财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

A公司是一个生产和销售通讯器材的股份公司。假设该公司适用的所得税税率为30%。对于明年的预算出现三种意见：第一方案：维持目前的生产和财务政策。预计销售20000件，售价为200元/件，单位变动成本为120元，固定成本为100万元。公司的资本结构为：500万元负债（利息率5%），普通股50万股。第二方案：更新设备并用负债筹资。预计更新设备需投资200万元，生产和销售量不会变化，但单位变动成本将降低至100元/件，固定成本将增加至120万元。借款筹资200万元，预计新增借款的利率为6%。第三方案：更新设备并用股权筹资。更新设备的情况与第二方案相同，不同的只是用发行新的普通股筹资。预计新股发行价为每股20元，需要发行10万股，以筹集200万元资金。要求：（1）计算三个方案下的每股收益和总杠杆系数；（2）计算三个方案下，每股收益为0的销售量（以“件”为单位，四舍五入取整数）；
晨曦老师 | 提问时间：11/30 08:47

#初级职称#

您好！方案一：边际贡献＝2×（200－120）＝160（万元）税前利润＝160－100－500×5%＝35（万元）每股收益＝35×（1－30%）/50＝0.49（元）总杠杆系数＝160/35＝4.57 方案二：边际贡献＝2×（200－100）＝200（万元）税前利润＝200－120－500×5%－200×6%＝43（万元）每股收益＝43×（1－30%）/50＝0.60（元）总杠杆系数＝200/43＝4.65 方案三：边际贡献＝2×（200－100）＝200（万元）税前利润＝200－120－500×5%＝55（万元）每股收益＝55×（1－30%）/（50＋10）＝0.64（元）总杠杆系数＝200/55＝3.64 （2）计算三个方案下，每股收益为零的销售量（以“件”为单位，四舍五入取整数）；令每股收益为零时的销量为Q 方案一： Q＝1.45（万件）＝14500（件）（3）根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的收益最高？如果公司销售量下降至15000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。 ①方案二风险最大，理由：方案二的总杠杆系数最大； ②方案三的收益最高，理由：方案三的每股收益最高； ③若销量下降至15000件时，方案三更好些，理由：若销量下降至15000件时，采用方案三还有利润（因为15000大于14500），而采用方案二则企业处于亏损状态（因为15000小于15700），因此应选择方案三。

阅读 1343

收藏 6
2022年至2023年甲公司发生的有关业务资料如下: (1)2022年1月3日，甲公司以发行权益性证券购买乙公司的股票200万股，占乙公司股份的25%，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9元，另支付股票发行费用30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。借:长期股权投资--投资成本1800贷:股本200 资本公积--股本溢价1600借:资本公积--股本溢价30贷:银行存款30借:长期股权投资--投资成本200贷:营业外收入200 老师这里的股本难道一定要按照一块钱算的吗？不应该是他买来的时候九块钱一股
廖君老师 | 提问时间：07/07 15:06

#初级职称#

您好，是的，股本就是一元/股的，股本跟一般公司的实收资本一样，金额是确定的，是写在营业执照上的，股东多花的钱，都是倒挤在资本公积里的

阅读 1342

收藏 0
实务有个单选题是2023年借了一笔2年长期借款用于在建工程，工程2023年6月30日完成，请问2023年7月31日借款利息计入什么科目
谢谢老师 | 提问时间：05/20 09:36

#初级职称#

同学您好 2023年7月31日借款利息计入财务费用

阅读 1342

收藏 6
租房补贴怎末发放比较好以什么形式
宋生老师 | 提问时间：01/17 14:12

#初级职称#

你好，这个计入工资里面就可以了。

阅读 1342

收藏 0
基本存款账户里的信息和开票信息有什么差异？
小筱老师 | 提问时间：10/30 11:59

#初级职称#

您好同学，基本存款信息和开票信息的区别有用途不同和内容不同。 1、用途不同：基本存款信息用于银行或金融机构管理客户的存款账户，包括账户持有人的个人身份信息、账户号码、开户日期、账户余额等。而开票信息用于商业交易中的发票开具，包括销售方和购买方的名称、地址、税号、商品或服务的详细描述、金额等。 2、内容不同：基本存款信息主要涉及客户的账户信息和资金状况，用于存款、提款、转账等金融操作。开票信息主要涉及商业交易中的商品或服务信息，用于记录销售和购买的明细，并作为纳税和会计记录的依据。

阅读 1342

收藏 6
老师这个到岸价格和关税完税价格的区别在哪里呀？
星河老师 | 提问时间：07/31 20:10

#初级职称#

同学，进口环节完税价格是指关税的完税价格，即关税=关税完税价格X关税适用税率。如题：假设购买的是触屏式笔记本电脑，关税税率为10%。关税=24463X10%=2446.3(元） 2、笔记本不属于消费税的征收范围，但需要缴纳进口环节的增值税。应纳进口环节增值税=组成计税价格X增值税适用税率=（完税价格+关税）X增值税适用税率。 =（24463+2446.3）X17% =4574.58（元） 3、海关征税合计=关税+增值税=2446.3+4574.58=7020.88（元）

阅读 1342

收藏 6
王老师在吗？其他综合收益怎么通俗理解？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/10 16:15

#初级职称#

同学你好，可以理解为浮盈。其他综合收益通常是由于需要采用现在的价值来记载资产或负债而形成，而价格的波动并不会直接带来收益，只有处置才会形成真正的收益，因此其他综合收益是体现资产或负债价值暂时性变动的一项收益，可以理解为浮盈。

阅读 1342

收藏 6
制作政府单位预算会计结转逻辑关系图，并回答政府预算结余会计科目中哪些属于年末转账后可能有余额的科目？（资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余、非财政拨款结余分配）
木木老师 | 提问时间：06/17 21:58

#初级职称#

资金结存、财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、经营结余、专业结余、其他结余，这些科目都是可能有余额的。就是相关的收入和支出科目的余额结转过来。

阅读 1342

收藏 6
麻烦看下这道题
税法老师 | 提问时间：12/07 10:28

#初级职称#

● 1.应纳个人所得税=（3800-800修缮费-800定额扣除）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元） ● 2.取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。应预扣预缴的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元） ● 全年一次性奖金计算： ● 全年一次性奖金÷12　　按其商数依照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数应纳税额＝全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数工资薪金累计预扣法：　累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除稿酬所得预扣预缴：稿酬预扣应纳税所得额=（收入－800）×70％或收入×（1－20％）×70％参考解题思路理解一下，您可以尝试自己计算一下。

阅读 1342

收藏 6
3某鞭炮厂是一般纳税人，2020年6月发生如下业务。个1）委托甲厂加工一批鞭炮，鞭炮厂提供原料成本37.5万元，当月甲厂将加工完毕的鞭炮交付鞭炮厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的鞭炮60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合鞭炮。（3）将生产的A型组合鞭炮80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户（鞭炮消费税税率为15%）。根据上述资料，计算：业务（1）中甲厂代收代缴的消费税。业务（2）中用于销售鞭炮应缴纳消费税。业务（3）中赠送客户鞭炮计征消费税计税依据的金额。业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。业务（3）中6月应缴纳的消费税。
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 22:11

#初级职称#

同学你好 1：代收代缴的消费税（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5 2：38*15%-7.5*60%=1.2 3：赠送客户的计税依据=36/80%*20%=9万 4：准予扣除的消费税=40%*7.5=3 5:36*70%*15%+9*15%-3=

阅读 1341

收藏 6
第一个那个股本200，资本公积股本溢价1600，这个200是哪里来的。
王晓晓老师 | 提问时间：04/08 11:20

#初级职称#

题干说甲公司购买乙公司200万股，股本面值都是1，所以是200

阅读 1341

收藏 6
2023年考到的初级会计师职称，第二年继续学习时间和继续学习时间的网站在哪里？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 20:40

#初级职称#

你好，继续学习？继续教育？

阅读 1341

收藏 6
生产领用外购原材料，到底是用成本价，还是售价。我记得是成本价，这个老师的意思是一起进在建工程，那不就是用售价吗？
冉老师 | 提问时间：07/23 14:43

#初级职称#

你好，这个用的是成本价的，学员

阅读 1341

收藏 6
某企业新建一条生产线，第一年初利用贷款投资80万，建设期为一年，建设期应计贷款利息8万元。该生产线使用期限为8年，期满有残值8万元。在生产经营期，该生产每年可为企业增加营业收入30万元，每年增加付现成本13万元。该企业享受15%的优所得税税率。计算项目计算期内各年的现金净流量。这个是怎么算嘞
晨曦老师 | 提问时间：11/30 14:05

#初级职称#

您好！各年的现金净流量如下： 0时点，-80 2-8年，（30-13）×（1-15%）+72÷8×15% 9年，（30-13）×（1-15%）+72÷8×15%+8

阅读 1341

收藏 6
综合业务题： 1、收到投资者投入的资金600000元，已存入银行 2、以银行存款50000元偿还本月到期的短期借款 3、收到投资者投入的设备一台，设备评估价为100000元，已验收并交付使用 4、本地购进甲材料500公斤，单价200元，价值100000元，进项税额13000元，已验收入库，开具商业汇票支付 5、置设备一台，设备买家金额200000元，增值税额26000元，不需要安装，已投入使用，款项已用银行存款支付 6、仓库发出材料103000元，用途如下：生产产品耗用98000元，车间生产一般耗用3000元，厂部办公设备维修耗用2000元 7用银行存款支付生产车间电费52000元
邹老师 | 提问时间：12/08 10:20

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

阅读 1341

收藏 6
1、丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元(不考虑增值税)，人工费用30万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为10万。求下面的计算和分录 (1)采用年数总和法计提折旧。则设备第一年应计提折旧额 (2)采用年数总和法计提折旧。则设备第二年应计提折旧额 (3)采用双倍余额递减法计提折旧。则设备第一年应计提折旧额 (4)采用双倍余额逆减法计提折旧。则设备第二年应计提折旧额
暖暖老师 | 提问时间：12/01 09:23

#初级职称#

固定资产入账价值是 183+30+28.5+18+9=268.5

阅读 1341

收藏 0
老师，初级考试的时候企业所得税的职工福利费、业务招待费之类的扣除比例考试会给吗？
青老师 | 提问时间：08/03 15:58

#初级职称#

你好；这个自己记忆的；一般是不给的

阅读 1341

收藏 6
全部总账金额合计等于各明细账金额合计之和。这句话对吗？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/02 22:51

#初级职称#

总账账户的本期贷方发生额＝所属明细账户本期贷方发生额合计,这体现的就是：记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等的概念。平行登记“金额相等”是指记入总账的金额与记入所属明细分类账户的合计金额相等，具体为：总账账户的期初余额＝所属明细账户期初余额合计总账账户的期末余额＝所属明细账户期末余额合计总账账户的本期发生额＝所属明细账户本期发生额合计

阅读 1341

收藏 0
老师，四险一金是指啥
朴老师 | 提问时间：08/15 09:51

#初级职称#

同学你好四险一金是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和住房公积金。

阅读 1340

收藏 6
老师我没接触过这个行业，不知道怎么写
财会老师 | 提问时间：02/21 20:30

#初级职称#

财务共享中心是一种新型的能够统一规范、统一处理的技术服务。企业可将会计业务集中到财务共享中心进行统一处理，以此确保会计工作的统一、规范，同时也可以节省成本。人工智能技术带来的一个变化是财务机器人的问世。随着深度学习技术的完善，财务机器人开始具备对数据进行整合和处理的能力，同时还可针对结果进行预测分析。程序员通过硬件的电路和软件的代码开发提前对财务机器人的工作程序进行设置。一般情况下，只要软硬件设备不出现问题，其工作过程就不会产生偏差，这相比人工操作极大地降低了工作错误率，从而使会计信息更具可靠性。同时，财务机器人不受。外界因素的干扰，可以做到全天候不停歇工作。随着人工智能的应用更加广泛，以及会计与人工智能的融合更加紧密，会计行业需要不断对技术、人员、理论等方面做出相应调整。随着人工智能技术开始代替一些底层会计工作，企业对高端管理人才的需求会进一步增加。所以，企业应加强对现有员工进行管理会计方面知识的培训，提升员工技能。改变财务制度体系、组织结构。会计结构应该从原来的以财务会计为主渐渐转变为以管理会计为主。会计人员可以更好地将时间用到更高层次的财务分析工作中，让企业通过更多数据进行决策。以上内容请您参考。

阅读 1340

收藏 6
总分类账户借方（贷方）余额等于所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和。假设：应收账款总账借方余额为5万元，应收账款A公司借方余额为3万元，应收账款B公司贷方余额为3万元。所以，我认为这句话是错的。老师，我这样理解对吗？
财会老师 | 提问时间：12/17 22:46

#初级职称#

总分类账户借方（贷方）余额等于所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和。这句话是正确的。

阅读 1340

收藏 6
外购商誉是否扣除外购商誉能否在计算应纳税所得额是准予计提折旧或摊销费用在税前扣除
于老师 | 提问时间：07/30 16:51

#初级职称#

不可以

阅读 738

收藏 3
为什么印花税不通过应交税费核算，贷方是银行存款？
郭老师 | 提问时间：07/30 16:45

#初级职称#

印花税不需要计提，不通过应交税费科目核算，实际交纳时，直接减少银行存款，同时记入税金及附加科目中。

阅读 757

收藏 0
免征个人所得税取得银行储蓄存款利息是免征还是不征个人所得税
金老师 | 提问时间：07/30 16:22

#初级职称#

是免征个人所得税。

阅读 539

收藏 2
一级二级科目的区别在做账时一级科目二级科目是什么意思?
郭锋老师 | 提问时间：07/30 16:10

#初级职称#

一级科目指的是计入会计科目表中的一级科目，二级科目指的是明细科目。

阅读 2432

收藏 10
非专有技术的使用权交个税时，是不能减研发成本的吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 15:57

#初级职称#

不需要的，是按照特许权使用费所得来计征个人所得税的，4000以上减20%；4000以下减800。

阅读 406

收藏 2
长期股权投资发放应收股利什么时候用银行存款什么时候用其他货币资金?
汪老师 | 提问时间：07/30 15:48

#初级职称#

取得的是上市公司为长期股权投资时，通过其他货币资金科目核算，其他非上市公司的长期股权投资，直接通过银行存款科目。

阅读 821

收藏 3
调整税额调增调增不是只有超过扣除标准才调增吗？为什么超过扣除标准要调增没超过扣除标准也要调增啊？、/? 那什么情况下才能调减呢
赵老师 | 提问时间：07/30 15:35

#初级职称#

不是只有超过扣除标准才调增，如果是税前不允许扣除的话，是全额调增。纳税调增和调减的主要思路是：会计上已经扣除的，税法上不能扣除的，纳税调增。会计上没有扣除的，税法上已经扣除的，纳税调减。会计上已经确认收入的，税法上免税的，纳税调减。会计上没有确认收入的，税法上需要确认收入的，纳税调增常见的调减项目： 1.国债利息收入 2.研发费用加计扣除 3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入： A综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧调增：非常多，老师也是临时为您总结的，如果有漏掉的您可以补充： 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

阅读 1348

收藏 6
一人有限责任公司是交企业所得税还是个人所得税
秦老师 | 提问时间：07/30 15:05

#初级职称#

一人有限责任公司是属于法人企业，因此是需要缴纳企业所得税的。

阅读 397

收藏 0
包装物押金这，啤酒黄酒，白酒，一般货物的押金什么时候并入销售额交消费税呢
周老师 | 提问时间：07/30 14:33

#初级职称#

除了啤酒，黄酒外的其他酒类，是收到押金时计算消费税，逾期时不再计算而啤酒，黄酒，这是从量计算消费税，此押金是按金额计算，不用计算消费税（在计算消费税从量的标准时，会参与在内）

阅读 1100

收藏 5

没有找到问题？直接来提问