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发给员工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织职工旅游支出等。这些不属于职工福利费吗？
小智老师 | 提问时间：09/09 17:49

#税务师#

这些通常都算职工福利费。企业为员工准备的节日礼物、过节补贴、旅游活动等，都是为了提升员工满意度和归属感，符合职工福利费的范畴。具体如何分类和扣除，要看公司制度和税法规定。

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因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额＝100×12.5%＝12.5（万元）。这里这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，50%是指税率25%的50%吗
郭老师 | 提问时间：09/09 16:10

#税务师#

这里15%的税率没有低于法定税率50%以上

阅读 547

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老师，公司地址变更了，税务这怎么操作，电子税务局需要变更什么
家权老师 | 提问时间：09/09 15:47

#税务师#

没有跨区县迁移，不需要做税务变更的，系统自动推送到税局

阅读 417

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老师，你好A为什么错的呀，bcd请分别说明下对错？
赵老师 | 提问时间：09/09 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A正确。本题要求选择不符合规定的。选项C不符合规定。行政复议公开原则要求对作出复议决定的理由也要公开。选项B、D正确。祝您学习愉快！

阅读 550

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销售商品那个为啥是2000-1500再乘以.01呢谢谢
朴老师 | 提问时间：09/09 15:22

#税务师#

对于这个问题，在 2023 年 12 月 11 日长城公司向光明公司销售产品，合同约定有退货情况，且根据经验退货率为 10%。首先，在确认递延所得税资产时，要考虑可能发生退货部分对应的利润影响。产品销售价格为 2000 万元，成本为 1500 万元，那么销售毛利为 2000 - 1500 = 500 万元。如果发生退货，退货部分的毛利需要冲减。因为退货率为 10%，所以退货部分对应的毛利为（2000 - 1500）×10% = 500×10% = 50 万元。而在会计上，这部分退货的不确定性会导致企业确认一项预计负债，同时减少利润 50 万元。在税法上，只有实际发生退货时才允许扣除，所以在年末，会计利润小于应纳税所得额 50 万元。由于资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税资产，金额为 50×25% = 12.5 万元。所以，计算过程为（2000 - 1500）×10% 是为了确定退货部分对应的毛利，从而确定可抵扣暂时性差异的金额，进而计算递延所得税资产

阅读 297

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老师，两个月备考税法一来的及吗，备考一科
刘艳红老师 | 提问时间：09/09 15:12

#税务师#

您好，这个你有基础吗？

阅读 225

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请问第260题第一问，可以扣除8到12月的每月200元的商业保险吗？
朴老师 | 提问时间：09/09 15:06

#税务师#

同学你好这个不扣的

阅读 534

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老师今年税务师大概几号考试
郭老师 | 提问时间：09/09 14:55

#税务师#

2024年11月2日： 09:00—11:30 税法（一）　 13:00—15:30 税法（二）　 16:30—19:00 涉税服务相关法律 2024年11月3日：　 09:00—11:30 财务与会计　 14:00—16:30 涉税服务实务

阅读 594

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老师，请问上年全年职工工资不超过6万，今年1-3月每月工资8000，那还可以享受直接扣除60000分政策吗？
郭老师 | 提问时间：09/09 13:36

#税务师#

你好，他需要符合三个要求。1~12月份儿都在你单位上班儿，只有这一处工资累计收入6万以内，符合这三个要求才可以的。

阅读 247

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老师，我公司为建筑施工行业，有好多工地人员，用工非常灵活，公司给他们购买了意外险，但没有购买社保，有时候工期时间不长，不超过一个月，他们做完拿了钱就走了，就去别人的工地了，这种应该按工资薪金所得申报，还是按劳务报酬所得呢？有时候人员名单都收集不齐，经常缺成本发票？请问建筑公司，缺人工成本发票，怎么办？
小智老师 | 提问时间：09/09 13:00

#税务师#

这种情况通常按劳务报酬所得申报。若难以收集齐全发票，可考虑预扣预缴税款时使用合理估计，或与税务部门沟通特殊处理方案，确保合规性。同时，加强内部管理，尽量获取正规发票，减少税务风险。

阅读 208

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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不应计提折旧或摊销（问题这句话主要是说的固定资产无形资产转为持有待售）持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当继续予以确认。（这句话主要是说使用权资产、债权投资之类的吗？）
朴老师 | 提问时间：09/09 12:55

#税务师#

对于 “持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不应计提折旧或摊销” 这句话：这句话主要适用于固定资产、无形资产等非流动资产在被划分为持有待售类别时。当这些资产被归类为持有待售，意味着企业计划在短期内出售，其价值主要取决于市场情况和出售价格，而不是通过持续使用产生经济利益，所以不再计提折旧或摊销。对于 “持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当继续予以确认” 这句话：这句话不仅仅局限于使用权资产和债权投资相关的负债。持有待售的处置组通常可能包括各种负债，如应付账款、借款等。当一个处置组被划分为持有待售时，其中的负债（无论其来源如何）的利息和其他费用应当继续确认，这是因为这些负债在持有待售期间仍然存在，并且其利息和费用是企业需要承担的现实义务。所以，第一句话主要针对固定资产、无形资产等非流动资产转为持有待售的情况停止计提折旧或摊销；第二句话适用于持有待售处置组中的各种负债，并非特定指向使用权资产和债权投资相关的负债。

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A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6％，资金周转速度变动率为+2％，则预测2020年资金需要量为多少？按2024年教材最新的公式，变动率是1+2%吗？选项没有这个答案
赵老师 | 提问时间：09/09 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是1-2% 预测2020年资金需要量＝（3000－200）×（1＋6％）×（1－2％）＝2908.64（万元）。祝您学习愉快！

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公司接受股东的捐赠是做资本公积接受非股东的捐赠是营业外收入对不？
郭老师 | 提问时间：09/09 12:41

#税务师#

是的，对的，是这么做的。

阅读 461

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为啥扣除土地使用权的时候地价款含增值税？
周老师 | 提问时间：09/09 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2015年年初，还没有营改增，这里购入的价格是含税的。祝您学习愉快！

阅读 432

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请问这个等级如何确认？
范老师 | 提问时间：09/09 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考：品种每标准条调拨价格（元）税率卷烟甲类卷烟≥7056%加0.003元/支（生产或进口环节）乙类卷烟＜7036%加0.003元/支（生产或进口环节）各类卷烟—11%加0.005元/支（批发环节）祝您学习愉快！

阅读 314

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老师您好！请问企业能接收现代服务*劳保用品的发票吗？
小智老师 | 提问时间：09/09 12:08

#税务师#

您好！企业可以接收现代服务类的劳保用品发票，只要符合业务真实需求和税法规定即可。

阅读 313

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老师，B买的房计入个人名下，感觉是属于分红
婵老师 | 提问时间：09/09 12:02

#税务师#

根据我国《税法》规定：对于合伙个人从合伙企业中获得的财产，包括住房，如果所有权办理在合伙个人名下，应当按照“经营所得”项目计征个人所得税。对于个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；而对于除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，则视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

阅读 265

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你好，老师，请问租赁船设备跟维修费增值税税率是多少？
家权老师 | 提问时间：09/09 11:26

#税务师#

租赁船设备跟维修费增值税税率是13%

阅读 349

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老师，仲裁和民事诉讼都是解决公民，法人和其他组织，平等主体之间的纠纷的吧，行政复议和行政诉讼是公民，法人和其他组织对行政机关的不服，申请的，解决的是行政机关和公民，法人和其他组织的纠纷的吧
岁月静好老师 | 提问时间：09/09 10:58

#税务师#

同学你好，你理解的是正确的。

阅读 476

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老师，考税务师有没有专业限制，需要什么条件啊
宋生老师 | 提问时间：09/09 10:28

#税务师#

你好！这个要大专以上，经济类或者管理类

阅读 369

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老师，麻烦问问你不需要做账不需要报税，只给员工发工资买社保在哪操作？知道告知一下。他们做的是租房子的业务
廖君老师 | 提问时间：09/09 09:58

#税务师#

您好，这个个体户如果能申请到定期定额才可以不做账哦，这个现在很难申请到，大上海已经全面取消了，都是查账征收，就是要做账要申报

阅读 485

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你好，我司甲公司与乙公司签订承包施工合同包含租赁船、船人员、燃油费、维修费。现在问题是乙开发票时提供不了燃油发票，老师，我想问一下这个要怎么弄呢？
宋生老师 | 提问时间：09/09 09:42

#税务师#

你好！这个你可以用其他收据来，但是没有发票的这部分，不能税前扣除

阅读 298

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这题有问题吧？如果是其他权益工具投资只有一个答案，如果是其他债权投资就三个
暖暖老师 | 提问时间：09/09 09:34

#税务师#

1. 分析选项 A： - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值的增加应计入其他综合收益，而不是当期损益。 2. 分析选项 B： - 购买该类金融资产时发生的交易费用应当计入金融资产的初始入账金额，而不是直接计入当期损益。 3. 分析选项 C： - 处置该类金融资产时应结转的其他综合收益，是将原计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益，而非当期损益。 4. 分析选项 D： - 以外币计价的该类货币性金融资产所产生的汇兑损益，根据会计准则，应当直接计入当期损益。 5. 分析选项 E： - 持有期间以实际利率法确认的利息收入，按照规定是计入当期损益的。综上所述，答案为 DE。

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老师，涉税服务相关法律，行政职权里面的行政处罚司法权是行政机关行使的还是司法机关行使的
暖暖老师 | 提问时间：09/09 09:16

#税务师#

行政处罚权是由行政机关行使的，而非司法机关。行政机关具有广泛的行政管理职责，为维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，对违反行政管理秩序的行政相对人依法给予制裁。例如，公安、工商、税务、环保等部门都具有行政处罚权。像公安机关可以进行行政拘留、罚款等行政处罚；工商部门可以对企业的违法经营行为进行处罚；税务部门可以对纳税人的税收违法行为进行处罚等。而司法机关的主要职责是行使司法权，即审判权和检察权。法院是国家的审判机关，通过审判刑事案件、民事案件、行政案件以及法律规定的其他案件，解决纠纷，维护社会公平正义。检察院是国家的法律监督机关，依照法律规定独立行使检察权，对犯罪行为提起公诉以及对法律的执行情况进行监督等。司法机关不具有行政处罚的权力。

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印花税最新政策是什么，参考几号文件
小智老师 | 提问时间：09/09 04:15

#税务师#

最新的印花税政策调整主要体现在减免和税率上，具体以国家税务总局发布的最新公告为准，如《关于调整部分行业适用税率的通知》（假设文件名）。建议查阅官方文件获取最准确信息。

阅读 581

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87题第4年以后为啥没有折现了？笫5以后不是还有股利吗？
小敏敏老师 | 提问时间：09/08 21:43

#税务师#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 230

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那么我想问一下，公司注销的时候，如果资产负债表之前有其他应付款，那么我把这数据处理的过程体现在清算表里面了，那么我在清算表处理之后还需要写会计分录吗？
小智老师 | 提问时间：09/08 21:37

#税务师#

处理其他应付款时，确实需要在清算表中反映。至于是否还需写会计分录，通常情况下，当公司将资产变现、负债清偿完毕并进行注销时，相关交易已在清算表中体现，理论上不再需要额外的会计分录。但具体情况需视公司具体流程和会计准则而定。建议查阅相关会计准则或咨询专业人士以确保合规性。

阅读 238

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为什么利息是借记投资收益，不应该是财务费用么
东老师 | 提问时间：09/08 20:52

#税务师#

您好，就是银行的活期利息吗？

阅读 204

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股票的市场价值＝（息税前利润-利息）乘以（1-所得税税率）/权益资本成本老师可以给推倒一下怎么相等的吗？
廖君老师 | 提问时间：09/08 19:06

#税务师#

您好，这个理念是未来现金流量的现值等于价值，（息税前利润-利息）乘以（1-所得税税率）这就是税后的利润，这是股东的，这个P=D/R

阅读 286

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装修期间还是需要继续折旧？
堂堂老师 | 提问时间：09/08 18:18

#税务师#

装修期间，固定资产仍需按原计划继续计提折旧。

阅读 421

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