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题目里没说当事人就迟延履行约定违约金，为什么还要选B，支付违约金的同时，还可请求其继续履行债务？为什么不选A？支付完违约金不就可以了么。
小菲老师 | 提问时间：05/24 15:38

#CPA#

同学，你好《民法典》第585条第3款规定，当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

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甲公司是一家制造业公司，拟2021年购买一套设备，生产新的产品，相关资料如下: 资料一:公司拟通过对外筹集资本购置新设备，根据目标资本结构设计的筹资组合方案为:银行借款筹资占40%，资本成本为7%。发行普通股股票筹资占60%，资本成本为12%。 (1)计算筹资组合的平均资本成本率。
小默老师 | 提问时间：06/11 18:27

#中级职称#

你好同学，稍等回复您

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2010年12月31日，甲公司购入一台设备并投入生产使用，其成本为250000元，预计使用年限5年，预计净残值为10000元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，每年应计提的折旧额为多少？（写出计算过程并编制第一年计提折旧的会计分录）
暖暖老师 | 提问时间：02/19 21:08

#实务#

2011年计提折旧250000*2/5=100000 2012年提提（250000-100000）*2/5=60000 2013年计提（250000-100000-60000）*2/5=36000 2014-2015计提（250000-100000-60000-36000-10000）*1/2=22000

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销售罐装的玫瑰花税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：05/24 19:16

#税务#

您好，自产自销的免税，初加的是按9%，深加工的是13%

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这题说的啥意思没看懂
小天老师 | 提问时间：05/02 07:35

#税务师#

早上好啊，因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并已实际缴纳的境外所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际有效税率低于我国法定税率25%的50%以上的外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。本题中，该抵免限额=300*12.5%=37.5，他税率60/300=20%，没有低于12.5%（低于我国25%的50%以上）就按12.5%计算了，如果准确核算他能抵60的

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客房用的床做啥科目？单人铁皮床
文文老师 | 提问时间：05/27 17:27

#中级职称#

可计入管理费用-低值易耗品

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老师，您好，这个我有一点没懂，这个集团内部交易事项为啥要除发生的股权投资外啊?那股权投资不属于集团内部交易事项吗?
廖君老师 | 提问时间：05/24 21:36

#CPA#

您好，因为股权投资是一种控制关系，这个是不可以抵销的，不能说母子公司控制了，就抵销控制，相互是变成兄弟公司。

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上海员工名下没有房子，在外面租房，这样可以申请租房（每月1500租房扣除项）扣除码？需要提供什么证件吗？
冉老师 | 提问时间：05/24 09:41

#实务#

你好，同学可以的，有租房合同就可以的

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我们刚刚注册完成公司，第一笔凭证怎样做？第一笔凭证是银行存款和实收资本吗？
文文老师 | 提问时间：02/07 12:59

#实务#

收到注册资金，是做这一笔分录

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老师，帮我解答下这个题目，辛苦老师
朴老师 | 提问时间：06/07 14:21

#实务#

一、区分包装物租金和包装物押金的消费税税收政策 1.包装物租金：在销售商品时，如果包装物是租赁给消费者的，并且单独收取租金，这部分租金被视为销售额的一部分，需要计算并缴纳消费税。在题目中，每套化妆品收取的1000元包装物租金就需要计入销售额中，计算缴纳消费税。 2.包装物押金：包装物押金是商家为保证消费者归还包装物而收取的押金，如果消费者按期归还包装物，押金应退还给消费者。这部分押金在收取时不计入销售额，不征收消费税；在消费者逾期未归还包装物而没收押金时，才需要计入销售额并计算缴纳消费税。二、设计不同销售方式下关于消费税的纳税筹划方案方案一：维持现状优点：操作简单，不需要额外成本。缺点：包装物租金需计入销售额，增加消费税负担。方案二：取消包装物租金，改为免费提供包装优点：可以避免包装物租金计入销售额，降低消费税负担。缺点：可能增加包装成本，但长期来看，如果销售量增加，可能会抵消这部分成本。方案三：将部分非应税商品（如非高档护肤护发品）单独销售优点：非高档护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售可以降低整体销售额，从而降低消费税负担。缺点：可能需要额外的销售、包装和物流成本，同时可能影响成套化妆品的整体销售。方案四：提供包装物押金服务优点：如果消费者按期归还包装物，押金不计入销售额，降低消费税负担。缺点：需要增加包装物回收、管理等工作，可能增加成本。比较分析选择最优方案在评估这些方案时，需要综合考虑多个因素，如成本、销售额、消费者接受度等。从消费税筹划的角度来看，方案二和方案三可能更为有利。如果甲化妆品厂能够通过提供免费的包装或单独销售非应税商品来降低消费税负担，并且这些措施不会显著影响销售额和消费者接受度，那么这些方案可能是最优的。然而，具体的选择还需要根据甲化妆品厂的实际情况和市场环境来确定

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纸质发票能在电子税务局系统里查到吗？
文文老师 | 提问时间：06/06 11:49

#实务#

若是今年开具的，可以查找到

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您好，请问拼多多的收入如何入账呢，比如我们一个产品销售金额实际为150元，自己折扣优惠金额为6元，平台优惠50元，应该如何入账呢
朴老师 | 提问时间：06/05 08:48

#税务#

同学你好优惠后的金额是多少平台优惠的五十这个发票咋开

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老师，我们公司销售自行开发的软件给客户，同时在这个软件上按照客户的要求继续开发，怎么开发票呢？是6%还是13的税率呢
郭老师 | 提问时间：05/27 08:30

#税务#

你好，销售的软件是13%的税率。

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公司银行如何取现
良老师1 | 提问时间：02/03 18:49

#实务#

公司银行取现可以通过ATM机、网银或者银行柜台等多种方式完成。想要通过ATM机取现，需要首先把公司银行账户充值到银行卡上，然后到ATM机处插入银行卡，输入正确的密码，输入取现金额，完成取现后即可获得资金。如果想要通过网银取现，可以先登录公司的网银账户，点击取款，输入取款金额，完成后即可获得资金。另外，也可以到银行柜台办理取现业务，只需要携带身份证或者银行卡，输入正确的密码，然后输入取现金额即可完成取现操作。拓展知识：近年来，随着科技的发展和普及，手机银行取现也开始普及，比如一些银行可以通过手机银行App进行取现操作，方便用户自行进行查询和取现操作，省去了到银行柜台排队的烦恼，大大提高了取取现效率。

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老师，您好！电车制造企业可以申请什么补贴？我们公司属于高新企业
耿老师 | 提问时间：06/07 20:21

#实务#

你好！电车制造企业，尤其是被认定为高新技术企业的，可以申请一系列与新能源汽车相关的财政补贴。这些补贴旨在支持新能源汽车产业的高质量发展，推动产业技术进步和市场竞争力的提升。以下是电车制造企业可以申请的主要补贴类型： 1. **新能源汽车推广应用财政补贴**：根据最新的政策通知，2022年新能源汽车购置补贴政策于2022年12月31日终止。在此之前，符合条件的新能源汽车在城市公交、道路客运、出租（含网约车）、环卫、城市物流配送、邮政快递、民航机场以及党政机关公务等领域应用，可以享受财政补贴Θic-1Θ。 2. **研发和技术创新补贴**：作为高新技术企业，电车制造企业可以申请国家和地方政府提供的研发补贴和技术创新基金。这些资金用于支持企业在新能源汽车领域的技术研发和创新活动。 3. **产业发展和升级改造补贴**：政府鼓励新能源汽车企业进行产业升级和技术改造，通过提高产品技术水平和生产效率来增强企业的核心竞争力。因此，企业可能会获得用于生产线升级、智能制造等方面的财政支持。 4. **充电基础设施补贴**：随着新能源汽车的普及，政府也在积极推动充电基础设施的建设。电车制造企业参与或合作建设充电站等基础设施项目，可能获得相应的财政补贴或税收优惠。 5. **国际市场开拓补贴**：对于出口新能源汽车及其零部件的企业，政府可能提供一定的财政补助，以支持企业拓展国际市场，提升国际竞争力。 6. **节能减排补贴**：新能源汽车有助于减少温室气体排放和环境污染。因此，生产高效节能新能源汽车的企业可能获得节能减排相关的财政补贴。 7. **人才引进和培训补贴**：为了支持新能源汽车产业的人才培养和引进，政府可能为企业提供人才培训和高层次人才引进的补贴。总的来说，以上补贴信息提供了电车制造企业可申请的财政补贴概览，但具体的申请条件、程序和标准可能会有所不同。建议企业在申请前详细阅读相关政策文件，或咨询专业机构以确保符合申请要求。同时，随着政策的不断更新和调整，企业应持续关注最新的政策动态，以便及时抓住新的补贴机会。

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企业所得汇算清缴收到退税如何账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 15:45

#实务#

借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：以前年度损益调整

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研发人员的劳务费，要是6月没支付 6月末就不能结转是不是？是不是月末结转的时候必须转平？月末的时候结转借：管理费用-研发费用贷：研发支出-费用化支出
郭老师 | 提问时间：06/07 15:30

#实务#

你好，费用化的需要结转到管理费用，不管支付没有。

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公司给员工交社保个人部分也是公司出请问这种要怎么申报个税
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:15

#税务#

你好，这个在对外上面只能做公司增加他的工资，使得他扣掉社保后还能拿到那么多钱。但是仍然是要各自负担各自的

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新员工在之前公司社保缴费基数是3630，我们公司这边基数是3579，社保按哪个填
宋生老师 | 提问时间：06/05 15:24

#中级职称#

你好，你按你们这边的

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请问贷款买生产设备产生的利息放到哪里
宋生老师 | 提问时间：05/25 08:58

#实务#

你好！这个应该跟货物买价一起，计入固定资产

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企业所得税汇算，2023年已经交过的税，要填啥表，企业是一般人
邹老师 | 提问时间：05/25 10:27

#实务#

你好，需要知道业务发生情况，才知道需要填写哪些表格比如：收入明细表，成本支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表等

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待抵扣进项税分录怎么做
秦老师 | 提问时间：12/06 11:03

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买固定资产、住房及其他用于非生产性支出的货物和服务时支付的进项税，该进项税不能立即抵扣，需要在未来的一定期限内逐步抵扣。以下是待抵扣进项税的分录处理方法： 1. 在购买固定资产、住房及其他用于非生产性支出的货物和服务时，将支付的进项税记入待抵扣进项税账户，借记待抵扣进项税，贷记应交税费。借：待抵扣进项税贷：应交税费 2. 在每个会计期间结束时，根据税务部门的规定，将已经抵扣的进项税从待抵扣进项税账户转入应交税费账户。借：应交税费贷：待抵扣进项税 3. 如果企业在一定期限内无法完全抵扣待抵扣进项税，应将未抵扣的进项税转入待抵扣进项税转递账户。借：待抵扣进项税转递贷：待抵扣进项税 4. 当待抵扣进项税转递账户的余额抵扣完毕后，将其清零。借：待抵扣进项税贷：待抵扣进项税转递需要注意的是，待抵扣进项税的分录处理方法可能会因地区和税务规定的不同而有所差异，建议根据具体情况咨询税务专业人士或会计师事务所进行处理。

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出纳工作岗位职责包括负责现金收付、银行存取款、票据管理等。
李老师 | 提问时间：12/06 11:01

#会计实务#

出纳工作岗位职责主要包括以下几个方面： 1. 现金收付管理：负责公司现金收付工作，包括接收客户的现金支付、向供应商支付现金等。需要确保收付款项的准确性和及时性，并记录相关的收付款记录。 2. 银行存取款管理：负责公司银行存取款的管理，包括向银行存入公司的现金、支票等，以及从银行取出现金。需要确保存取款的准确性和及时性，并记录相关的存取款记录。 3. 票据管理：负责公司票据的管理，包括接收和发放各种票据，如支票、汇票、银行存款单等。需要确保票据的准确性和安全性，并记录相关的票据信息。 4. 账户余额管理：负责监控公司银行账户和现金账户的余额，及时核对账户余额与银行对账单或现金清点结果，确保账户余额的准确性。 5. 账务处理：负责将收付款项、存取款和票据等相关信息录入会计系统，确保账务的准确性和完整性，并及时进行账务处理。 6. 报表编制：负责根据公司要求编制相关的报表，如现金流量表、银行对账单、现金日记账等，以便管理层及时了解公司的资金状况。 7. 内部控制：负责制定和执行相关的内部控制措施，确保现金和票据的安全，并防止财务风险和内部欺诈行为的发生。总结起来，出纳工作岗位的职责是确保公司现金和票据的安全、准确和及时处理，以及维护良好的财务管理和内部控制。

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2022年个税劳务报酬税率表格中的税率是否与个人收入水平有关？
王一老师 | 提问时间：12/06 10:54

#会计实务#

是的，2022年个税劳务报酬税率表格中的税率是与个人收入水平有关的。个税劳务报酬税率表格按照不同的收入水平划分为不同的税率档次，收入越高，适用的税率也相应地越高。这意味着个人的收入水平越高，所需缴纳的个税金额也会相应增加。因此，个税劳务报酬税率表格中的税率是与个人收入水平有直接关系的。

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1到8月进项税加计抵减的分录怎么做?
秦老师 | 提问时间：12/06 10:52

#会计实务#

进项税加计抵减是指企业在购买固定资产、不动产等大额进项发票时，可以按一定比例将进项税额加计到当期的成本中，从而减少当期应纳税额。对于1到8月进项税加计抵减的分录，可以按照以下步骤进行处理： 1. 首先，根据企业实际购买的固定资产、不动产等大额进项发票，计算出1到8月的进项税额。 2. 将进项税额按照规定的比例加计到当期的成本中。一般来说，加计比例为100%，即将进项税额全部加计到当期成本中。 3. 进项税加计抵减的分录如下：借：固定资产（或不动产）成本贷：进项税额 4. 根据实际情况，将以上分录按照每个月的发票进行拆分，分别计入相应的月份。需要注意的是，进项税加计抵减的分录只是将进项税额计入成本中，不会对当期的应交税额产生影响。企业在申报税款时，仍需按照正常的税率计算应纳税额。

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会计假设包括什么
李老师 | 提问时间：12/06 10:46

#会计实务#

会计假设是会计理论的基础，用于规定会计信息处理和报告的基本原则和方法。会计假设包括以下几个方面： 1. 实体假设（Entity Assumption）：假设企业是一个独立的经济实体，与业主和其他企业分开，有自己的财务状况和经济活动。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：假设企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来短期内倒闭或停业。 3. 会计期间假设（Accounting Period Assumption）：假设企业的经营活动可以划分为一系列连续的会计期间，如一年、半年或季度。 4. 货币计量假设（Monetary Unit Assumption）：假设会计信息应以货币单位来度量和报告，即将所有经济交易和事件转换为货币金额。 5. 成本原则（Cost Principle）：假设企业的资产和负债应按照其购买或获得时的成本进行计量，不考虑其市场价值变化。 6. 会计信息质量假设（Qualitative Characteristics Assumption）：假设会计信息应具备可靠性、相关性、可比性和可理解性等质量特征。这些假设为会计提供了一个统一的框架，确保了会计信息的准确性、可比性和可靠性，从而为用户提供有用的决策依据。

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什么情况下会将生产成本余额每月结转到在产品科目？
周老师 | 提问时间：12/06 10:44

#会计实务#

生产成本余额每月结转到在产品科目的情况通常是在企业采用作业成本法进行成本核算的情况下。作业成本法是一种将生产成本按照作业或产品进行分配的方法。在这种方法下，生产成本会根据实际发生的作业或产品量进行分配，并以在产品科目的形式体现。具体情况包括： 1. 定期结转：企业按照一定的周期（通常是每月）对生产成本进行结转。这样可以及时了解每个月的生产成本情况，并将其分配到相应的在产品科目中，以便进行销售和成本分析。 2. 完工结转：当某个作业或产品完成时，企业会将其相关的生产成本结转到在产品科目中。这样可以准确计算每个作业或产品的成本，并为后续的销售和利润计算提供依据。 3. 损耗结转：如果在生产过程中发生了损耗或废品，企业会将其相应的生产成本结转到在产品科目中。这样可以准确计算每个作业或产品的实际成本，并反映损耗对企业经营的影响。总之，将生产成本余额每月结转到在产品科目的目的是为了及时了解生产成本情况、准确计算作业或产品的成本，并为企业的销售和成本分析提供依据。这样可以帮助企业做出更准确的管理决策。

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IRR计算器在财务决策中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 10:43

#会计实务#

IRR（内部收益率）计算器在财务决策中的作用是帮助企业评估和比较不同投资项目的收益率。IRR是指投资项目的预期回报率，是使项目的净现值等于零的折现率。通过IRR计算器，可以计算出不同投资项目的IRR，并将其与企业的资本成本进行比较，从而确定哪个项目的回报率更高。 IRR计算器的作用包括以下几个方面： 1. 评估投资项目的可行性：通过IRR计算器，可以计算出投资项目的IRR，从而评估项目的可行性。如果项目的IRR高于企业的资本成本，说明该项目的回报率高于企业的资本成本，可以考虑进行投资。 2. 比较不同投资项目的收益率：IRR计算器可以帮助企业比较不同投资项目的收益率。通过计算不同项目的IRR，企业可以选择具有较高IRR的项目，以实现更高的回报。 3. 决策支持：IRR计算器可以为企业的财务决策提供支持。通过计算不同投资项目的IRR，企业可以更好地评估项目的回报率，并在决策过程中考虑风险和收益的权衡。总之，IRR计算器在财务决策中的作用是帮助企业评估和比较不同投资项目的收益率，从而支持企业的决策过程。

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其他应付款的核算内容包括哪些
周老师 | 提问时间：12/06 10:41

#会计实务#

其他应付款是指企业在日常经营活动中，除了应付账款、应付职工薪酬、应交税费外，还应付的其他款项。其核算内容包括以下几个方面： 1. 预收款项：指企业在销售商品或提供服务前，收到的顾客预付的款项。预收款项应在收到款项时计入其他应付款，待提供商品或服务后再转入应收账款。 2. 预收定金：指企业在销售商品或提供服务前，收到的顾客支付的定金。预收定金应在收到款项时计入其他应付款，待提供商品或服务后再转入应收账款。 3. 预付款项：指企业在购买商品或接受服务前，预付给供应商或服务提供商的款项。预付款项应在支付款项时计入其他应付款，待收到商品或服务后再转入应付账款。 4. 预付定金：指企业在购买商品或接受服务前，预付给供应商或服务提供商的定金。预付定金应在支付款项时计入其他应付款，待收到商品或服务后再转入应付账款。 5. 未到期票据：指企业持有的未到期的票据，包括未到期的银行承兑汇票、商业承兑汇票等。未到期票据应在持有时计入其他应付款，待到期后再转入应付账款。 6. 其他应付款：指企业在日常经营活动中应付的其他款项，如应付租金、应付利息、应付手续费等。这些款项应在发生时计入其他应付款。以上是其他应付款的核算内容，企业在进行会计核算时，应根据具体情况正确记录和处理这些款项。

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银行资产负债率标准值的计算方法是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 10:31

#会计实务#

银行资产负债率是衡量银行资产与负债之间关系的重要指标，计算方法如下：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额其中，负债总额包括银行的各项负债，如存款、借款、发行债券等；资产总额包括银行的各项资产，如贷款、投资、现金等。银行资产负债率的标准值通常根据监管机构的规定或行业标准来确定。不同国家和地区的监管机构可能有不同的要求。一般来说，银行资产负债率标准值应该符合监管机构的要求，并且能够保持银行的健康运营和风险控制。需要注意的是，银行资产负债率并非越高越好，过高的资产负债率可能会增加银行的风险敞口。因此，银行通常会根据自身的经营策略和风险承受能力来确定合适的资产负债率目标。

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