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单位有辆商务车，折旧没有提完，想要卖了，应该从单位开增值税发票还是从二手车那里开发票，账务应该怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：03/29 10:41

#实务#

你好，自行开票就不需要支付二手车交易费，去二手车市场开就要给手续费。清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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老师，公司的负债表中的其他应付款、应付帐款、其他应收款全部都是负数，请问这是为什么？请问可不可以调整成正数?谢谢老师！
家权老师 | 提问时间：03/29 10:36

#实务#

那个是负数正常的，负数按相对应的科目看就行，比如应付帐款负数对应是预付账款，应收账款是负数对应预收账款。资产负债表重分类思路：应收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的借方余额✚预收账款的各个明细科目的借方余额预收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的贷方余额✚预收账款的各个明细科目的贷方余额应付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的贷方余额✚应付账款的各个明细科目的贷方余额预付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的借方余额✚应付账款的各个明细科目的借方余额其他应收账款项目=往来科目余额表其他应收款的各个明细科目的借方余额✚其他应付款的各个明细科目的借方余额其他应付账款项目=往来科目余额表其他应付款的各个明细科目的贷方余额✚其他应收款的各个明细科目的贷方余额比如，其他应收款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 那么需要调整2000到其他应付款项目体现，其他应收款现在余额是1000。同样如果其他应付款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 需要调整2000到其他应收款项目体现，其他应付款现在余额是1000。

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老师，商贸型出口企业，购进一模一样的商品，但是开进来的发票一模一样的商品分了二行，报关单里也分了二行，做库存明细表时也分二行吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 10:30

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 37

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老师，你好？营业净利率、营运资本周转率、净现金流动比率怎么计算呢
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:28

#实务#

同学，你好营业净利率 = （净利润 ÷ 营业收入）× 100% 营运资本周转率 = 销售收入净额 ÷ 平均营运资本净现金流动比率 = 经营活动产生的现金流量净额 ÷ 流动负债

阅读 32

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需要商贸公司做账的基本会计分录。
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:21

#实务#

同学，你好一、采购环节购进商品，货款已付借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购进商品，货款未付借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商预付货款借：预付账款贷：银行存款收到货物并补付差款借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款贷：银行存款（补付部分）二、销售环节销售商品，款项已收借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）销售商品，款项未收借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销收到客户前欠货款借：银行存款贷：应收账款——XX客户三、成本结转月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品四、税费处理当月交纳当月增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末转出未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月缴纳上月未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款五、费用与薪酬支付办公等日常费用借：管理费用 / 销售费用贷：银行存款计提职工薪酬借：管理费用 / 销售费用（对应部门）贷：应付职工薪酬发放工资（含个税与社保）借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：其他应付款——社保（个人部分）贷：应交税费——个人所得税

阅读 32

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老师，2股东，各持股50%，如何注册新公司
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:20

#实务#

同学，你好确定公司基本信息明确公司名称、经营范围、注册资本、注册地址等。公司名称需提前通过工商系统核名，避免重名或违规。准备注册材料公司章程（明确股东权利、出资比例、治理结构）股东身份证明文件（身份证复印件）注册地址证明（房产证或租赁合同）《企业名称预先核准通知书》提交注册申请可通过当地政务服务网在线提交，或前往工商局窗口办理。审核通过后领取《准予设立通知书》。领取营业执照携带通知书和经办人身份证，到工商局领取营业执照正副本。后续事项刻章（公章、财务章、发票章等）银行开立基本户办理税务登记，核定税种，申领发票

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老师，酒店公安入住系统和税务系统打通，那申报收入一定要按实际人数申报吗，税会很高啊
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:16

#实务#

同学，你好是的，按照实际申报

阅读 29

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内账老板个人购买的车。计入什么科目？
刘艳红老师 | 提问时间：03/29 10:04

#实务#

您好，计入管理费用-车辆费中

阅读 33

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请论述小规模纳税人增值税结转小于30万，大于30万，以及专票普票的情况。怎么填报表。
家权老师 | 提问时间：03/29 10:03

#实务#

小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，带税率的普票按1%全额交。免税普票填其他免税销售的第12栏，正常享受免税。

阅读 60

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一般纳税人小规模纳税人之间在账务的区别是不是就多一个结转增值税
家权老师 | 提问时间：03/29 10:00

#实务#

小规模直接计入应交税费-未交增值税，一般纳税人需要通过销项税-进项税后再结转到应交税费-未交增值税

阅读 52

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老师，我们公司在海口，做出口有从内地工厂直接发货直达港口，有些放在内地总部大本营仓库，那在内地这个仓库的商品我们叫在途物资吗？还是发出商品啊？海口公司和内地公司没有关联，也不付仓储费
apple老师 | 提问时间：03/29 09:59

#实务#

同学你好。发出商品是指你家把货发了。但是，最终还没有确认收入的库存商品。按照你的描述它不符合发出商品的定义。

阅读 74

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老师，我们是一般纳税人小微企业，25年营收300多万，没有固定资产，企业所得税汇算清缴需要填哪几张表？
家权老师 | 提问时间：03/29 09:37

#实务#

你好，红色打勾的都要选的，你没固定资产那么那个可以不选择

阅读 35

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老师，汇兑损益调汇是按当月最后一天的汇率算？还是用下月月初第一天的汇率算？
家权老师 | 提问时间：03/29 09:34

#实务#

汇兑损益调汇是按当月最后一天的汇率算的哈

阅读 56

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收到的个税返还挂哪个现金流
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 09:10

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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涨吨应该怎么处理呢
张老师 | 提问时间：03/29 09:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货涨吨属于盘盈，账务处理：借原材料/库存商品贷待处理财产损溢，报批后冲减管理费用；税务上无需缴纳增值税，盘盈金额计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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作为无形资产土地使用权的契税怎么做账
郭老师 | 提问时间：03/29 09:05

#实务#

和土地一块做无形资产借无形资产贷银行存款

阅读 26

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电动三轮车不应该退税率是零吧，是不是我哪里没有查得对呀
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 09:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 30

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我是要开出差搭的汽车电子发票，展示未自主授权，该怎么办
郭老师 | 提问时间：03/29 08:49

#实务#

你要开出去还是开进来的

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员工60岁了，他在公司工作了六年，算不算长期合同
暖暖老师 | 提问时间：03/29 07:57

#实务#

《劳动合同法》第14条规定，必须满足以下之一才应当签无固定期限合同：连续工作满10年国企改制/初次实行合同制，连续满10年且距退休不足10年连续2次固定期限合同后续订（无违规）满1年未签书面合同，视为无固定期限你说的是60岁、仅工作6年：不满足“连续满10年” 不满足“2次固定期限后续订” 因此不算无固定期限合同

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请教一个问题：母公司对子公司的长期股权投资全额计提了资产减值损失，当年合并时要抵销吗？也就是对当年合并净利润有影响吗？当年合并层面怎么处理，子公司注销时又怎么处理呢
欧阳老师 | 提问时间：03/29 06:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司对子公司长期股权投资全额计提的资产减值损失，当年合并报表时必须全额抵销，该抵销处理对当年合并净利润没有影响，因为母公司个别报表中计提减值减少了个别净利润，但合并报表层面需全额冲回该笔资产减值损失，而合并净利润仅反映集团对外交易形成的损益及子公司当期实际经营实现的净损益归属于母公司的部分，针对内部长期股权投资计提的减值属于集团内部未实现损益，合并层面不予认可，不会影响合并净利润；当年合并层面的处理为，先编制抵销分录全额冲回计提的减值，即借：长期股权投资减值准备（全额计提的金额），贷：资产减值损失，同时完成母公司长期股权投资与子公司所有者权益的常规抵销处理，即便长期股权投资全额减值后账面价值为0，仍需将子公司全部资产、负债按购买日公允价值持续计量的金额纳入合并资产负债表，将子公司当期全部收入、成本、费用纳入合并利润表，按归属分别确认合并净利润中归属于母公司所有者的部分和少数股东损益；子公司注销时，母公司个别报表层面需转回全额计提的长期股权投资减值准备，将收回的剩余资产、承担负债的差额与长期股权投资账面余额的差额计入当期投资收益，合并报表层面，因子公司丧失法人资格不再纳入合并范围，原子公司自期初至注销日的经营成果仍需全额纳入合并利润表，注销时点原子公司的各项资产、负债按账面价值并入母公司个别报表，原合并层面累计抵销的减值准备无需再做重复处理，若合并层面存在与该子公司相关的商誉，需在注销时全额计提减值或转入当期损益，子公司清算形成的最终差额在合并层面计入投资收益，完整反映子公司清算对集团的整体损益影响。祝您学习愉快！

阅读 194

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老师好！请问风电机舱件制造企业的成本核算模板有吗？求教。
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 06:11

#实务#

您好，每个公司的核算和实际情况不一样，表格都得根据实际情况调整的，给个邮箱，我把制造业的成本核算模板发您，这是真实的公司数据

阅读 30

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提前支取利息如何计算？
王一老师 | 提问时间：12/06 09:51

#会计实务#

提前支取利息的计算方法取决于具体的情况和合同条款。一般来说，以下是一种常见的计算方法： 1. 首先，确定合同中的利率和计息周期。例如，假设合同利率为年利率5%，计息周期为一年。 2. 然后，确定提前支取利息的计算期限。例如，假设投资期限为3年，但提前支取发生在第2年。 3. 计算提前支取期间的利息。利息计算公式为：提前支取利息 = 投资本金 × 年利率 × 提前支取期间。 4. 最后，将提前支取期间的利息加上投资本金，即可得到提前支取后的总金额。需要注意的是，不同的合同和情况可能有不同的计算方法，请根据具体的合同条款和情况进行计算。此外，如果有其他特殊情况或要求，建议咨询专业会计师或法律顾问的意见。

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信托类理财产品可靠吗
周老师 | 提问时间：12/06 09:40

#会计实务#

信托类理财产品是一种投资工具，由信托公司发行和管理。它们通常通过投资于各种资产类别（如股票、债券、房地产等）来实现收益。信托类理财产品的可靠性取决于多个因素。首先，信托公司的信誉和声誉是关键因素。选择一家有良好声誉和稳定运营的信托公司可以降低风险。其次，投资者需要仔细研究信托产品的投资策略和组合。了解产品的投资目标、风险管理措施以及预期收益和风险之间的平衡是很重要的。此外，投资者还需要关注信托产品的流动性。一些信托产品可能具有较长的锁定期，投资者在此期间可能无法提取资金。因此，投资者应该根据自己的投资目标和资金需求来选择合适的产品。最后，投资者需要认识到投资有风险的本质。即使是看似可靠的信托产品也存在市场风险和信用风险。投资者应该根据自身风险承受能力和投资目标来评估信托产品的可靠性。总的来说，信托类理财产品在投资组合的多样性和专业管理方面具有优势，但投资者需要进行充分的尽职调查和风险评估，以确保选择可靠的产品。

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支票本票可以被背书转让给他人，而汇票一般不具备背书转让的功能。
王一老师 | 提问时间：12/06 09:34

#会计实务#

是的，支票本票可以通过背书转让给他人。背书是指持票人在票据背面签名并将票据转让给他人的行为。通过背书，持票人可以将自己的权利转让给其他人，使其成为新的持票人。而汇票一般不具备背书转让的功能。汇票是一种由付款人（出票人）向收款人（受票人）支付一定金额的支付工具。汇票是根据汇票本身的内容，由出票人直接支付给收款人，不需要经过背书转让给其他人。因此，汇票一般不具备背书转让的功能。

阅读 1508

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公司净利润怎么计算
秦老师 | 提问时间：12/06 09:33

#会计实务#

公司净利润的计算公式如下：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 税费 - 其他费用其中，营业收入是指公司在一定会计期间内通过销售商品、提供劳务等经营活动获得的收入总额。营业成本是指公司在一定会计期间内用于生产或提供商品、劳务的直接成本和间接成本。管理费用是指公司在一定会计期间内用于管理和行政方面的费用，如员工薪酬、办公费用等。销售费用是指公司在一定会计期间内用于销售商品或提供劳务的费用，如广告费用、销售人员薪酬等。财务费用是指公司在一定会计期间内由于资金筹措和使用而发生的费用，如利息费用、汇兑损益等。税费是指公司在一定会计期间内应缴纳的各种税费，如所得税、增值税等。其他费用是指公司在一定会计期间内发生的与经营活动相关的其他费用，如捐赠费用、罚款等。通过以上各项费用的减除，得到的结果就是公司的净利润。净利润是衡量公司经营业绩的重要指标，也是投资者关注的重点之一。

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银行办理车贷需要提供哪些条件？
李老师 | 提问时间：12/06 09:28

#会计实务#

银行办理车贷通常需要提供以下条件： 1. 贷款申请表：填写个人基本信息、贷款金额、还款期限等相关信息。 2. 身份证明：提供有效的身份证明，如身份证、护照等。 3. 收入证明：提供个人的收入证明，如工资单、个人所得税缴纳证明、银行流水等。 4. 资产证明：提供个人的资产证明，如房产证、汽车登记证、银行存款证明等。 5. 购车合同：提供购车合同或预定合同，证明购车意向和车辆信息。 6. 银行流水：提供近期的银行流水，用于评估个人的还款能力和信用状况。 7. 其他证明文件：根据银行要求，可能需要提供其他相关证明文件，如婚姻证明、居住证明等。需要注意的是，不同银行对车贷的要求可能会有所不同，具体的条件还需要根据银行的要求进行确认。此外，银行还会根据申请人的信用状况、还款能力等因素进行综合评估，以决定是否批准贷款申请。

阅读 1216

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银行定期存款是一种常见的投资方式，其利息计算是根据存款金额和存期来确定的。
秦老师 | 提问时间：12/06 09:27

#会计实务#

是的，银行定期存款的利息计算是根据存款金额和存期来确定的。一般来说，银行会根据一定的利率计算出每年的利息，并根据存期来确定计息周期。例如，假设某银行的定期存款利率为4%，存款金额为100,000元，存期为1年，那么该存款的利息计算方式如下：利息 = 存款金额 × 存期 × 年利率 = 100,000 × 1 × 0.04 = 4,000元这意味着存款人将在一年后获得4,000元的利息。需要注意的是，有些银行可能会采用不同的计息方式，例如按季度计息或按月计息，这会影响到最终的利息收入。此外，还需要注意的是，存款人在提前支取定期存款时，可能会受到一定的违约金或利息减少的惩罚。因此，在选择银行定期存款时，需仔细了解相关条款和条件，以便做出明智的投资决策。

阅读 1192

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请列出其他综合收益的税后净额计算公式中的各个要素。
王一老师 | 提问时间：12/06 09:27

#会计实务#

其他综合收益的税后净额计算公式中的各个要素包括： 1. 利润总额：指企业在一定会计期间内实现的所有收入减去所有费用、损失和所得税之后的金额。 2. 所得税：指企业在一定会计期间内应纳税的金额。 3. 净利润：指企业在一定会计期间内实现的所有收入减去所有费用和损失之后的金额。 4. 净利润分配：指企业对净利润进行分配的金额，包括股东分红、留存盈余等。 5. 其他综合收益：指企业在一定会计期间内发生的除净利润外的所有收益，包括重新计量的金融资产和金融负债公允价值变动、外币财务报表折算差额、现金流量套期损益、权益法下的其他综合收益等。 6. 其他综合收益税后净额：指其他综合收益扣除所得税后的净金额。综上所述，其他综合收益的税后净额计算公式可以表示为：其他综合收益税后净额 = 其他综合收益 - 其他综合收益所得税

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贷十万元一年利息多少
欧阳老师 | 提问时间：12/06 09:25

#会计实务#

要计算贷款一年的利息，需要知道以下几个因素： 1. 贷款金额：10万元 2. 年利率：假设年利率为5% 利息计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率根据上述公式，可以计算出贷款一年的利息：利息 = 10万元 × 5% = 5,000元所以，贷款一年的利息为5,000元。

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开100万银行保函要多少钱
欧阳老师 | 提问时间：12/06 09:08

#会计实务#

开具银行保函的费用通常由多个因素决定，包括但不限于以下几点： 1. 保函金额：开具的保函金额越高，费用通常也会相应增加。因为保函金额越高，银行的风险也会增加。 2. 保函期限：保函的期限越长，费用通常也会相应增加。因为银行需要承担更长时间的风险。 3. 客户信用状况：银行通常会对客户的信用状况进行评估，信用较好的客户可能会获得较低的费率。 4. 银行要求：不同银行对保函费用的要求可能不同，可能会有一定的差异。因此，具体的费用需要根据以上因素来确定。一般来说，保函费用通常是保函金额的一定比例，可以在0.5%到2%之间。所以，开具100万银行保函的费用大致在5000元到2万元之间。但具体费用还需要与银行进行协商，并根据以上因素来确定。

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