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确认收入的汇率规则有变动么
家权老师 | 提问时间：01/22 09:51

#实务#

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当日或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，12个月内不得变更。

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支付A公司工程款时，先支付了合同价10%作为定金，第二笔材料到货又支付合同款10%及Y桩及T地桩施工费用，项目验收合格后支付剩余款项。怎么做账
朴老师 | 提问时间：01/22 09:49

#实务#

1. 支付10% 定金借：预付账款 - A 公司贷：银行存款说明：定金属于预付款性质，先计入预付账款，不确认成本。 2. 支付合同款 10%+Y 桩、T 地桩施工费，且材料到货借：预付账款 - A 公司（合同款 10% 部分）工程施工 - 合同成本 - 人工费 / 机械使用费（Y 桩、T 地桩施工费）工程施工 - 合同成本 - 材料费（到货材料对应成本）贷：银行存款说明：Y 桩、T 地桩施工费和到货材料属于工程直接成本，直接计入工程施工；合同款 10% 仍为预付款，计入预付账款。 3. 项目验收合格，支付剩余款项并结算（1）确认全部工程成本借：工程施工 - 合同成本（剩余未确认的工程成本）贷：预付账款 - A 公司（累计已付的全部款项）（2）支付剩余款项借：预付账款 - A 公司（剩余未付金额）贷：银行存款（3）若与甲方办理结算，确认收入（根据结算单）借：应收账款 - 甲方贷：工程结算（4）工程完工，结转工程施工与工程结算借：工程结算贷：工程施工 - 合同成本工程施工 - 合同毛利（如有）

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董孝彬老师，外账这块有哪些细节要注意的，可否展开详细说说
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 09:49

#实务#

朋友您好，感谢您的信任，咱现在做的内账么，我觉得外账没有特别要注意的，不用相信网上的税负率，当地同行的数据是不公布的，在税管员手里，按真实的业务做账就可以了，我是被税务查过的，都没有啥事，只是补了2000多元的业务招待个税

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请教个问题，有个朋友想开公司，用来接订单，他接了之后再发出去给别人接单，但是他现在因为刚成立所以公司账户没有资金，他自己个人出的房租费用这些，到时公司得以什么名义转给他，是以报销款还是借款呀
家权老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

那个是以借款的名义

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投资人打注册资金大多了，可以退回多余的投资款吗
文文老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

可以退回多余的投资款

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老师，高级职称需要什么学历，毕业多少年可以考？我是上海的主要是要积分落户，是考高级职称简单还是考注会简单？
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

意思评审也是一种考试，不是花钱能解决的，是需要自己考出来的对吧

阅读 51

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老师我,租赁商场门店卖产品产生的这些费用怎么入账去图片所示
郭老师 | 提问时间：01/22 09:47

#实务#

你好，第一个，这个是买来产品赠送的。第二个仓库租金借，管理费用租金贷，银行存款。电费，借，销售费用，电费贷，银行存款。国庆节活动，这个具体的是什么活动？促销员的餐费是单位职工的，借，销售费用，福利费，贷，应付职工薪酬福利费，借，应付职工薪酬福利费，贷，银行存款。租金是门店的借，销售费用，租金贷，银行存款。物业费管理费，借，销售费用，物业管理费贷银行存款卡券，这是买来赠送的还是发给职工的？银联和加收是什么

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年底有什么容易遗忘的分录需要做，比如月底损益科目结转本年利润以后，是不是先把本年利润结转到未分配利润，再计提法定盈余公积，这个必须要按照未分配利润的10%计提吗，任意盈余公积是不是可以不计提。
朴老师 | 提问时间：01/22 09:47

#实务#

一、年底容易遗忘的分录本年利润结转至未分配利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配 — 未分配利润亏损时做相反分录。计提盈余公积法定盈余公积和任意盈余公积的计提分录。利润分配（如股利分配）若股东会决议分红，需做分配分录。资产减值准备计提对应收账款、存货、固定资产等进行减值测试，补提减值准备。待摊费用 / 预提费用摊销如跨年租金、保险费的摊销或预提。应交税费核对与调整核对增值税、企业所得税等，补提或冲销差额。二、年底分录顺序先结转本年利润 → 再计提盈余公积 → 最后进行利润分配这个顺序不能颠倒，因为盈余公积的计提基数是结转后的未分配利润贷方余额（即净利润扣除以前年度亏损后的金额）。三、盈余公积计提规则法定盈余公积必须计提，基数是当年净利润扣除以前年度累计亏损后的余额。计提比例强制 10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的 50% 时，可以不再计提。任意盈余公积不是强制计提的，可以不计提。计提比例由股东会或股东大会决议决定，没有统一标准。

阅读 63

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明细账打印怎样增加对方科目一栏？
家权老师 | 提问时间：01/22 09:44

#实务#

关键是你查询的明细账的时候，是否可以勾选显示对方科目一栏？

阅读 19

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我想咨询一下固定资产怎么摊销
家权老师 | 提问时间：01/22 09:44

#实务#

在购入的次月开始折旧

阅读 50

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11月份和12月份的工资都在12月份发放了，麻烦咨询您一下（登账计提工资12月、和计提1月工资都发放12月账里）还是我把1月份计提工资放到1月登账里，
家权老师 | 提问时间：01/22 09:43

#实务#

把1月份计提工资放到1月登账里

阅读 71

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往来帐上的其他应收款，在一年内未平帐的话，是不是要收个人所得税的？其他应收款的帐如何平本来就从公司支出了文文老师不要接
岳老师 | 提问时间：01/22 09:43

#实务#

作营业外支出报销？那不增加了费用？

阅读 55

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老师，我们是国企单位，单位盈利，想给员工发点钱，能走什么科目
家权老师 | 提问时间：01/22 09:41

#实务#

可以以年终奖的形式发放

阅读 22

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请问一下老师， 23年漏记的一张销售发票，记到今年，开票收入应该记在哪个科目下面？
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:38

#实务#

同学，你好以前年度损益调整

阅读 47

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往来帐上的其他应收款，在一年内未平帐的话，是不是要收个人所得税的？其他应收款的帐如何平本来就从公司支出了
文文老师 | 提问时间：01/22 09:37

#实务#

不是，只是有这个风险

阅读 139

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公司去年10月和11月有一笔报关出口，退税去年都没有弄好，今年要申报出口退税，这个申报日期都是填25年12月吗？分别为25年12月001批次和002批次吗
朴老师 | 提问时间：01/22 09:36

#实务#

外贸企业：2025 年 10-11 月出口，2026 年申报时，申报年月统一填 202512，批次按顺序用 001、002，两笔分开申报。生产企业：按实际申报当月所属期填（如 2026 年 1 月申报填 202601），批次默认顺延，可合并申报。不同年度出口业务不可混报，申报前与主管税局确认口径，避免出错。

阅读 54

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老师我,租赁商场门店卖产品产生的这些费用怎么入账去图片所示
家权老师 | 提问时间：01/22 09:35

#实务#

手续费计入财务费用，其他都计入销售费用

阅读 34

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老师您好，我公司是经营烟酒的，购进烟酒开进专票可以做进项抵扣吗？及销售给下游公司能否专票
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:31

#实务#

同学，你好是可以抵扣且可以开专票

阅读 39

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老师好，想问下，我司供应商24年有一张发票开票金额与合同金额少0.9元，付款是按合同金额支付的，当时没有发现，24年12月已抵扣这张发票。这样少开了是否OK?现在26年又下了一张订单，我们想让对方在这张发票多开0.9补齐之前少开的，这样可以吧？如果对方不愿意在这张多开，要怎样处理？谢谢！
家权老师 | 提问时间：01/22 09:31

#实务#

可以让对方在这张发票多开0.9补齐之前少开的，

阅读 218

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周转材料一般在下面设置低值易耗品和包装物这2个二级明细？
文文老师 | 提问时间：01/22 09:31

#实务#

是的，你的理解是对的。

阅读 52

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老师好，请问备考注会，怎么样去计划呢？第一年先报什么呢，每天晚上估计只有1个小时学习
文文老师 | 提问时间：01/22 09:29

#实务#

你好，第一年只报一到二科，报自己熟悉的科目

阅读 25

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加计抵减是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/06 10:31

#会计实务#

加计抵减是会计上的一种处理方法，用于调整资产或费用的计量基础，以反映实际情况或符合会计准则的要求。具体来说，加计抵减是指在资产或费用的计量基础上增加或减少一定的金额，以便更准确地反映资产的实际价值或费用的实际发生情况。这种调整通常是根据会计准则或管理需要进行的。举个例子，假设一家公司购买了一台机器，根据会计准则，该机器的使用寿命为10年，但公司计划在5年内报废。为了反映机器的实际价值，公司可以在资产账面价值上减少一定的金额，以反映机器的预计剩余使用寿命。另外，加计抵减也可以用于调整费用的计量基础。比如，某公司在一年内发生了大额的维修费用，为了平均分摊这些费用，公司可以将维修费用在当年按月或按季度分摊到各个期间，以更准确地反映费用的实际发生情况。总之，加计抵减是一种会计处理方法，用于调整资产或费用的计量基础，以更准确地反映实际情况或符合会计准则的要求。

阅读 2314

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净收入计算公式是什么
周老师 | 提问时间：12/06 10:30

#会计实务#

净收入计算公式是：净收入 = 总收入 - 总成本 - 总费用其中，总收入是指企业在一定期间内从销售产品或提供服务所获得的全部收入；总成本是指企业在一定期间内生产产品或提供服务所发生的直接成本和间接成本；总费用是指企业在一定期间内除了成本以外的其他支出，如管理费用、销售费用、财务费用等。净收入是企业在一定期间内实际获得的利润，也可以理解为企业的盈利能力。通过计算净收入，可以评估企业的经营状况和盈利能力，为决策提供参考依据。

阅读 2563

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会计分录的要素如何体现会计信息的可靠性？
周老师 | 提问时间：12/06 10:24

#会计实务#

会计分录是会计信息的基础，它体现了交易或事项对企业财务状况和经营业绩的影响。会计分录的要素包括账户、借方金额和贷方金额。 1. 账户：会计分录中的账户应该准确反映交易或事项的性质和影响。账户应该按照会计准则和规定进行命名，并且应该与实际的经济业务相对应。如果账户名称不准确或与实际情况不符，会计信息的可靠性就会受到影响。 2. 借方金额和贷方金额：会计分录中的借方金额和贷方金额应该准确反映交易或事项的金额。借方金额表示资产的增加或负债和所有者权益的减少，贷方金额表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。借方金额和贷方金额应该根据实际交易金额进行记录，如果金额不准确或与实际情况不符，会计信息的可靠性就会受到影响。通过确保会计分录的要素准确反映交易或事项的性质和金额，可以提高会计信息的可靠性。此外，还应该遵守会计准则和规定，进行适当的内部控制，确保会计分录的准确性和完整性。

阅读 489

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做进项税额转出需要把发票红冲吗
秦老师 | 提问时间：12/06 10:20

#会计实务#

在会计实务中，做进项税额转出时通常需要将原始发票进行红冲处理。红冲是指将原始发票作废，并在会计记录中进行相应的调整，以反映实际发生的交易情况。红冲的目的是确保会计记录的准确性和一致性。当需要将进项税额转出时，通常是因为原始发票存在错误或无效，或者与实际交易不符。通过红冲处理，可以清除原始发票的影响，并在会计记录中正确反映实际的交易情况。需要注意的是，红冲处理应该按照相关法律法规和会计准则的要求进行。具体的红冲操作和会计处理方法，可以根据不同的情况和具体的会计制度进行调整和执行。建议在进行红冲处理之前，咨询相关专业人士或会计师事务所的意见，以确保操作的准确性和合规性。

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应纳税所得额是指什么利润吗
王一老师 | 提问时间：12/06 10:16

#会计实务#

应纳税所得额是指企业或个人在一定期间内实际取得的利润，减去法定减除项目后，按照适用税率计算出来的应缴纳的所得税额。简单来说，应纳税所得额是指需要缴纳所得税的利润额。

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如何突出出纳工作经历中的财务软件和系统应用能力？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 10:11

#会计实务#

要突出出纳工作经历中的财务软件和系统应用能力，可以采取以下几个步骤： 1. 在简历中明确列出相关的财务软件和系统：在个人简历的工作经历部分，清楚地列出你在出纳职位上使用过的财务软件和系统。例如，可以写上使用过的会计软件（如SAP、Oracle Financials、QuickBooks等）以及其他财务系统（如银行对账系统、支付系统等）。 2. 描述具体的软件和系统应用经验：在简历中，详细描述你在使用财务软件和系统方面的经验。可以列举一些具体的任务或项目，例如负责日常的收款和付款操作、管理现金流、处理银行对账、生成财务报表等。同时，强调你在使用软件和系统方面的熟练程度和独立操作能力。 3. 强调相关的培训和认证：如果你参加过与财务软件和系统相关的培训或获得了相关的认证，一定要在简历中突出强调。这可以证明你对财务软件和系统的专业知识和技能的掌握程度。 4. 提供具体的成果和效益：在简历中，除了描述你在财务软件和系统应用方面的经验，还可以提供一些具体的成果和效益。例如，可以提到你通过使用财务软件和系统提高了工作效率、减少了错误率、优化了财务流程等。 5. 准备相关的案例和证明材料：在面试中，可以准备一些与财务软件和系统应用相关的案例和证明材料。例如，可以展示你在使用财务软件和系统上的操作界面截图、报表样本、处理复杂问题的解决方案等。这些材料可以帮助你更好地展示你的能力和经验。总之，突出出纳工作经历中的财务软件和系统应用能力需要在简历中明确列出相关的软件和系统，描述具体的应用经验，强调相关的培训和认证，提供具体的成果和效益，并准备相关的案例和证明材料。这样可以更好地展示你在财务软件和系统应用方面的专业能力和经验。

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四项会计假设之间有什么关系
周老师 | 提问时间：12/06 09:59

#会计实务#

四项会计假设是会计理论的基础，它们分别是：实体假设、持续经营假设、会计主体假设和货币计量假设。 1. 实体假设：该假设认为企业是一个独立的实体，与业主和其他实体有明确的界限。企业的财务状况和业务活动与业主的个人财务状况和业务活动是分开的。 2. 持续经营假设：该假设认为企业将会持续经营下去，并且在未来的可预见期间内不会发生重大的变化。这意味着企业的财务报表应该基于持续经营的前提来编制。 3. 会计主体假设：该假设认为企业是一个独立的会计主体，其财务状况和业务活动应该与业主的个人财务状况和业务活动分开记录和报告。 4. 货币计量假设：该假设认为企业的财务信息应该以货币单位来度量和报告。这意味着所有的交易和事件都应该以货币形式记录，并且财务报表中的金额应该是以货币单位表示。这四项假设之间存在一定的关系，它们共同构成了会计理论的基础。实体假设和会计主体假设强调了企业作为一个独立实体的重要性，而持续经营假设则为财务报表提供了一个时间框架。货币计量假设则为会计信息的度量和报告提供了一个统一的标准。这些假设相互支持，形成了会计的基本原则和规范。

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统计报表的应付职工薪酬包括哪些内容
秦老师 | 提问时间：12/06 09:58

#会计实务#

统计报表的应付职工薪酬包括以下内容： 1. 工资和薪金：包括员工的基本工资、津贴、奖金、提成等。 2. 福利费用：包括员工的社会保险费用、住房公积金、医疗保险费用、养老保险费用等。 3. 员工福利费用：包括员工的福利费用，如员工的午餐费用、交通津贴、通讯津贴等。 4. 员工培训费用：包括公司为员工提供的培训费用。 5. 员工离职费用：包括员工离职时需要支付的赔偿金、解雇费用等。 6. 企业年金和退休金：包括企业为员工提供的退休金计划和企业年金计划的费用。 7. 其他应付职工薪酬：包括其他与员工相关的费用，如员工的临时工资、加班工资等。需要注意的是，以上内容仅为一般情况下的统计报表应付职工薪酬内容，具体情况可能会因不同公司和行业而有所差异。在编制统计报表时，应根据相关会计准则和法规的规定，以及公司内部的规定进行具体核算。

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会计做账流程的第一个步骤是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 09:54

#会计实务#

会计做账流程的第一个步骤是收集和整理会计凭证。这包括收集和整理与企业经济业务相关的各种原始凭证，如发票、收据、付款单、银行对账单等。收集到的凭证需要按照时间顺序进行整理，以便后续的会计处理和记录。

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