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11.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。老师，这句话哪里错了呀？
李老师 | 提问时间：05/26 21:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民个人取得综合所得按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。祝您学习愉快！

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10.我国非居民个人约翰某月取得税前工资、薪金收入10000元，取得税前劳务报酬收入40000元，则约翰当月应缴纳的个人所得税合计为（5630）元。老师，这道题怎么算呀？我一直没有算出正确答案？
王一老师 | 提问时间：05/26 21:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (10000-5000)*0.1-210=290 40000*0.8*0.25-2660=5340 应缴纳的个人所得税合计为290+5340=5630 祝您学习愉快！

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8.下列关于继续教育个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（d） a纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除 b同一学历（学位）继续教育的扣除期限不得超过48个月 c纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除 d个人接受本科及以上学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除老师，D哪里错了呀？
郭老师 | 提问时间：05/26 21:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。祝您学习愉快！

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3.以下各项所得适用累进税率形式的有（ad）。 a工资、薪金所得 b财产租赁所得 c财产转让所得 d经营所得老师，bc是什么税率呀？
卫老师 | 提问时间：05/26 21:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合所得、经营所得适用超额累进税率。利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用的是比例税率。祝您学习愉快！

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老师，个人达到法定退休年龄后按月领取的年金要交个人所得税吗？如果要交按哪个项目交呀？
郭老师 | 提问时间：05/26 21:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财税[2013]103号规定，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。待个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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11.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（错）老师，这句话哪里错了呀？
赵老师 | 提问时间：05/26 21:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。祝您学习愉快！

阅读 852

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4.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠。（错）老师，这句话哪里错了呀？
王一老师 | 提问时间：05/26 21:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 965

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3.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（错）老师，这句话哪里错了呀？
张老师 | 提问时间：05/26 21:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。祝您学习愉快！

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13.某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时不正确的是（a）。 a税前准予扣除的损失为26万元 b税前准予扣除的损失为29.9万元 c税前不得扣除的损失为4万元 d损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除老师，为什么这道题选a呀？
金老师 | 提问时间：05/26 21:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30＋30×17%－4＝31.1（万元）。祝您学习愉快！

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10.某服装厂某年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（21560）元。老师，这道题怎么算呀？
赵老师 | 提问时间：05/26 21:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业因存货盘亏、毁损等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=20000×60%×13%=1560（元）企业所得税前可扣除的损失金额=20000+1560=21560（元）祝您学习愉快！

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8.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（c）。 a转让固定资产发生的费用 b按规定支付的财产保险费 c购建固定资产的费用 d生产经营过程中发生的广告费用老师，为什么这道题选c呀？
于老师 | 提问时间：05/26 21:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购建固定资产的费用计入固定资产成本，不能在税前一次性扣除，要每年计提折旧扣除。祝您学习愉快！

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4.企业的下列收入中，属于应税收入的是（d）。 a国债利息收入 b符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 c符合条件的非营利组织的收入 d银行存款利息收入老师，这道题为什么选D呀？
金老师 | 提问时间：05/26 21:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税收入： 1.国债利息收入；【注意】“国债转让”收入不免税。 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；【注意】“2.3.”所指的权益性投资收益，投资方须“连续持有12个月以上”。 4.符合条件的非营利组织的收入。【注意】不包括非营利组织从事“营利性活动”取得的收入。祝您学习愉快！

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2.向兴发公司销售乙产品50件，每件售价1200元，代垫运费2000元，增值税税率为13%。产品已发出，但款项尚末收到。怎么写分录
王雁鸣老师 | 提问时间：05/26 21:01

#初级职称#

同学你好，借：应收账款，67800元，其他应收款，2000元，贷：主营业务收入，60000元，应交税费应交增值税销项，7800元，银行存款，2000元。

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第二小问需要考虑增值税吗？
小敏敏老师 | 提问时间：05/26 20:09

#初级职称#

你好，同学，材料采购成本不需要考虑增值税。

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5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 a6% b10% c9% d13% 老师，这道题选什么
卫老师 | 提问时间：05/26 20:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税法定税率为13%、9%和6%，增值税计算抵扣进项税额的扣除率是9%，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是9%。祝您学习愉快！

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4.下列各项中，属于应按销售货物增值税混合销售行为计税的是（c） a建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 b汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务 c塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 d电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机老师，您好。可以分析一下为什么abd不是混合销售呢？
欧阳老师 | 提问时间：05/26 20:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务，这是为其他客户提供的装饰服务，没有在同一项销售行为中同时发生，不具有从属关系，属于兼营行为。汽车制造公司在生产销售汽车的同时客户提供修理服务，不属于混合销售，属于兼营业务。提供电信服务的同时销售服务终端设备电话机，销售货物和提供应税服务在同一项销售活动中同时发生，具有从属关系，属于混合销售。祝您学习愉快！

阅读 981

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企业从金海公司购入乙材料5吨，每吨3 200元，增值税税率为13%。材料已运达企业并已验收入库，但账单、发票未到，材料价款尚未支付。这个写分录要考虑增值税吗？
bamboo老师 | 提问时间：05/26 19:48

#初级职称#

您好这个写分录不考虑增值税

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如果劳动仲裁是稳赢吧
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 19:16

#初级职称#

您好，是仲裁哪方面的了

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想咨询一个问题：在公司干了一年，公司都没给签订劳动合同，还被裁员了，怎样维护自己的合法权益？
东老师 | 提问时间：05/26 19:06

#初级职称#

你好，这种情况只能是找劳动监察部来解决

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企业新建生产线,预计固定资产投资需200万元,分两年每年投入100万元,两年建成,第三年初投入流动资金150万元,生产线投入使用,预计经营期为10年,估计每年会增加净利润15.375万元,按平均年限法计提折旧,年折旧额19.5万元,经营期满预计设备净残值5万元,期满流动资金投资全额收回,记用净现值法评价此投资是否可行（资金成本率10%）
郭锋老师 | 提问时间：05/26 19:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里不是咱们初级会计实务所考核的内容，咱们对于备考过程中的具体疑问是什么呢，可以具体提出，老师好针对性的给咱们解答祝您学习愉快！

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为什么第三题不选E答案是abcd
CC橙老师 | 提问时间：05/26 18:35

#初级职称#

你好，题目是关于账簿，e选项是说的记账凭证

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长期股权投资，还是不太明白长投的相关税费，交易费用计入哪里？合并，非同控合并，非合并，三种情况分别计入哪里
欧阳老师 | 提问时间：07/30 18:35

#初级职称#

需要根据不同的情况区分，以下总结供您参考：一、直接相关费用（不包含发行债券和权益性证券的手续费和佣金）这里的直接相关费用是指为取得长期股权投资发生的手续费、交易费用等。 1.同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益（管理费用）； 2.非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益（管理费用） 3.企业合并以外的其他方式下发生的直接相关费用(或者说是手续费等必要支出)计入投资成本。（审计费、评估费和律师费等中介费用，合并计入管理费用，非合并计入长投成本）二、发行债券和权益性证券作为合并对价的手续费、佣金的处理。（不区分非合并，同一还是非同一） 1.以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等，应计入负债的初始确认金额。 2.以发行权益性证券（股票）作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等，不管其是否与企业合并直接相关，均应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。

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关于影响营业利润基本需要考虑哪些因素呢？因为看讲课基本都是看费用和损益
欧阳老师 | 提问时间：07/30 18:22

#初级职称#

影响营业利润的有：主营业务收入，其他业务收入，主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，销售费用，财务费用，投资收益，公允价值变动损益，信用减值损失，资产减值损失，资产处置损益。

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应付股利。。。交易性金融资产，长期股权投资，债权投资，宣告未发放利润，都是记应付利息，不是投资收益吧？实际发放时，也不会和投资收益有关吗？
王一老师 | 提问时间：07/30 18:12

#初级职称#

是的，理解正确，购买价款中包含的已宣告未发放的股利或已到付息期的利息，都记入应收股利或应收利息科目中，不记入投资收益，实际发放时，直接减少应收股利或应收利息的金额，不影响投资收益。

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为什么个人所得税又要算工资薪金预扣预缴，又要算综合所得，难道要交两次税？还是两种方法？
秦老师 | 提问时间：07/30 17:51

#初级职称#

一个是每月或每次发生时预扣预缴，到期末再汇算清缴，多退少补，不会重复计算缴纳。

阅读 758

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一般涉及长期股权投资，不会有对上市公司的投资吧？
郭老师 | 提问时间：07/30 17:36

#初级职称#

不是的，没有这说法对上市公司的投资，达到了重大影响，共同控制或控制的，这就是按长投进行核算。

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除了提示付款期限，关于银行汇票本票商业汇票等其他的日期，有没有汇总
郭老师 | 提问时间：07/30 17:21

#初级职称#

票据法上的时间性规定您看下下面的总结：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年

阅读 596

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外购已税烟丝开具普通发票进项税能抵扣吗？
小赵老师 | 提问时间：07/30 17:18

#初级职称#

不能抵扣，这里购买的烟丝取得的是普通发票，不能抵扣进项税额。进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。

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子女教育专项附加扣除是得满多少周岁才能用？
赵老师 | 提问时间：07/30 17:09

#初级职称#

总结如下：扣除范围扣除标准扣除方式扣除时间学前教育年满3周岁至小学入学前教育每个子女 1000元/月可以由受教育子女的父母各扣50%，也可以约定一方扣100%。具体扣除方式在1个纳税年度内不得变更学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月学历教育义务教育（小学和初中教育）高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

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劳动合同中，经济补偿除了每满一年支付一个月工资外还需要再支付经济补偿金吗？
小王老师 | 提问时间：07/30 17:03

#初级职称#

您指的是什么情况下呢？如果是违法解除劳动合同的话，是需要支付2倍的经济补偿金的。用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金；支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。

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