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19.员工伟霆出差预借差旅费3000元，以现金支付。 20.员工伟霆回来报销差旅费3150元，差额以现金补付。 21.销售A产品一批，增值税专用发票上注明货款60000元，增值税销项税额7800元，收到一张等额的商业承兑汇票一张。 22.收到购货单位预付购A产品货款15000元。 23.向预付货款的购货单位发出A产品，货款80000元，增值税10 400元，冲销原预付款外，银行收到补付的余款。 24.销售不需用的乙材料一批，增值税专用发票上注明货款10000元，增值税1300元，款项尚未收到。 25.以银行存款支付广告费用15000元。 26.以银行存款支付原已预提的短期借款利息800元。 27.收回前欠货款，存入银行11300元。 28.结转本月销售A、B两种产品的成本，其中A产品的销售成本80 000元，B产品的销售成本60000元。 29.按照规定计算本月应交城市维护建设税7600元
张老师 | 提问时间：12/21 08:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里不理解，老师给您详细的解答祝您学习愉快！

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老师，纳税证明是不是就完税证明？
小智老师 | 提问时间：09/10 17:11

#初级职称#

纳税证明和完税证明差不多意思，都是证明你已经缴纳税款的文件。

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老师，无法偿还的已承兑的银行承兑汇票计哪里
甜椒老师 | 提问时间：05/18 23:48

#初级职称#

同学您好！借：应付票据贷：短期借款

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老师，B选项为什么是正确的，麻烦老师帮忙详细解答一下，谢谢啦
冉老师 | 提问时间：04/07 10:00

#初级职称#

你好，同学准则原文，由国际会计准则翻译过来的，第四十二条会计计量属性主要包括：　　（一〕历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量

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什么是横向法律关系？什么是纵向法律关系？法律体系内容知识
宋老师2 | 提问时间：01/24 10:44

#初级职称#

纵向和横向的法律关系是指不同法律主体之间的关系。纵向法律关系是指上下级关系,即上级机关与下级机关之间的关系;横向法律关系是指同级关系,即同级机关之间的关系。

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纳税申报表是指所得税还是增值税？
家权老师 | 提问时间：12/13 17:03

#初级职称#

一般是增值税申报表

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老师你好，报税系统里面添加自己为办税人有什么风险嘛
郭老师 | 提问时间：07/17 12:35

#初级职称#

你好，财务有问题。办税人和财务负责人都需要负责。

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王老师在吗？其他综合收益怎么通俗理解？
王雁鸣老师 | 提问时间：12/10 16:15

#初级职称#

同学你好，可以理解为浮盈。其他综合收益通常是由于需要采用现在的价值来记载资产或负债而形成，而价格的波动并不会直接带来收益，只有处置才会形成真正的收益，因此其他综合收益是体现资产或负债价值暂时性变动的一项收益，可以理解为浮盈。

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无形资产怎么判断是否达到资本化条件？还有就是费用化和资本化搞不明白
安安 | 提问时间：07/06 02:16

#初级职称#

同学你好，如果是处在研究阶段一般是计入费用化的，开发阶段如果符合资本化计入资本化，不符合计入费用化

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已取得初级职称，如何继续教育，请给一个完整的操作流程及步骤，？
易老师 | 提问时间：10/06 10:02

#初级职称#

您好，您当年参加了初级考试并通过了，是可以免继续教育的，次年开始年审就可以由于会计继续教育实行的是属地管理原则，所以地区不同，考试审核规则也是不一样的。大致会分为以下几种情况： 1.学员学满所规定的课时即可，不需要审核盖章，但是需要提供合格证。（以重庆市为例） 2.学员在本年度学满规定课时，完成考试，分数在60分以上，即为继续教育合格，不需要审核盖章，但是需要提供合格证。（以天津市为具体如何选择请与当地主管财政机关确认。

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。本月销售粮食白酒80000斤，取得不含税销售额150000元；销售啤酒200吨，每吨不含税售价2900元。另外，收取粮食白酒品牌使用费5000元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9000元，销售啤酒收取包装物押金3000元。（啤酒单位税额220元/吨）。本月进项税额9100元（城建税、教育费附加和地方教育费附加分别为7%、3%和2%）。要求：（1）计算本月应交增值税（2）计算本月应交消费税税（3）计算本月应交城建税、教育费附加和地方教育费附加
税法老师 | 提问时间：12/27 20:05

#初级职称#

粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金不需要计算缴纳消费税。

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银行承兑汇票中，出票日期2月20日，到期日8月20日，请问背书人日期是填背书当日日期还是到期日？
图图*老师 | 提问时间：06/01 22:42

#初级职称#

你好，背书日期为背书当天日期

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甲公司与乙租赁公司于2021年12月20日签订了一份租赁合同，甲公司向乙公司租赁一台锻压机。合同主要条款如下：（1）租赁标的物为一台锻压机；（2）起租日：2022年1月1日；（3）租赁期：2022年1月1日至2026年12月31日；（4）租金支付方式：租赁期内，每年年末甲公司支付给乙公司租金80万元；（5）租赁期满，该锻压机估计余值为120万元，其中甲公司的担保余值为95万元，未担保余值为25万元；甲公司估计在租赁期届满该项标的资产的公允价值仅为80万元。（6）该锻压机2022年1月1日的账面原值480万元，已计提折旧60万元，公允价值435万元，已使用1年，预计还可以使用7年；（7）租赁期届满甲公司需将设备归还给乙租赁公司。（8）2022年1月1日，该锻压机安装调试完毕投入使用。甲公司同期银行增量借款利率为6%，乙公司租赁内含利率未知。【(P/A,6%,5)=4.2124；(P/F,6%,5)=0.7473】。要求：对甲公司发生的相关业务进行分析，同时编制摊余成本计算表并进行账务处理。请保留小数点后4位小数
泡泡酱老师 | 提问时间：12/23 14:14

#初级职称#

您好，同学请稍后，老师正在计算

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支付了违约金后还要继续旅行义务吗？第三题还有第二题，没到时间为啥还可以解除合同？
丽媛老师 | 提问时间：05/18 14:56

#初级职称#

你好同学正在解答请稍等

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初级题目老师，看下这个题目呢
潇洒老师 | 提问时间：04/04 16:56

#初级职称#

同学你好，银行已经承兑了，持票人可以向银行追索，如果是银行未承兑的，银行就没有责任

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增值税和企业所得税有什么区别
新新老师 | 提问时间：08/17 11:03

#初级职称#

（一）税种不一样增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（二）分类不一样增值税：分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。企业所得税：分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。（三）征税对象不一样增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。企业所得税：纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（四）计税依据不同：增值税的计税依据是流转额；企业所得税的计税依据是所得额。（五）受成本影响不同：增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；企业所得税直接受成本规模影响。二、企业增值税和所得税税率是多少? 　　（一）增值税。　　1、含义：　　增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。　　2、税率：　　一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%。小规模纳税人的征3.5.1 　　3、公式：　　①一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额; 　　②小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。　　（二）所得税　　1、含义：　　所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

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经济法基础需要计算的公式总结
易老师 | 提问时间：12/16 23:01

#初级职称#

2022初级会计考试【经济法基础】常考公式汇总增值税的计算：应纳税额的计算--一般计税方法应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额x税率不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率）组成计税价格：（1）不涉及应税消费品组成计税价格=成本x（1+成本利润率）（2）属于应征消费税的应税消费品组成计税价格=成本x（1+成本利润率）+消费税税额 =成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）购进农产品直接销售、用于服务等：计算抵扣：进项税额=买价（金额）x扣除率（9%）购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品：进项税额=买价（金额）x 扣除率（10%）旅客运输服务：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+ 9%）x9% 铁路旅客运输进项税额-票面金额+（1+ 9%）x9% 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+3%）x3% 进项税额的扣减-进项税额转出：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值x 适用税率不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额x 不动产净值率不动产净值率=（不动产净值+不动产原值）x 100% 进项税额的转增-转增进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值+（1+适用税率）x适用税率可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额x 不动产净值率应纳税额的计算一简易计税方法应纳税额的计算：应纳税额=销售额x征收率销售额=含税销售额+（1+征收率）应纳税额的计算一进口货物应纳税额的计算：应纳税额=组成计税价格x税率 1.如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税 2.如是进口货物征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格x（1+关税税率）/（1-消费税税率）居民个人工资、薪金所得的预扣预缴：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额x预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除居民个人劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴：劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x预扣率-速算扣除数稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x 20% 经营所得应纳税额：应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数 =（全年收入总额-成本、费用、税金、损失以及以前年度亏损）x适用税率-速算扣除数利息、股息、红利所得和偶然所得：应纳税额-应纳税所得额x20%=每次收入额x20% 财产租赁所得应纳税额的计算： 1.每次（月）收入不超过4000元的：应纳税额=[每次（月）收入额（不含增值税）-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修绪费用（800元为限）-800元]x20%（或者10%） 2.每次（月）收入在4000元以上的：应纳税额=[每次（月）收入额（不含增值税）-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修继费用（800元为限）]x（1-20%）x20%（或者10%）财产转让所得：应纳税额-（收入总额-财产原值-合理费用）x 20% 偶然所得应纳税额的计算：应纳税额=每次收入额x 20% 房产税应纳税额的计算：从价计征：应纳税额=应税房产余值x1.2%=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2% 从租计征：应纳税额=不含增值税的租金收入x12%或4% 土地增值税应纳税额的计算： 2022初级会计【经济法基础】常用公式汇总，大家考前一定要认真看看，方便记忆，且有完整pdf版，建议人手一份备考！另：初级会计【会计实务】常考公式汇总也整理好了，需要的同学si下我喔~

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列举酒店实务中不得抵扣增值税进项税额的五种具体情形。(请直接在答题框中输入文字作答)评分标准:列举正确完整,每个情形2分,共10分
何何老师 | 提问时间：06/14 09:12

#初级职称#

进项税额不予抵扣的五种情形是：取得了不符合规定的抵扣凭证；纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费；用于特殊和非生产经营的项目；用于非正常损失的项目；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。

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物流公司针对的下游都是司机，司机都开不出来发票，给司机结费的时候就给的油卡，那你说这部分油卡可以全额抵进项吗，还是说自有车辆可以抵，社会车辆不能抵扣，要是抵了就要视同销售？
刘宝志老师 | 提问时间：10/24 09:45

#初级职称#

这油卡的发票也没法抵不是自有车辆产生的。

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1.债券发行价格的计算一一按期付息，到期一次还本。华北电脑公司发行面值为1000元，票面年利率为10%，期限为10年，每年年末付息的债券。在公司决定发行债券时，认为10%的利率是合理的·如果债券正式发行时，资本市场利率分别是10%、12%、8%，那么债券发行价格应该分别是多少?(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 2.某公司采用融资租赁方式于21年1月1日向B租赁公司租入一套设备，价款58万元，租期5年。双方商定折现率为16%，每半年支付一次租金。(利用EXCEL计算，选择EXCEL中相应函数，写出语法格式并得出计算结果) 要求：(1)计算每半年末应支付的等额租金 (2)计算每半年初应支付的等额租金
财会老师 | 提问时间：11/16 09:09

#初级职称#

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老师，这几种票分别代表哪些票，见票即付；定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款。
税剑法盾 | 提问时间：08/11 17:14

#初级职称#

你好，1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑； 2、定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，在到期日前提示承兑； 3、见票后定期付款的商业汇票，自出票日起1个月内提示承兑。

阅读 1299

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长期股权投资，还是不太明白长投的相关税费，交易费用计入哪里？合并，非同控合并，非合并，三种情况分别计入哪里
欧阳老师 | 提问时间：07/30 18:35

#初级职称#

需要根据不同的情况区分，以下总结供您参考：一、直接相关费用（不包含发行债券和权益性证券的手续费和佣金）这里的直接相关费用是指为取得长期股权投资发生的手续费、交易费用等。 1.同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益（管理费用）； 2.非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益（管理费用） 3.企业合并以外的其他方式下发生的直接相关费用(或者说是手续费等必要支出)计入投资成本。（审计费、评估费和律师费等中介费用，合并计入管理费用，非合并计入长投成本）二、发行债券和权益性证券作为合并对价的手续费、佣金的处理。（不区分非合并，同一还是非同一） 1.以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等，应计入负债的初始确认金额。 2.以发行权益性证券（股票）作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等，不管其是否与企业合并直接相关，均应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。

阅读 2055

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关于影响营业利润基本需要考虑哪些因素呢？因为看讲课基本都是看费用和损益
欧阳老师 | 提问时间：07/30 18:22

#初级职称#

影响营业利润的有：主营业务收入，其他业务收入，主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，销售费用，财务费用，投资收益，公允价值变动损益，信用减值损失，资产减值损失，资产处置损益。

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应付股利。。。交易性金融资产，长期股权投资，债权投资，宣告未发放利润，都是记应付利息，不是投资收益吧？实际发放时，也不会和投资收益有关吗？
王一老师 | 提问时间：07/30 18:12

#初级职称#

是的，理解正确，购买价款中包含的已宣告未发放的股利或已到付息期的利息，都记入应收股利或应收利息科目中，不记入投资收益，实际发放时，直接减少应收股利或应收利息的金额，不影响投资收益。

阅读 490

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为什么个人所得税又要算工资薪金预扣预缴，又要算综合所得，难道要交两次税？还是两种方法？
秦老师 | 提问时间：07/30 17:51

#初级职称#

一个是每月或每次发生时预扣预缴，到期末再汇算清缴，多退少补，不会重复计算缴纳。

阅读 751

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一般涉及长期股权投资，不会有对上市公司的投资吧？
郭老师 | 提问时间：07/30 17:36

#初级职称#

不是的，没有这说法对上市公司的投资，达到了重大影响，共同控制或控制的，这就是按长投进行核算。

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除了提示付款期限，关于银行汇票本票商业汇票等其他的日期，有没有汇总
郭老师 | 提问时间：07/30 17:21

#初级职称#

票据法上的时间性规定您看下下面的总结：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年

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外购已税烟丝开具普通发票进项税能抵扣吗？
小赵老师 | 提问时间：07/30 17:18

#初级职称#

不能抵扣，这里购买的烟丝取得的是普通发票，不能抵扣进项税额。进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。

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子女教育专项附加扣除是得满多少周岁才能用？
赵老师 | 提问时间：07/30 17:09

#初级职称#

总结如下：扣除范围扣除标准扣除方式扣除时间学前教育年满3周岁至小学入学前教育每个子女 1000元/月可以由受教育子女的父母各扣50%，也可以约定一方扣100%。具体扣除方式在1个纳税年度内不得变更学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月学历教育义务教育（小学和初中教育）高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

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劳动合同中，经济补偿除了每满一年支付一个月工资外还需要再支付经济补偿金吗？
小王老师 | 提问时间：07/30 17:03

#初级职称#

您指的是什么情况下呢？如果是违法解除劳动合同的话，是需要支付2倍的经济补偿金的。用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金；支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。

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