关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
资本充足率和拨备覆盖率的公式是什么?
柯南老师
|
提问时间:01/09 18:17
#CPA#
拨备覆盖率= (一般准备+专项准备+特种准备)/不良贷款*100%; 资本充足率=资产÷风险资产; 资本充足率=(资本-资本扣除项)÷(信用风险加权资产+(操作风险资本+市场风险资本)×12.5);
阅读 1178
收藏 5
个体工商户的经营所得,200以下减半征收个税,那承包和独资的经营所得,200以下减半吗?老师
范老师
|
提问时间:07/03 20:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参考以下政策,只有个体工商可以享受,个人独资企业和合伙企业是不享受的。政策主体: 个体工商户 政策内容: 1.2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上,可叠加享受本条政策优惠。 2.计算公式为:减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额)*50%。 政策依据:《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号) 《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第12号) 祝您学习愉快!
阅读 1178
收藏 5
老师,您好,请问权益法下联营企业得到的因股权稀释而享有的资本公积,这个分录怎么做?借什么呢?贷是资本公积,其他资本公积。
朴老师
|
提问时间:04/19 10:05
#CPA#
借:长期股权投资——其他权益变动 贷:资本公积——其他资本公积
阅读 1177
收藏 0
老师,请教一下以下问题: 现在填报23年的年度汇算清缴,其中纳税调整表下的固定资产折旧和摊销,查看了22年的报表是资产折旧摊销账载金额476896.8,税收金额319651.01,调增金额157245.79。 科目余额表显示23年没有折旧和摊销,请问该项23年的要怎么填科目余额表显示固定资产还没有摊销完请问这种该怎么做?
郭老师
|
提问时间:04/02 09:47
#CPA#
你好,你是少做了折旧吗?
阅读 1177
收藏 0
2.下列关于应收账款周转率的表述中,错误的有( )。 A.计算该指标时,“营业收入”应当使用赊销额而非全部金额 B.计算该指标时,应将应收票据的金额剔除 C.计算该指标时,应扣除坏账准备的金额 D.若某企业年初和年末是经营淡季,则计算该指标时,应使用年初数和年末数的平均数
杰老师
|
提问时间:02/09 21:35
#CPA#
A选项的表述是正确的;B选项:不应将应收票据的金额剔除;C选项:不应扣除坏账准备金额;D选项:应使用全年平均数 答案:BCD
阅读 1177
收藏 5
某公司采用债券收益率风险调整模型估计股权资本成本。假设税前债务资本成本为6%,公司普通股相对长期国债的风险溢价为6%,公司普通股相对可比公司长期债券的风险溢价为3.5%,公司普通股相对本公司债券的风险溢价为4%,企业所得税税率为25%。则该公司的股权资本成本是( )
飞飞老师-财经答疑老师
|
提问时间:02/06 16:48
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择A,股权资本成本=税后债务资本成本+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价=6%×(1-25%)+4%=8.5%。
阅读 1177
收藏 5
有哪些抽样方法,特点分别是什么
朴老师
|
提问时间:12/14 12:13
#CPA#
(1)单纯随机抽样:优点是操作简单,统计量的计算较简便;缺点是当总体观察单位数量庞大时,逐一编号繁复,有时难以做到。 (2)系统抽样:优点是易于理解、操作简便,被抽到的观察单位在总体中分布均匀,抽样误差较单纯随机抽样小;缺点是在某些情况下会出现偏性或周期性变化。 (3)分层抽样:优点是抽样误差小,各层可以独立进行统计分析,适合大规模统计;缺点是事先要进行分层,操作麻烦。 (4)整群抽样:优点是易于组织和操作大规模抽样调查;缺点是抽样误差大。
阅读 1177
收藏 0
损失应做进项税额转出的计税依据是成本价吗?
易 老师
|
提问时间:06/13 21:17
#CPA#
是的没错, 是这样的
阅读 1177
收藏 5
你好老师,今年增值税普票专票都是1%交税吗?
艳子老师
|
提问时间:01/16 10:26
#CPA#
同学,你好,是的,专和普都是按1%
阅读 1177
收藏 5
以原材料换入固定资产的分录怎么做,要不要做进项税额转出
注会会计老师
|
提问时间:09/25 23:33
#CPA#
借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)——固定资产的进项税 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)——原材料的销项税 借:其他业务成本 贷:原材料 因为是视同销售的,所以原材料的进项税额不转出,而是要确认销项税
阅读 1177
收藏 5
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合 同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件 公司代扣代缴的税款)。代扣代缴的增值税如果是取得扣税凭证,可以作为进行税抵扣么?税率如何选择?
税剑法盾
|
提问时间:06/01 13:17
#CPA#
您好,一般可以的。税率一般按照6%的税率来确定。
阅读 1177
收藏 5
请问,银行开户费用、刻章费用,应该计入财务费用还是管理费用?谢谢!
郭老师
|
提问时间:06/21 12:59
#CPA#
开户费 营业期做财务费用手续费,如果是筹建期,管理费用开办费。
阅读 1177
收藏 5
小规模公司销售金条需要缴纳增值税吗?
堂堂老师
|
提问时间:09/05 12:34
#CPA#
小规模公司卖金条要缴增值税,具体税率看政策,一般为3%。建议查最新税法规定。
阅读 1176
收藏 0
我想知道无形资产推销怎么操作
郭老师
|
提问时间:05/04 09:53
#CPA#
摊销吗 借管理费用等贷累计摊销
阅读 1176
收藏 0
18.老师您好啊,请问这道题的会计分录怎么做呢?
王晓晓老师
|
提问时间:04/05 19:56
#CPA#
你好,稍等看下题先
阅读 1176
收藏 5
你好 老师 小规模也要结转进项吗 目前公司光产生差旅费和工资,没有销项
家权老师
|
提问时间:04/07 09:20
#CPA#
你好,小规模不需要体现进项税的,全额做成本费用
阅读 1176
收藏 5
甲公司为建造一项固定资产于2×22年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为5000万元,票面年利率为6%,发行价格为5216.47万元,每年年末支付当年利息,到期还本。建造工程于2×22年1月1日开工,年末尚未完工。该建造工程在2×22年度发生的资产支出如下:1月1日支出1200万元,6月1日支出1500万元,12月1日支出1500万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用,实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资,月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素,2×22年度专门借款利息费用资本化金额是( )万元。
飞飞老师-财经答疑老师
|
提问时间:02/09 21:18
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择B,该专门借款闲置资金分别为:1月1日到5月31日4016.47万元(5216.47-1200),6月1日到11月30日2516.47万元(4016.47-1500),12月1日到12月31日1016.47万元(2516.47-1500)。2×22年度专门借款利息费用资本化金额=5216.47×5%-(4016.47×0.3%×5+2516.47×0.3%×6+1016.47×0.3%×1)=152.23(万元)。
阅读 1176
收藏 0
注会的税法中最难的无疑还是企业所得税吧
朴老师
|
提问时间:11/06 14:52
#CPA#
注会税法中,企业所得税确实是一个比较难的部分,但并不是最难的。企业所得税的学习需要理解和掌握相关的税收法规和政策,了解企业所得税的纳税义务人、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等知识点。此外,还需要掌握会计知识和纳税调整技巧,能够正确计算企业所得税并进行纳税申报。 除了企业所得税,增值税、消费税、个人所得税等也是注会税法中的重要内容,需要考生认真学习和掌握。同时,税法考试中还会涉及其他税种和相关法规,需要全面了解和掌握。 总的来说,注会税法是一个需要全面学习和理解的科目,不同知识点之间的难度也存在差异。考生需要在备考过程中注重知识点的全面覆盖和重点突出,结合实际案例和纳税申报实践进行学习,提高自己的理解和应用能力
阅读 1176
收藏 5
老师,投资性房地产改扩建期间发生的支出先计入在建工程,然后期末结转入投资性房地产是吗?麻烦老师把改扩建期间从投房转入在建工程的分录给我一下,我主要不知道涉及到投房的什么时候用其他业务成本,什么时候用其他业务收入
冉老师
|
提问时间:07/07 14:09
#CPA#
借投资性房地产-在建 投资性房地产累计折旧 贷投资性房地产 后续支出全部计入在建成本的 在建完成后,后续折旧计入其他业务成本 租金收入计入其他业务收入的
阅读 1176
收藏 2
甲、乙公司采用合同书形式订立买卖合同,约定由甲向乙提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货至乙公司,乙在收货后10日内付清货款。合同订立后双方未签字盖章。7月28日,甲公司委托丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日,丙公司先运70台精密仪器至乙公司。8月20日,甲公司掌握乙公司转移财产、逃避债务的确切证据,通知乙公司中止交货,要求其提供担保;乙公司及时提供担保。8月26日,甲公司通知丙将30台精密仪器运往乙公司,丙公司在运输途中发生交通事故,仪器全部毁损,致使甲公司不能按时交货。9月5日,乙公司要求甲公司承担违约责任。 1.甲乙两公司订立买卖合同是否成立?说明理由 2.甲公司8月20日中止履行合同是否合法?说明理由 3.乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任是否合法?说明理由 4.丙公司对货物毁损承担什么责任?说明理由
何何老师
|
提问时间:06/18 13:00
#CPA#
(1)甲乙两公司订立的买卖合同成立。根据规定,采用合同书形式订立合同,在签字或者盖章之前,当事人一方已经履行主要义务,对方接受的,该合同成立。本题中虽然甲乙双方没有在合同书上签字盖章,但甲公司已将70台精密仪器交付给乙公司,乙公司也予以结算并付款,所以合同成立。(2)甲公司8月20日中止履行合同的行为合法。根据规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形,可以中止履行合同。(3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据规定,当事人一方因第三人的原因造成违约的,应当向对方承担违约责任。(4)丙公司对货物毁损应承担损害赔偿责任。根据规定,承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。
阅读 1176
收藏 5
估计债务价值时采用账面价值法,这个账面值是怎么理解,是基期的还是预测期的?
财管老师
|
提问时间:03/12 11:16
#CPA#
是基期期末净负债的账面价值
阅读 1176
收藏 5
老师,有关所得税的内容:1.暂时性差异不影响“所得税费用”,但影响递延所得税;2.永久性差异不影响递延所得税,但影响“所得税费用”,这样理解对吗
注会会计老师
|
提问时间:01/08 16:22
#CPA#
1.如果是综合考虑暂时性差异对应交所得税的影响的话,则您的理解正确。2.您的理解正确。
阅读 1176
收藏 5
是不是货币性项目外币资本按交易日即期汇率折算,非货币性项目按发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率或历史汇率折算
李达老师
|
提问时间:08/15 22:57
#CPA#
在外币报表折算,采用历史成本计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率 在外币非货币性项目,以历史成本计价的外币非货币性项目,按交易发生日的即期汇率折算,资产负债表日不产生汇兑差额
阅读 1176
收藏 5
什么叫做应重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失?这种情况下是计入其他综合收益,对吗?怎么理解精算损失?
暖暖老师
|
提问时间:07/15 10:56
#CPA#
设定受益计划简言之就是企业因承诺对退休职工支付退休金(除社保之外的)而承担负债。企业可以用投资工具(金融资产,比如购置国债)做为上述负债的准备,用该资产及其收益支付上述退休金。资产负债表日,比较设定受益计划负债现值和上述资产公允价值,以确认一项设定受益计划净负债(资产公允价值小于负债现值)或净资产(相反情形)。设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金,只要职工退休时企业有能力履行支付义务,企业是否按时提取养老金以及提取多少都由企业自行决定。是重新计量设定受益计划净资产或净负债就是根据企业会计准则第9号——职工薪酬来重新计量设定受益计划 这种情况下是计入其他综合收益
阅读 1176
收藏 5
以生产设备向股东分配利润为什么不适合非货币性资产交换
木木老师
|
提问时间:08/15 23:05
#CPA#
用设备去分配股利,它相当于是欠人家的,把自己的设备拿出去,这个不构成非货币性资产交换,非货币性资产交换一定是拿出去,拿进来的都是属于非货币型。
阅读 1176
收藏 5
3、用自产产品一批直接捐赠给某希望小学,该批产品不含税售价100000元,成本60000元,帐务处理借:营业支出60000 贷:库存商品60000 3、(1)错误:①视同销售未计销项税额 ②未作纳税调整(2)补退税:补增值税 100000×0.13=13000元 补城建税、教育费附加 1300元 补企业所得税(100000-1300)×0.25=24675元为什么这里的企业所得税应纳税所得额不用扣除成本?
范老师
|
提问时间:06/17 22:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用自产产品一批直接捐赠给某希望小学,直接捐赠的话,税前是不能扣除的,一般只有通过红十字会等机构捐赠才能税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 1176
收藏 5
要求: ①计算甲公司调整后的税后净营业利润;②计算甲公司的平均资本占用; ③计算甲公司长期银行借款的资本成本; ④计算发行债券的资本成本(不用考虑货币时间价值);⑤计算甲公司发行优先股的资本成本; 对/相对, 用成本忌, 利息 ⑦计算加权平均资本成本; ⑥利用资本资产定价模型计算甲公司留存收益的资本成本; 移到手数额 ⑧计算甲公司的经济增加值。
李老师
|
提问时间:04/26 14:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了更有针对性地为您解答,请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。 祝您学习愉快!
阅读 1176
收藏 5
老师,四季度计提的附加税提多了,1季度缴纳的时候用未分配利润调整回来了,那这年报的时候利润表里面的附加税金额需要和去年4季度报表一致,还是说填入调整后的金额呢
郭老师
|
提问时间:05/13 10:36
#CPA#
你好,年报的利润表和你第四季度的一样,就是填写多的。
阅读 1175
收藏 5
老师 兼营和混合销售怎么区分
邹刚得老师
|
提问时间:05/11 16:37
#CPA#
你好 兼营:款项向不同的人收取,比如酒店提供住宿服务,同时兼营销售香烟 混合销售,款项向一个人收取,比如销售货物同时提供运输
阅读 1175
收藏 5
老师,我想请教您个实操的问题,银行收回前期核销的贷款损失需要纳税调增吗
meizi老师
|
提问时间:04/12 09:52
#CPA#
你好;你是银行还是什么公司类型的;之前挂了什么科目处理的
阅读 1175
收藏 5
上一页
1
...
460
461
462
463
464
...
500
下一页
速问速答
没有找到问题?直接来提问