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非股东董事只是董事吗，不是股东，这题真是玩文字游戏吗，A为什么不选呀，他说的是非控股股东嘛
郭锋老师 | 提问时间：09/08 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非股东董事只是董事，不是股东。“非股东”，说明不是股东。这里对公司决议提起撤销之诉的，只能是股东。所以某个董事不是股东，该董事就不能提起撤销之诉。 A中是股东，无论是否控股，该股东都可以提起撤销之诉。题目是让选“不可以提起撤销之诉的人”，所以不选A。祝您学习愉快！

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请问老师第四问是怎么解的，为什么一个除以10万，一个除以1万8，还有待转销销项税为什么没有代金券100元的部分？
赵老师 | 提问时间：09/08 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为储值卡的公允价值为100000万元，而现金抵用券的公允价值为100×200×90%＝18000 所以在分摊确认收入时，对于储值卡部分需要除以100000，现金抵用券部分除以18000 另外在使用现金抵用券时，没有发生增值税纳税义务，所以在确认销项税额时不需要考虑这部分。祝您学习愉快！

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选项A为什么不是可撤销
小王老师 | 提问时间：09/08 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：醉酒情况下签订的合同通常被认为是有效的，除非醉酒导致行为人完全丧失了意识，无法做出真实的意思表示。在大多数情况下，醉酒并不影响合同的效力，因为法律通常不认为醉酒是一个人无法控制自己行为的原因。然而，如果醉酒足以让行为人丧失意思表示能力，那么合同可能会被认定为无效或不成立。祝您学习愉快！

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请问老师，问题一：出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品，为什么不退税也不免税？问题二：以旅游购物贸易方式报关出口的货物为什么只免税，不退税？能不能通俗解释一下或者为什么这么规定的原理上来解释一下
堂堂老师 | 提问时间：09/08 17:01

#税务师#

问题一：出口到特殊区域的生活消费品通常不享受退税，因为这些区域旨在促进加工和转口贸易，而非消费商品。不免税是为了鼓励区内消费而非转出。问题二：旅游购物贸易出口的货物只免税是因为这类贸易主要针对游客，免税旨在吸引游客购物，刺激当地经济。不退税是因为这类交易的增值税是在境内产生，不在出口环节产生，所以没有退税基础。

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哪个网校的税务师法律讲的好，能听懂
堂堂老师 | 提问时间：09/08 16:44

#税务师#

推荐中华会计网校和**网校，师资强，课程通俗易懂，适合初学者。

阅读 296

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请问老师第一问为什么选b？做销售费用按差额做？考试会考这个点吗
张老师 | 提问时间：09/08 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.针对张优优微信扫码获赠的手带，大山公司2023年6月18日的会计处理表述中正确的是（B）。A.大山公司应当确认销售手带的营业收入10元，结转营业成本5元 B.大山公司应将赠送的手带计入销售费用，全额为6.3元。（这里将自产的货物用于市场营销，不确认收入，但是要应视同销售缴纳增值税。计入销售费用的金额=成本+增值税） C.大山公司应当确认销售手带的营业收入11.3元，结转营业成本5元 D.大山公司应将赠送的手带计入销售费用，金额为11.3元税务师税法一考试不会考查会计分录的题目，涉税服务实务可能会考查此类知识点。祝您学习愉快！

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股东提起解散公司诉讼可以向法院申请保全。保全的是什么？股东的财产吗
耿老师 | 提问时间：09/08 15:53

#税务师#

你好！在股东提起解散公司诉讼的情况下，**可以向法院申请保全的是公司的财产和相关证据，而不是股东的财产**。在法律程序中，股东提起解散公司诉讼是一种保护自身权利的手段，尤其在公司经营出现严重困难、管理僵局无法打破、公司继续存续会使股东利益受到重大损失时，股东可以通过司法途径请求解散公司[^4^]。为确保在解散过程中股东权益不受损害，法律允许股东在提起诉讼的同时申请对公司财产和证据进行保全。

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B正确表达应是怎么表达的，错在哪了呀
小王老师 | 提问时间：09/08 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错在不是2/3，而是过半数。公司成立大会行使下列职权：　　（一）审议发起人关于公司筹办情况的报告；　　（二）通过公司章程；　　（三）选举董事、监事；　　（四）对公司的设立费用进行审核；　　（五）对发起人非货币财产出资的作价进行审核；　　（六）发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不设立公司的决议。　　成立大会对前款所列事项作出决议，应当经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。祝您学习愉快！

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公司未成立，都是发起股东承担连带责任。成立了，如果以公司名义就只公司承担，如果个人名义，是可选择个人和公司，是这样理解吗
耿老师 | 提问时间：09/08 15:29

#税务师#

**公司未成立与成立后的连带责任承担情况存在显著差异**。在公司未成立时，所有发起股东通常需要承担连带责任，即他们对公司设立过程中产生的债务和责任共同承担责任，不可单独分割。而公司成立后，如果以公司名义产生债务，则原则上仅由公司自身承担，股东通常不直接承担这些债务的责任。但如果股东以个人名义或在某些特定情形下与公司产生关联责任，他们可能需要选择个人和公司共同承担责任。

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A是错在哪了呀，没看懂
卫老师 | 提问时间：09/08 15:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.自股东或者发起人接到书面失权通知之日起，即丧失其未缴纳出资的股权。 -这个选项是错误的。根据《公司法》的规定，股东未按期缴纳出资的，首先应当催告其缴纳，只有在催告后仍未缴纳的情况下，才会丧失其未缴纳出资的股权。因此，丧失股权并不是在接到书面失权通知之日起立即生效的。祝您学习愉快！

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为什么不是甲公司呀
赵老师 | 提问时间：09/08 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司是有资格的。正确答案是A.甲公司。祝您学习愉快！

阅读 291

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董事可以由股东出任也可以由非股东出任，这里的非股东是指？
堂堂老师 | 提问时间：09/08 14:38

#税务师#

这里的“非股东”指的是并不持有公司股份的人士。

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股份公司股东会会议是董事会召集，有限是出资最多的股东召集是吗？那董事会和监事会呢？各怎么召集？
耿老师 | 提问时间：09/08 14:17

#税务师#

你好！**股份公司股东会会议由董事会召集，有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集**。对于董事会和监事会会议的召集，各有其特定规则。股份公司的股东会通常由董事会负责召集。在有限责任公司中，首次股东会会议由出资最多的股东来召集和主持。这一安排有助于确保公司初始阶段的决策能够有效推进。董事会作为公司的经营决策机构，其会议一般由董事长召集和主持。如果董事长无法履行职责，副董事长将接任主持会议。若副董事长也未能履行职责，那么超过半数的董事可以共同推举一名董事来主持会议。这种层级分明的召集方式确保了董事会的顺畅运作。监事会作为公司的监督机构，其会议同样由监事长召集和主持。如果监事长缺席，和其他机构类似，副监事长或一定比例的监事可以联合推举一名监事来主持会议。这样的安排既保障了监事会的职能得以发挥，同时也避免了因个别监事缺席而导致的会议停滞。总结来说，无论是股东会、董事会还是监事会，其会议召集规则都旨在确保公司治理结构的顺畅与有效。通过明确各个机构的责任和权力，公司能够在遵守法律的同时，灵活应对各种经营管理上的需求。

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公司合并还是分立债权人可以要求公司清偿债务或提供担保？
小智老师 | 提问时间：09/08 14:09

#税务师#

公司合并时，债权人可要求新公司承担原债务。分立时，分立公司需明确债务承担，否则债权人有权要求任何一方清偿。

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销售折让可以从销售额中减除折让额这句话对吗如何理解
小智老师 | 提问时间：09/08 13:30

#税务师#

对的。销售折让意味着商品卖出后发现价格过高，商家给予买家折扣补偿。计算应纳税销售额时，从原售价中减去折让额，体现实际交易收益。

阅读 432

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B说的是消除嘛，也对，还有C是错在哪了呀
范老师 | 提问时间：09/08 12:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项表述正确； C选项：撤销死亡宣告需要经过法定程序，而不是“直接”撤销。因此，C选项的“直接撤销”是不准确的。祝您学习愉快！

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不理解为什么D是错的呀，为什么不受法人财产范围制约，不理解，有例子吗
范老师 | 提问时间：09/08 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法人的民事权利能力范围，原则上由法人章程或设立目的决定，而不是受财产范围制约。举例说明： 1.公司设立：一个新成立的公司，即使初期注册资本较少，也可以依法享有签订合同、雇佣员工、进行投资等权利。 2.非营利组织：某些非营利组织可能没有大量的财产，但它们仍然可以依法享有接受捐赠、开展公益活动等权利。祝您学习愉快！

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说法定公积金达到50%可以不再提，那意思也可以提的？
家权老师 | 提问时间：09/08 11:54

#税务师#

是的，是可以计提的哈

阅读 219

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为什么没有按份责任
范老师 | 提问时间：09/08 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲乙是对债权人承担连带责任，是每个人不分份额的对债权人承担全部责任。在本案例中，运输队未取得法人资格，甲厂与乙厂需要对全部债务承担连带责任和无限责任，而不是按份责任。祝您学习愉快！

阅读 385

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你好，简易计税，这个折旧要不要减去？
小林老师 | 提问时间：09/08 11:19

#税务师#

你好，不需要扣除折旧

阅读 363

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你好，请问这个10万只是日常的销售吗，比如小规模转让固定资产算不算？
小林老师 | 提问时间：09/08 11:01

#税务师#

你好，不算转让固定资产

阅读 223

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老师，之前按雇员薪酬申报。现在按劳务报酬申报，报不了。显示雇员不能选择劳务报酬。在人员采集已经做了修改离职了。还是报不了。
小智老师 | 提问时间：09/08 10:49

#税务师#

可能系统默认设置未更改。需进入系统设置，调整雇员分类为劳务报酬类型，然后重新申报。确认设置无误后再试。

阅读 458

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考试题目：金融负债重分类为权益工具（无差额）？这个怎么理解？金融负债--权益工具（无差额）但是：权益工具--金融负债就差额计入资本公积？
冉老师 | 提问时间：09/08 10:34

#税务师#

你好，同学这个是等价转换的，所以无差额

阅读 506

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老师，金银首饰进口环节和委托加工环节交消费税吗？
小智老师 | 提问时间：09/08 09:41

#税务师#

进口环节需交消费税，委托加工环节视原料是否含税，若含税则不再重复征税。

阅读 509

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税务师考试：借款中如果涉及到非正常连续3个月以上的原因导致的暂停资本化：这段期间的专门借款或者一般借款都不用计算资本化的利息？
廖君老师 | 提问时间：09/08 09:35

#税务师#

您好，是的，这期间的利息都是费用化的

阅读 604

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敏感性负债包括预收账款吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/08 09:10

#税务师#

敏感性负债通常不包括预收账款，因为预收账款实质上是企业的资产，而非负债。

阅读 427

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证券资产组合能分散风险，但不能完全消除风险。但是相关完全负相关的时候，说可以互相抵消，甚至完全消除，这两种说法是不是矛盾呢？
堂堂老师 | 提问时间：09/08 08:26

#税务师#

不是矛盾。组合资产时，相关系数影响风险分散效果。当资产间回报率完全负相关（相关系数为-1）时，不利情况下一种资产下跌，有利情况下另一种资产上涨，风险确实可以最大程度抵消。但这不意味着风险完全消除，因为还有市场整体风险等未考虑。

阅读 1062

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固定资产更新改造期间是暂停折旧如果是大修理期间就不暂停折旧吗？
廖君老师 | 提问时间：09/08 06:33

#税务师#

您好，是的，固定资产大修理期间不需要暂停折旧。

阅读 478

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为什么债权人同意债务人分期偿付银行贷款属于债务重组? 就是分期付款也没减少钱，也没延长时间，为啥就是属于债务重组了呢
小智老师 | 提问时间：09/07 22:48

#税务师#

债务重组通常指改变债务条款，比如减少本金、利息，或是调整还款时间等。虽然分期偿付没有直接减额或延长还款期限，但如果债权人同意这种方式，视为接受新的还款安排，本质上也是债务重组的一种形式，体现双方对原债务协议的重新协商和确认。

阅读 244

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老师您好！对企事业单位的承包承租经营是按个体工商户的生产经营所有纳税，个体工商户、个人独资企业和合伙企业都可以按年经营所得不超过200万元的部分减半纳税，而企事业单位的承包承租经营却为什么不可以按此政策纳税。如税法2教材228页的例2-16题目。
卫老师 | 提问时间：09/07 21:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。　　个体工商户按照以下方法计算减免税额：　　减免税额＝（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额－其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1－50％）该优惠政策仅针对个体工商户而言，这里例题2-16题题目并不是个体工商户，所以这里不能享受该优惠政策的。祝您学习愉快！

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