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专项储备是所有者权益类的科目吗，为啥在所有者权益类科目中没有找到
注会会计老师 | 提问时间：03/13 08:09

#CPA#

是所有者权益类科目，您这里显示的只是常用的科目，并不是所有的科目。

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存货 —-加工成本——自行生产的存货——采购成本和加工成本,其中采购成本也能适用外购存货成本中的价税费，可以这么理解么？老师
注会会计老师 | 提问时间：01/16 12:38

#CPA#

可以的。祝您学习愉快

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老师。请问这两道题怎么做啊？
注会会计老师 | 提问时间：03/24 11:57

#CPA#

1.预计负债的计税基础=102-102=0 2.因为会计计提的折旧多，所以期末会计账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产

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取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。【如果有综合所得呢，又如何处理呢？】
范老师 | 提问时间：08/30 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果既有综合所得又有经营所得，可以选择在综合所得或者经营中所得中扣除，但是不能两者同时都扣。祝您学习愉快！

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为何不直接制定让组成部分的计划执行的重要性的汇总数低于集团财报整体的重要性水平，这样不是风险更小吗
郭老师 | 提问时间：07/06 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每个组成部分的情形不同，所以要分别在各自的总体审计策略中确定，并且汇总数和集团整体重要性之间没有可比性，可能会高于，也可能会低于，也可能会等于，这个和审计风险的控制没有关系。因为每个组成部分都会利用自己的重要性来控制审计风险。祝您学习愉快！

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请教老师，这道关于“一揽子交易”母公司因处置对子公司长期股权投资而丧失控制权的例题中，第2问合并报表的处理分录为什么要这么做？我的思考与疑问用红字附在图片里了。我认为标答中合并报表的处理分录与个别报表的处理是重复的，不明白为什么要这么做，请老师指点迷津，谢谢！
郭老师 | 提问时间：05/07 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是合并报表中的综合体现，对应的是多笔分录的综合结果，这里收到的钱是2000，所以借记银行存款2000，而失去20%股权，因此对应少数股东权益增加净资产份额（3500*20%=700），按准则规定此时差额应当计入其他综合收益，所以贷方是2000-700=1300 。祝您学习愉快！

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老师好，财务管理实物期权价值评估相关内容。第4问敏感系数和书上例题有个增量之比为上行概率/（1+无风险概率）那个有什么区别呢？增量之比那个是某个因素变化导致不含期权价值的npa变化幅度和含期权价值的npv变化的幅度对比
Stella老师 | 提问时间：04/05 22:57

#CPA#

敏感系数是用于衡量某个变量（如市场价格、成本、产量等）的微小变化对项目或企业价值的影响程度。增量之比则反映了当某个因素发生变化时，含有期权价值的项目或企业与不含期权价值的项目或企业之间的价值差异。与敏感系数相比，增量之比更多地关注于期权价值本身的变化，而不是单一变量对项目或企业价值的影响。敏感系数主要衡量单一变量对项目或企业价值的局部影响，而增量之比则考虑了期权价值对整个项目或企业价值的影响。所以，敏感系数关注的是局部变化对整体价值的影响程度，而增量之比则关注期权价值对整个项目或企业价值的贡献。两者在实物期权价值评估中各有作用，共同帮助投资者和管理者更全面地评估项目的潜在价值和风险。希望解答能够帮助到你，麻烦给个五星好评，谢谢

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在公益性捐赠支出中，如果捐赠的是非货币性资产，请问它的公益性捐赠支出是什么呢
bamboo老师 | 提问时间：04/04 10:58

#CPA#

您好它的公益性捐赠支出是捐赠的非货币性资产啊

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老师好，如何理解资本成本不限于付现成本，而是机会成本。可以举一个具体的例子吗？
apple老师 | 提问时间：02/08 22:25

#CPA#

同学你好，比方说，我今天有1万元。我到农行去投资可以赚 50元利息，但是，这时候有个朋友，家里出了事，非得急用1万元，我借给了他，那农行的 50元，就是我损失了的机会成本。

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反映企业盈利能力的指标有（） A.营业利润 B.利息保障倍数 C.净资产收益率 D.成本利润率
易老师 | 提问时间：06/21 23:01

#CPA#

学员您好，这个题的答案是Abcd

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老师财务管理的基本活动和主要内容是什么
冉老师 | 提问时间：10/26 14:08

#CPA#

一、基本活动财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。二、主要内容：企业在生产经营过程中，不断地发生各种形式的资金收入与资金支出，这些资金的收支构成了企业经营活动的一个独立方面，即财务活动。筹资、投资、运营和分配构成企业基本财务活动的主要内容，它们相互联系、相互制约。筹集资金是企业财务管理最基本的要求，离开经营所需资金的筹措，企业就无法生存和发展。企业筹集到的资金必须有效地用于生产经营活动以取得盈利，才能实现筹资的目的，并不断增加企业的价值。企业筹资的数量会制约投资的规模，而投资反过来又决定了企业需要筹资的规模和时间。同时筹资和投资都需要依赖资金的营运才能实现，企业需要对营运资金进行合理的管理与控制，努力提高营运资金的使用效率与效果。由于筹资包括短期筹资和长期筹资，投资也包括短期投资和长期投资，而短期筹资、短期投资往往和营业现金流有密切关系，通常合并在一起称为资金营运。利润及其分配是上述各方面共同作用的结果，同时又会对上述各方面产生反作用。财务管理就是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动，它是企业管理的一个重要组成部分。筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配的管理构成了财务管理的基本内容。

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下列属于政府非税收入票据的有（）。 A 行政事业性收费票据 B 政府性基金票据 C 罚没收入票据 D 非税收入一般缴款书 E 增值税专用发票
何何老师 | 提问时间：06/23 10:20

#CPA#

A 行政事业性收费票据 B 政府性基金票据 C 罚没收入票据 D 非税收入一般缴款书

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老师，上年结转的不是都在限额以内的吗那不是不用调整，这边为什么要调减？福利部门的工资是算福利费吗？
税法老师 | 提问时间：08/23 15:44

#CPA#

这里因为在本年扣除以前年度结转的广宣费用的，所以这里在本年计算应纳税所得额时，导致当期的允许抵扣的费用增加，需要做纳税调减的。福利部门的工资是属于福利费用的。

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老师，甲公司-笔期限为10年年利率为6% ,按年付息的长期借款产生的5年应支付的利息为什么可以作为被套期项目呀？长期借款利息不是固定的吗
注会会计老师 | 提问时间：08/17 22:32

#CPA#

被套期项目，是指使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。企业可以将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：（一）已确认资产或负债。（二）尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具法律约束力的协议。（三）极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。这个属于已确认负债

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①北京某货运公司购入新载货车，取得机动车专票注明税额3.4万元。 ②购买成品油，取得增值税专票注明税额5.1万元。 ③支付汽车修理费，取得增值税专票注明税额1.7万元。 ④购买材料、低值易耗品，取得增值税专票注明税额4.25万元。 ⑤从事货物运输服务，含税收入550万元； ⑥从事装卸搬运服务，含税收入19.08万元。 ⑦从事客运场站服务，含税收入380万元，支付含税运费320万元。 ⑧经营性出租载货车（无司机）业务取得含税收入34.8万元（租赁合同约定每月租赁费11.6万元）。 ⑨销售旧载货车（2011年3月购入），取得含税收入10.3万元。 ⑩将办公室出租收取一年租金，含税收入98.1万，企业采用一般计税方法。 1.计算业务⑧增值税税额，并说明理由 2.计算业务⑨增值税税额，并说明理由 3.计算业务⑩增值税税额，并说明理由 4.计算当期销项税额合计 5.计算当期进项税额合计 6.计算当期应缴纳增值税
何何老师 | 提问时间：06/13 22:03

#CPA#

1.业务⑧：经营性出租载货车（不配司机）业务属于有形动产租赁业务，增值税税率为13%。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。出租载货车的销项税额＝34.8÷1.13×13%＝4（万元）。 2.业务⑨：该企业是货物运输企业，属于交通运输行业，交通运输服务于2013年开始营改增，旧载货车于2011年3月购入，2011年该货运公司还不是增值税纳税人，因此该载货车的进项税额未抵扣，应按简易计税方法依3%征收率减按2%计算应纳增值税。应纳增值税＝10.3÷1.03×2%＝0.2（万元）。 3.业务⑩：不动产租赁服务税率为9%，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。增值税销项税额＝98.1÷1.09×9%＝8.1（万元）。 4.业务⑤：从事货物运输服务的销项税额＝550÷1.09×9%＝45.4（万元）。业务⑥：从事装卸搬运服务的销项税额＝19.08÷1.06×6%＝1.08（万元）。业务⑦：从事客运场站服务的销项税额＝（380－320）÷1.06×6%＝3.40（万元）。业务⑧：出租载货车的销项税额＝34.8÷1.13×13%＝4（万元）。业务⑩：增值税销项税额＝98.1÷1.09×9%＝8.1（万元）。增值税销项税额合计=45.4＋1.08＋3.4＋4＋8.1＝61.98（万元）。 5.业务①：进项税额=3.4万元。业务②：进项税额=5.1万元。业务③：进项税额=1.7万元。业务④：进项税额=4.25万元。增值税进项税额合计＝3.4＋5.1＋1.7＋4.25＝14.45（万元）。 6.业务⑨：应纳增值税＝0.2（万元）。增值税销项税额合计＝61.98（万元）增值税进项税额合计＝14.45（万元）该企业当期应纳增值税＝61.98－14.45＋0.2＝47.73（万元）

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老师这个预计净利润除以净经营资产是不是就是净经营资产净利率啊
财管老师 | 提问时间：01/22 10:03

#CPA#

是的，您的理解正确。

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　　各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变化较大的产品，在完工产品与在产品之间分配费用时，适宜采用(D)。　　　　A.约当产量法　　B.在产品按年初数固定计算　　C.在产品按定额成本计价法　　D.定额比例法　　请问此题为何选D，请问定额成本计价法与定额比例法的区别？
暖暖老师 | 提问时间：08/15 00:20

#CPA#

1、定额比例法是分配法，其计算公式为：月初在产品成本+本月发生成本=本月完工产品成本+月末在产品成本。即将该种产品的全部成本在本月完工产品和月末在产品之间按照两者的定额消耗量或定额成本比例分配。这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品； 2、在产品按定额成本计价法是倒挤法，其计算公式为：月初在产品成本+本月发生成本-月末在产品成本=本月完工产品成本。即月末先按在产品的定额成本计算出在产品的成本，再将该种产品的全部成本减去按定额成本计算的月末在产品成本，余额作为完工产品成本。这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。

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食品加工厂（非农产品增值税进项税额核定扣除企业）向农民收购农产品的入账价值含税吗？非农产品增值税进项税额核定扣除企业是什么意思？
鲁老师 | 提问时间：08/03 19:24

#CPA#

你好同学，不含税，非农产品增值税进项税额核定扣除企业意思就是收到的农产品发票，税务局要进行核定扣除比例，比如，你收到100发票。税务局核定5元抵扣，5%，这个比例是税务局定的

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根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条第（一）项规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　所以，营改增后单位或者个体工商户除了用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务行为，均要视同销售服务缴纳增值税。而总局公告2016年86号，　七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。问题：1.出自不同文件的无偿服务和免租，是不是同一个意思？2.这里的免租具体是什么意思？有没有什么限制？3.纳税人出租不动产，只要租赁合同中约定免租期的，不管免租期是多久，都不需要视同销售，对吗？
周老师 | 提问时间：07/29 07:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.无偿服务和免租不是同一个意思。无偿服务是指没有收取费用而提供的服务，而免租是指在租赁合同中约定的一定期限内不收取租金。 2.免租具体指在租赁合同中明确规定的期间内出租方不向承租方收取租金的情况。限制条件主要是必须是在正式签订的租赁合同中有明确规定，并且这个规定是双方自愿达成的协议内容之一。 3.是的，只要租赁合同中约定了免租期，不论该期限多长，都不视为视同销售服务。祝您学习愉快！

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求港交所上市公司所有者权益变动表怎么做，有模板吗怎么做
王一老师 | 提问时间：12/02 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下：　所有者权益变动表的编制方法一览表项目本年金额实收资本（或股本）其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额抄自于上年所有者权益变动表的年末数加：会计政策变更通常调整此三项指标前期差错更正通常调整此三项指标其他略二、本年年初余额将上述数据合并过来即可三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）综合收益总额其他综合收益部分净利润部分两项合计（二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本影响实收资本和资本溢价影响所有者权益合计2.其他权益工具持有者投入资本调整其他权益工具 3.股份支付计入所有者权益的金额调整资本公积 4.其他略（三）利润分配 1.提取盈余公积增加盈余公积，减少未分配利润，但不影响所有者权益合计2.对所有者（或股东）的分配减少未分配利润同时调整所有者权益合计3.其他略（四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本）减少资本公积同时增加实收资本不影响所有者权益合计　2.盈余公积转增资本（或股本）增加实收资本或资本公积减少盈余公积 3.盈余公积弥补亏损空减少盈余公积增加未分配利润不影响所有者权益合计　4.设定受益计划变动额结转留存收益调整此三项指标5.其他综合收益结转留存收益调整此三项指标6.其他略　（五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用四、本年年末余额将上述各栏目数据累计下来即可　祝您学习愉快！

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(1）为减少交易性金融资产市场价格波动对公利润的影响，2023年1月1日，甲公司将所持有乙公司流通股从交易性金融资产重分类为其他权益工具投资，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。2023年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系2022年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2 400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系2022年10月18日以每11元的价格购入，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。2022年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10.5元。 2023年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。2023年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。(1）根据资料（1)，判断甲公司2023年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯调整的会计处理是否
欧阳老师 | 提问时间：09/16 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

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消费税章节练习：某烟酒批发公司，2023年11月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明价税合计金额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（　）万元，答案解析该烟酒批发公司当月应缴纳消费税＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.13]×11%+0.005×200×（5000+2000+300）÷10000＝38.87（万元）老师，请问一下，零售环节不是不需要缴纳消费税吗？这里计算消费税时为什么将零售环节销售的B牌卷烟300条一并计算缴纳消费税呢？
汪老师 | 提问时间：02/02 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟批发企业将卷烟零售属于批发环节，要缴纳批发环节的消费税。祝您学习愉快！

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老师我想问一下这样做对吗？18年4月20日丁企业购入不需要安装设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。2×19年4月20日，丁企业收到补助216万元。2×26年4月丁企业出售了这台设备，取得价款120万元。不考虑增值税。要求：采用总额法，净额法，求购入，计提折旧，转销递延收益
王一老师 | 提问时间：09/17 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：部分是不正确的，下面为您指出：总额法下，分摊递延收益是在剩余使用寿命之内进行分摊的，也就是9年内，需要除9个12。并且转销的递延收益余额，是需要转到固定资产清理的。净额法下，先购入固定资产，再收到政府补助，是将政府补助的金额去冲减固定资产的账面价值，也就是提完折旧后的余额，然后再在剩余使用寿命内计提折旧。相关教材原文如下（406页）：总额法：如果企业先开始购建长期资产，再收到补助资金，则应当在相关资产的剩余使用寿命内按照合理、系统的方法将递延收益分期计入损益。净额法：将补助冲减相关资产账面价值，企业按照扣减了政府补助后的资产价值对相关资产计提折旧或进行摊销。祝您学习愉快！

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我想问一下，固定资产减值准备、无形资产减值准备是借方减少，贷方增加，然后资产减值准备是借方增加，贷方减少，是不是这样的或者准备是贷方增加借方减少是不是？除了资产减值准备是借方增加，贷方减少，其他的都是贷方增加，借方减少，其他的减值准备都是贷方增加，借方减少，是吗宋生老师朴老师家权老师都不要接手
cindy赵老师 | 提问时间：03/07 17:28

#CPA#

不是的，您可能对资产减值准备的理解存在一些偏差。实际上，固定资产减值准备、无形资产减值准备以及一般的资产减值准备都是贷方增加、借方减少，以下具体：固定资产减值准备：当有迹象表明固定资产可能发生减值时，企业需要计算其可收回金额，如果固定资产的账面价值高于可收回金额，就需要计提固定资产减值准备。计提时，借记 “资产减值损失” 科目，贷记 “固定资产减值准备” 科目，这使得固定资产减值准备的金额增加，在贷方体现。当固定资产处置等情况发生时，需要将已计提的固定资产减值准备转出，此时才会借记 “固定资产减值准备”，使其减少。无形资产减值准备：与固定资产减值准备类似，当无形资产的账面价值高于其可收回金额时，要计提无形资产减值准备，会计分录为借记 “资产减值损失”，贷记 “无形资产减值准备”，体现为贷方增加。在无形资产出售、报废等情况下，才会从借方转出，使其减少。其他资产减值准备：存货跌价准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备等，这些资产减值准备的原理与固定资产减值准备、无形资产减值准备相同，都是贷方登记增加额，用于反映资产发生减值的金额；借方登记减少额，用于在资产处置等情况时转出已计提的减值准备。总结来说，各类资产减值准备科目都是遵循贷方增加、借方减少的记账规则，用于核算企业各项资产发生的减值情况，而资产减值损失科目才是借方增加、贷方减少，用于反映企业确认的资产减值损失金额。

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母子公司合并，母公司付款至子公司购买了存货等，站在子公司账户的现金怎么转至母公司
朴老师 | 提问时间：09/13 08:29

#CPA#

同学你好一、股利分配适用情况子公司盈利且符合利润分配条件。如果子公司有可供分配的利润，可以通过向母公司分配股利的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司召开股东会，作出利润分配决议，确定分配方案和金额。根据决议进行账务处理，子公司借记 “利润分配 —— 应付股利”，贷记 “应付股利”。子公司将应付股利支付给母公司，借记 “应付股利”，贷记 “银行存款”。二、借款偿还适用情况子公司曾向母公司借款。如果子公司之前有向母公司借款，可以在约定的还款期限内，通过偿还借款的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司根据借款协议确定还款金额和时间。进行账务处理，子公司借记 “其他应付款（或长期借款等借款科目）”，贷记 “银行存款”。三、提供服务或销售商品适用情况母公司向子公司提供服务或子公司向母公司销售商品，且价格公允。通过正常的商业交易，以合理的价格进行服务提供或商品销售，实现资金从子公司向母公司的转移。操作流程签订服务合同或销售合同，明确交易内容、价格、支付方式等。子公司按照合同提供服务或销售商品后，开具发票。母公司根据合同支付款项，子公司借记 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 等相关科目。四、资金集中管理适用情况企业集团建立了资金集中管理制度。在合法合规的前提下，通过资金集中管理平台，将子公司的闲置资金归集到母公司进行统一调配和管理。操作流程设立资金集中管理平台，制定资金集中管理办法和操作流程。子公司根据规定将资金上划至资金集中管理账户，母公司可以根据需要进行资金调配和下拨

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B选项实质性方案指的是实质性程序为什么B是错的呢
廖君老师 | 提问时间：07/07 16:10

#CPA#

您好，错在应当，这是综合方案，不用应当，用也可以

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会计不可以一次性扣除吗？不是不超过500万的固定资产可以一次性扣除的嘛
小锁老师 | 提问时间：05/07 17:48

#CPA#

您好，这个一次性扣除，是税法的政策，不是会计的

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老师我公司的员工存了10万到公司账户，这个算是老板还款吗
宋生老师 | 提问时间：03/13 14:08

#CPA#

你好！这个看公司和员工的约定了

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8.甲公司采用债券收益率风险调整模型估计股权资本资本，税前债务资本成本 8%，股权相对债权风险溢价 6%。企业所得税税率 25%。甲公司的股权资本成本是（　　）。 A．8% B．6% C．14% D．12%
apple老师 | 提问时间：02/09 21:15

#CPA#

同学你好，我给你算一下，请稍等

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老师要做入库凭证附件，有入库单，但是没有原始凭证，入库单上面的东西也是不同东西分不同时间付款的，这种记账凭证附件如何去做
朴老师 | 提问时间：01/17 11:14

#CPA#

入库单就是原始凭证

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