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老师好！我们单位投资了充电站，国家给了几万元补贴，国家补贴怎么做账？谢谢！
张老师 | 提问时间：03/29 11:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到充电站补贴属与资产相关政府补助，收款时借银行存款，贷递延收益；按充电站折旧年限分期分摊，借递延收益，贷其他收益。祝您学习愉快！

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我在网上买东西，卖家是一般纳税人，要给我开13%专票，但我是小规模纳税人，我想要开普票，这样我可以少支付一些货款，但是卖家不给我开普票，这样合理吗？
家权老师 | 提问时间：03/29 11:57

#实务#

对方不管是开专票还是普票都是13%，所以要么不开票，才可能少收钱

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朴老师，固定资产入账的金额有没有门槛要求？比如一台2千多的空调可以作为固定资产来入帐吗？
apple老师 | 提问时间：03/29 11:50

#实务#

同学你好，固定资产会计上的定义确实没有金额的要求。公司可以按照自己家的标准来计入固定资产。因此，你家的固定资产制度规定了2000以下可以计入，那就是可以计入

阅读 39

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商贸企业出口退税的账务怎么做
家权老师 | 提问时间：03/29 11:36

#实务#

1. 采购商品（取得专票）借：库存商品借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款 2. 出口销售（免税，不提销项税）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入 — 出口收入 3. 结转成本 + 进项税额转出（征退税差）征退税差 = 购进金额 ×（征税率 − 退税率）借：主营业务成本贷：库存商品贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 4. 应收出口退税、收到退税（1）确认退税借：应收出口退税款贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）（2）收到退税款借：银行存款贷：应收出口退税款

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老师想问下，总公司配送药品到直营店abcdefg，直营店的所有款项都在总公司，总公司配送药品到a是借其他应付款a，贷主营业务收入总公司，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品总公司，那么a店的库存怎么做账呢
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 11:33

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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农产品收购的发票，税务局认为业务是虚假的，要做进项税额转出，同时成本也不让用，分录怎么写
家权老师 | 提问时间：03/29 11:12

#实务#

那么就这样直接冲借：原材料负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

阅读 37

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成本减少的分录怎么写
家权老师 | 提问时间：03/29 11:05

#实务#

你好，具体什么业务要减少成本呢？

阅读 28

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老师，我们是行业协会，这张发票可以入成本吗？是年前拜访礼品，假如可以入成本的话，是什么科目?
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 11:02

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 73

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老师，进项税额转出的分录怎么写
家权老师 | 提问时间：03/29 11:01

#实务#

借：原材料等科目负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

阅读 37

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请问管理费用下面的长期待摊费用摊销和上面的长期待摊费用的区别在实际应用中，下面的二级科目一般怎么用？
家权老师 | 提问时间：03/29 10:50

#实务#

管理费用下面的长期待摊费用摊销，是管理费用的明细科目。是损益科目。长期待摊费用是资产类科目，意思是把资产摊销到损益

阅读 65

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咨询下，关联方资金拆借，属于资金池业务。审计是要对子公司银行账户实际余额，和母公司的其他应收款分别发函吗？这个报表项目分别列报在货币资金/其他应收款项？———当年康得新造假，算是第三方审计配合企业，那回函银行，有责任吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 10:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

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单位有辆商务车，折旧没有提完，想要卖了，应该从单位开增值税发票还是从二手车那里开发票，账务应该怎么处理呢
家权老师 | 提问时间：03/29 10:41

#实务#

你好，自行开票就不需要支付二手车交易费，去二手车市场开就要给手续费。清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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老师，公司的负债表中的其他应付款、应付帐款、其他应收款全部都是负数，请问这是为什么？请问可不可以调整成正数?谢谢老师！
家权老师 | 提问时间：03/29 10:36

#实务#

那个是负数正常的，负数按相对应的科目看就行，比如应付帐款负数对应是预付账款，应收账款是负数对应预收账款。资产负债表重分类思路：应收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的借方余额✚预收账款的各个明细科目的借方余额预收账款项目=往来科目余额表应收账款的各个明细科目的贷方余额✚预收账款的各个明细科目的贷方余额应付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的贷方余额✚应付账款的各个明细科目的贷方余额预付账款项目=往来科目余额表预付账款的各个明细科目的借方余额✚应付账款的各个明细科目的借方余额其他应收账款项目=往来科目余额表其他应收款的各个明细科目的借方余额✚其他应付款的各个明细科目的借方余额其他应付账款项目=往来科目余额表其他应付款的各个明细科目的贷方余额✚其他应收款的各个明细科目的贷方余额比如，其他应收款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 那么需要调整2000到其他应付款项目体现，其他应收款现在余额是1000。同样如果其他应付款余额-1000，下边的明细分别有1000，-2000 需要调整2000到其他应收款项目体现，其他应付款现在余额是1000。

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老师，商贸型出口企业，购进一模一样的商品，但是开进来的发票一模一样的商品分了二行，报关单里也分了二行，做库存明细表时也分二行吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 10:30

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，你好？营业净利率、营运资本周转率、净现金流动比率怎么计算呢
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:28

#实务#

同学，你好营业净利率 = （净利润 ÷ 营业收入）× 100% 营运资本周转率 = 销售收入净额 ÷ 平均营运资本净现金流动比率 = 经营活动产生的现金流量净额 ÷ 流动负债

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需要商贸公司做账的基本会计分录。
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:21

#实务#

同学，你好一、采购环节购进商品，货款已付借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购进商品，货款未付借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商预付货款借：预付账款贷：银行存款收到货物并补付差款借：库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款贷：银行存款（补付部分）二、销售环节销售商品，款项已收借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）销售商品，款项未收借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销收到客户前欠货款借：银行存款贷：应收账款——XX客户三、成本结转月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品四、税费处理当月交纳当月增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末转出未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月缴纳上月未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款五、费用与薪酬支付办公等日常费用借：管理费用 / 销售费用贷：银行存款计提职工薪酬借：管理费用 / 销售费用（对应部门）贷：应付职工薪酬发放工资（含个税与社保）借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：其他应付款——社保（个人部分）贷：应交税费——个人所得税

阅读 32

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老师，2股东，各持股50%，如何注册新公司
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:20

#实务#

同学，你好确定公司基本信息明确公司名称、经营范围、注册资本、注册地址等。公司名称需提前通过工商系统核名，避免重名或违规。准备注册材料公司章程（明确股东权利、出资比例、治理结构）股东身份证明文件（身份证复印件）注册地址证明（房产证或租赁合同）《企业名称预先核准通知书》提交注册申请可通过当地政务服务网在线提交，或前往工商局窗口办理。审核通过后领取《准予设立通知书》。领取营业执照携带通知书和经办人身份证，到工商局领取营业执照正副本。后续事项刻章（公章、财务章、发票章等）银行开立基本户办理税务登记，核定税种，申领发票

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老师，酒店公安入住系统和税务系统打通，那申报收入一定要按实际人数申报吗，税会很高啊
小菲老师 | 提问时间：03/29 10:16

#实务#

同学，你好是的，按照实际申报

阅读 29

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内账老板个人购买的车。计入什么科目？
刘艳红老师 | 提问时间：03/29 10:04

#实务#

您好，计入管理费用-车辆费中

阅读 33

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请论述小规模纳税人增值税结转小于30万，大于30万，以及专票普票的情况。怎么填报表。
家权老师 | 提问时间：03/29 10:03

#实务#

小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，带税率的普票按1%全额交。免税普票填其他免税销售的第12栏，正常享受免税。

阅读 60

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一般纳税人小规模纳税人之间在账务的区别是不是就多一个结转增值税
家权老师 | 提问时间：03/29 10:00

#实务#

小规模直接计入应交税费-未交增值税，一般纳税人需要通过销项税-进项税后再结转到应交税费-未交增值税

阅读 52

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加计抵减是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/06 10:31

#会计实务#

加计抵减是会计上的一种处理方法，用于调整资产或费用的计量基础，以反映实际情况或符合会计准则的要求。具体来说，加计抵减是指在资产或费用的计量基础上增加或减少一定的金额，以便更准确地反映资产的实际价值或费用的实际发生情况。这种调整通常是根据会计准则或管理需要进行的。举个例子，假设一家公司购买了一台机器，根据会计准则，该机器的使用寿命为10年，但公司计划在5年内报废。为了反映机器的实际价值，公司可以在资产账面价值上减少一定的金额，以反映机器的预计剩余使用寿命。另外，加计抵减也可以用于调整费用的计量基础。比如，某公司在一年内发生了大额的维修费用，为了平均分摊这些费用，公司可以将维修费用在当年按月或按季度分摊到各个期间，以更准确地反映费用的实际发生情况。总之，加计抵减是一种会计处理方法，用于调整资产或费用的计量基础，以更准确地反映实际情况或符合会计准则的要求。

阅读 2403

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净收入计算公式是什么
周老师 | 提问时间：12/06 10:30

#会计实务#

净收入计算公式是：净收入 = 总收入 - 总成本 - 总费用其中，总收入是指企业在一定期间内从销售产品或提供服务所获得的全部收入；总成本是指企业在一定期间内生产产品或提供服务所发生的直接成本和间接成本；总费用是指企业在一定期间内除了成本以外的其他支出，如管理费用、销售费用、财务费用等。净收入是企业在一定期间内实际获得的利润，也可以理解为企业的盈利能力。通过计算净收入，可以评估企业的经营状况和盈利能力，为决策提供参考依据。

阅读 2669

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会计分录的要素如何体现会计信息的可靠性？
周老师 | 提问时间：12/06 10:24

#会计实务#

会计分录是会计信息的基础，它体现了交易或事项对企业财务状况和经营业绩的影响。会计分录的要素包括账户、借方金额和贷方金额。 1. 账户：会计分录中的账户应该准确反映交易或事项的性质和影响。账户应该按照会计准则和规定进行命名，并且应该与实际的经济业务相对应。如果账户名称不准确或与实际情况不符，会计信息的可靠性就会受到影响。 2. 借方金额和贷方金额：会计分录中的借方金额和贷方金额应该准确反映交易或事项的金额。借方金额表示资产的增加或负债和所有者权益的减少，贷方金额表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。借方金额和贷方金额应该根据实际交易金额进行记录，如果金额不准确或与实际情况不符，会计信息的可靠性就会受到影响。通过确保会计分录的要素准确反映交易或事项的性质和金额，可以提高会计信息的可靠性。此外，还应该遵守会计准则和规定，进行适当的内部控制，确保会计分录的准确性和完整性。

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做进项税额转出需要把发票红冲吗
秦老师 | 提问时间：12/06 10:20

#会计实务#

在会计实务中，做进项税额转出时通常需要将原始发票进行红冲处理。红冲是指将原始发票作废，并在会计记录中进行相应的调整，以反映实际发生的交易情况。红冲的目的是确保会计记录的准确性和一致性。当需要将进项税额转出时，通常是因为原始发票存在错误或无效，或者与实际交易不符。通过红冲处理，可以清除原始发票的影响，并在会计记录中正确反映实际的交易情况。需要注意的是，红冲处理应该按照相关法律法规和会计准则的要求进行。具体的红冲操作和会计处理方法，可以根据不同的情况和具体的会计制度进行调整和执行。建议在进行红冲处理之前，咨询相关专业人士或会计师事务所的意见，以确保操作的准确性和合规性。

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应纳税所得额是指什么利润吗
王一老师 | 提问时间：12/06 10:16

#会计实务#

应纳税所得额是指企业或个人在一定期间内实际取得的利润，减去法定减除项目后，按照适用税率计算出来的应缴纳的所得税额。简单来说，应纳税所得额是指需要缴纳所得税的利润额。

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如何突出出纳工作经历中的财务软件和系统应用能力？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 10:11

#会计实务#

要突出出纳工作经历中的财务软件和系统应用能力，可以采取以下几个步骤： 1. 在简历中明确列出相关的财务软件和系统：在个人简历的工作经历部分，清楚地列出你在出纳职位上使用过的财务软件和系统。例如，可以写上使用过的会计软件（如SAP、Oracle Financials、QuickBooks等）以及其他财务系统（如银行对账系统、支付系统等）。 2. 描述具体的软件和系统应用经验：在简历中，详细描述你在使用财务软件和系统方面的经验。可以列举一些具体的任务或项目，例如负责日常的收款和付款操作、管理现金流、处理银行对账、生成财务报表等。同时，强调你在使用软件和系统方面的熟练程度和独立操作能力。 3. 强调相关的培训和认证：如果你参加过与财务软件和系统相关的培训或获得了相关的认证，一定要在简历中突出强调。这可以证明你对财务软件和系统的专业知识和技能的掌握程度。 4. 提供具体的成果和效益：在简历中，除了描述你在财务软件和系统应用方面的经验，还可以提供一些具体的成果和效益。例如，可以提到你通过使用财务软件和系统提高了工作效率、减少了错误率、优化了财务流程等。 5. 准备相关的案例和证明材料：在面试中，可以准备一些与财务软件和系统应用相关的案例和证明材料。例如，可以展示你在使用财务软件和系统上的操作界面截图、报表样本、处理复杂问题的解决方案等。这些材料可以帮助你更好地展示你的能力和经验。总之，突出出纳工作经历中的财务软件和系统应用能力需要在简历中明确列出相关的软件和系统，描述具体的应用经验，强调相关的培训和认证，提供具体的成果和效益，并准备相关的案例和证明材料。这样可以更好地展示你在财务软件和系统应用方面的专业能力和经验。

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四项会计假设之间有什么关系
周老师 | 提问时间：12/06 09:59

#会计实务#

四项会计假设是会计理论的基础，它们分别是：实体假设、持续经营假设、会计主体假设和货币计量假设。 1. 实体假设：该假设认为企业是一个独立的实体，与业主和其他实体有明确的界限。企业的财务状况和业务活动与业主的个人财务状况和业务活动是分开的。 2. 持续经营假设：该假设认为企业将会持续经营下去，并且在未来的可预见期间内不会发生重大的变化。这意味着企业的财务报表应该基于持续经营的前提来编制。 3. 会计主体假设：该假设认为企业是一个独立的会计主体，其财务状况和业务活动应该与业主的个人财务状况和业务活动分开记录和报告。 4. 货币计量假设：该假设认为企业的财务信息应该以货币单位来度量和报告。这意味着所有的交易和事件都应该以货币形式记录，并且财务报表中的金额应该是以货币单位表示。这四项假设之间存在一定的关系，它们共同构成了会计理论的基础。实体假设和会计主体假设强调了企业作为一个独立实体的重要性，而持续经营假设则为财务报表提供了一个时间框架。货币计量假设则为会计信息的度量和报告提供了一个统一的标准。这些假设相互支持，形成了会计的基本原则和规范。

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统计报表的应付职工薪酬包括哪些内容
秦老师 | 提问时间：12/06 09:58

#会计实务#

统计报表的应付职工薪酬包括以下内容： 1. 工资和薪金：包括员工的基本工资、津贴、奖金、提成等。 2. 福利费用：包括员工的社会保险费用、住房公积金、医疗保险费用、养老保险费用等。 3. 员工福利费用：包括员工的福利费用，如员工的午餐费用、交通津贴、通讯津贴等。 4. 员工培训费用：包括公司为员工提供的培训费用。 5. 员工离职费用：包括员工离职时需要支付的赔偿金、解雇费用等。 6. 企业年金和退休金：包括企业为员工提供的退休金计划和企业年金计划的费用。 7. 其他应付职工薪酬：包括其他与员工相关的费用，如员工的临时工资、加班工资等。需要注意的是，以上内容仅为一般情况下的统计报表应付职工薪酬内容，具体情况可能会因不同公司和行业而有所差异。在编制统计报表时，应根据相关会计准则和法规的规定，以及公司内部的规定进行具体核算。

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会计做账流程的第一个步骤是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 09:54

#会计实务#

会计做账流程的第一个步骤是收集和整理会计凭证。这包括收集和整理与企业经济业务相关的各种原始凭证，如发票、收据、付款单、银行对账单等。收集到的凭证需要按照时间顺序进行整理，以便后续的会计处理和记录。

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