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差旅费补贴随工资一起发放，怎么做分录？
汪老师 | 提问时间：08/24 08:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提差旅费补贴时，根据员工所属部门计入对应成本费用：借：管理费用/销售费用/生产成本等贷：应付职工薪酬——工资 2.发放工资时一并发放补贴，同时代扣个人所得税、社保个人部分等款项：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应付款——代扣社保个人部分其他应付款——代扣住房公积金个人部分银行存款/库存现金注意：符合规定标准的差旅费补贴不征收个人所得税，计算个税时需扣除该部分金额。祝您学习愉快！

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个体工商户查账征收，没有工资薪金税种，有临时工在发工资的，做进账里了，工资薪金的申报要去添加吗？也不是每个月都有
朴老师 | 提问时间：08/24 08:48

#实务#

1、属于雇佣关系（受你管理）：必须去增加代扣代缴工资薪金税种。税种一旦认定，就算当月没发工资也要按月零申报，不是只在发钱月份报。 2、属于劳务关系（干完就走，不受管理）：不用加工资薪金税种，按劳务报酬申报，需要对方代开发票入账。 3、风险：账上做了工资，但税种未添加、未做个税扣缴，该成本有不能税前扣除、应扣未扣罚款风险。 4、个体户业主本人工资，不能做工资薪金入账扣除。

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职工报销电影票费用，仅提供购票截图可以报销吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:46

#实务#

你好，不可以的！必须有发票

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@是我们有一些不征税的收入需要修改，因为高企收入的占比不足，我们当时没有申报不征税，现在有一些符合不征税收入的情况，剔除这部分我们就够了，所以想着找专业人士指导一下，因为涉及好几年的，然后我们自己去税务局办理修改就行，请问线上有什么靠谱的途径？
朴老师 | 提问时间：08/24 08:44

#实务#

1、官方线上：12366 网页、电子税务局征纳互动，只给政策，不帮判断业务。 2、付费线上：找正规税务师事务所线上咨询，别找个人代账，帮你核验补助是否符合不征税条件、做更正方案。 3、重点：多年度汇算更正大多线上办不了，要去大厅；不征税收入对应的支出必须同步调增，风险高，资料要齐全。

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网上天天说风险，可是现实中感觉很多会计都做着不合规的账，也没什么风险，是不是自己太害怕了
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:40

#实务#

你好，现实中被逼的没办法都是！要不然就会失业

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老师，我们有个往期的报表需要修改，想找税务师事务所的来修改，请问这种有什么途径靠谱？或者线上的可以咨询修改的？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:37

#实务#

你好，税务局的报表还是我们自己用的？

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老师，你好，谢谢你给的回答，我有一个疑问，这一笔借贷似乎没有平借：应付职工薪酬——工资 129916.15 贷：银行存款 104320.39 其他应收款——员工 32003.32 应付职工薪酬——工资（补发） 57599.08
欧阳老师 | 提问时间：08/24 08:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你提供的这组分录确实借贷不平，借方发生额合计129916.15，贷方发生额合计是104320.39+32003.32+57599.08=193922.79，借贷差额为64006.64。这种差额一般是补发工资、扣回多付款项的分录处理出错导致，常见问题是额外重复贷记应付职工薪酬工资明细导致虚增。如果是要体现“未补发的差额留待以后发放”，正确的处理应该是：原计提已经确认了应付职工薪酬的贷方余额，直接留在应付职工薪酬-工资科目即可，不需要额外做贷记处理，你的正确贷方应该只有银行存款和需要扣回的其他应收款两项。调整后的正确分录为：借：应付职工薪酬——工资161919.47 贷：银行存款129916.15 贷：其他应收款——员工32003.32 未补发的差额会自动保留在应付职工薪酬——工资的贷方余额中，后续实际补发时直接借记该科目贷记银行存款即可，无需额外处理。祝您学习愉快！

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老师应交税费-个税算损益类科目不。如果要调整这个科目，在以前年度在调整时需要调表吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:07

#实务#

你好，应交税费是负债，不是损益类科目

阅读 72

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朴老师，这种情况，如果开咨询费，私下要收几个点的才行
朴老师 | 提问时间：08/24 08:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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请问青岛公寓租赁公司统一向热力公司交取年费，再收取租户的，会向要求发票的租户开票，这个取暖费收入免税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:00

#实务#

你好，供热企业=热力生产企业+热力产品经营企业，你们公寓租赁公司作为转售暖气的一方，属于热力产品经营企业，青岛属于三北地区，可以适用该免税政策

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老师，我们有个押金收不回来，对方说我们违约，这个还需要等三年转坏账吗，需要的附件材料是啥
朴老师 | 提问时间：08/24 07:53

#实务#

1、会计做账：不用等3年，对方明确不退，现在就可以处理；3年是税务旧条款，不是做账时间。 2、留存附件：押金合同、付款回单、对方拒绝退还的聊天/邮件记录、公司内部损失审批单。 3、分录企业准则：借：信用减值损失贷：坏账准备；核销：借：坏账准备贷：其他应收款‑押金小企业准则：借：营业外支出贷：其他应收款‑押金 4、税务：合同写明违约不退押金→可税前扣除；对方单方面说违约→要纳税调增。

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老师，那种要融资又需要财务粉饰报表的公司是不是不能去
暖暖老师 | 提问时间：08/24 07:46

#实务#

你好，最好不要去，作假比较多！粉饰报表就是要作假

阅读 8

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社会组织查账，主要查哪些？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 07:43

#实务#

民间非营利组织会计制度》，民政抽查、年报审计、离任审计、专项项目审计均围绕下面内容，核心底线：非营利性，不能向举办人、理事分红、私分

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老师，老板隐匿收入，我说不合规不行，可是他说别的会计都有好几种办法，你只知道告诉我不可以，这个怎么说
暖暖老师 | 提问时间：08/24 07:29

#实务#

你好，都是假的！不可能！如果有这些办法，所有的企业都不可能全部申报

阅读 17

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6月前，前一任会计4S店的维修费，他做账的时候分了明细，主营业务收入(工时/材料)分开确认，但是我做的时候就直接主营业务收入(维修费)。按照会计准则一年内可以可以改变记账方式吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 02:47

#实务#

你好最好是不要改变的

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老师，我想请教一下，按会计准则做账哪些一年内是不能改变的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 02:42

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，开建筑行业的机械租赁发票，商品和服务税收分类编码是什么，
朴老师 | 提问时间：08/23 21:39

#实务#

同学你好稍等我看下

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咨询下，企税口径，残疾人工资可以加计扣除，但不影响福利、教育经费等的扣除基数，还是按照原来的工资数计算？比如工资500000（残疾人工资20000），按照500000计算扣除限额，不是按照（500000+20000）计算扣除限额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 21:24

#实务#

您好，企业所得税残疾人工资100%加计扣除属于税收优惠纳税调减，仅减少应纳税所得额，职工福利费、职工教育经费、工会经费扣除基数为企业实际发放的工资薪金总额，不包含加计扣除的虚拟增加金额。举例中实发工资总额500000元，其中残疾人工资20000元，三项经费扣除限额以500000元作为计算基数，不得按520000元计算。会计上按实际发放工资正常做账，加计扣除仅汇算清缴纳税调整，不做账务处理。借：应付职工薪酬-工资薪金 500000 贷：银行存款 500000 汇算填报：A105050填报工资薪金500000元，20000元残疾人工资加计扣除填报A107010进行纳税调减。

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公司主动辞退员工，一般会主动给2N吗？
朴老师 | 提问时间：08/23 21:14

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，个人微信做商户收款码有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 20:46

#实务#

您好，个人**收款码长期收经营款，容易被支付系统识别为经营性交易，触发风控，出现限制收款、零钱冻结，直接影响资金周转；个人码无法接收信用卡付款，还受个人零钱年限额管控，账单公私混杂，交易纠纷、退款缺少正规交易凭证，对账**都不方便。经营款项流入个人**账户，若未如实申报，会产生补税、滞纳金以及罚款的税务风险；属于公司主体的，容易造成公私财产混同，企业负债情形下股东可能要承担个人连带清偿责任。实务中个人**代收货款分录，借：其他应收款‑个人代收，贷：主营业务收入，应交税费‑应交增值税（销项税额）；资金转回对公账户，借：银行存款，贷：其他应收款‑个人代收。建议有执照办理商业收款码，小微无执照办理个人经营收款码，经营和私人收支分开。

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老师，暂估入库也要附上入库单吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 20:44

#实务#

您好，当然需要的，我们这是真实的暂估，是有依据的

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请列举几个常见的企业管理费用项目。
周老师 | 提问时间：07/17 17:27

#会计实务#

常见的企业管理费用项目包括： 1. 行政人员工资和福利费用：包括董事、高级管理人员和其他行政人员的工资、奖金、津贴、社会保险和福利费用等。 2. 办公场所租金和设备费用：包括办公室、会议室、仓库等场所的租金以及办公设备、电脑、打印机等的租赁和维护费用。 3. 通讯费用：包括电话费、互联网费用、邮寄费用等与企业通讯相关的费用。 4. 差旅费用：包括员工出差期间的交通费、住宿费、餐饮费等。 5. 培训和教育费用：包括员工培训、进修、参加会议和研讨会等的费用。 6. 保险费用：包括企业的财产保险、责任保险、雇主责任保险等。 7. 营销和广告费用：包括企业市场推广、广告宣传、促销活动等的费用。 8. 专业服务费用：包括律师费、会计师费、咨询顾问费等外部专业服务的费用。 9. 办公用品和杂费：包括办公文具、办公家具、水电费、清洁费等其他与办公运营相关的费用。以上只是常见的企业管理费用项目，实际企业的管理费用项目可能因行业和规模的不同而有所差异。

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如何计算净利润或净亏损？
王一老师 | 提问时间：07/17 14:51

#会计实务#

计算净利润或净亏损的方法是通过净收入减去所有费用和支出。净收入是指公司在销售产品或提供服务后所获得的总收入。这包括销售额、服务费、利息收入等。费用和支出包括以下几个方面： 1. 销售成本：指与销售产品或提供服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 管理费用：指与管理公司运营相关的费用，如员工薪酬、办公费用、市场营销费用等。 3. 财务费用：指与公司融资和资金运作相关的费用，如利息支出、汇兑损失等。 4. 研发费用：指用于研发新产品或改进现有产品的费用。 5. 其他费用：指不属于上述几个类别的费用，如税费、罚款等。计算净利润或净亏损的公式如下：净利润（净亏损）= 净收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 - 研发费用 - 其他费用如果净利润为正数，则表示公司盈利；如果净利润为负数，则表示公司亏损。

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东风2023资产负债表中的哪些项目属于流动资产和流动负债？请解释其特点和重要性。
李老师 | 提问时间：07/17 14:07

#会计实务#

在东风2023资产负债表中，以下项目属于流动资产： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。特点是可以迅速转化为现金，并且用于支付短期债务和日常经营活动。 2. 短期投资：包括短期股票、债券、理财产品等。特点是具有较高的流动性，可以在短期内转换为现金。 3. 应收账款：指企业销售商品或提供劳务后，尚未收到对方支付款项的债权。特点是具有较高的流动性，可以用于支付短期债务和日常经营活动。 4. 预付款项：指企业预先支付的货款、租金、保险费等。特点是可以在短期内转换为现金，并用于支付短期债务和日常经营活动。 5. 存货：指企业持有的商品、原材料、在产品、周转材料等。特点是可以在短期内转换为现金，用于销售或生产经营活动。以下项目属于流动负债： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受劳务后，尚未支付给对方的款项。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 2. 预收款项：指企业收到的预先收取的货款、租金、保险费等。特点是需要在短期内退还或用于提供商品或劳务。 3. 应付工资、福利及其他员工待福利费用：指企业尚未支付给员工的工资、福利和其他待福利费用。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 4. 应交税费：指企业尚未支付的各项税费。特点是需要在短期内支付，属于短期负债。 5. 其他应付款：指企业尚未支付的其他短期负债。特点是需要在短期内支付。流动资产和流动负债是反映企业短期偿债能力和流动性的重要指标。流动资产可以用于支付短期债务和日常经营活动，能够保证企业正常运营。流动负债则需要在短期内支付，对企业的现金流量和偿债能力有直接影响。企业需要合理管理流动资产和流动负债，确保资金的充足和流动性的良好，以保持企业的正常运营和偿债能力。

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澳洲个人所得税起征点的调整规则是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 12:42

#会计实务#

澳洲个人所得税起征点的调整规则是根据澳洲政府的年度预算决定的。通常情况下，澳洲政府会根据通胀情况和经济状况来决定是否调整个人所得税起征点。根据最近的调整规则，澳洲个人所得税起征点为18,200澳元。这意味着如果你的年收入低于18,200澳元，你将不需要缴纳个人所得税。然而，需要注意的是，澳洲政府可能会根据经济情况和财政需求进行调整。因此，个人所得税起征点可能会在不同的年度发生变化。为了确保准确性，建议你查阅最新的澳洲税法和相关政府公告。

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银行承兑汇票是指银行对持票人的汇票承担付款责任的一种票据形式。问题：银行承兑汇票的核心特点是什么？
王一老师 | 提问时间：07/17 12:22

#会计实务#

银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任。具体来说，以下是银行承兑汇票的核心特点： 1. 银行的付款责任：银行承兑汇票意味着银行对汇票的付款承担责任，无论汇票到期日是否到来，银行都必须按照汇票上的金额支付给持票人。 2. 银行的信用担保：银行承兑汇票可以提高汇票的可信度和流通性，因为持票人可以依赖银行的信用来保证付款。 3. 承兑期限：银行承兑汇票通常有特定的承兑期限，即银行承兑汇票的到期日。持票人可以在到期日之前向银行要求付款。 4. 银行承兑费用：银行承兑汇票通常需要支付一定的承兑费用，这是银行为提供承兑服务所收取的费用。总之，银行承兑汇票的核心特点是银行对持票人的汇票承担付款责任，提高了汇票的可信度和流通性。

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用友收到银行利息的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：07/17 10:56

#会计实务#

用友收到银行利息的会计分录如下：借：银行存款贷：利息收入解释： - 借方的银行存款账户增加，表示收到了银行利息的款项。 - 贷方的利息收入账户增加，表示收到了银行利息的收入。这个分录反映了用友收到银行利息的资金流入和利息收入的增加。

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标准差的数值代表了什么意义？如何解读标准差的数值？
秦老师 | 提问时间：07/17 10:33

#会计实务#

标准差是衡量数据分散程度的统计量，它代表了数据集中值与平均值之间的差异程度。标准差越大，表示数据的离散程度越高，反之则表示数据的离散程度越低。解读标准差的数值可以按照以下几个方面进行： 1. 平均差异程度：标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的偏离程度越大，数据的分布越分散。 2. 风险评估：在投资和金融领域，标准差通常用于衡量资产的风险。标准差越大，表示资产的价格波动越大，风险也就越高。 3. 数据分布形状：标准差的数值可以帮助判断数据的分布形状。当标准差接近于零时，表示数据集中在平均值附近，呈现较为集中的分布。当标准差较大时，表示数据分布较为分散，可能存在更广泛的离群值。需要注意的是，标准差只能反映数据的离散程度，不能用于比较不同数据集之间的差异。在不同数据集之间进行比较时，应该使用其他统计量，如变异系数或者百分位数。

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在固定资产损失的账务处理中，应如何确定损失的金额和计提的减值准备？
欧阳老师 | 提问时间：07/17 08:24

#会计实务#

在固定资产损失的账务处理中，确定损失的金额和计提的减值准备需要按照以下步骤进行： 1. 首先，需要对固定资产进行评估，确定其账面价值和可变现金额。可变现金额是指在正常市场条件下，通过出售或转让该资产可以获得的金额。 2. 如果固定资产的账面价值大于其可变现金额，就应该确认固定资产的减值损失。减值损失的金额等于账面价值减去可变现金额。 3. 确认减值损失后，需要计提相应的减值准备。减值准备是一种预留账户，用于抵消固定资产的减值损失。计提减值准备的金额等于减值损失金额。 4. 减值准备的计提应当计入损益表，作为固定资产损失的一部分。需要注意的是，减值准备的计提应遵循会计准则的规定，如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。此外，减值准备的计提应当根据固定资产的使用寿命、经济环境和市场条件等因素进行定期审查和调整。

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在吉林省个税申报系统中，如何填报个人的收入信息？
李老师 | 提问时间：07/16 21:52

#会计实务#

在吉林省个税申报系统中，填报个人的收入信息需要按照以下步骤进行： 1. 登录吉林省个税申报系统，输入个人的用户名和密码，进入个人申报页面。 2. 在个人申报页面中，找到并点击“收入信息”或类似的选项。 3. 在收入信息页面中，填写个人的收入项目和金额。常见的收入项目包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。根据个人实际情况，选择相应的收入项目并填写金额。 4. 对于工资收入，通常需要填写相关的个税扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等。根据个人的具体情况，填写相应的扣除项目和金额。 5. 填写完收入信息后，确认无误后点击“保存”或类似的按钮。 6. 根据系统提示，继续填写其他相关信息，如家庭情况、专项附加扣除等。 7. 最后，点击“提交申报”或类似的按钮，完成个人收入信息的填报。需要注意的是，在填报个人收入信息时，应准确、完整地填写相关内容，并确保所填写的金额和其他信息与实际情况一致。如有任何疑问或不确定的地方，建议咨询相关税务部门或专业人士的意见。

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