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老师手续费及佣金5%指的是什么手续费及佣金呀
汪老师 | 提问时间：04/16 17:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手续费及佣金5%通常指的是一般企业在企业所得税税前扣除手续费及佣金支出时的扣除限额比例。这里的手续费及佣金属于企业支付给中介服务机构或个人的费用，需满足中介具备合法经营资格、取得合规发票、真实发生等条件。具体来说，一般企业按与中介服务机构或个人签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额，限额内部分准予扣除，超过部分不得扣除。比如企业与中介签订服务协议，确认的收入金额为100万，那么可扣除的手续费及佣金限额就是100万×5%=5万。祝您学习愉快！

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老师好事业单位开出来的什么样的票据补偿款类的可以抵扣土增税
郭老师 | 提问时间：04/16 17:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事业单位开具的、可在土地增值税中抵扣的补偿款票据，仅限以下两种：（一）省级以上财政部门监制的《财政票据》（非税收入票据）适用：政府/事业单位收取的征地、拆迁、土地收储、青苗、地上附着物等补偿款国家税务总局海南省税务局。必须：财政监制章、财政票据号码、收款单位公章国家税务总局海南省税务局。（二）《行政事业单位资金往来结算票据》（财政监制）适用：事业单位代收、暂收、代付的拆迁补偿、安置费、搬迁费等中华人民共和国财政部。必须：财政监制章、明确标注“补偿款/拆迁款”、收款单位盖章中华人民共和国财政部。不可抵扣的票据：普通收据、白条、内部收据、未监制票据；仅盖章无财政监制的“往来收据”；配套必备材料（缺一不可）： 1.拆迁/征收补偿协议 2.银行转账凭证 3.被拆迁方签收证明祝您学习愉快！

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请问老师，看跌期权，如果是以普通股总额结算的话，对于发行方来说，属于权益工具吗？
于老师 | 提问时间：04/16 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。企业发行的看跌期权，若以现金净额结算、以普通股净额结算，都属于金融负债；若以普通股总额结算，则属于权益工具。祝您学习愉快！

阅读 65

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老师，请问A将工程分包给B，B再将工程其中一部分劳务分包给C，现在A直接支付了C农民工工资，并申报了农民工工资个税，A已入成本，那这部分农民工工资金额还能对B公司开发票吗
钟存老师 | 提问时间：04/16 17:53

#实务#

A将工程分包给B 一般是B给A开票吧？

阅读 49

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一般纳税人有出口退税的收入报在增值税报表哪个地方
欧阳老师 | 提问时间：04/16 17:51

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与你是生产企业（免抵退）还是外贸企业（免退税），两者填报栏次不同。 1.生产企业（免抵退办法）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表：第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填当期出口FOB销售额。第15栏“免、抵、退应退税额”：填税务机关审批的上期应退税额，当期无退税填。《附列资料（一）》（本期销售情况明细）：第16行“三、免抵退税—货物及加工修理修配劳务” 第17行“三、免抵退税—服务、不动产和无形资产”。《附列资料（二）》（本期进项税额明细）：第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”：按“免抵退税不得免征和抵扣税额”填报。 2.外贸企业（免退税办法）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表：第8栏“免税货物及劳务销售额”、第9栏“免税服务、不动产和无形资产销售额”。《附列资料（一）》（本期销售情况明细）：第18行“四、免税—货物及加工修理修配劳务” 第19行“四、免税—服务、不动产和无形资产”。《增值税减免税申报明细表》：对应出口免税项目填报。《附列资料（二）》（本期进项税额明细）：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：填用于出口退税的进项发票税额。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师，有个好麻烦的问题请你帮我忙解答一下好吗？是从2025年的7月8月9月有计提工资，没计提社保，从10月份开始有计提工资也计提了社保，每个月社保有交，个税也有申报了，但工资没有发，现在4月份准备发之前没发的工资，这个账务该如何处理呀？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 17:51

#实务#

你好可以补扣之前的社保，按照扣除个税和社保的工资发放就可以了啊。借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应收款-个人社保部分应交税费-应交个人所得税

阅读 42

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老师，我们汇算清缴能退税2000多，可以选择放弃退税不？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:50

#实务#

申报完毕有什么提示呢？

阅读 29

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老师，我我们公司去年利润是负的，根据领导要求，把财务费用调到在建工程里面了。今年要调帐应该怎么调呀？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:48

#实务#

是工程贷款利息计入在建工程没错

阅读 40

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当期应交税费金额跟我申报的有差异怎么查原因
朴老师 | 提问时间：04/16 17:48

#实务#

按这个顺序查，最快找到差异：核对销项税额：开票系统实际销项 vs 账面销项，看是否有未入账、漏记、红冲。核对进项税额：勾选抵扣统计表 vs 账面进项，看是否漏记、多记、跨期。查进项转出：是否有应转出未转出，或账面转出但申报表没填。查预缴税款、留抵税额：上期留抵、预缴是否与申报表一致。查小规模 / 简易计税：是否误用税率、征收率。查四舍五入差额：几分钱差异通常是尾差，可直接调整财务费用。

阅读 12

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往来账的明细不能集中导出来吗
朴老师 | 提问时间：04/16 17:47

#实务#

同学你好是什么软件

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在建工程转固，如果之前做在建工程做了费用支出，怎么调账，是把同一个工程费用汇总，一次性调整分录，进在建工程吗
朴老师 | 提问时间：04/16 17:45

#CPA#

是的，直接把同一工程应资本化的费用汇总，做一笔调整分录转入在建工程，再统一转固就行。分录：借：在建工程贷：相关费用（或以前年度损益调整）再转固：借：固定资产贷：在建工程

阅读 30

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请问在申报房产税时，工厂内部道路的修建费用是否应包含在计税原值里？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:45

#税务#

那个后期维护的不需要，道路不计入

阅读 16

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我想问一下关于高新技术企业立项时候和专利申请书的时候人员不一样怎么办
朴老师 | 提问时间：04/16 17:43

#实务#

可以不一样，不要求完全一致，但要满足两点：核心研发人员必须有重叠，不能完全无关能合理解释：分工不同、人员变动、后期补充人员等完全不重叠会被认定专利外购、研发造假，影响高企认定。

阅读 44

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＃提问＃我问一个事情呢，就是上市公司（我们是他们的间接控股全资子公司）派的生产主管来我们这边负责我们这边施工相关的工作，他住宿这些是租住在我们租的办公室，买了个床，他的工资在集团发的，但差旅费等在我们这边报销，他这个是入在建工程吗？但是没有对应的派遣文件啥的，好像只有第一次报销有个出差申请的oa，意思是过来这边负责施工啥的，这种他所有的开支计入在建工程吗？还是管理费用
暖暖老师 | 提问时间：04/16 17:43

#实务#

你好，只要他是专门来负责你们项目施工、现场管理的，并且能证明“为在建工程发生”，就可以计入在建工程。没有正式派遣文件，也不影响，有OA出差审批+工作内容证明就够。

阅读 28

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请问1500的税逾期4年要缴纳多少滞纳金
家权老师 | 提问时间：04/16 17:43

#税务#

直接就是1400*0.05%*360*4简单这样计算

阅读 14

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师武装押运服务怎么缴税，按什么税率来的
apple老师 | 提问时间：04/16 17:42

#CPA#

同学你好，6%的税率。属于安保服务

阅读 17

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我在2025年第四季度企业所得税的时候填报了固定资产一次性加计扣除，账务上面是正常计提折旧的，税务上面是一次性扣除的，那我在申报2026年企业所得税的时候，账务上面计提的折旧怎么在企业所得税里面调增
家权老师 | 提问时间：04/16 17:40

#税务#

在本年折旧税收金额栏填0，

阅读 26

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请问我们是在在未付款，未收到发票的情况下预估了材料款，现在是在付款时进行了冲抵，我原来的冲抵方式可以吗？分录如图
家权老师 | 提问时间：04/16 17:39

#实务#

在收到发票前不能冲暂估的

阅读 29

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老师啊，这种发票为什么是这样的呀？为什么是负数？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:38

#实务#

对方红冲了，那个就是负数发票

阅读 39

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老师：政府单位职工派去深圳学习4个月：房租补贴4000元一个月，现在我们单位要转账这个房租去深圳，要用什么科目转账呢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 17:38

#实务#

你好，财务会计借：业务活动费用 / 单位管理费用—商品和服务费用—培训费贷：银行存款预算会计借：行政支出 / 事业支出—商品和服务支出—培训费贷：资金结存—货币资金

阅读 16

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朴老师，我24年暂估的成本，发票26年3月才到，那红冲暂估的成本的分录和按发票金额入账的分录我就在26年3月做？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:38

#实务#

是的，就是那样处理就行

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请列举几个常见的企业管理费用项目。
周老师 | 提问时间：07/17 17:27

#会计实务#

常见的企业管理费用项目包括： 1. 行政人员工资和福利费用：包括董事、高级管理人员和其他行政人员的工资、奖金、津贴、社会保险和福利费用等。 2. 办公场所租金和设备费用：包括办公室、会议室、仓库等场所的租金以及办公设备、电脑、打印机等的租赁和维护费用。 3. 通讯费用：包括电话费、互联网费用、邮寄费用等与企业通讯相关的费用。 4. 差旅费用：包括员工出差期间的交通费、住宿费、餐饮费等。 5. 培训和教育费用：包括员工培训、进修、参加会议和研讨会等的费用。 6. 保险费用：包括企业的财产保险、责任保险、雇主责任保险等。 7. 营销和广告费用：包括企业市场推广、广告宣传、促销活动等的费用。 8. 专业服务费用：包括律师费、会计师费、咨询顾问费等外部专业服务的费用。 9. 办公用品和杂费：包括办公文具、办公家具、水电费、清洁费等其他与办公运营相关的费用。以上只是常见的企业管理费用项目，实际企业的管理费用项目可能因行业和规模的不同而有所差异。

阅读 1617

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如何计算净利润或净亏损？
王一老师 | 提问时间：07/17 14:51

#会计实务#

计算净利润或净亏损的方法是通过净收入减去所有费用和支出。净收入是指公司在销售产品或提供服务后所获得的总收入。这包括销售额、服务费、利息收入等。费用和支出包括以下几个方面： 1. 销售成本：指与销售产品或提供服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 管理费用：指与管理公司运营相关的费用，如员工薪酬、办公费用、市场营销费用等。 3. 财务费用：指与公司融资和资金运作相关的费用，如利息支出、汇兑损失等。 4. 研发费用：指用于研发新产品或改进现有产品的费用。 5. 其他费用：指不属于上述几个类别的费用，如税费、罚款等。计算净利润或净亏损的公式如下：净利润（净亏损）= 净收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 - 研发费用 - 其他费用如果净利润为正数，则表示公司盈利；如果净利润为负数，则表示公司亏损。

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东风2023资产负债表中的哪些项目属于流动资产和流动负债？请解释其特点和重要性。
李老师 | 提问时间：07/17 14:07

#会计实务#

在东风2023资产负债表中，以下项目属于流动资产： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。特点是可以迅速转化为现金，并且用于支付短期债务和日常经营活动。 2. 短期投资：包括短期股票、债券、理财产品等。特点是具有较高的流动性，可以在短期内转换为现金。 3. 应收账款：指企业销售商品或提供劳务后，尚未收到对方支付款项的债权。特点是具有较高的流动性，可以用于支付短期债务和日常经营活动。 4. 预付款项：指企业预先支付的货款、租金、保险费等。特点是可以在短期内转换为现金，并用于支付短期债务和日常经营活动。 5. 存货：指企业持有的商品、原材料、在产品、周转材料等。特点是可以在短期内转换为现金，用于销售或生产经营活动。以下项目属于流动负债： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受劳务后，尚未支付给对方的款项。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 2. 预收款项：指企业收到的预先收取的货款、租金、保险费等。特点是需要在短期内退还或用于提供商品或劳务。 3. 应付工资、福利及其他员工待福利费用：指企业尚未支付给员工的工资、福利和其他待福利费用。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 4. 应交税费：指企业尚未支付的各项税费。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 5. 其他应付款：指企业尚未支付的其他短期负债。特点是需要在短期内支付。流动资产和流动负债是反映企业短期偿债能力和流动性的重要指标。流动资产可以用于支付短期债务和日常经营活动，能够保证企业正常运营。流动负债则需要在短期内支付，对企业的现金流量和偿债能力有直接影响。企业需要合理管理流动资产和流动负债，确保资金的充足和流动性的良好，以保持企业的正常运营和偿债能力。

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澳洲个人所得税起征点的调整规则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 12:42

#会计实务#

澳洲个人所得税起征点的调整规则是根据澳洲政府的年度预算决定的。通常情况下，澳洲政府会根据通胀情况和经济状况来决定是否调整个人所得税起征点。根据最近的调整规则，澳洲个人所得税起征点为18,200澳元。这意味着如果你的年收入低于18,200澳元，你将不需要缴纳个人所得税。然而，需要注意的是，澳洲政府可能会根据经济情况和财政需求进行调整。因此，个人所得税起征点可能会在不同的年度发生变化。为了确保准确性，建议你查阅最新的澳洲税法和相关政府公告。

阅读 1781

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银行承兑汇票是指银行对持票人的汇票承担付款责任的一种票据形式。问题：银行承兑汇票的核心特点是什么？
王一老师 | 提问时间：07/17 12:22

#会计实务#

银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任。具体来说，以下是银行承兑汇票的核心特点： 1. 银行的付款责任：银行承兑汇票意味着银行对汇票的付款承担责任，无论汇票到期日是否到来，银行都必须按照汇票上的金额支付给持票人。 2. 银行的信用担保：银行承兑汇票可以提高汇票的可信度和流通性，因为持票人可以依赖银行的信用来保证付款。 3. 承兑期限：银行承兑汇票通常有特定的承兑期限，即银行承兑汇票的到期日。持票人可以在到期日之前向银行要求付款。 4. 银行承兑费用：银行承兑汇票通常需要支付一定的承兑费用，这是银行为提供承兑服务所收取的费用。总之，银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任，提高了汇票的可信度和流通性。

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用友收到银行利息的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：07/17 10:56

#会计实务#

用友收到银行利息的会计分录如下：借：银行存款贷：利息收入解释： - 借方的银行存款账户增加，表示收到了银行利息的款项。 - 贷方的利息收入账户增加，表示收到了银行利息的收入。这个分录反映了用友收到银行利息的资金流入和利息收入的增加。

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标准差的数值代表了什么意义？如何解读标准差的数值？
秦老师 | 提问时间：07/17 10:33

#会计实务#

标准差是衡量数据分散程度的统计量，它代表了数据集中值与平均值之间的差异程度。标准差越大，表示数据的离散程度越高，反之则表示数据的离散程度越低。解读标准差的数值可以按照以下几个方面进行： 1. 平均差异程度：标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的偏离程度越大，数据的分布越分散。 2. 风险评估：在投资和金融领域，标准差通常用于衡量资产的风险。标准差越大，表示资产的价格波动越大，风险也就越高。 3. 数据分布形状：标准差的数值可以帮助判断数据的分布形状。当标准差接近于零时，表示数据集中在平均值附近，呈现较为集中的分布。当标准差较大时，表示数据分布较为分散，可能存在更广泛的离群值。需要注意的是，标准差只能反映数据的离散程度，不能用于比较不同数据集之间的差异。在不同数据集之间进行比较时，应该使用其他统计量，如变异系数或者百分位数。

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在固定资产损失的账务处理中，应如何确定损失的金额和计提的减值准备？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 08:24

#会计实务#

在固定资产损失的账务处理中，确定损失的金额和计提的减值准备需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要对固定资产进行评估，确定其账面价值和可变现金额。可变现金额是指在正常市场条件下，通过出售或转让该资产可以获得的金额。 2. 如果固定资产的账面价值大于其可变现金额，就应该确认固定资产的减值损失。减值损失的金额等于账面价值减去可变现金额。 3. 确认减值损失后，需要计提相应的减值准备。减值准备是一种预留账户，用于抵消固定资产的减值损失。计提减值准备的金额等于减值损失金额。 4. 减值准备的计提应当计入损益表，作为固定资产损失的一部分。需要注意的是，减值准备的计提应遵循会计准则的规定，如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。此外，减值准备的计提应当根据固定资产的使用寿命、经济环境和市场条件等因素进行定期审查和调整。

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在吉林省个税申报系统中，如何填报个人的收入信息？
李老师 | 提问时间：07/16 21:52

#会计实务#

在吉林省个税申报系统中，填报个人的收入信息需要按照以下步骤进行： 1. 登录吉林省个税申报系统，输入个人的用户名和密码，进入个人申报页面。 2. 在个人申报页面中，找到并点击“收入信息”或类似的选项。 3. 在收入信息页面中，填写个人的收入项目和金额。常见的收入项目包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。根据个人实际情况，选择相应的收入项目并填写金额。 4. 对于工资收入，通常需要填写相关的个税扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。根据个人的具体情况，填写相应的扣除项目和金额。 5. 填写完收入信息后，确认无误后点击“保存”或类似的按钮。 6. 根据系统提示，继续填写其他相关信息，如家庭情况、专项附加扣除等。 7. 最后，点击“提交申报”或类似的按钮，完成个人收入信息的填报。需要注意的是，在填报个人收入信息时，应准确、完整地填写相关内容，并确保所填写的金额和其他信息与实际情况一致。如有任何疑问或不确定的地方，建议咨询相关税务部门或专业人士的意见。

阅读 2005

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