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用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，购入的原浆白酒不含税价格为200元/斤，销售1000斤不含税出厂价250元/斤，白酒的成本利润率为10%白酒消费税计税价格核定比率为60%。应缴纳消费税为多少元？看了答案后，为什么这里不需要用组税价格？
秦老师 | 提问时间：08/09 00:04

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：不需要用组价，直接按照实际出厂价格计算缴纳消费税即可，最终应缴纳消费税为28500元。不需要用组成计税价格的原因：组成计税价格仅适用于没有同类售价的自产自用、委托加工、进口等特殊情形，本题是直接对外销售，有明确的实际不含税出厂价格，不需要核定组价。本题核心消费税计算过程：白酒采用复合计税方法，公式为：应纳税额=不含税销售额×比例税率20%+销售数量×定额税率0.5元/斤，计算得：1000×250×20%+1000×0.5=50000+500=50500？不对，不对，这里要注意，只有当生产企业出厂价低于关联销售单位对外售价70%时才需要按核定价格计税，本题没有提到关联销售，所以直接按实际售价计税，另外，外购原浆白酒已纳消费税不得抵扣。重新计算：1000斤，不含税出厂价250元/斤，消费税=250×1000×20%+1000×0.5=50000+500=50500元。哦，题目给了核定比率60%，只有一种情况需要用这个60%：本题如果是销售给关联销售单位，出厂价低于对外售价70%才用，但是题目没说关联销售，只说直接销售，所以不需要用核定组价。为什么不需要组价的原因总结： 1.组价适用场景是没有同类应税消费品销售价格的情况，本题直接销售有明确的实际出厂价格，符合直接计税的条件。 2.题目给出的消费税计税价格核定比率60%，是针对需要税务机关核定最低计税价格的关联交易场景，本题不属于该场景，所以不需要使用该比率核定组价。 3.另外根据规定，外购白酒生产白酒，已经缴纳的消费税也不允许抵扣。祝您学习愉快！

阅读 240

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个体商户用微信经营账户收款好还是用营业执照申请银行收款码
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 21:21

#税务#

您好，小额高频、客户主要用**付款的，选**经营账户；流水大、要一码通扫、要开票对账的，用营业执照办银行收款码；最稳妥是两个都开，主用一个、备用一个。**经营账户费率0.38%-0.6%，非信用卡收款费率0.1%，T+1自动免费提现到绑卡，小微商户单日限额30万、单笔5万，无执照也能走小微通道快速开通，自带账本、营销工具，仅支持**支付，远程收款易触发风控。银行收款码费率0.2%-0.38%，新户常有短期0费率优惠，T+1进绑卡或对公户，单笔1万、单日5万起，用满3个月可凭流水提额，支持**、支付宝、云闪付多渠道扫码，资金直接进银行账户，流水清晰便于报税开票，必须凭营业执照、银行卡、门店照办理，节假日到账可能延后。监管依据为《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》（银发〔2021〕259号），2022年3月1日起个人收款码不得用于经营活动，经营场景必须使用特约商户收款码。另有四部门2021年联合印发的《关于降低小微企业和个体工商户支付手续费的通知》，相关降费优惠已延续到2027年9月30日，两类收款方式均属于合规经营收款渠道，按需选择即可，经营性收款流水均会纳入金税四期监控，需留存真实交易记录。

阅读 147

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老师：老板的商务车租给公司，一般一个月租金多少钱合适？除了增值税附加税印花税个税还需要交别的税吗？是不是需要公司代扣代缴老板个税，老板以自然人的名义开发票给公司。
莫老师 | 提问时间：08/08 21:11

#税务#

您好，800元吧，这样不用交个税，也不用交增值税

阅读 11

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老板的商务车租给公司，一个月租金多少合适？
暖暖老师 | 提问时间：08/08 21:04

#税务#

你好，一般需要1000以上这种商务用车

阅读 9

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老师，销售货物，既没开发票，又没有收到钱，怎么记帐？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 20:54

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 153

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老师，出口退税的无代价抵偿是具体怎么操作啊，我们是出口的货物有质量问题退回来了，让后重新补发
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 20:39

#税务#

您好，原货退运进境监管方式9900，先向税局申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，已办理退税的要缴回已退税款；补发新货报关监管方式3100无代价抵偿，货值填0，不收汇、不征出口关税，该补发货物不得申报出口退税，需在原出口放行起3年内办理，留存原出口报关单、退运进口报关单、索赔协议、质检证明备查。政策依据：《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第272号）第二十四条、第二十五条、第二十六条；税务依据国家税务总局公告2012年第24号第十条第三项。借：主营业务收入—出口收入（红字），应收出口退税款（红字）贷：应收账款（红字），应交税费—应交增值税（出口退税）（红字）借：库存商品，销售费用—质量理赔贷：主营业务成本（红字），库存商品（补发货物成本）

阅读 124

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支付税局个税款借：应付职工薪酬——个人所得税贷：银行存款请问这些分录和科目指定什么现金流量支付税局社保款借：应付职工薪酬——社保款贷：其他应收——员工社保银行存款请问这些分录和科目指定什么现金流量，特别是其他应收款——员工社保指定什么现金流量支付员工工资借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款——员工社保款其他应收款——员工公积金款其他应收款——水电费其他应收款——餐费应交税费——个人所得税银行存款请问这些分录和科目科目指定什么现金流量，特别是其他应收款——员工社保款其他应收款——员工公积金款其他应收款——水电费其他应收款——餐费应交税费——个人所得税
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 20:30

#税务#

您好，三笔业务分录及对应现金流指定支付税局个税款借：应付职工薪酬——个人所得税贷：银行存款现金流指定：银行存款走支付给职工以及为职工支付的现金，依据企业会计准则第31号——现金流量表（财会〔2006〕3号）。支付税局社保款借：应付职工薪酬——社保款其他应收款——员工社保贷：银行存款现金流指定：银行存款全额走支付给职工以及为职工支付的现金，其他应收款——员工社保属于职工薪酬组成部分，软件强制指定时也归入该项目。支付员工工资借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——员工社保款其他应收款——员工公积金款其他应收款——水电费其他应收款——餐费应交税费——个人所得税银行存款现金流指定：银行存款实发额走支付给职工以及为职工支付的现金；其他应收款——员工社保款、员工公积金款，应交税费——个人所得税软件强制指定时归入支付给职工以及为职工支付的现金；其他应收款——水电费、餐费软件强制指定时归入支付其他与经营活动有关的现金。所有非现金的往来抵扣科目本身不产生现金流，仅财务软件强制要求每一行科目都挂流量项目时才按上述性质指定；代扣的职工个税、个人部分社保公积金不属于企业自身承担的税费，不进支付的各项税费项目，仅企业自身缴纳的增值税、企业所得税等才归入该项目，完全符合财会〔2006〕3号准则及财政部会计司相关答复要求。

阅读 138

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老师好!新注册的公司营业执照办好了，公司户也开好了。我想选增值税小规模，所得税小微企业。接下来要怎么操作呢?在电子税务局上怎么选呢?进去了电子税务局硬是不知道在哪操作。现在只是需要零申报就可以了。能教一下我具体的操作步骤吗？谢谢！
郭老师 | 提问时间：08/08 19:39

#税务#

登录电子税务局，以自然人身份进入【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】，核对预填信息后点击确定图中的一般纳税人不要勾选

阅读 199

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噢是的在做练习，筹建期一个月结束了，进入2月账了。要报税
郭老师 | 提问时间：08/08 19:28

#税务#

你好，具体的什么问题的？

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1月账已经做完了，要报税了吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 19:25

#税务#

您好，咱是在练习么，今天都8月了，是申报7月的税了

阅读 160

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个体户公户里面的钱可以打到自己的私卡吗？备注什么合适一点
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 19:21

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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这种怎么做账呢，平台的收入
钟存老师 | 提问时间：08/08 18:15

#税务#

按照成交金额入账收入平台扣款计入费用

阅读 537

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老师，会员入会交了2000块钱，返旅游金366给会员，然后，这个会员再推荐会员返400给他，这个366和400怎么做到税前扣除
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 18:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 2

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老师，现在工会经费还需要申报吗，0申报可以吗
高辉老师 | 提问时间：08/08 17:17

#税务#

你好，在实际中，之前的老公司默认核定的是有工会经费的，也必须要做申报，新的公司好多不核定这个税种，多数公司也没做申报，有的注销的时候也未查。税务上的规定是必须要做申报的，申报按照工资表，不能做0申报

阅读 647

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交接的时候没有衔接好，估计中间错了一个月的工资，等下次去县城把今年的个税申报表都打印出来，看看哪个月开始错的，在系统里只能看到每月申报的数据都是39500元，几年没有变化，以前的员工有一半都换掉了，我们现在的员工工资调整后有需要缴纳个税的，每个月按发电量发工资不可能一模一样啊。4月5月是我们接手了，但是账和公章都没有交接，申报纳税还是原来的财务申报的，工资都是随意填写的数据申报的，我做工资表的时候是按照现在的发放标准做的，把总数控制在39500元，不然和他申报的金额就不一致了，六月底正式交接以后，我们按照现在的标准做了工资表，按实际发放金额申报缴纳个税，这样做对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:10

#税务#

您好，6月底正式交接后按实际发放金额做工资表并申报缴纳个税，做法正确，符合《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条、第三条全员全额如实扣缴申报要求。4月、5月账章未交接，仍由原财务负责申报，你方为匹配前任申报数据人为把工资总额控制为39500元，不符合政策要求，存在虚假申报风险，该阶段涉税责任归属原财务，你留存实际工资发放凭证备查。打印纸质申报表确认错报月份后，在自然人电子税务局扣缴端更正往期申报，少缴税款办理补税，多缴税款申请退税，6月之后保持账面工资、工资表、个税申报数据三者一致。补发往期工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款补计提对应期间工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

阅读 658

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建筑行业连续三个月预缴增值税本月开票预缴所属期缴到了上月，无法退税，把本月开票，预缴到上月税款部分填到付表4的本期发生额，其他表还要改动吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:07

#税务#

您好，其他报表无需改动，附表一正常填报本月开票销项，附表二、附加税费表不作调整；附表四第3行，该笔错属期预缴填入本期发生额，依据本月应交增值税填本期实际抵减税额，剩余余额系统自动结转下期，主表28栏分次预缴税额同步取附表四数据仅核对不手动修改。会触发一窗式比对异常，携带完税凭证、情况说明至大厅人工解锁申报，政策依据：国家税务总局公告2016年第17号第八条，预缴税款可抵减当期应纳税额，抵减不完可结转下期，完税凭证留存备查。缴纳错属期预缴税款分录：借应交税费-预缴增值税贷银行存款后期实际抵减应纳税额分录：借应交税费-未交增值税贷应交税费-预缴增值税

阅读 563

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老师，就是上游公司被稽查了，然后开的发票给我们的发票说定性为虚开，我们应该怎么做，税务局会不会来查我们啊？
高辉老师 | 提问时间：08/08 17:02

#税务#

你好，尽早准备合同、发票、付款凭据，如果是货物的，也最好准备货物运单一般税务不会来查，目前是怎么确定的虚开了，是不是给出具的有通知书

阅读 1

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新注册的个体工商户，他是生鲜超市，报税时还需要申报未开票收入吗？还是只申报开票收入？
高辉老师 | 提问时间：08/08 17:01

#税务#

你好，需要申报未开票收入的，需要把开票的部分和未开票的分别填写到申报表确认收入申报

阅读 2

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我想咨询一下新注册的个体工商户，法人在别的单位申报个税，这个个体工商户还需要给法人申报吗？
apple老师 | 提问时间：08/08 17:00

#税务#

同学你好，如果没有其他员工的话，就给单独给个体户业主 0申报

阅读 9

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老师，个税上面申报的养老保险等部分，本期收入哪里要加上单位缴纳的部分不
郭老师 | 提问时间：08/08 16:54

#税务#

不加单位缴纳的部分，

阅读 198

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建筑行业连续三个月预缴增值税本月开票预缴所属期缴到了上月，无法退税，报表在怎么填
郭老师 | 提问时间：08/08 16:48

#税务#

修改本地所属期上个月的增值税申报表填写本期发生额别抵扣这个月抵扣

阅读 167

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请问公司有个研发项目人员工资，社保归集再研发费用，另外有找人申请做专利，发票开过是专利申请代理费，成不成功还不知道，可以直接记管理费用-申请专利代理费吗？还是也做在研发支出-费用化支出-申请专利代理费？
小锁老师 | 提问时间：08/08 16:47

#税务#

这个是做这个是做研发这个是做研发支出费这个是做研发支出费用化这个是做研发支出费用化支出这个科目的。

阅读 96

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打税局电话，税局说不能抵，说我如何能自证是看厂子的狗吃的狗粮，如何自证，但是这个是为了省一个人工啊，对吧
小赵老师 | 提问时间：08/08 15:57

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.增值税进项：狗粮进项**无法抵扣**，税局口径合规，无有效自证材料可推翻； 2.企业所得税：满足完整证据链可税前扣除，仅靠口头“省人工看厂”不成立； 3.完整自证举证清单（用于企业所得税扣除）： ①厂区安保制度，写明饲养犬只用于厂区巡逻、防盗，替代门卫人工的制度文件； ②犬只饲养地点照片/视频，证明狗长期驻厂，非员工私宠； ③狗粮采购合同、发票、付款银行回单； ④每月狗粮领用登记台账； ⑤厂区无对应值守门卫的工资发放记录佐证节约人工事实； ⑥情况说明（加盖公章），写明养狗防盗降人工的经营用途。 4.风险提示：仅提供狗粮票据无配套佐证，汇算清缴需全额调增应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 74

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公司宿舍装修产生的水电费，要做进项税额转出吗？
小锁老师 | 提问时间：08/08 15:45

#税务#

您好，这个是需要转出的

阅读 121

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老师，公司买160万的车，放在企业名下，可以抵增值税，抵企业所得税，以后车的花费都可以报销，还有什么好处。
小锁老师 | 提问时间：08/08 15:29

#税务#

您好，这个的话，交易的话，这个也比较好交易，比个人，不过主要是为了抵税

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小规模纳税人一个季度开了免税发票20万，1% 普票15万需要交增值税吗
郭老师 | 提问时间：08/08 15:15

#税务#

你好15万交增值税 20万不交

阅读 87

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公司刚成立，是小规模纳税人，现在需要支付厂房的租金，但是对方拒绝给我们开发票，只开具收据，对方是一般纳税人，请问老师怎么给对方付款合适，公对公还是公对私，同事说因为我们是小规模，不要发票也可以，如果坚持要发票，税费很多对方又不同意，所以建议私转私，我不知道怎么处理最稳妥，请老师回复我一下，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/08 15:01

#税务#

你好对公支付才可以的！需要发票，否则我们无法扣除

阅读 191

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/08 14:45

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 103

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/08 14:44

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 134

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/08 14:43

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 80

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