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老师，一般纳税人货收到，款已付。就是没有收到发票，应该怎么做分录？
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:30

#实务#

同学，你好借：库存商品贷：银行存款

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以前年度损益调整现在在利润表里填哪一栏
家权老师 | 提问时间：04/15 11:29

#税务#

那个直接体现在未分配利润，不体现在本年利润

阅读 12

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郭老师，出口fob和c&f方式，这个海运费我们是怎么出，什么时候需要包含在货款里，什么时候是代垫，做什么科目
朴老师 | 提问时间：04/15 11:28

#实务#

FOB：海运费客户付，不计入货款，不做账 C&F：海运费你先付、客户承担，含在货款里收汇，按代垫运费核算科目：支付时借其他应付款 - 代垫海运费，收汇冲减

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老师，请问补交22年、23年、24年、25年印花税，如何补交？交完后账务如何处理？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:28

#税务#

申报的时候采集申报的期限是比如22.1.1-22.12.31 补计提印花税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-印花税借：应交税费-印花税贷：银行存款

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公司出售了一台汽车售价为12万，汽车原价购入是23.5万，折旧11.9万，请问如何做分录？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:27

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧119000 贷：固定资产235000 变卖开票借：银行存款 120000 贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 15

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国家奖补农业项目承包给别人做要报印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:27

#税务#

那个不需要申报印花税的

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请问一下1月份收到去年11月份的补贴怎么做账
家权老师 | 提问时间：04/15 11:27

#实务#

直接计入营业外收入就行

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工作城市和租房得在一个城市才可以享受住房租金扣除吗
欧阳老师 | 提问时间：04/15 11:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。如果工作时间在两个地方相等，应按租房合同签订地作为主要工作所在地申报租金扣除；如果在某一地工作时间更长，则可将该地视为主要工作地申报。所以，工作城市和租房地不一定非要在一个城市，只要符合上述关于主要工作地的判定规则，就可以享受住房租金扣除。祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，刚公司账户发工资多付了，员工把多付的退到公司账上，可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:26

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 21

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老师，如果公司招工人，直接从劳务中介找，然后社保什么的都由劳务中介负责，公司给中介发款的话，这样是正常的吗？还是说必须得招工人发工资才行呀？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:26

#实务#

正常，两种用工模式均合法合规，核心看中介资质与合同约定：劳务派遣（推荐）：中介持劳务派遣经营许可证，与工人签 2 年以上劳动合同，依法缴社保。公司给中介付含工资、社保、服务费的总款，合规无风险。劳务外包 / 非派遣合作：中介仅介绍工人，公司直接发工资、管考勤，公司承担社保。适合短期、非主营业务岗位，需签明确外包合同避免纠纷。

阅读 10

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产品停产，模具报废后，模具的剩余价值转到营业外支，可以做企业所得税税前扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 11:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。固定资产报废的净损失，可以从企业所得税税前扣除。模具属于固定资产，其报废后的剩余价值转到营业外支出，这部分损失能在企业所得税税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 94

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老师好！想问一下，上月有暂估的库存商品，然后这个月采购发票只回来了一小部分，对应红冲了这部分数量金额，这个月销售了也没有开采购发票回来，又要重新暂估，这个要怎么做库存表，单价才不会错啊
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:22

#实务#

同学，你好你采购的货物单价，是一致吗？或者，你暂估的时候，金额准确吗？

阅读 14

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老师，您好！我们新开的店是做养生的，现在搞会员充值，譬如说充500送500，但赠送的账户不能一次用完（每次只能扣10%），譬如说我们这次消费了100，会员充值的账户扣90，赠送账户扣10，那账务处理是不是：充值时：借：银行存款小500 销售费用500，贷：预收账款：500 其他应付款：500.消费时：譬如说这个项目是100元的话，借：预收账款 90 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税第二部分从应付账款上走：借：其他应付款 10 贷其他业务收入应交税应交税金——应交增值税老师，您看这样对吗。还有如果是客户一次消费几个项目的话，我可以统一记账，不需要每个项目都做一次哈。还有个问题就是消费的耗材需要每样单独转成本，还是所有耗材一起转成本。请问耗材成本就直接结转到主营业务成本中吗。谢谢老师
张老师 | 提问时间：04/15 11:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于账务处理是否正确：不是。充值时，借：银行存款500，贷：预收账款500；赠送的500可在备查簿登记，不做账务处理。消费时，借：预收账款90，其他应付款10（这里的其他应付款是之前备查簿登记的赠送金额在消费时的体现），贷：主营业务收入（按实际消费金额计算），应交税费——应交增值税（按规定税率计算）。因为赠送部分本质是为了促销，不确认为收入，而是在消费时冲减对应的备查金额。 2.关于一次消费多个项目记账：可以统一记账。一次消费多个项目时，为了简化核算，可将多个项目的消费金额汇总后统一进行账务处理，不用每个项目都单独记账。 3.关于耗材成本结转：可以所有耗材一起转成本。耗材成本可以直接结转到主营业务成本中。在实际操作中，为了简化核算流程，通常将一定期间内的所有耗材成本汇总后，统一结转到主营业务成本。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，我公司的业务主要是室外暖气管道安装，这是属于建筑行业吗？报税方面与工业行业，区别大不大？
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:21

#初级职称#

同学，你好属于建筑行业和工业行业有差异的

阅读 23

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老师，我想问一下公司收到个人所得税手续费返还，没用于员工福利也没奖励给会计人员，属于公司资金，需要缴纳增值税吗？申报时候是申报为未开票收入吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:21

#实务#

您好，要的，这个申报无票收入

阅读 10

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老师，这个第四步，他为什么要乘以25%这个有点看不懂，他怎么去减少的呀，不太理解
小愛老师 | 提问时间：04/15 11:20

#实务#

您好，购进的货物价款计入库存商品、销售了结转到主营业务成本、结转到本年利润借方减少利润，进而减少25%的企业所得税，这样能理解吗？

阅读 55

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第5问对不对呢？帮看下
朴老师 | 提问时间：04/15 11:20

#CPA#

做法恰当。上期导致否定意见的事项已解决，对应数据已调整并充分披露，可出具无保留意见并增加强调事项段

阅读 32

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老师您好。请问企业所得税申报表中，事项1职工薪酬包含了劳务费吗？是直接支付给劳务公司的，个税申报也是由劳务公司申报。
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:19

#实务#

您好，兼职算，劳务公司开的发票不算

阅读 9

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老师请问这个人是3月13号到3月19号到公司报道，然后每个月固定双休， 13-19号期间是休息了6天，实际上班是13天。一个月基本工资是5000，请问这个人3月份工资是多少？怎么算
朴老师 | 提问时间：04/15 11:18

#税务#

3月应出勤天数是31-9（周末一共9天。，不是八天） 5000/22*13，是这样计算的

阅读 24

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你好 25年有出售固定资产汇算清缴需要填105090表吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:18

#税务#

发生了损失就要填报的

阅读 17

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老师还想问下企业汇算清缴必须请事务所做企业所得税年度纳税申报审核报告书吗
赵老师 | 提问时间：04/15 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法定是不强制的，到那时您前边提到的公司的情况，建议还是请事务所做企业所得税年度纳税申报审核报告书祝您学习愉快！

阅读 51

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请列举几个常见的企业管理费用项目。
周老师 | 提问时间：07/17 17:27

#会计实务#

常见的企业管理费用项目包括： 1. 行政人员工资和福利费用：包括董事、高级管理人员和其他行政人员的工资、奖金、津贴、社会保险和福利费用等。 2. 办公场所租金和设备费用：包括办公室、会议室、仓库等场所的租金以及办公设备、电脑、打印机等的租赁和维护费用。 3. 通讯费用：包括电话费、互联网费用、邮寄费用等与企业通讯相关的费用。 4. 差旅费用：包括员工出差期间的交通费、住宿费、餐饮费等。 5. 培训和教育费用：包括员工培训、进修、参加会议和研讨会等的费用。 6. 保险费用：包括企业的财产保险、责任保险、雇主责任保险等。 7. 营销和广告费用：包括企业市场推广、广告宣传、促销活动等的费用。 8. 专业服务费用：包括律师费、会计师费、咨询顾问费等外部专业服务的费用。 9. 办公用品和杂费：包括办公文具、办公家具、水电费、清洁费等其他与办公运营相关的费用。以上只是常见的企业管理费用项目，实际企业的管理费用项目可能因行业和规模的不同而有所差异。

阅读 1615

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如何计算净利润或净亏损？
王一老师 | 提问时间：07/17 14:51

#会计实务#

计算净利润或净亏损的方法是通过净收入减去所有费用和支出。净收入是指公司在销售产品或提供服务后所获得的总收入。这包括销售额、服务费、利息收入等。费用和支出包括以下几个方面： 1. 销售成本：指与销售产品或提供服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 管理费用：指与管理公司运营相关的费用，如员工薪酬、办公费用、市场营销费用等。 3. 财务费用：指与公司融资和资金运作相关的费用，如利息支出、汇兑损失等。 4. 研发费用：指用于研发新产品或改进现有产品的费用。 5. 其他费用：指不属于上述几个类别的费用，如税费、罚款等。计算净利润或净亏损的公式如下：净利润（净亏损）= 净收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 - 研发费用 - 其他费用如果净利润为正数，则表示公司盈利；如果净利润为负数，则表示公司亏损。

阅读 3070

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东风2023资产负债表中的哪些项目属于流动资产和流动负债？请解释其特点和重要性。
李老师 | 提问时间：07/17 14:07

#会计实务#

在东风2023资产负债表中，以下项目属于流动资产： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。特点是可以迅速转化为现金，并且用于支付短期债务和日常经营活动。 2. 短期投资：包括短期股票、债券、理财产品等。特点是具有较高的流动性，可以在短期内转换为现金。 3. 应收账款：指企业销售商品或提供劳务后，尚未收到对方支付款项的债权。特点是具有较高的流动性，可以用于支付短期债务和日常经营活动。 4. 预付款项：指企业预先支付的货款、租金、保险费等。特点是可以在短期内转换为现金，并用于支付短期债务和日常经营活动。 5. 存货：指企业持有的商品、原材料、在产品、周转材料等。特点是可以在短期内转换为现金，用于销售或生产经营活动。以下项目属于流动负债： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受劳务后，尚未支付给对方的款项。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 2. 预收款项：指企业收到的预先收取的货款、租金、保险费等。特点是需要在短期内退还或用于提供商品或劳务。 3. 应付工资、福利及其他员工待福利费用：指企业尚未支付给员工的工资、福利和其他待福利费用。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 4. 应交税费：指企业尚未支付的各项税费。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 5. 其他应付款：指企业尚未支付的其他短期负债。特点是需要在短期内支付。流动资产和流动负债是反映企业短期偿债能力和流动性的重要指标。流动资产可以用于支付短期债务和日常经营活动，能够保证企业正常运营。流动负债则需要在短期内支付，对企业的现金流量和偿债能力有直接影响。企业需要合理管理流动资产和流动负债，确保资金的充足和流动性的良好，以保持企业的正常运营和偿债能力。

阅读 1260

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澳洲个人所得税起征点的调整规则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 12:42

#会计实务#

澳洲个人所得税起征点的调整规则是根据澳洲政府的年度预算决定的。通常情况下，澳洲政府会根据通胀情况和经济状况来决定是否调整个人所得税起征点。根据最近的调整规则，澳洲个人所得税起征点为18,200澳元。这意味着如果你的年收入低于18,200澳元，你将不需要缴纳个人所得税。然而，需要注意的是，澳洲政府可能会根据经济情况和财政需求进行调整。因此，个人所得税起征点可能会在不同的年度发生变化。为了确保准确性，建议你查阅最新的澳洲税法和相关政府公告。

阅读 1777

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银行承兑汇票是指银行对持票人的汇票承担付款责任的一种票据形式。问题：银行承兑汇票的核心特点是什么？
王一老师 | 提问时间：07/17 12:22

#会计实务#

银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任。具体来说，以下是银行承兑汇票的核心特点： 1. 银行的付款责任：银行承兑汇票意味着银行对汇票的付款承担责任，无论汇票到期日是否到来，银行都必须按照汇票上的金额支付给持票人。 2. 银行的信用担保：银行承兑汇票可以提高汇票的可信度和流通性，因为持票人可以依赖银行的信用来保证付款。 3. 承兑期限：银行承兑汇票通常有特定的承兑期限，即银行承兑汇票的到期日。持票人可以在到期日之前向银行要求付款。 4. 银行承兑费用：银行承兑汇票通常需要支付一定的承兑费用，这是银行为提供承兑服务所收取的费用。总之，银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任，提高了汇票的可信度和流通性。

阅读 1492

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用友收到银行利息的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：07/17 10:56

#会计实务#

用友收到银行利息的会计分录如下：借：银行存款贷：利息收入解释： - 借方的银行存款账户增加，表示收到了银行利息的款项。 - 贷方的利息收入账户增加，表示收到了银行利息的收入。这个分录反映了用友收到银行利息的资金流入和利息收入的增加。

阅读 1344

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标准差的数值代表了什么意义？如何解读标准差的数值？
秦老师 | 提问时间：07/17 10:33

#会计实务#

标准差是衡量数据分散程度的统计量，它代表了数据集中值与平均值之间的差异程度。标准差越大，表示数据的离散程度越高，反之则表示数据的离散程度越低。解读标准差的数值可以按照以下几个方面进行： 1. 平均差异程度：标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的偏离程度越大，数据的分布越分散。 2. 风险评估：在投资和金融领域，标准差通常用于衡量资产的风险。标准差越大，表示资产的价格波动越大，风险也就越高。 3. 数据分布形状：标准差的数值可以帮助判断数据的分布形状。当标准差接近于零时，表示数据集中在平均值附近，呈现较为集中的分布。当标准差较大时，表示数据分布较为分散，可能存在更广泛的离群值。需要注意的是，标准差只能反映数据的离散程度，不能用于比较不同数据集之间的差异。在不同数据集之间进行比较时，应该使用其他统计量，如变异系数或者百分位数。

阅读 2623

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在固定资产损失的账务处理中，应如何确定损失的金额和计提的减值准备？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 08:24

#会计实务#

在固定资产损失的账务处理中，确定损失的金额和计提的减值准备需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要对固定资产进行评估，确定其账面价值和可变现金额。可变现金额是指在正常市场条件下，通过出售或转让该资产可以获得的金额。 2. 如果固定资产的账面价值大于其可变现金额，就应该确认固定资产的减值损失。减值损失的金额等于账面价值减去可变现金额。 3. 确认减值损失后，需要计提相应的减值准备。减值准备是一种预留账户，用于抵消固定资产的减值损失。计提减值准备的金额等于减值损失金额。 4. 减值准备的计提应当计入损益表，作为固定资产损失的一部分。需要注意的是，减值准备的计提应遵循会计准则的规定，如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。此外，减值准备的计提应当根据固定资产的使用寿命、经济环境和市场条件等因素进行定期审查和调整。

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在吉林省个税申报系统中，如何填报个人的收入信息？
李老师 | 提问时间：07/16 21:52

#会计实务#

在吉林省个税申报系统中，填报个人的收入信息需要按照以下步骤进行： 1. 登录吉林省个税申报系统，输入个人的用户名和密码，进入个人申报页面。 2. 在个人申报页面中，找到并点击“收入信息”或类似的选项。 3. 在收入信息页面中，填写个人的收入项目和金额。常见的收入项目包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。根据个人实际情况，选择相应的收入项目并填写金额。 4. 对于工资收入，通常需要填写相关的个税扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。根据个人的具体情况，填写相应的扣除项目和金额。 5. 填写完收入信息后，确认无误后点击“保存”或类似的按钮。 6. 根据系统提示，继续填写其他相关信息，如家庭情况、专项附加扣除等。 7. 最后，点击“提交申报”或类似的按钮，完成个人收入信息的填报。需要注意的是，在填报个人收入信息时，应准确、完整地填写相关内容，并确保所填写的金额和其他信息与实际情况一致。如有任何疑问或不确定的地方，建议咨询相关税务部门或专业人士的意见。

阅读 2002

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