财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，个体户经营所得2季度应交税金额＝（（不含税收入✖️核定的税率）✖️经营所得五级税率➖速算扣除）➗2➖一季度已缴税金额，对吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:00

#税务#

你好，核定征收率的情况下这个计算式对的

阅读 12

收藏 0
已经录好了凭证（2026年）都不见了
朴老师 | 提问时间：08/25 11:00

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 0

收藏 0
老师，我手底下有个公司不生产很多年了，现在场地租出去呢，原有的固定资产比如桌椅板凳电脑折旧都计提完了，都无残值，是个小规模纳税人，东西也很多年了，坏的坏了，报废的报废了，这个公司老板也等到合适的时机注销，老师我有没有必要把计提折旧完的固定资产在账里面做报废或者固定资产清理的分录！这样慢慢就没东西了，以后好注销！
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 10:59

#实务#

您好，有必要对实际已经损坏、报废灭失的已提足折旧固定资产做账务冲销，为后续注销减少风险。账面依旧挂着原值和累计折旧，但实物已经灭失，属于账实不符，注销时税务会核查资产去向，临时解释容易产生争议；实物还留存的资产，即便破旧也不要强行销账，避免造成新的账实不符。已提足折旧无残值、无处置收入的报废资产，直接对冲原值与累计折旧即可，无需通过固定资产清理科目，不产生税费，留存老板签字的内部报废说明、资产清单备查。借：累计折旧贷：固定资产仅对实际灭失的资产做以上分录，原值和累计折旧填相同金额。若后续变卖废品取得收入，再按固定资产处置确认增值税；单纯报废无回款，不涉及增值税、企业所得税。

阅读 1

收藏 0
老师，为什么乘以2%而不是5%？
小王老师 | 提问时间：08/25 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乘以2%是因为合同明确约定了甲公司取得的提成比例是A药品未来泰国销售收入的2%。合同中约定的5%，是甲公司取得丙公司股权的份额，属于合同的另一部分固定对价，不是收入提成的比例。所以计算可变对价（销售收入提成）时，只需要用约定的销售收入金额乘以提成比例2%计算，不需要乘以股权比例5%。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
请问一下，我们小规模纳税人物业公司，收取的物业费用第三方平台（乐刷），但是这个平台当月只能申请上月的发票，那请问要是年底12月份的手续费要是次年的1月申请开具上年12月的，请问这种情况我是把发票直接粘贴到12月份的凭证，还是从新做一张凭证请老师写一个完整的会计分录谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#实务#

你好，直接贴在上年12月的凭证后就可以

阅读 12

收藏 0
公司有差旅报销制度，住宿1天100元、餐费1天80元。请问员工报销时，还需提供住宿发票和餐饮发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#税务#

你好这种有发票最好，没有的话需要并入工资申报的

阅读 4

收藏 0
发票红冲之后，需要开票开不了了
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#税务#

你好，开不了什么提示呀？

阅读 1

收藏 0
个体户老板拿来运营的钱怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:53

#税务#

借：银行存款贷：业主投资‑XX老板

阅读 73

收藏 0
老师，请问一下，公司新项目发生的警示牌等广告费用进什么科目？它属于安全生产费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:53

#税务#

你好，计入安全生产费就可以

阅读 70

收藏 0
1.应付账款5.1万（承兑结算），后电汇5万，扣点2% 1千元 2. 应付账款5.5万（承兑结算），后付现金5万，扣10% 5千元两笔分录如何写
朴老师 | 提问时间：08/25 10:52

#实务#

业务1 借：应付账款 51000 贷：银行存款 50000 贷：财务费用‑扣点 1000 业务2 借：应付账款 55000 贷：库存现金 50000 贷：财务费用‑扣点 5000

阅读 5

收藏 0
老师，我公司出资购买陕西一公司51%的股份，对方公司在办理工商变更过程中，涉及到个税和印花税。我想问下，这个缴税的相关法律规定是怎么样的？具体是哪条规定？领导让我查一下法律条文依据
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:47

#税务#

直接征管文件：国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》重点条款原文： 1）第四条：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。 2）第五条（最重要！）：个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

阅读 102

收藏 0
一下更正三年的个税有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:47

#税务#

你好，可能会有，但是这个也不好说的

阅读 64

收藏 0
请问老师，个体户也需要交房产税么
麦克老师 | 提问时间：08/25 10:46

#实务#

你好，如果名下有房产用于经营，需要缴纳；如果是租用别人的房产，一般由出租方缴纳

阅读 17

收藏 0
出口退税收汇，对方公司老板通过个人账户付款过来的。可以申请出口退税吗？需要补充单证资料吗？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:46

#实务#

有影响不好退假设a委托b付款出口合同明确约定“由 B 代 A 付款”条款；境外 A 公司与 B 签署的《代付协议》；外汇管理局要求的第三方收汇说明及银行入账凭证（须为对公账户接收外汇）

阅读 2

收藏 0
企业产品包装宣传推广营销项目投入70万，如果作为一个项目应该怎么做账务处理呢？后期还有验收出审计报告后期账务处理怎么做呢？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 10:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分阶段进行账务处理，具体如下： 1.项目发生投入时，按不同支出性质计入相关科目：如果是宣传推广的制作、投放等直接费用，计入销售费用-业务宣传费；如果是整体项目打包投入、受益期超过1年，可以先计入长期待摊费用。具体分录如下：如果直接计入当期损益：借：销售费用-业务宣传费700000 贷：银行存款/应付账款等700000 如果计入长期待摊费用：借：长期待摊费用-包装宣传推广项目700000 贷：银行存款/应付账款等700000 2.后期验收、出具审计报告的费用，属于项目相关的后续支出，计入当期管理费用即可：借：管理费用-审计费/验收费贷：银行存款等 3.如果前期计入了长期待摊费用，项目验收完成正式投入使用后，按预计受益期限分期摊销，摊销时分录为：借：销售费用-业务宣传费贷：长期待摊费用-包装宣传推广项目税务上需要注意，业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%（化妆品制造、医药制造、饮料制造为30%）的部分准予扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
老师你好！我们公司不属于高新企业但是有研发部，那么研发部门的日常费用计入什么科目？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:44

#实务#

你好做研发支出的研发企业都可以用

阅读 59

收藏 0
老师，公司的货，给员我做福利了，不用开票吗，怎么写凭证
郭老师 | 提问时间：08/25 10:43

#实务#

不用开发票给职工外购的还是自己生产的

阅读 65

收藏 0
老师，办公室装修费用分摊，我的管理费用里有办公费用，长期待摊费用摊销，还有摊销费，老师，计入哪个科目，还是需要新增一个装修费
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 10:43

#实务#

您好，办公室费用摊销做借：管理费用—装修摊销（办公室）贷：长期待摊费用—办公室装修费

阅读 14

收藏 0
老师，我公司有一个厂房装修工程，应该在25年11月签订验收合格，今年8月份才签，对方要求日期要写在25年11月份，还能行吗？我公司账怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:43

#实务#

1、不要倒签落款为2025‑11，验收单实际写2026‑08，备注：工程实际2025‑11完工达到可使用状态，因流程滞后补签。 2、账务：企业准则：属于前期差错，用以前年度损益调整，更正2025财报，摊销从2025‑12开始。小企业准则：2026‑08入账长期待摊费用，2025.12‑2026.07摊销直接计入2026当期，后续按月摊销。 3、摊销起点看实际完工2025‑12，不以补签单据日期为准，合同、验收单、发票一并留存备查。

阅读 10

收藏 0
老师好，我们接手了做了一半的工程，然后，原施工单位马上要注销了，还有一部份开票款没有收到，款项可以打到我们新接手的施工单位吗？具体如何操作？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:42

#建筑#

可以出一个委托书三方盖章签字

阅读 51

收藏 0
老师你好，可控硅买了3只，不含税总价格727.72元，请问老师计入什么科目？分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:41

#实务#

根据使用部分直接做费用后勤的做管理费用

阅读 16

收藏 0
请列举几个常见的企业管理费用项目。
周老师 | 提问时间：07/17 17:27

#会计实务#

常见的企业管理费用项目包括： 1. 行政人员工资和福利费用：包括董事、高级管理人员和其他行政人员的工资、奖金、津贴、社会保险和福利费用等。 2. 办公场所租金和设备费用：包括办公室、会议室、仓库等场所的租金以及办公设备、电脑、打印机等的租赁和维护费用。 3. 通讯费用：包括电话费、互联网费用、邮寄费用等与企业通讯相关的费用。 4. 差旅费用：包括员工出差期间的交通费、住宿费、餐饮费等。 5. 培训和教育费用：包括员工培训、进修、参加会议和研讨会等的费用。 6. 保险费用：包括企业的财产保险、责任保险、雇主责任保险等。 7. 营销和广告费用：包括企业市场推广、广告宣传、促销活动等的费用。 8. 专业服务费用：包括律师费、会计师费、咨询顾问费等外部专业服务的费用。 9. 办公用品和杂费：包括办公文具、办公家具、水电费、清洁费等其他与办公运营相关的费用。以上只是常见的企业管理费用项目，实际企业的管理费用项目可能因行业和规模的不同而有所差异。

阅读 1743

收藏 0
如何计算净利润或净亏损？
王一老师 | 提问时间：07/17 14:51

#会计实务#

计算净利润或净亏损的方法是通过净收入减去所有费用和支出。净收入是指公司在销售产品或提供服务后所获得的总收入。这包括销售额、服务费、利息收入等。费用和支出包括以下几个方面： 1. 销售成本：指与销售产品或提供服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 管理费用：指与管理公司运营相关的费用，如员工薪酬、办公费用、市场营销费用等。 3. 财务费用：指与公司融资和资金运作相关的费用，如利息支出、汇兑损失等。 4. 研发费用：指用于研发新产品或改进现有产品的费用。 5. 其他费用：指不属于上述几个类别的费用，如税费、罚款等。计算净利润或净亏损的公式如下：净利润（净亏损）= 净收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 - 研发费用 - 其他费用如果净利润为正数，则表示公司盈利；如果净利润为负数，则表示公司亏损。

阅读 3393

收藏 14
东风2023资产负债表中的哪些项目属于流动资产和流动负债？请解释其特点和重要性。
李老师 | 提问时间：07/17 14:07

#会计实务#

在东风2023资产负债表中，以下项目属于流动资产： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。特点是可以迅速转化为现金，并且用于支付短期债务和日常经营活动。 2. 短期投资：包括短期股票、债券、理财产品等。特点是具有较高的流动性，可以在短期内转换为现金。 3. 应收账款：指企业销售商品或提供劳务后，尚未收到对方支付款项的债权。特点是具有较高的流动性，可以用于支付短期债务和日常经营活动。 4. 预付款项：指企业预先支付的货款、租金、保险费等。特点是可以在短期内转换为现金，并用于支付短期债务和日常经营活动。 5. 存货：指企业持有的商品、原材料、在产品、周转材料等。特点是可以在短期内转换为现金，用于销售或生产经营活动。以下项目属于流动负债： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受劳务后，尚未支付给对方的款项。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 2. 预收款项：指企业收到的预先收取的货款、租金、保险费等。特点是需要在短期内退还或用于提供商品或劳务。 3. 应付工资、福利及其他员工待福利费用：指企业尚未支付给员工的工资、福利和其他待福利费用。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 4. 应交税费：指企业尚未支付的各项税费。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 5. 其他应付款：指企业尚未支付的其他短期负债。特点是需要在短期内支付。流动资产和流动负债是反映企业短期偿债能力和流动性的重要指标。流动资产可以用于支付短期债务和日常经营活动，能够保证企业正常运营。流动负债则需要在短期内支付，对企业的现金流量和偿债能力有直接影响。企业需要合理管理流动资产和流动负债，确保资金的充足和流动性的良好，以保持企业的正常运营和偿债能力。

阅读 1349

收藏 6
澳洲个人所得税起征点的调整规则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 12:42

#会计实务#

澳洲个人所得税起征点的调整规则是根据澳洲政府的年度预算决定的。通常情况下，澳洲政府会根据通胀情况和经济状况来决定是否调整个人所得税起征点。根据最近的调整规则，澳洲个人所得税起征点为18,200澳元。这意味着如果你的年收入低于18,200澳元，你将不需要缴纳个人所得税。然而，需要注意的是，澳洲政府可能会根据经济情况和财政需求进行调整。因此，个人所得税起征点可能会在不同的年度发生变化。为了确保准确性，建议你查阅最新的澳洲税法和相关政府公告。

阅读 1910

收藏 0
银行承兑汇票是指银行对持票人的汇票承担付款责任的一种票据形式。问题：银行承兑汇票的核心特点是什么？
王一老师 | 提问时间：07/17 12:22

#会计实务#

银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任。具体来说，以下是银行承兑汇票的核心特点： 1. 银行的付款责任：银行承兑汇票意味着银行对汇票的付款承担责任，无论汇票到期日是否到来，银行都必须按照汇票上的金额支付给持票人。 2. 银行的信用担保：银行承兑汇票可以提高汇票的可信度和流通性，因为持票人可以依赖银行的信用来保证付款。 3. 承兑期限：银行承兑汇票通常有特定的承兑期限，即银行承兑汇票的到期日。持票人可以在到期日之前向银行要求付款。 4. 银行承兑费用：银行承兑汇票通常需要支付一定的承兑费用，这是银行为提供承兑服务所收取的费用。总之，银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任，提高了汇票的可信度和流通性。

阅读 1644

收藏 7
用友收到银行利息的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：07/17 10:56

#会计实务#

用友收到银行利息的会计分录如下：借：银行存款贷：利息收入解释： - 借方的银行存款账户增加，表示收到了银行利息的款项。 - 贷方的利息收入账户增加，表示收到了银行利息的收入。这个分录反映了用友收到银行利息的资金流入和利息收入的增加。

阅读 1446

收藏 6
标准差的数值代表了什么意义？如何解读标准差的数值？
秦老师 | 提问时间：07/17 10:33

#会计实务#

标准差是衡量数据分散程度的统计量，它代表了数据集中值与平均值之间的差异程度。标准差越大，表示数据的离散程度越高，反之则表示数据的离散程度越低。解读标准差的数值可以按照以下几个方面进行： 1. 平均差异程度：标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的偏离程度越大，数据的分布越分散。 2. 风险评估：在投资和金融领域，标准差通常用于衡量资产的风险。标准差越大，表示资产的价格波动越大，风险也就越高。 3. 数据分布形状：标准差的数值可以帮助判断数据的分布形状。当标准差接近于零时，表示数据集中在平均值附近，呈现较为集中的分布。当标准差较大时，表示数据分布较为分散，可能存在更广泛的离群值。需要注意的是，标准差只能反映数据的离散程度，不能用于比较不同数据集之间的差异。在不同数据集之间进行比较时，应该使用其他统计量，如变异系数或者百分位数。

阅读 2837

收藏 12
在固定资产损失的账务处理中，应如何确定损失的金额和计提的减值准备？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 08:24

#会计实务#

在固定资产损失的账务处理中，确定损失的金额和计提的减值准备需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要对固定资产进行评估，确定其账面价值和可变现金额。可变现金额是指在正常市场条件下，通过出售或转让该资产可以获得的金额。 2. 如果固定资产的账面价值大于其可变现金额，就应该确认固定资产的减值损失。减值损失的金额等于账面价值减去可变现金额。 3. 确认减值损失后，需要计提相应的减值准备。减值准备是一种预留账户，用于抵消固定资产的减值损失。计提减值准备的金额等于减值损失金额。 4. 减值准备的计提应当计入损益表，作为固定资产损失的一部分。需要注意的是，减值准备的计提应遵循会计准则的规定，如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。此外，减值准备的计提应当根据固定资产的使用寿命、经济环境和市场条件等因素进行定期审查和调整。

阅读 1643

收藏 7
在吉林省个税申报系统中，如何填报个人的收入信息？
李老师 | 提问时间：07/16 21:52

#会计实务#

在吉林省个税申报系统中，填报个人的收入信息需要按照以下步骤进行： 1. 登录吉林省个税申报系统，输入个人的用户名和密码，进入个人申报页面。 2. 在个人申报页面中，找到并点击“收入信息”或类似的选项。 3. 在收入信息页面中，填写个人的收入项目和金额。常见的收入项目包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。根据个人实际情况，选择相应的收入项目并填写金额。 4. 对于工资收入，通常需要填写相关的个税扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。根据个人的具体情况，填写相应的扣除项目和金额。 5. 填写完收入信息后，确认无误后点击“保存”或类似的按钮。 6. 根据系统提示，继续填写其他相关信息，如家庭情况、专项附加扣除等。 7. 最后，点击“提交申报”或类似的按钮，完成个人收入信息的填报。需要注意的是，在填报个人收入信息时，应准确、完整地填写相关内容，并确保所填写的金额和其他信息与实际情况一致。如有任何疑问或不确定的地方，建议咨询相关税务部门或专业人士的意见。

阅读 2180

收藏 9

没有找到问题？直接来提问