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请问出口收入按报关单当月税局确认的汇率来定吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 17:39

#CPA#

是的，出口收入通常按照报关单当月税局确认的汇率来定。这样可以确保企业更好地管理出口收入的汇率风险，保护企业的利益。一般来说，国际贸易汇率的定价是根据出口日期的当月汇率来定价的，因为国际贸易汇率是要以报关单的价值来进行定价的，也就是以出口日期的当月汇率来定价，即出口日期当月汇率作为计算报关单价值的汇率。

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案例分析: CPA对A公司2019年度财务报表进行审计时，发现A公司可能存在下列导致错误的情况: (1)已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在; (2)期末存货的盘点可能存在较大差错: (3)当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确; (4)可能存在未入账的应付账款; (5)长期借款中可能有一年内将要到期的部分。要求:为了证实上述问题，CPA执行了相应的审计程序，CPA用以证实上述认定所能实现的具体审计目标是什么?要实现上述目标所获取的相应的审计证据属干哪一类(按审计证据的形式分类)?为获取该证据可采取哪些审计程序?
审计老师 | 提问时间：11/13 17:00

#CPA#

你好，可以参考下图片解析

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1加2%的5次方，怎么计算啊
王超老师 | 提问时间：03/28 17:33

#CPA#

你好这个是连续相乘5次的即 1.02*1.02*1.02*1.02*1.02

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注会-会计第三章固定资产21年末账面价值与资产负债表列报金额为啥不一样,资产负债表列报金额为啥要减去下一年还款的1000和下一年的未确认融资费用
若言老师 | 提问时间：11/03 09:42

#CPA#

同学你好题目发给我看下，我帮您解析。通过您的描述感觉像是报表科目将一年内到期的部分剔除出去了。

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调整后的会计利润＝11300＋1130－46.8＝12383.2（万元）为啥没有考虑6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
一鸣老师 | 提问时间：06/13 14:37

#CPA#

原因很简单，未收到代销清单，不能确认收入和结转成本

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企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。 A 借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目 B 借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧’科目 C 借记“营业外支出“科目，贷记“累计折旧”科目 D 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。
邹老师 | 提问时间：06/21 10:00

#CPA#

你好，企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是：D选项

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老师请问纳税金额调增调减，到底是怎么辨别的。能通过下面的题具体帮忙分析一下吗？为什么就是要加事项1和2，事项3和4又是减呢
立峰老师 | 提问时间：01/16 20:45

#CPA#

同学你好，事项一费用大于税法允许当年扣除数，所以调增。

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养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？
于老师 | 提问时间：09/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否免征企业所得税和增值税：-企业所得税：保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿，可以作为非应税收入处理，即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税：保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围，因此不需要缴纳增值税。2.会计分录：-投保时：```借：无形资产——保险费贷：银行存款```-收到保险赔偿款时：```借：银行存款贷：营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020：-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入，不属于减免项目收入，因此不需要填报在A107020中。祝您学习愉快！

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练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 12:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同一控制下企业合并中取得的子公司　　　　（1）将购买日子公司的账面价值调整为公允价值　　借：存货【评估增值】　　　　固定资产【评估增值】　　　　递延所得税资产【评估减值确认的】　　　　贷：应收账款【评估减值】　　　　　　递延所得税负债【评估增值确认的】　　　　　　资本公积【差额】　　（2）期末调整其账面价值　　借：营业成本【购买日评估增值的存货对外销售】　　　　管理费用【补计提折旧、摊销】　　　　应收账款　　　　贷：存货　　　　　　固定资产—累计折旧　　　　　　无形资产—累计摊销　　　　　　资产减值损失【按评估确认的金额收回，坏账已核销】　　借：递延所得税负债　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　所得税费用（或借方）　　（二）将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录）　　（1）对于应享有子公司当期实现净利润的份额　　借：长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】　　　　贷：投资收益　　按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。　　（2）对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润　　借：投资收益　　　　贷：长期股权投资　　（3）对于子公司其他综合收益变动　　借：长期股权投资　　　　贷：其他综合收益　　或做相反处理。　　（4）对于子公司除净损益、分配股利、其他综合收益以外所有者权益的其他变动　　借：长期股权投资　　　　贷：资本公积　　或做相反处理。　　（三）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销　　借：股本【子公司期末数】　　　　资本公积【子公司：期初数＋评估增值＋本期增减】　　　　其他综合收益【子公司：期初数＋本期增减】　　　　盈余公积【子公司：期初数＋本期增减】　　　　未分配利润—年末【子公司：期初数＋调整后净利润－提取盈余公积－分配股利】　　　　商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司持续计算的可辨认净资产公允价值份额】　　　　贷：长期股权投资【调整后的母公司金额即权益法的账面价值】　　　　　　少数股东权益　　（四）母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销　　借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】　　　　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】　　　　未分配利润—年初【子公司】　　　　贷：提取盈余公积【子公司本期计提的金额】　　　　　　对所有者（或股东）的分配【子公司本期分配的股利】　　　　　　未分配利润—年末【从上笔抵销分录抄过来的金额】我们可以按照这个思路自己写一下本题的相关账务处理祝您学习愉快！

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就是一般纳税人这个简易征税，这个提供鉴证服务是3%，但是一般计税是2%，嗯，这个有点疑问。怎么简易计税比那个一般计税还要高呢？这个一般纳税人这个出租不动产一般计税3%，然后经营计税是5%。
李老师 | 提问时间：07/16 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前的话政策是这样规定的，建议您以记忆为主。祝您学习愉快！

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合并商誉怎么计算
周老师 | 提问时间：06/24 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值*母公司持股比例祝您学习愉快！

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分公司非独立核算，需要财务制度备案申报吗
宋生老师 | 提问时间：05/28 17:37

#CPA#

您好，是的，正常是需要备案

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B公司为玩具公司，生产并销售盲盒，在线购买盲盒的客户可选择在实体店自提货物而无需支付额外配送费，或选择送货上门并支付额外配送费。客户购买盲盒时，可选择指定快递公司提供标准配送服务或隔日配送服务。客户可以查询商品配送状态的运单号，且在有任何疑问或疑虑时可联系快递公司。盲盒的控制权于出库时转移至客户。每个盲盒线下实体店的销售价格为59元，线上销售价格为69元（含配送服务10元），如果客户线上下单，线下自提方式，每个盲盒销售价格为59元。2×21年，B公司实体店销售盲盒30000个，线上销售盲盒1200000个，其中通过“线上下单，线下自提”方式销售800000个。B公司以配送方式销售，每个盲盒需要向快递公司支付配送费8元。计算B公司2×21年应确认收入的金额，并说明B公司支付给快递公司的配送费如何进行会计处理。
何何老师 | 提问时间：06/12 20:50

#CPA#

B公司2×21年应确认收入的金额=（30000×59+1200000×59+400000×2）/10000=7337（万元）。客户在该交易中获得了配送服务，该运送服务代表了客户有权享受快递公司提供配送服务的权利。由于快递公司由客户指定，而非B公司且B公司不负责配送盲盒，不面临出库后的存货风险，也不拥有配送服务的自主定价权。因此，B公司没有能力主导提供配送服务的服务提供商，以获得其中几乎全部的经济利益。B公司应作为代理人，按净额法确认收入，即40×（10-8）=80（万元）。

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老师我想咨询一下公司减资要怎么操作
朴老师 | 提问时间：12/12 17:02

#CPA#

公司进行减资的流程如下： 1. 股东会或者股东大会会议作出减少注册资本的决议； 2. 编制资产负债表及财产清单； 3. 通知并公告债权人； 4. 依法向公司登记机关办理变更登记。

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分配股票股利和分配现金股利的区别
易老师 | 提问时间：12/19 19:22

#CPA#

您好，现金股利是后面要给钱，但是宣告的时候还没给，所以计入应付股利而股票股利后面不给钱。

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老师为什么不公开发行股票比公开发行股票灵活性大？
金金老师 | 提问时间：08/20 14:14

#CPA#

您好，是这样的，公开的话，要求条件特别严格，非公开没那么多事

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我公司取得土地使用权后（按照合同每年支付租金），随即转租给其他公司（合同约定当年一次性收取租金），怎么进行进行账务处理
张老师 | 提问时间：11/03 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转租分类为融资租赁借：应收融资租赁款——租赁收款额　　使用权资产累计折旧[余额冲销] 　　使用权资产减值准备　　贷：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　使用权资产[余额冲销] 　　　　资产处置损益[转租赁投资净额－使用权资产的账面价值] 转租分类为经营租赁中间出租人在其资产负债表中继续保留与原租赁相关的租赁负债和使用权资产。在转租期间，中间出租人确认使用权资产的折旧费用和租赁负债的利息费用，并确认转租赁的租赁收入。祝您学习愉快！

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(1）为减少交易性金融资产市场价格波动对公利润的影响，2023年1月1日，甲公司将所持有乙公司流通股从交易性金融资产重分类为其他权益工具投资，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。2023年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系2022年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2 400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系2022年10月18日以每11元的价格购入，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。2022年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10.5元。 2023年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。2023年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。(1）根据资料（1)，判断甲公司2023年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯调整的会计处理是否
欧阳老师 | 提问时间：09/16 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

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消费税章节练习：某烟酒批发公司，2023年11月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明价税合计金额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（　）万元，答案解析该烟酒批发公司当月应缴纳消费税＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.13]×11%+0.005×200×（5000+2000+300）÷10000＝38.87（万元）老师，请问一下，零售环节不是不需要缴纳消费税吗？这里计算消费税时为什么将零售环节销售的B牌卷烟300条一并计算缴纳消费税呢？
汪老师 | 提问时间：02/02 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟批发企业将卷烟零售属于批发环节，要缴纳批发环节的消费税。祝您学习愉快！

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这种类型题是让做什么呢？
秦老师 | 提问时间：09/13 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从您的截图来看这道题目考察的是与认定相关的知识。但是若是在注册会计师审计的考试中，就目前的考试情况来看，近几年是没有出过这种类型的题目的。祝您学习愉快！

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老师好该如何区分和扭转型战略和防御性战略呢选择请老师答疑解惑某公司为教育培训企业，主营k12教育培训，成立较早运营经验丰富，拥有直营教学中心，但近年来营收增长逐渐下降，又因环境的改变使得k12教育严重亏损，职业教育发展环境尚可，但面临经营逻辑错位，新进入职业教育等运营经验不足等老师如果利用SWOT分析应该扭转型战略还是防御型战略好一点
范老师 | 提问时间：09/05 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.当企业面临着良好的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势。企业内部存在劣势，外部面临威胁，应采用防御型战略，进行业务调整，设法避开威胁和消除劣势。 2. 通过您给出的案例，职业教育发展环境尚可，说明外部环境面临着机会，但是该公司的内部经营逻辑错位，运营经验不足等问题是该公司内部的劣势，所以应该采用的是扭转型战略。祝您学习愉快！

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绿色部分，为什么乙公司税前所得这么计算
于老师 | 提问时间：08/12 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目，麻烦您提供一下题目的出处，老师核实一下相关的问题。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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就是这个第四题啊，他为什么甲公司我也要确认金融负债呢，因为控股股东去买丙的股权啊，并不是说公司去支付这个钱，另外第二个问题去确认负债的时候，为什么只冲了资本公积，而没有去冲那个股本呢？而且资本公积也没有那么多呀
范老师 | 提问时间：07/27 15:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处如果甲公司无法证明其不属于可能被乙公司指定的回购丙公司所持甲公司股权的其他方，则甲公司不能无条件地避免以现金回购自身权益工具的合同义务。因此，2×22年1月1日，甲公司应当根据收到的增资款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时，按照回购所需支付金额的现值，将回购丙公司所持本公司股权的义务从权益重分类为一项金融负债。甲公司不能避免支付的义务，这个钱乙公司是可能指定甲来支付的但这个股本是实际存在的，不能冲减股本这里是将权益工具重分类为金融负债，不以上面确认的这个资本公积股本溢价40000为限的祝您学习愉快！

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为何不直接制定让组成部分的计划执行的重要性的汇总数低于集团财报整体的重要性水平，这样不是风险更小吗
郭老师 | 提问时间：07/06 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每个组成部分的情形不同，所以要分别在各自的总体审计策略中确定，并且汇总数和集团整体重要性之间没有可比性，可能会高于，也可能会低于，也可能会等于，这个和审计风险的控制没有关系。因为每个组成部分都会利用自己的重要性来控制审计风险。祝您学习愉快！

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老师，我是自考在读，今年毕业，我可以报考今年的注会考试吗？报考的话学历这块怎么解决呢？没有学历照
郭老师 | 提问时间：04/24 10:41

#CPA#

可以有电子毕业证书吗

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请问老师，制造费用、生产成本、主营业务成本之间什么关系，请问应付职工薪酬里面核算的工资除了管理费用、销售费用外的，还包括制造费用的吗？
廖君老师 | 提问时间：04/04 21:07

#CPA#

您好，1.制造费用、结转到生产成本、结转到库存商品，结转到主营业务成本，这是一条线 2.包括制造费用的，还有生产成本呢

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您好，我想咨询一下跨年发票可以入账吗？发票开在22年，发票丢失，后期找到了，现在23年入账可以吗？账务上，那需要调整以前年度损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：11/29 11:19

#CPA#

同学你好这个可以的企业会计准则涉及损益的要用以前年度损益调整

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高档手表，酒类除葡萄酒外的，摩托车，小汽车，游艇，电池，涂料，雪茄烟，容剂油，航空煤油这些已纳消费税不能抵扣是截图里面的第二点还是第三点？
图图*老师 | 提问时间：06/30 17:21

#CPA#

你好，上述不可抵扣已纳消费税不属于你截图里的情况，这个就是税法规定不能抵扣

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债务重组，债务人给出资产都是按照合同生效日的价值计量吗？还是重组日？
鲁老师 | 提问时间：06/23 11:21

#CPA#

你好同学，按照重组日计量

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为什么股票的内在价值要再乘以一个1+g.这是那一章的授课内容
牛牛老师 | 提问时间：08/02 23:53

#CPA#

你好！如果是D0则需要乘以1+g。如果是D1就不用乘。这是股票价值评估的内容。

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