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内账到底是应该做什么工作内容？
岳老师 | 提问时间：05/30 13:39

#实务#

通俗来讲，“内账”是内部掌握的数据。但严格来讲，这是违规的。会计核算应当只有一套。

阅读 49

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老师，事业单位幼儿园收取的伙食费需要交增值税吗？
东老师 | 提问时间：05/30 13:39

#实务#

一、政策依据（财税〔2016〕36号、2026年第10号公告） - ✅ 免税：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务（保教费）免税（公办按批准标准、民办按指导价）。 - ❌ 不免税：伙食费不属于“保育教育服务”，不在免税范围内，属于餐饮服务收入，应缴增值税。

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老师，我们25年6月计提工资借管理费用 -工资76800 贷应付职工薪酬-工资 76800 截止到26年5月28日，只用对公账户在26年5月份给法人发了3万的工资，那个税所属期为 :26年5月时，我下个月申报法人工资时，肯定是工资本期收入写3万，然后法人和股东在26年1-4月个税所属期中还没发放过工资。 1、那我不是26.5月给法人发的工资3万啊，那下个月我申报自然人扣缴端法人工资时，法人 3万的工资收入会交多少个税？ 2、要是3万个税交的多了，我能不能让法人退回公司点工资，备注就是多发了退回公司？ 3、然后我们25年6月计提的76800元工资，截止到今天，在26.5月份只给法人发了3万工资，，那剩下的工资 76800-3万=46800元，。我是发工资合适？还是直接25年汇算清缴表A105050调增46800合适？
岳老师 | 提问时间：05/30 13:38

#实务#

一、缴纳多少个税，还要看他有多少扣除项目，包括专项扣除、专项附加扣除、其他扣除。而且累计计算，看他今年累计多少收入、多少扣除，已经缴纳了多少个税。其实没有办法单月算的。二、如果确实退回公司，那可以的。三、税务处理据实即可。没有发就调增。

阅读 36

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请问付国外折人民币100元，代扣代缴5.66，怎么做账，付款时，借：销售费用94.34 应交增值税（进项）5.66 贷：银行存款：100。后面怎么计提代扣代缴，付税费时是:借:应交税费_代扣代缴增值税:5.66 贷：银行存款:5.66。借方代扣代缴增值税怎么平账？
岳老师 | 提问时间：05/30 13:37

#税务#

借：销售费用 94.34 应交税费-应交增值税（进项税额）5.66 贷：银行存款 94.34 应交税费-代扣代缴增值税 5.66 借：应交税费-代扣代缴增值税 5.66 贷：银行存款 5.66

阅读 79

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老师，低值易耗品可以一次性进费用吗？不摊销？
东老师 | 提问时间：05/30 13:31

#实务#

您好，低值易耗品、包装物，应当采用一次转销法或五五摊销法摊销，计入相关资产成本或当期损益。 - ✅ 一次转销法（你说的“一次性进费用”）：领用时全额计入成本/费用，账面不留余额。

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老师，用银行存款支付销售费用广告费，记"支付其他与经营活动有关的现金"一栏吗？
黄老师 | 提问时间：05/30 13:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。“支付其他与经营活动有关的现金”涵盖了所有属于经营活动范畴但不属于特定项目的现金支付，如罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费等。销售费用广告费属于企业经营活动中的其他支出，所以应填在“支付其他与经营活动有关的现金”一栏。祝您学习愉快！

阅读 92

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我今年初会能过吗
金老师 | 提问时间：05/30 13:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能否通过2026年初级会计师考试取决于您的考试成绩。2026年初级会计考试成绩将于6月26日公布。考生必须在同一个考试年度内通过《初级会计实务》和《经济法基础》两门科目方可取得证书，单科满分100分，合格线为60分。您可以在成绩公布后，凭借证件号和姓名查询成绩。若两科成绩均达到60分及以上，就可以通过考试；若只有一科成绩合格，是不可以领取证书的，次年需重新报考全部科目。祝您学习愉快！

阅读 89

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我今年初会能过吗
小王老师 | 提问时间：05/30 13:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅依据现有信息无法确定你2026年初会计师考试能否通过。初级会计师考试包括初级会计和经济学基础两科，每门考试分值分别达到60分才算合格。你提供了模考成绩，《初级经济法》得分41.5分，《会计实务》得分54分，目前这两个成绩都未达到60分，但模考不能完全代表正式考试成绩。你可以针对薄弱环节加强复习，增加通过考试的可能性。祝您学习愉快！

阅读 101

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年报实际缴纳包扣单位和个人，还是光个人。
东老师 | 提问时间：05/30 13:25

#实务#

您好，包含单位和个人的合计数

阅读 76

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咨询下，跨境电商的赛维模式，有了解的吗？可以讲解下核心点吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/30 13:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

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老师，小餐馆开给食堂的餐费，项目开什么，还用写人数吗
岳老师 | 提问时间：05/30 13:19

#实务#

这个不用写人数的，直接开具餐饮服务即可。

阅读 22

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用银行存款支付委托加工费，记"购买商品、接受劳务支付的现金"一栏？
欧阳老师 | 提问时间：05/30 13:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。“购买商品、接受劳务支付的现金”反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金。委托加工费属于企业在委托外部单位加工存货时所支付的费用，与购买商品、接受劳务相关，所以用银行存款支付委托加工费应填在“购买商品、接受劳务支付的现金”一栏。祝您学习愉快！

阅读 63

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我想注册一个人的有限公司，我选1151有限责任公司（自然人独资）对吗，要交企业所得税而不是交经营所得税的公司
岳老师 | 提问时间：05/30 13:16

#实务#

是的，您的选项是对的。

阅读 21

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老师这个发票项目名称对吗？
岳老师 | 提问时间：05/30 13:13

#实务#

不对。劳务是指加工修理修配。您这个防水工程属于建筑服务。

阅读 57

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一个人注册公司，要选有限公司，自然人独资吗，是交企业所得税吗
apple老师 | 提问时间：05/30 13:09

#实务#

同学你好，主要看你想注册什么性质的公司，最好是有限公司，它是交企业所得税的自然人独资，是交个人所得税的，

阅读 22

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电子产品零售税负一般控制在多少合适？
邹老师 | 提问时间：05/30 13:06

#税务#

你好，你是指增值税的税负率？

阅读 56

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老师，2025年的企业所得税汇算清缴没有申报，先申报了汇算的财务报表，然后还能修改2025年第4季度的财务报表吗？2025年4季度的资产负负债表的总额和汇算的财务报表金额不一致。还有就是2025年4季度利润表的累计主营业务成本比2025汇算财务报表累计主营业务成本金多2455，还有就是管理费用不同，其他的利润总额都一样
岳老师 | 提问时间：05/30 13:06

#税务#

可以修改。重新提报即可。

阅读 31

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请问两个公司法人都是同一个，a公司都是跟b公司拿货，b公司总是开票给a公司，没有关系吧。都是实际交易。
岳老师 | 提问时间：05/30 13:06

#税务#

既然实际交易，那没问题的。

阅读 31

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老师好，如果要在现在的2025年所属期汇算清缴，享受固定资产一次性扣除，那么这个一次性扣除是主要填在哪里啊？
apple老师 | 提问时间：05/30 13:03

#税务#

同学你好， A105080 这张表上第一部分填写还有下面的第29行也要填写，

阅读 48

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郭老师，注册公司，设立，有个含名称自主申报一个名称已自主申报，，我怎么选
岳老师 | 提问时间：05/30 12:55

#实务#

勾选“含名称自主申报”，然后找到您已经申报过的名称，继续填表即可。

阅读 25

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老师，单独想问一下，计算企业所得税时需要扣除房产税，城镇土地使用税，契税之类的吗？与下面图无关，谢谢！
岳老师 | 提问时间：05/30 12:48

#税务师#

房产税、土地使用税在税金及附加里面，直接扣除。契税构成土地、房屋价值，随着土地房屋折旧摊销而扣除。

阅读 96

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待抵扣进项税分录怎么做
秦老师 | 提问时间：12/06 11:03

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买固定资产、住房及其他用于非生产性支出的货物和服务时支付的进项税，该进项税不能立即抵扣，需要在未来的一定期限内逐步抵扣。以下是待抵扣进项税的分录处理方法： 1. 在购买固定资产、住房及其他用于非生产性支出的货物和服务时，将支付的进项税记入待抵扣进项税账户，借记待抵扣进项税，贷记应交税费。借：待抵扣进项税贷：应交税费 2. 在每个会计期间结束时，根据税务部门的规定，将已经抵扣的进项税从待抵扣进项税账户转入应交税费账户。借：应交税费贷：待抵扣进项税 3. 如果企业在一定期限内无法完全抵扣待抵扣进项税，应将未抵扣的进项税转入待抵扣进项税转递账户。借：待抵扣进项税转递贷：待抵扣进项税 4. 当待抵扣进项税转递账户的余额抵扣完毕后，将其清零。借：待抵扣进项税贷：待抵扣进项税转递需要注意的是，待抵扣进项税的分录处理方法可能会因地区和税务规定的不同而有所差异，建议根据具体情况咨询税务专业人士或会计师事务所进行处理。

阅读 1255

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出纳工作岗位职责包括负责现金收付、银行存取款、票据管理等。
李老师 | 提问时间：12/06 11:01

#会计实务#

出纳工作岗位职责主要包括以下几个方面： 1. 现金收付管理：负责公司现金收付工作，包括接收客户的现金支付、向供应商支付现金等。需要确保收付款项的准确性和及时性，并记录相关的收付款记录。 2. 银行存取款管理：负责公司银行存取款的管理，包括向银行存入公司的现金、支票等，以及从银行取出现金。需要确保存取款的准确性和及时性，并记录相关的存取款记录。 3. 票据管理：负责公司票据的管理，包括接收和发放各种票据，如支票、汇票、银行存款单等。需要确保票据的准确性和安全性，并记录相关的票据信息。 4. 账户余额管理：负责监控公司银行账户和现金账户的余额，及时核对账户余额与银行对账单或现金清点结果，确保账户余额的准确性。 5. 账务处理：负责将收付款项、存取款和票据等相关信息录入会计系统，确保账务的准确性和完整性，并及时进行账务处理。 6. 报表编制：负责根据公司要求编制相关的报表，如现金流量表、银行对账单、现金日记账等，以便管理层及时了解公司的资金状况。 7. 内部控制：负责制定和执行相关的内部控制措施，确保现金和票据的安全，并防止财务风险和内部欺诈行为的发生。总结起来，出纳工作岗位的职责是确保公司现金和票据的安全、准确和及时处理，以及维护良好的财务管理和内部控制。

阅读 1666

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2022年个税劳务报酬税率表格中的税率是否与个人收入水平有关？
王一老师 | 提问时间：12/06 10:54

#会计实务#

是的，2022年个税劳务报酬税率表格中的税率是与个人收入水平有关的。个税劳务报酬税率表格按照不同的收入水平划分为不同的税率档次，收入越高，适用的税率也相应地越高。这意味着个人的收入水平越高，所需缴纳的个税金额也会相应增加。因此，个税劳务报酬税率表格中的税率是与个人收入水平有直接关系的。

阅读 1082

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1到8月进项税加计抵减的分录怎么做?
秦老师 | 提问时间：12/06 10:52

#会计实务#

进项税加计抵减是指企业在购买固定资产、不动产等大额进项发票时，可以按一定比例将进项税额加计到当期的成本中，从而减少当期应纳税额。对于1到8月进项税加计抵减的分录，可以按照以下步骤进行处理： 1. 首先，根据企业实际购买的固定资产、不动产等大额进项发票，计算出1到8月的进项税额。 2. 将进项税额按照规定的比例加计到当期的成本中。一般来说，加计比例为100%，即将进项税额全部加计到当期成本中。 3. 进项税加计抵减的分录如下：借：固定资产（或不动产）成本贷：进项税额 4. 根据实际情况，将以上分录按照每个月的发票进行拆分，分别计入相应的月份。需要注意的是，进项税加计抵减的分录只是将进项税额计入成本中，不会对当期的应交税额产生影响。企业在申报税款时，仍需按照正常的税率计算应纳税额。

阅读 922

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会计假设包括什么
李老师 | 提问时间：12/06 10:46

#会计实务#

会计假设是会计理论的基础，用于规定会计信息处理和报告的基本原则和方法。会计假设包括以下几个方面： 1. 实体假设（Entity Assumption）：假设企业是一个独立的经济实体，与业主和其他企业分开，有自己的财务状况和经济活动。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：假设企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来短期内倒闭或停业。 3. 会计期间假设（Accounting Period Assumption）：假设企业的经营活动可以划分为一系列连续的会计期间，如一年、半年或季度。 4. 货币计量假设（Monetary Unit Assumption）：假设会计信息应以货币单位来度量和报告，即将所有经济交易和事件转换为货币金额。 5. 成本原则（Cost Principle）：假设企业的资产和负债应按照其购买或获得时的成本进行计量，不考虑其市场价值变化。 6. 会计信息质量假设（Qualitative Characteristics Assumption）：假设会计信息应具备可靠性、相关性、可比性和可理解性等质量特征。这些假设为会计提供了一个统一的框架，确保了会计信息的准确性、可比性和可靠性，从而为用户提供有用的决策依据。

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什么情况下会将生产成本余额每月结转到在产品科目？
周老师 | 提问时间：12/06 10:44

#会计实务#

生产成本余额每月结转到在产品科目的情况通常是在企业采用作业成本法进行成本核算的情况下。作业成本法是一种将生产成本按照作业或产品进行分配的方法。在这种方法下，生产成本会根据实际发生的作业或产品量进行分配，并以在产品科目的形式体现。具体情况包括： 1. 定期结转：企业按照一定的周期（通常是每月）对生产成本进行结转。这样可以及时了解每个月的生产成本情况，并将其分配到相应的在产品科目中，以便进行销售和成本分析。 2. 完工结转：当某个作业或产品完成时，企业会将其相关的生产成本结转到在产品科目中。这样可以准确计算每个作业或产品的成本，并为后续的销售和利润计算提供依据。 3. 损耗结转：如果在生产过程中发生了损耗或废品，企业会将其相应的生产成本结转到在产品科目中。这样可以准确计算每个作业或产品的实际成本，并反映损耗对企业经营的影响。总之，将生产成本余额每月结转到在产品科目的目的是为了及时了解生产成本情况、准确计算作业或产品的成本，并为企业的销售和成本分析提供依据。这样可以帮助企业做出更准确的管理决策。

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IRR计算器在财务决策中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 10:43

#会计实务#

IRR（内部收益率）计算器在财务决策中的作用是帮助企业评估和比较不同投资项目的收益率。IRR是指投资项目的预期回报率，是使项目的净现值等于零的折现率。通过IRR计算器，可以计算出不同投资项目的IRR，并将其与企业的资本成本进行比较，从而确定哪个项目的回报率更高。 IRR计算器的作用包括以下几个方面： 1. 评估投资项目的可行性：通过IRR计算器，可以计算出投资项目的IRR，从而评估项目的可行性。如果项目的IRR高于企业的资本成本，说明该项目的回报率高于企业的资本成本，可以考虑进行投资。 2. 比较不同投资项目的收益率：IRR计算器可以帮助企业比较不同投资项目的收益率。通过计算不同项目的IRR，企业可以选择具有较高IRR的项目，以实现更高的回报。 3. 决策支持：IRR计算器可以为企业的财务决策提供支持。通过计算不同投资项目的IRR，企业可以更好地评估项目的回报率，并在决策过程中考虑风险和收益的权衡。总之，IRR计算器在财务决策中的作用是帮助企业评估和比较不同投资项目的收益率，从而支持企业的决策过程。

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其他应付款的核算内容包括哪些
周老师 | 提问时间：12/06 10:41

#会计实务#

其他应付款是指企业在日常经营活动中，除了应付账款、应付职工薪酬、应交税费外，还应付的其他款项。其核算内容包括以下几个方面： 1. 预收款项：指企业在销售商品或提供服务前，收到的顾客预付的款项。预收款项应在收到款项时计入其他应付款，待提供商品或服务后再转入应收账款。 2. 预收定金：指企业在销售商品或提供服务前，收到的顾客支付的定金。预收定金应在收到款项时计入其他应付款，待提供商品或服务后再转入应收账款。 3. 预付款项：指企业在购买商品或接受服务前，预付给供应商或服务提供商的款项。预付款项应在支付款项时计入其他应付款，待收到商品或服务后再转入应付账款。 4. 预付定金：指企业在购买商品或接受服务前，预付给供应商或服务提供商的定金。预付定金应在支付款项时计入其他应付款，待收到商品或服务后再转入应付账款。 5. 未到期票据：指企业持有的未到期的票据，包括未到期的银行承兑汇票、商业承兑汇票等。未到期票据应在持有时计入其他应付款，待到期后再转入应付账款。 6. 其他应付款：指企业在日常经营活动中应付的其他款项，如应付租金、应付利息、应付手续费等。这些款项应在发生时计入其他应付款。以上是其他应付款的核算内容，企业在进行会计核算时，应根据具体情况正确记录和处理这些款项。

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银行资产负债率标准值的计算方法是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 10:31

#会计实务#

银行资产负债率是衡量银行资产与负债之间关系的重要指标，计算方法如下：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额包括银行的各项负债，如存款、借款、发行债券等；资产总额包括银行的各项资产，如贷款、投资、现金等。银行资产负债率的标准值通常根据监管机构的规定或行业标准来确定。不同国家和地区的监管机构可能有不同的要求。一般来说，银行资产负债率标准值应该符合监管机构的要求，并且能够保持银行的健康运营和风险控制。需要注意的是，银行资产负债率并非越高越好，过高的资产负债率可能会增加银行的风险敞口。因此，银行通常会根据自身的经营策略和风险承受能力来确定合适的资产负债率目标。

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