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老师，这个如果是一年以上答案是不是就选a
郭老师 | 提问时间：01/23 10:01

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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为什么消费税是价内税，增值税是价外税呢
小天老师 | 提问时间：04/04 19:40

#初级职称#

您好，目前只有增值税是价外税所谓价外税是指在销售价款中不包含的税,现在我国的价外税只有增值税一种,其他税都为价内税；价内税是指在销售价款中已经包含的税,比如说消费税等.举例：如果你销售一箱香烟,售价是1170元,你在记账时实际上记入收入的是1000元,170元直接计入应交税金—增值税（销项税金）, 1.在开具的增值税专用发票上就可以清楚的分别记录售价1000元,税金170元,也应是说,在收入账中,增值税是不包含在内的,是在售价以外的,即价外税； 2.而如果要计提消费税,比如说100元,那么这100元消费税是包含在100元价款内的,所以消费税是价内税.

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老师，第17题的厂区内铁路专用线是不是不缴纳城镇土地使用税？
战无不胜老师 | 提问时间：03/30 09:23

#初级职称#

对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

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这个是用在平衡算式里面的不，我以为是一条代数公式，还是说它既是代数公式也是平衡算式？截图这个，老师，解释一下，我不懂这个公式
meizi老师 | 提问时间：02/20 12:19

#初级职称#

你好；这个就是一个等式的换算变化；是让你理解这个等式是怎么来的；你能看懂里面的各个等式切换的依据；能理解不；

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讲到贴现问题的时候，持票人找承兑银行要钱的时候，公司的账户里的钱不够支付，银行还要给持票人钱，过后给出票人按日利息算？不是说银行有不垫款原则吗，这里怎么还会给他先付了
鲁老师 | 提问时间：09/10 15:09

#初级职称#

尊敬的学员，您好：银行承兑汇票的承兑人是银行，银行在承兑之前是付款人，不是票据的债务人，付款人承兑之后成为承兑人，承兑人是票据的债务人，付款是债务人的责任。办理支付结算的原则中有一条是“银行不垫款原则”，关于这个原则要注意，这是针对银行是中介机构这个地位来说的，也就是说，银行作为代理付款人是不能代委托人垫款付款的，即在行使“资金中介”的这个职责上是不能垫用自己的资金的，但银行如果转换为其他的角色，例如是银行承兑汇票的承兑人的，此时银行就不是代理付款人了，一旦承兑，就是付款义务人，即便出票人的账户余额不足，银行也是要用自己的钱来支付的。因此，“银行不垫款”原则是相对的，要看银行所从事结算资金具体业务的性质。

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都是2023年年9月30号这个出售的价格，呃呃，这最后一部分路我没有理解，麻烦你跟我讲一下好不好？因为2月1号的时候购买购买的分录，我理解了二月呃，22年6月30号就是嗯，公允价格的变动，这点我理解了，只是出售的时候出售的时候我知道嗯，就是把所有的成本都结转，然后呢，你即其他货币资金卖出去的价钱是3600，然后贷嗯，金融性交融资产成本是3500嗯，然后呃，其他的我就没理解都。
廖君老师 | 提问时间：03/29 11:58

#初级职称#

您好，从购入到出售，对当期损益的影响金额=3600-3500-5=95，这个5的交易费用计入当期损益的，您是这个不理解么

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看下第8题解析给的B是专项附加扣除，答案给的B不对
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 16:38

#初级职称#

是的，这个答案应该选bcd

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老师，四险一金是指啥
朴老师 | 提问时间：08/15 09:51

#初级职称#

同学你好四险一金是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和住房公积金。

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初级，多选题，判断题，不定项选择题是怎么判分的？
邹刚得老师 | 提问时间：02/21 16:31

#初级职称#

你好，请看这个图片

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甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司，2021年I月I5 日，甲公司购买乙公司发行的股票5 000万股准备长期持有，拥有乙公司60%的股份能够实施控制，每股买入价为5元.款项已支付当年乙公司实现净利润500万元，不考虑其他因素.2021年12月习日，甲公司该长期股权投资的账而余额为（）想知道具体分录
冉老师 | 提问时间：07/10 21:33

#初级职称#

甲公司该长期股权投资的账而余额为=5000*5=25000 借长期股权投资25000 贷银行存款25000

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初会准考证打印几张？含有考生须知的那部分要打印吗
郭锋老师 | 提问时间：05/09 21:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您都打印出来，多打印几份以防万一。祝您学习愉快！

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2023年4月9日，甲公司签发一张银行承兑汇票，付款期限为2个月，收款人为乙公司，金额为40万元。4月22日，甲公司开户银行P银行进行了承兑。5月10日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载被保证人名称。6月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。回答下列问题。 4、下列关于该汇票付款的表述中，正确的是（）。 A甲公司应于6月9日前将票款足额交存P银行 B乙公司应于6月9日前通过Q银行向P银行提示付款 CP银行应于5月10日足额付款 D丙公司应于5月10日前将票款足额交存P银行
朴老师 | 提问时间：03/28 10:00

#初级职称#

同学你好单选还是多选

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以前月份的利息计应付利息，当月利息计财务费用对吗？
易老师 | 提问时间：01/30 21:28

#初级职称#

是的，以前月份的利息计入应付利息，当月利息一般计入财务费用。应付利息通常用于核算企业按照合同约定应支付的利息，包括长期借款、短期借款、企业债券等应支付的利息。而财务费用则是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。

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老师你好，报税系统里面添加自己为办税人有什么风险嘛
郭老师 | 提问时间：07/17 12:35

#初级职称#

你好，财务有问题。办税人和财务负责人都需要负责。

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4.某食品厂属于增值税一般纳税人，当月发生以下业务: (1)销售自产货物，不含税销售额320万元，货物已发出，办理银行托收手续，均已开出增值税专用发票; (2)从一般纳税人处购入淀粉一批，取得的增值税专用发票注明不含税金额70万元; (3)从农业生产者处购入小麦一批，取得农产品收购发票注明买价45万元，支付运费取得增值税专用发票注明不含税金额2万元; (4)从小规模纳税人处购入玉米一批，取得小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额20万元。 (其他资料，企业生产货物税率为13%，假设当月所有票据均符合税务机关规定并在当月抵扣进项) 要求:根据以上资料回答以下问题，每问需计算出合计数 (1)计算企业当月销项税额; (2)计算企业当月可抵扣的进项税额; （3）计算企业当期应纳增值税税额
木木老师 | 提问时间：09/19 12:37

#初级职称#

销项税额320×13% 进项税额70×13%+45×10%+2×9%+20×10% 应交税费，销项税额-进项税额

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你好老师，请问2021年12月份预提了绩效工资20万，2022年5月汇算清缴后也没有发放，年底要怎么平账
一鸣老师 | 提问时间：12/19 16:14

#初级职称#

直接冲减利润分配

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请问第一次申报出口退税，申报后电子税务局自检给出以下疑点：（当期202205申报《汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”0.0+最近一期税务机关核准《汇总表》差额0）与（最近一期免抵退申报下一属期2003-05-01至当期2022-05-31增值税纳税申报表附表二18栏合计数138846.97）不一致，本期增值税报表已申报并交税（先申报了增值税，在报送出口退税后出现疑点）
财会老师 | 提问时间：06/20 15:25

#初级职称#

确认不得免征和抵扣税额计算准确的前提下，调整增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次，实现当期《汇总表》第9(a)栏+税务机关核准的最近一期《汇总表》第9(c)栏=最近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次的合计数。

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老师，这个计算器没有大小括号，也没有百分号，考试时怎么用呢？老师，我3月份上完实务，4月份开始上经济法，今天万模实务，考前没有看书，第一次用电脑考试，这个计算器也不好用，2个小时时间还不够，后面的大题只做了2个，刚刚好考了60分[流泪]
小小霞老师 | 提问时间：04/13 13:45

#初级职称#

你好，这个电脑计算器考试都不是这个，中级的话，你要用win10 系统自带的那个计算器

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银行贷款利息发票是不是不能抵扣银行手续费发票可以抵扣对吗
易老师 | 提问时间：01/12 13:17

#初级职称#

学员您好，是的，对的利息发票是不是不能抵扣银行手续费发票可以

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老师，您好！这道题的第（4）问答里，答案的盈余公积只有400 ,为什么没有加上500一起算？还有投资收益为什么没有加上400一起算？
财会老师 | 提问时间：06/24 07:05

#初级职称#

（1）出售比例问题，这里一般有两种问法：主要就是看出售的比例是占投资额的比例，还是占总的被投资方股权的比例长期股权投资的持股比例是60%，账面价值是2430万元，现在要出售一部分，甲公司处置乙公司【30%的股权】，是2430×30%/60%【第一种情况】，处置后甲公司持有乙公司30%的股权；甲公司处置其持有乙公司【股权的30%】，是2430×30%【第二种情况】，处置后甲公司持有乙公司42%的股权（60%×70%＝42%）。本题是第一种情况。（2）本题考查的是成本法减资转为权益法，减资后视为一开始就采用权益法核算，进行追溯调整。第一步：追溯认定剩余股份原投资时被投资方公允净资产中属于投资方的部分与初始投资成本之间的差额：本题初始投资成本小于应享有被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益。相应分录如下：借：长期股权投资——投资成本 48（1263－1215）　　贷：盈余公积 4.8 　　　　利润分配——未分配利润 43.2 　　（备注：如果追溯的是当年的贷差，则应贷记“营业外收入”）第二步：成本法下，被投资方实现净利润，投资方不作处理，减资转为权益法后，需要按照享有的份额调增长期股权投资，同时贷记投资收益（减资当年年初至减资当日被投资方实现的净利润），如果是自购买日至减资当年年初被投资方实现的净利润，则用留存收益代替投资收益。即：借：长期股权投资——损益调整　 270[（400＋500）×30%] 　　贷：盈余公积　　　　12（400×30%×10%）　　　　利润分配——未分配利润　108（400×30%×90%）　　　　投资收益　　 150（500×30%）第三步：成本法下，被投资方宣告分派现金股利，贷记投资收益，转为权益法后应贷记长期股权投资，所以调整分录为：借：投资收益　　　　　120（400×30%）　　贷：长期股权投资——损益调整　　　120 （备注：如果追溯的是以前年度的分红影响，则应借记“盈余公积、利润分配——未分配利润”）第四步：因被投资方其他综合收益或其他所有者权益变动，成本法下不处理，权益法下在调整长期股权投资账面价值的同时，应当记入“其他综合收益”或“资本公积——其他资本公积”，即借：长期股权投资——其他综合收益　　　60（200×30%）　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　60 非常抱歉，初级并不涉及长投的合并报表和个别报表的编制，以上内容请您参考，如有疑问，建议咨询中级会计板块。

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盛明酒厂生产税率为20％的白酒，同时生产税率为10％的黄酒。临近春节，为了增加销售量，该厂拟在2023年1 月将﹣瓶500克白酒、﹣瓶500克高档黄酒包装成一套礼品销售。其中，白酒的价格为110元／瓶，黄酒的价格为 90元／瓶，礼品套装的价格为200元／套，预计能销售套装1000套共2000斤酒，总金额为20万元。白酒的消费税税率为20%，每斤白酒定额税为0.5元，黄酒的消费税税率为10%。方案一：套装酒混合销售，套装酒应纳消费税元，方案二：先分开销售，销售后再包装。则白酒的应缴纳消费税元，黄酒的应纳消费税元，合计应纳消费税元。分开销售比组成套装销售可减少消费税元，方案一中套装酒的税负高于方案二两类酒分开销售的原因在于套装销售时，黄酒适用税率为，因此，采取混合销售的方式增加了企业的税收负担。因此应选择方案，可以减少企业应纳消费税税额。
税法老师 | 提问时间：12/16 14:28

#初级职称#

您的具体疑问是什么呢？可以表述一下，以便回复您

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利润表涉及的项目 “资产减值损失”会在利润表中涉及吗？为什么？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 19:30

#初级职称#

资产减值损失是一个损益类科目，在利润表中涉及，会减少营业利润。

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交易费用为什么计入投资收益？
周老师 | 提问时间：07/30 19:25

#初级职称#

取得交易性金融资产时的交易费用记入投资收益科目借方，作为一项费用减少投资收益科目的金额。

阅读 972

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账结法和表结法的区别
李老师 | 提问时间：07/30 19:18

#初级职称#

表结法下，各损益类科目每月月末只需结转出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。

阅读 1136

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应交税费有哪些？属于税金及附加的科目还属于应交税费吗？应交税费和税金及附加的关系是什么？
周老师 | 提问时间：07/30 19:15

#初级职称#

应交税费是负债类科目，核算企业计提的相关税金，但不包括直接计入资产成本中的耕地占用税，车辆购置税，契税和不需要计提的印花税。税金及附加是损益类科目，核算的是记入当期损益的税费，不包括增值税，耕地占用税，车辆购置税，契税。属于税金及附加科目中也通过应交税费科目的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，车船税，房产税，土地使用税。

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其他货币资金，什么时候叫其他货币资金？什么时候不叫？不叫其他货币资金的时候叫什么？
王一老师 | 提问时间：07/30 19:14

#初级职称#

其他货币资金包括：银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，存出投资款，外埠存款。这些情况下通过其他货币资金科目核算，其他情况通过银行存款核算。

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哪些减值后，不得转回？哪些减值后，可以转回？
张老师 | 提问时间：07/30 19:12

#初级职称#

应收账款，存货，消耗性生物资产，减值后可以转回；固定资产，无形资产，生产性生物资产，投资性房地产减值后不得转回。

阅读 792

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委托加工的都视同销售？自产的哪种情况不视同销售？
张老师 | 提问时间：07/30 19:11

#初级职称#

自产、委托加工的全部都视同销售外购的货物用于集体福利、个人消费等非应税项目的，不视同销售

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附加刑独立使用附加刑可以独立使用吗？
秦老师 | 提问时间：07/30 19:11

#初级职称#

是的，附加刑可以独立使用的。

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单位不能使用现金银行本票和现金银行汇票对吗
李老师 | 提问时间：07/30 18:40

#初级职称#

是的，对于现金银行本票和银行汇票，只能个人使用，单位是不能使用的。

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