以下的表决权资本，但符合下列情况之一的，也应确认对被投资单位具有重大影响: 1、在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表; 2、参与被投资单位派出管理人员; 3、向被投资单位派出管理人员; 4、依赖投资企业的技术资料; 5、其他能足以证明投资企业对被投资单位具有重大影响的情形。四、无控制企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。是指除上述三种类型以外的情况。具体表现为: 1、投资企业直接拥有被投资单位20%以下的表决权资本，同时不存在其他实施重大影响的途径。 2、投资企业直接拥有被投资单位20%或以上的表决权资本，但实质上对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响。

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老师你好！我问一下去年交纳的工会经费今年返还的部分我这样做账对吗，借：银行存款贷：以前年度损益调整，再把以前年度损益调整结转利润分配，以前年度损益调整只在这个季度资产负债表中体现，不在损益表中体现，这样理解对吗？
郭老师 | 提问时间：09/28 19:39

#初级职称#

你好，你还能修改汇算清交吗？不修改的情况下，你直接做管理费用就可以的。借银行存款，贷应付职工薪酬、工会经费，借应付职工薪酬、工会经费、借管理费用负数

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其他综合收益需要应用在哪些方面
暖暖老师 | 提问时间：06/03 14:06

#初级职称#

其他综合收益根据是否可重分类进损益划分为“将重分类进损益的其他综合收益”和“不能重分类进损益的其他综合收益”。在利润表中，是以税后其他综合收益净额体现。其他综合收益具体包括以下几种情况： 1、权益法下核算的长期股权投资可转损益的其他综合收益投资企业对被投资企业可以实施共同控制或能够施加重大影响时（合营企业或联营企业），投资方需要按照权益法对长期股权投资进行核算。当被投资企业其他综合收益发生变动时，投资方企业根据持股比例确认为其他综合收益的变动。被投资企业属于可以重分类进损益的其他综合收益变动，被投资企业确认的其他综合收益也为可重分类进损益的其他综合收益；被投资企业其他综合收益变动属于不能重分类进损益的，投资方企业按照持股比例确认的其他综合收益也属于不能重分类进损益的其他综合收益。借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益（或相反分录） 2、其他债券投资公允价值变动其他债券投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（金融资产），公允价在变动账务处理：借：其他债券投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他债券投资公允价值变动（或相反分录） 3、其他债券投资信用减值准备其他债券投资虽按照公允价值计量，但其每期按照面值及票面利率确认利息以及按照摊余成本以及实际利率确认投资收益，存在发行债券方信用违约的风险，但信用减值准备在账务处理上，因以公允价值进行计量，一并同公允价值变动，计入了其他综合收益。 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额比如其他权益工具投资增加投资转为权益法核算的长期股权投资。 5、存货或固定资产转换为投资性房地产公允价值大于或者账面价值的部分非房地产企业以固定资产核算，房地产企业以存货核算的房地产，转为以公允价值模式的投资性房地产（如对外出租）时，账面价值小于公允价值的部分，以免操纵利润直接计入其他综合收益。借：投资性房地产——成本固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产/存货其他综合收益 6、现金流量套期有效套期的部分现金流量套期中有限套期部分计入其他综合收益，无效套期直接计入当期损益。 7、外币财务报表折算差额境外经营外币财务报表折算成本位币（人民币）财务报表时的差额，计入其他综合收益。外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算（历史汇率）。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生时的即期汇率折算。产生的折算差额，在合同财务报表时，计入合并资产负债表中的其他综合收益列示。以上7种情况属于可以重分类进损益的其他综合收益，以下4种属于不得重分类进损益的其他综合收益。 8、重新设定受益计划净资产或净负债的变动额设定受益计划是企业为员工计划的离职后福利，设定受益计划是指企业向独立基金缴存金额要满足未来养老给付义务的顺利进行为限，企业负有进一步支付义务。企业实际承担了精算风险以及投资风险。重新设定收益计划净资产以及净负债的变动计入其他综合收益。 9、权益法下核算的长期股权投资不能重分类进损益的其他综合收益在第1条已经说明。 10、其他权益工具投资公允价值变动其他权益工具投资是指以公允价值计量其其变动计入其他综合收益的股权投资（金融资产）。借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 11企业自身信用风险公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动计入其他综合收益，且不得重分类进损益。

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甲公司职工吴某因违章操作给公司造成¥8000的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除，已知吴某月工资¥2600，当地月工资最低标准为¥2200，甲公司每月可以从吴某工资扣除的法定最高限额是多少。
波德老师 | 提问时间：07/17 02:07

#初级职称#

同学你好，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%（2600×20%=520元）。若扣除后的剩余工资部分（2600-520=2080元<2200元）低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准2200元支付。所以扣除的法定最高限额=2600-2200=400元

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某事业单位2022年发生以下业务： (1）该单位1月职工薪总额为900000元，代扣代缴住房公积金50000元，代扣代缴社会保险费12000元，代扣代缴个人所得税3600元，代扣为职工付的房租、水电费共7500元。计算本月应付职工薪酬，并编制分录。 (2）计算该单位1月代扣代缴税费和代扣垫付费用，并编制分录。 (3）使用财政直接支付方式支付职工薪刚和代缴住房公积金、社会保险费和个人所得税，并编制分录。 (4)11月6日，该单位从中国建设银行取得借款400000元。期限6个月。编制会计分录。 (5)11月12日，该单位通过余额账户购入一批办公用品共计8000元。办公用品已验收入库。编制会计分录。
兮兮老师 | 提问时间：12/31 09:20

#初级职称#

尊敬的学员您好！请稍等

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清查结果如下（1）实点库存现金（人民币）结存数：100元币1120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张，5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币32张，2分币14张，1分币8张（2）查明现金日记账截止2021年1月11日监盘前的账面余额为121679.24元（3）查出已经于2021年1月10日办理收款手续，但尚未入账的第211号收款凭证，事项为退回的会议支出结余款项，金额为4372.31元（4）查出已经于2021年1月10日办理付款手续，但尚未入账的第203号付款凭证，事项为经销商支付购买打印机及耗材款项，金额为4126.14元(5）发现现金日记账中夹有下列借据，共计2560元：许林华借药费1250元，万广华借药费1310元。以上借据均经领导批准（6）银行核定库存现金限额100000元。要求：根据清查结果，在空格上依次填写库存现金监盘表
财会老师 | 提问时间：12/29 10:25

#初级职称#

老师建议您自己动手做一下，针对具体不会的地方具体进行提问，这样才能真正学会知识

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王达与赵利两人于2013年9月份投资组建，组建及开业过程中发生了以下资金筹措业务，要求编制相关的会计分录。　　(1) 2013年9月1日，王达与赵利两人达成投资协议，各自投资200000元，组建达利公司。两人各持股50%。当日，收到王达交来的投资款200000元，已收存银行。9月2日，接受赵利对公司的设备投资，该项设备购买原值为300000元，已提折旧80000元，双方评估作价210000元。　　(2)2014年1月1日，由于生产经营周转需要，向开户行申请短期贷款50000元，借款期限为3个月，按季付息，年利率为6%。开户行已同意申请款项已转入公司账户。
王一老师 | 提问时间：11/02 20:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么问题呢，可以明确一下吗 9月1日借：银行存款200000 贷：实收资本200000 9月2日借：固定资产210000 贷：实收资本210000 14年1月1日借：银行存款50000 贷：短期借款50000 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好！今天10号给新员工买社保，买9月份的，买的了吗？还是说买购买社保有个时间限制呢？
宋生老师 | 提问时间：09/10 08:03

#初级职称#

你好！正常是买不了，但是有的地方第一次买的时候，会补扣上一月的，你问问你那边是不是这样问下12366

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外购商誉是否扣除外购商誉能否在计算应纳税所得额是准予计提折旧或摊销费用在税前扣除
于老师 | 提问时间：07/30 16:51

#初级职称#

不可以

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为什么印花税不通过应交税费核算，贷方是银行存款？
郭老师 | 提问时间：07/30 16:45

#初级职称#

印花税不需要计提，不通过应交税费科目核算，实际交纳时，直接减少银行存款，同时记入税金及附加科目中。

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免征个人所得税取得银行储蓄存款利息是免征还是不征个人所得税
金老师 | 提问时间：07/30 16:22

#初级职称#

是免征个人所得税。

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一级二级科目的区别在做账时一级科目二级科目是什么意思?
郭锋老师 | 提问时间：07/30 16:10

#初级职称#

一级科目指的是计入会计科目表中的一级科目，二级科目指的是明细科目。

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非专有技术的使用权交个税时，是不能减研发成本的吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 15:57

#初级职称#

不需要的，是按照特许权使用费所得来计征个人所得税的，4000以上减20%；4000以下减800。

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长期股权投资发放应收股利什么时候用银行存款什么时候用其他货币资金?
汪老师 | 提问时间：07/30 15:48

#初级职称#

取得的是上市公司为长期股权投资时，通过其他货币资金科目核算，其他非上市公司的长期股权投资，直接通过银行存款科目。

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调整税额调增调增不是只有超过扣除标准才调增吗？为什么超过扣除标准要调增没超过扣除标准也要调增啊？、/? 那什么情况下才能调减呢
赵老师 | 提问时间：07/30 15:35

#初级职称#

不是只有超过扣除标准才调增，如果是税前不允许扣除的话，是全额调增。纳税调增和调减的主要思路是：会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增常见的调减项目： 1.国债利息收入 2.研发费用加计扣除 3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入： A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充： 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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一人有限责任公司是交企业所得税还是个人所得税
秦老师 | 提问时间：07/30 15:05

#初级职称#

一人有限责任公司是属于法人企业，因此是需要缴纳企业所得税的。

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包装物押金这，啤酒黄酒，白酒，一般货物的押金什么时候并入销售额交消费税呢
周老师 | 提问时间：07/30 14:33

#初级职称#

除了啤酒，黄酒外的其他酒类，是收到押金时计算消费税，逾期时不再计算而啤酒，黄酒，这是从量计算消费税，此押金是按金额计算，不用计算消费税（在计算消费税从量的标准时，会参与在内）

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