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组成部分注册会计师确定的组成部分实际执行的重要性，是不是也需要集团项目组去评价和复核？
王一老师 | 提问时间：08/24 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解没有问题~ 祝您学习愉快！

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产业增长速度越慢，产业内企业竞争会越激烈吗
赵老师 | 提问时间：08/08 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。产业增长速度越慢，产业内的现有企业为了获得利润就会从竞争对手那里抢市场，会导致同业竞争比较激烈。祝您学习愉快！

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为什么代扣代缴境外增值税也要进入进项税里扣除，我记得另外一道题代扣代缴境外不属于增值税进项税抵扣范围的。
欧阳老师 | 提问时间：07/20 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付给境外某公司特许权使用费说明我方是买方，取得的进项是可以扣的。祝您学习愉快！

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临时提案权由原先的3%变为1%吗
蓝小天老师 | 提问时间：08/02 14:48

#CPA#

，根据相关规定，股东行使临时提案权的门槛已经从单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，降低至单独或者合计持有公司1%以上股份的股东。这一改变旨在鼓励更多的中小股东参与公司治理，提升公司的决策效率和透明度

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老师，汇算清缴里面的资产总额怎么计算？
微微老师 | 提问时间：05/07 11:03

#CPA#

你好，需要按照你资产负债表的资产总额填写即可。

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下列情形中，不属于因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:34

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，选项B：在为客户提供审计的同时不得为审计客户提供财务系统的设计，否则将因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响。

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写出详细步骤审计
cindy-zhao老师 | 提问时间：02/07 15:22

#CPA#

您好，解答如下： 1. 不恰当，项目组聘请的外部专家，无需遵守会计师事务所定制的质量管理政策和程序 2. 不恰当，外部专家应当遵守保密条款 3. 不恰当，仅评价专家是否已经充分复核管理层作出的点估计不足以应对。 4. 不恰当，测试数据超出了项目组业务能力范围，可以利用相关专家工作。

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老师，我问一个问题，我们的甲方账户出问题了，被冻结了，他们收不到款，也打不了款给我们，我们自己和他们合作的公司也账户也被冻结了，我们可以直接喊他们的甲方直接把钱打到我们另外一个公司的账户不呢
玲老师 | 提问时间：01/04 09:03

#CPA#

可以的，可以委托另一个公司代收款可以。

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注会的税法中最难的无疑还是企业所得税吧
朴老师 | 提问时间：11/06 14:52

#CPA#

注会税法中，企业所得税确实是一个比较难的部分，但并不是最难的。企业所得税的学习需要理解和掌握相关的税收法规和政策，了解企业所得税的纳税义务人、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等知识点。此外，还需要掌握会计知识和纳税调整技巧，能够正确计算企业所得税并进行纳税申报。除了企业所得税，增值税、消费税、个人所得税等也是注会税法中的重要内容，需要考生认真学习和掌握。同时，税法考试中还会涉及其他税种和相关法规，需要全面了解和掌握。总的来说，注会税法是一个需要全面学习和理解的科目，不同知识点之间的难度也存在差异。考生需要在备考过程中注重知识点的全面覆盖和重点突出，结合实际案例和纳税申报实践进行学习，提高自己的理解和应用能力

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您好，请问小区业委会记账按照哪个行业会计准则记账？收到小区公共收益怎么做分录？收到小区业主捐款如何做分录？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/31 08:41

#CPA#

同学你好，按民非企业会计制度做账即可，收到公共收益时，借，银行存款，贷，经营收入。收到捐款时，借，银行存款，贷，捐赠收入。

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老师，我想问下，非上市公众公司向特定对象发行，累计股东小于等于200人，无须核准。这句话我不太理解，非上市公众公司的定义就是超过200人的吗？为什么这里还说小于等于200人无须核准
冉老师 | 提问时间：06/16 19:24

#CPA#

这个是硬性规定，就是200后就是公众，是必须核准的了

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其他债权投资公允价值变动汇兑差额计入财务费用。那么分录怎么写啊？
新新老师 | 提问时间：08/18 15:15

#CPA#

外币债务工具（其他债权投资）汇率变动计入财务费用借：其他债权投资——公允价值变动贷：其他综合收益（公允价值变动部分）借：其他债权投资——成本贷：财务费用（因汇率变动产生汇兑差额部分）

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什么叫做应重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失？这种情况下是计入其他综合收益，对吗？怎么理解精算损失？
暖暖老师 | 提问时间：07/15 10:56

#CPA#

设定受益计划简言之就是企业因承诺对退休职工支付退休金（除社保之外的）而承担负债。企业可以用投资工具（金融资产，比如购置国债）做为上述负债的准备，用该资产及其收益支付上述退休金。资产负债表日，比较设定受益计划负债现值和上述资产公允价值，以确认一项设定受益计划净负债（资产公允价值小于负债现值）或净资产（相反情形）。设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金,只要职工退休时企业有能力履行支付义务,企业是否按时提取养老金以及提取多少都由企业自行决定。是重新计量设定受益计划净资产或净负债就是根据企业会计准则第9号——职工薪酬来重新计量设定受益计划这种情况下是计入其他综合收益

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A公司在2019年1月1日以9000万元购买B公司80%的股权，两者不受同一方或相同多方共同控制。2019年1月1日B公司股东权益总额为7500万元，其中股本为5000万元，资本公积为2500万元，无其他综合收益、盈余公积和未分配利润。取得投资时B公司的一项固定资产公允价值为2500万元，账面价值为1000万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。2019年B公司实现净利润3000万元，提取盈余公积450万元，假定当年发放现金股利1000万元。B公司因持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产引起其他综合收益增加1000万元。 (1)编制A公司合并日确认长期股权投资的会计分录; (2)编制合并日的调整抵销分录; (3)编制合并日后的调整抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：12/22 15:59

#CPA#

很抱歉，请您明确一下这道题的具体疑问，老师好针对性为您进行解答，感谢您的理解与配合。本题属于非同一控制下的企业合并，具体的思路您参考下下题： 2×18年1月1日，甲公司取得乙公司80%的股权，能够控制乙公司的财务和经营政策。甲公司该项合并及合并后有关的交易或事项如下：（1）为取得该股权，甲公司发行了1 000万股普通股股票，股票的面值为每股1元，发行价格为每股2元。为发行该股票另以银行存款支付手续费、佣金50万元。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为1 500万元（其中，股本为800万元，资本公积为400万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元），可辨认净资产的公允价值为2 000万元。其中，账面价值与公允价值的差额是由一项A产品评估增值产生的，A产品的账面价值为500万元，公允价值为1 000万元。至2×18年年末，A产品已对外出售40%，剩余部分于2×19年全部对外出售。（2）甲公司与乙公司发生的内部交易或事项如下： ①2×18年6月1日，甲公司将其自产的B产品出售给乙公司，售价（不含增值税）为1 000万元，成本为800万元。至2×18年年末乙公司已对外出售了B产品的50%，剩余部分的可变现净值为450万元。2×19年，乙公司将剩余的B产品全部对外销售。 ②2×18年6月30日，甲公司从乙公司购入一项乙公司自产的无需安装的设备，甲公司购入后将其作为管理用固定资产处理。该固定资产的售价为500万元，账面价值为400万元，假定甲公司对该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。（3）其他资料： ①甲公司和乙公司在企业合并前不存在任何关联方关系。 ②甲公司和乙公司适用的增值税税率均为13%，盈余公积的提取比例均为10%。 ③2×18年度，乙公司实现净利润2 000万元，提取盈余公积200万元，宣告分派现金股利200万元，因持有的其他债权投资的公允价值上升实现其他综合收益300万元。 ④2×19年度，乙公司实现净利润3 000万元，提取盈余公积300万元，宣告分派现金股利150万元，没有发生其他所有者权益的变动。 ⑤不考虑所得税等其他因素的影响。（1）判断甲公司合并乙公司的企业合并类型，并说明理由；【正确答案】甲公司取得乙公司的股权投资属于非同一控制下的企业合并。因为在合并之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。（2）计算甲公司取得乙公司80%的股权的初始投资成本和因该企业合并形成的商誉金额，并编制甲公司个别报表中的相关会计分录；【正确答案】甲公司取得乙公司的初始投资成本＝1 000×2＝2 000（万元）因该企业合并形成的商誉＝2 000－2 000×80%＝400（万元）甲公司个别报表中的会计分录：借：长期股权投资 2 000 　　贷：股本 1 000 　　　　资本公积——股本溢价 950 　　　　银行存款 50 【答案解析】甲公司取得乙公司的股权属于非同一控制下的企业合并，应该按照甲公司付出对价的公允价值确认初始投资成本。（3）编制2×18年12月31日甲公司合并报表中的调整、抵销分录。【正确答案】 ①按权益法调整的相关分录： 2×18年调整后的净利润＝2 000－（1 000－500）×40%＝1 800（万元）借：长期股权投资（1 800×80%）1 440 　　贷：投资收益 1 440 借：投资收益 160 　　贷：长期股权投资（200×80%）160 借：长期股权投资 240 　　贷：其他综合收益（300×80%）240 2×18年年末按照权益法调整后的长期股权投资的账面价值＝2 000＋1 440－160＋240＝3 520（万元） ②将子公司的资产、负债的账面价值调整为公允价值：借：存货 500 　　贷：资本公积 500 借：营业成本 200 　　贷：存货（500×40%）200 ③抵销母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益：借：股本 800 　　资本公积（400＋500）900 　　其他综合收益 300 　　盈余公积（100＋200） 300 　　未分配利润（200＋1 800－200－200） 1 600 　　商誉 400 　　贷：长期股权投资 3 520 　　　　少数股东权益 780 ④抵销母公司投资收益和子公司利润分配：借：投资收益 1 440 　　少数股东损益（1 800×20%）360 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 200 　　　　向股东分配利润 200 　　　　年末未分配利润 1 600 ⑤内部销售业务的抵销处理： A、内部销售商品的处理借：营业收入 1 000 　　贷：营业成本 900 　　　　存货 100 借：存货——存货跌价准备　　　50 　　贷：资产减值损失 50 B、内部交易固定资产的处理借：营业收入 500 　　贷：营业成本 400 　　　　固定资产——原值 100 借：固定资产——累计折旧10 　　贷：管理费用（100/5/2）10 借：少数股东权益　　（90×20%）18 　　贷：少数股东损益　　　　18 【答案解析】对内部销售商品存货跌价准备抵消的解析：从个别报表角度考虑，剩余的B产品的成本＝1 000×50%＝500（万元），可变现净值＝450（万元），成本大于可变现净值，因此需要计提存货跌价准备＝500－450＝50（万元）；从合并报表角度考虑，剩余的B产品的成本＝800×50%＝400（万元）；可变现净值＝450（万元），成本小于可变现净值，说明剩余B产品未发生减值，不需要计提存货跌价准备；因此在合并报表中应该将个别报表中确认的减值损失金额抵销。

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目前，建筑服务增值税纳税义务发生时间，问题： 1.是按照工程进度还是工程款收取，还是按照发票开具时间来确定？ 2.如果工程进度达到了50%，但是没有收到工程款，也没有开具发票，是否需要确认50%的增值税销售收入？
李老师 | 提问时间：01/17 12:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.建筑服务增值税纳税义务发生时间通常按照收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天确定；如果先开具发票，则为开具发票的当天。 2.如果工程进度达到了50%，但没有收到工程款，也没有开具发票，则不需要确认50%的增值税销售收入。祝您学习愉快！

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财政性资金符合三个条件，可以作为不征税收入（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。问题：1.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，符合哪些条件才算“单独进行核算”？2.具体怎么样操作才算单独核算啊？
李老师 | 提问时间：12/19 07:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“单独进行核算”的条件包括：有专门的账簿或台账记录该资金及其支出；确保这些记录与企业的其他财务记录分开，避免混淆。 2.具体操作上，企业可以为这笔财政性资金设立一个专门的账户，并在会计系统中设置独立的科目来记录其收入和支出。此外，还可以通过编制专项报告的方式，定期反映该资金的使用情况及其效果。账簿不能实现单独核算，只能做台账或备查登记。祝您学习愉快！

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你们就这样回复的？能不能好好回答，不想回答别回答！
郭老师 | 提问时间：08/17 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原回复老师是用一个总结性内容的图片回复的，不是空回复，老师这能看到一个图片的，里面是表格。其他权益工具投资的交易费用计入其他权益工具投资的成本长期股权投资权益法的交易费用计入长期股权投资权益法的成本成本法的交易费用计入管理费用。长期股权投资的费用处理总结：一、直接相关费用（不包含发行债券和权益性证券的手续费和佣金） 1.同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益（管理费用）； 2.非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益（管理费用） 3.企业合并以外的其他方式下发生的直接相关费用(或者说是手续费等必要支出)计入投资成本。（审计费、评估费和律师费等中介费用，达到控制的情况下，是计入当期损益即管理费用的，非企业合并的情况下是长期股权投资的成本中的）二、发行债券和权益性证券作为合并对价的手续费、佣金的处理。 1.以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等，应计入负债的初始确认金额。 2.以发行权益性证券（股票）作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等，不管其是否与企业合并直接相关，均应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。三、金融资产交易性金融资产的交易费用计入投资收益，其余金融资产的交易费用都计入金融资产成本原回复老师这里看到的是下面这个图片，没有空回复的：祝您学习愉快！

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好的老师，那如果刘某刘某已经间接持有55%了，不想继续买股权了，根据规定他也需要强制发出全面要约？然后有股东卖的话，他还是要买？
月亮老师 | 提问时间：05/06 15:03

#CPA#

你好，图中的意思是，如果刘某想继续买股份的话，无论其他股东卖不卖，他都需要发出全面要约。刘某不打算买股权的话，自然就不需要发出要约了

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60000属于劳务报酬为什么不用第三档 40%速算扣除数7000 这个算税
暖暖老师 | 提问时间：05/07 09:47

#CPA#

国内劳务报酬所得额的计算是 60000*（1-20%）*40%-7000=12200 B国外已经缴纳18000不需要补交

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关于互斥项目的选择问题，下列表述正确的有
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:30

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABC，等额年金法与共同年限法的共同缺陷之一是没有考虑竞争因素对于项目净利润的影响，选项D错误。

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你好，想请教您一个问题，就是开业两个月了，我第一个月底算利润时盘点了库存，用一个月的销售金额—进货金额—库存金额（进价）=利润，然后第二个月的利润是第二个月的销售金额—｛上月库存金额+第二个月的进货金额｝—第二月月底库存金额= 第二月利润。两个月利润加起来就是开业两个月的总毛利，这个算法应该没错吧？但是后来我又把两个月的销售金额和进货金额合并在一起算，就是两个月的总销售额—两个月的进货金额—第二个月月底库存金额=两个月的利润。利润却和前面算的不一样了，要比前面两个月分开算利润多出来好多，暂时没想明白到底是怎么回事，求解答
向阳老师 | 提问时间：09/03 19:09

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题

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老师您好，我想咨询下，对外借款通过其他应收款调节的（同一个法人的两个单位之间借款），在税务上会存在什么问题
新新老师 | 提问时间：07/23 10:49

#CPA#

有真实的业务，可以借款的。

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疫情隔离住酒店产生的住宿费可以入防疫费吗
金金老师 | 提问时间：12/11 10:20

#CPA#

您好，这个是可以的哈

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以原材料换入固定资产的分录怎么做，要不要做进项税额转出
注会会计老师 | 提问时间：09/25 23:33

#CPA#

借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）——固定资产的进项税贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）——原材料的销项税借：其他业务成本贷：原材料因为是视同销售的，所以原材料的进项税额不转出，而是要确认销项税

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不考虑增值税差额扣除的情形，不是按照简易计税吗，一般计税还能不扣购地成本？
汪老师 | 提问时间：08/25 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是房地产开发企业从政府取得的土地价款是吗？从政府取得的土地价款，政府开具的是财政性票据，营改增之后取得的，也是不能抵扣进项税额的所以一般计税方法下，按照差额确认销项税额。房地产开发企业营改增之前取得的土地价款建造的商品房，销售时可以选择简易计税方法，如果选择简易计税的话，那么计算增值税时是不能差额扣除的。直接用含税收入/（1+5%）*5%计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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老师当月购买了木材并卖出去，销项税额为100，进项税额为90，月末应该结转10的未交税费，但是当月勾选抵扣的时候多勾选了一张进项，抵扣了5，下个月做账的时候该怎么做账呢月末做结转分录为借：应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 90 应交税费-应交增值税-未交税额 10 为了少交点税，多勾选了一张进项发票，导致实际只交了5 做账为：借：应交税费-应交增值税-未交增值税 5 银行存款5 这样就导致还有5挂在未交税费上面，应该怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：12/05 10:31

#CPA#

需要将多抵扣的 5 元进项税额进行调整。由于多抵扣导致少交了增值税，这 5 元在次月需要补做缴纳处理。会计分录如下：借：应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 5 贷：应交税费 - 未交增值税 5 这一步是将多抵扣的进项税额转出，确认应补交的增值税。然后，缴纳这 5 元增值税时：借：应交税费 - 未交增值税 5 贷：银行存款 5

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一审未提出诉讼生效抗辩，二审期间提出法院不支持，但基于新的证据能够证明对方当事人请求权已过诉讼时效期间的情形除外。这句话怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：07/07 20:36

#CPA#

您好，就是法律不保护躺在权利上睡觉的人，一审不提出来，二审就不让提了，但是“新证据”就不受这个限制的。

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产权交易机构是不是就是一个交易平台，所以为什么会存在产权交易机构与转让方意见不一致的情况？脑子里没有概念，麻烦老师举个例子帮忙理解一下，谢谢
薇老师 | 提问时间：07/07 23:13

#CPA#

你好，产权交易机构确实可以被视为一个平台，它提供了一个专门用于产权（如企业股权、资产、知识产权等）交易的场所，使得卖方（即转让方）和买方（即意向受让方）能够在一个集中、规范、透明的环境下进行交易。

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公允计量的资产账面余额等于它的原价吗
金金老师 | 提问时间：11/11 14:42

#CPA#

您好，是的额，是这个意思的

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贷项通知单是销售方发出还是供货方发出，同时其和应付账款的关系是什么
小小快乐老师 | 提问时间：06/20 22:59

#CPA#

同学你好，你问的是货款通知单吗？

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