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免抵退政策适用的是一般计税吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/11 17:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，免抵退政策仅适用于采用一般计税方法的纳税人祝您学习愉快！

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朴老师来这个初始确认的预付租金我好像有点理解了请看看对不对 1⃣️因为是第一年年初预付租金300，也就是在22.1.1这个时点，资产帐面价值=0，计税基础=300，所以在22.1.1是要有一笔账，借：递延所得税资产 300*15%=45 贷：所得税费用 300*15%=45，所以这就是朴老师你说在初始时点DTA=DTL。2⃣️然后为什么书上没有反应这笔分录，这是因为在22.12.31年末时，税法当期认300的当年租金费用，已经在当期应纳税所得额做了纳税调减，所以22.12.31年末预付租金的计税基础=0 帐面价值一直是0，此时就会做借：所得税费用 45贷：递延所得税资产 45，也就是转回在零时点做的这笔帐，那这样在22年当年这笔预付租金从而确认DTA的分录就相当于没有做。是这样来理解你下面回复的这段文字吗？
朴老师 | 提问时间：11/11 17:40

#税务师#

对的，你的理解是正确的

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这两个对外的研究支出，为什么一个可以100%加计扣除，另一个只能80%加计扣除
赵老师 | 提问时间：11/11 17:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，按实际发生额在税前扣除，并可按100％在税前加计扣除。所以企业出资80万元给某国家级科研机构用于集成电路领域的基础研究和向非营利性科研机构出资50万元用于基础研究，这两笔支出均可按100%加计扣除，不存在一个只能80%加计扣除的情况。祝您学习愉快！

阅读 156

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考涉税实务会给哪些税率表
范老师 | 提问时间：11/11 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考涉税实务时会提供的税率表包括：消费税税率（如卷烟、白酒等特定商品）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率、个人所得税税率表。这些税率表通常会根据题目需要直接给出。需要记忆的税率包括：增值税税率和征收率、城建税税率、教育费附加和地方教育附加征收比率、车辆购置税税率、烟叶税税率、部分消费税税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等），以及土地增值税税率（可能提供也可能不提供，建议提前熟悉）。建议考生在备考时，对需要记忆的税率进行重点掌握，同时关注题目中是否提供相关税率表，灵活应对。祝您学习愉快！

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选项E缴纳900元的增值税为什么这部分没有计入到当期一般计税方法应纳增值税中
郭锋老师 | 提问时间：11/11 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，选择按3%征收增值税，这属于简易计税方法，并非一般计税方法。一般计税方法下，应纳增值税额=当期销售额（不含税）×税率-当期进项税额；而简易计税方法下，应纳增值税额=当期销售额（不含税）×征收率。所以这部分按3%征收的增值税，应通过“应交税费——简易计税”核算，不计入当期一般计税方法应纳增值税中。祝您学习愉快！

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老师你好这个1的分录怎么写发行债券的
赵老师 | 提问时间：11/11 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款2080 贷：应付债券——面值2000 ——利息调整80 祝您学习愉快！

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业务（5）计算增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/11 17:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要计算增值税。出口货物通常适用增值税“免抵退”政策，即免征增值税、抵扣进项税额、退还已纳税额。但是否适用该政策，需根据企业是否符合相关条件判断。根据背景信息，出口自产水泥配料用粘土2000吨，若企业符合出口退税条件（如为增值税一般纳税人、出口货物为自产货物、未发生骗取退税等违规行为），则适用“免抵退”政策，无需缴纳增值税，但需按规定申报退税。若企业不符合退税条件，则可能需按适用税率计算增值税销项税额。因此，是否需要计算增值税，需结合企业是否符合“免抵退”政策的具体条件判断。祝您学习愉快！

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老师考税二和涉税实务会给印花税税率表吗
范老师 | 提问时间：11/11 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考税二时会给出印花税税率表，考涉税实务时有可能不会给出，建议熟读熟记。祝您学习愉快！

阅读 171

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个人所得税：请问老师，题目问的个人独资企业年应税生产经营所得是不是就是要求年应纳税所得额？两者是一个意思吗？计算时需要减去6万元，是不是表示的累计减除费用啊，那么计算个人独资企业、个体工商户和合伙企业的年应纳税所得额是不是都需要减去6万元呢
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人独资企业年应税生产经营所得和年应纳税所得额是一个意思。计算时减去的6万元就是累计减除费用。全国统一政策规定，在计算经营所得个税时，个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以扣除本人费用60000元；若取得经营所得的个人没有综合所得，应当减除费用60000元以及专项扣除和专项附加扣除。所以，计算个人独资企业、个体工商户和合伙企业的年应纳税所得额时，如果符合上述条件，是需要减去6万元的。祝您学习愉快！

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你好，老师，我想要这个完整的题和解析，谢谢该居民企业对甲国A企业持股100%，对乙国B企业持股50%。根据“分国不分项”抵免方式，其境外所得抵免限额需分别计算并汇总
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据“分国不分项”抵免方式，居民企业对甲国A企业和乙国B企业的境外所得抵免限额需分别计算，再汇总得出总的抵免限额。以下是完整的计算步骤和解析： 1.甲国A企业（持股100%） -假设甲国A企业的税前利润为X万元，居民企业持股100%，则其应分得的税前利润为X万元。 -甲国A企业已缴纳的企业所得税为Y万元，居民企业间接负担的税额为Y×100%。 -抵免限额计算公式为：抵免限额=甲国A企业应分得的税前利润×25% 即：抵免限额=X×25% 2.乙国B企业（持股50%） -假设乙国B企业的税前利润为M万元，居民企业持股50%，则其应分得的税前利润为M×50%。 -乙国B企业已缴纳的企业所得税为N万元，居民企业间接负担的税额为N×50%。 -抵免限额计算公式为：抵免限额=乙国B企业应分得的税前利润×25% 即：抵免限额=(M×50%)×25% 3.汇总抵免限额 -将甲国和乙国的抵免限额分别计算后，汇总得出总的抵免限额：总抵免限额=甲国抵免限额+乙国抵免限额 4.实际抵免税额 -实际抵免税额为居民企业在甲国和乙国实际缴纳或间接负担的税额之和：实际抵免税额=甲国实际缴纳或间接负担税额+乙国实际缴纳或间接负担税额 5.最终可抵免额 -最终可抵免额为实际抵免税额与抵免限额中的较小值。如果实际抵免税额小于抵免限额，可全额抵免；如果实际抵免税额大于抵免限额，超出部分不能抵免。通过以上步骤，可以完整计算出居民企业在甲国和乙国的境外所得抵免限额，并根据实际缴纳的税额确定最终可抵免的金额。祝您学习愉快！

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综合分析题2业务（5），甲乙建立合作模式乙公司自己名义承揽取得的服务费100万，乙方进行销项税额的计算100*0.09=9这个9万为啥甲没有进行进项税抵扣？？？？
赵老师 | 提问时间：11/11 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个销项税额不是甲的进项，这个是乙公司单独完成的。后边90万是甲帮助乙完成的，从乙取得了收入，所以向乙开具的发票。祝您学习愉快！

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某教育培训公司为增值税一般纳税人，各项业务均采用一般计税办法计税。2024 年 3 月，销售课程取得含税收入 3000 万元，按协议支付税前课酬费 571 万元（未取得发票），购进相关货物与服务取得按适用税率开具的增值税专用发票，注明拍摄设备金额 100 万元、场地租金 150 万元，并已申报抵扣进项税额。该公司当月应纳增值税（）万元。 A.143.31 B.127.36 C.115.01 D.125.86 老师答案是a，这个课酬费不需要处理吗
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：课酬费不需要进行增值税处理。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。该公司支付的课酬费未取得发票，它不属于增值税的应税项目，不影响增值税的计算。计算该公司当月应纳增值税时，先计算销项税额，再计算进项税额，最后用销项税额减去进项税额得到应纳增值税额。销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81（万元）进项税额=100×13%+150×5%=20.5（万元）应纳增值税=169.81-20.5=149.31（万元）这里可能题目答案有误，正确答案应是149.31万元，而不是选项中的143.31万元。祝您学习愉快！

阅读 244

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购入自用的配有固定装置的非运输专用作业车且用于职工福利项目的车辆，购入时需要缴纳增值税和消费税吗？
小王老师 | 提问时间：11/11 16:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税和消费税。购入自用的配有固定装置的非运输专用作业车，如果属于免税范围且用于职工福利项目，购入时不需要缴纳增值税和消费税。同时，由于该车辆未抵扣进项税额，也无需进行增值税的进项转出。祝您学习愉快！

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老师好，可以帮忙解答一下这道题的解题思路吗？里面的实收资本和资本公积，未分配利润都能够成什么影响？
朴老师 | 提问时间：11/11 16:15

#税务师#

计算实际支付利息：3000×6% = 180（万元）。计算权益投资：权益投资 = 实收资本 + 资本公积 + 未分配利润（未分配利润为负时，按实收资本 + 资本公积计算），即 200 + 100 = 300（万元），年度各月平均权益投资之和 = 300×12 = 3600（万元）。计算关联债资比例：(3000×12)÷(300×12) = 10。计算不得扣除利息支出：根据债资比规则，标准比例为 2，不得扣除利息支出 = 180×(1 - 2÷10) = 144（万元）。

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企业所得税：请问老师，这一题在计算公益性捐赠时，需要利润总额*12%，为什么会计利润480万元不是基数而是需要减去未缴纳的房产税和城镇土地使用税？虽然知道应该是计入税金及附加科目，但是不理解为什么不是纳税调整事项，而是修改会计利润，第二位中说了没有缴纳，那不为税收调整事项而是要调整算公益性捐赠的依据吗
张老师 | 提问时间：11/11 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算公益性捐赠限额时，使用的会计利润应该是调整后的会计利润。这里减去未缴纳的房产税和城镇土地使用税来调整会计利润，原因如下：房产税和城镇土地使用税属于税金及附加科目，是企业经营活动中的成本费用。企业在自行计算会计利润时，没有将这部分未缴纳的税费计入成本费用，导致会计利润计算不准确。所以，需要先调整会计利润，把这部分税金及附加考虑进去，这样得出的才是真实准确的会计利润，进而用调整后的会计利润来计算公益性捐赠限额。这不是单纯的纳税调整事项，纳税调整是在会计利润基础上，对税法和会计规定不一致的地方进行调整，以得出应纳税所得额。而这里是对会计利润本身进行修正，因为未缴纳的房产税和城镇土地使用税是会计核算中本应计入成本费用的项目，调整后才能得到正确的会计利润用于计算公益性捐赠限额。祝您学习愉快！

阅读 199

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最高额抵押是什么意思
周老师 | 提问时间：11/11 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最高额抵押是指债务人或第三人与债权人约定，在一定期间内，以特定财产为抵押物，对连续发生的多笔债权提供担保，但担保的债权总额不超过事先约定的最高限额。这种抵押方式特别适用于需要频繁融资的企业，例如银行贷款或信用担保。其主要特点包括： 1.限额性：担保的债权总额不超过约定的最高限额。 2.期限性：抵押的有效期为一定时间段。 3.连续性：在抵押有效期内，可以连续发生多笔债权，只要总额不超出限额即可。最高额抵押的好处在于，企业可以在一个较高的信用额度内灵活使用资金，而无需每次借款都重新办理抵押手续，从而提高融资效率并降低交易成本。祝您学习愉快！

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我满足了中级会计报名条件（信息采集已经通过），可以报名税务师吗？报名之前需要准备哪些材料？条件是23年全日制大专毕业，工作内容是会计档案管理，毕业前工作4年，毕业之后工作2年，中级会计已经报名缴费成功了。有单位工作红章证明，有单位6年缴纳社保证明。
郭老师 | 提问时间：11/11 16:04

#税务师#

一、报名条件　　　　（一）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：　　　　1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。　　　　2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。　　　　（二）有下列情形之一的人员，不得报名参加税务师职业资格考试：　　　　1.税务师职业资格证书被取消登记，自取消登记之日起至报名之日止不满5年者。　　　　2.以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。

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第一问计算应纳增值税销项税额时为什么不计算业务（6）的销项税额，抵扣的进项税额31200是怎么算的？
周老师 | 提问时间：11/11 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于业务（6）不计算销项税额的原因业务（6）中销售的非运输专用作业车属于“自用且用于职工福利项目”，在购入时已属于免税范围且未抵扣进项税额。根据增值税相关规定，销售已使用过的固定资产，若原未抵扣进项税额，且不属于应税行为，不产生销项税额。因此，该业务不计算销项税额。 2.关于业务（4）准予抵扣的进项税额31200元的计算业务（4）中以自采粘土原矿偿付货款，属于“视同销售”行为，开具的增值税专用发票上注明的税额为31200元。由于该业务属于应税销售行为，且取得的增值税专用发票符合抵扣条件，因此该税额可作为进项税额抵扣。祝您学习愉快！

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我满足了中级会计报名条件（信息采集已经通过），可以报名税务师吗？报名税务师之前需要准备什么？需要像初级中级一样信息采集吗？条件是23年全日制大专毕业，工作内容是会计档案管理，毕业前工作4年，毕业之后工作2年，中级会计已经报名缴费成功了。有单位工作红章证明，有单位6年缴纳社保证明。
家权老师 | 提问时间：11/11 16:02

#税务师#

税务是报名更简单，有工作证明就行，毕业证

阅读 77

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业务（4）应纳增值税销项税额和进项税额怎么算？为什么？
范老师 | 提问时间：11/11 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在业务（4）中，以自采粘土原矿400吨偿付所欠货款，相当于用货物抵偿债务，这属于销售货物的行为，应计算销项税额，而此业务并没有涉及进项税额。销项税额的计算公式为：销项税额=不含税销售额×税率。已知取得的增值税专用发票注明的价款为240000元，这就是不含税销售额，假设粘土原矿适用的增值税税率为13%（一般货物销售常见税率），则销项税额=240000×13%=31200。所以，业务（4）应纳增值税销项税额为31200，进项税额为0。因为该业务是销售自采粘土原矿抵偿债务，属于销售行为，只产生销项税额，没有涉及购进货物或接受应税劳务等产生进项税额的情况。祝您学习愉快！

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32题为什么运输机器支付的运费不能放到后面销售设备取得销项时作为进项抵减
周老师 | 提问时间：11/11 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输机器支付的运费不能放到后面销售设备取得销项时作为进项抵扣，是因为该运费与销售设备的业务没有直接关联。运费发生在设备购入阶段，属于设备达到预定可使用状态的必要支出，应计入设备的原值，而不是与后续销售设备的销项税额相关联。因此，该运费不能作为销售设备时的进项税额抵扣。祝您学习愉快！

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99.363×0.7938≈？
张老师 | 提问时间：11/11 15:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 363×0.7938约等于85.18（万元）。这里是将第3年末的现值折现到零时点，在求设备现值时，需要把第3年末这个时间点的价值换算到当前时刻，所以用第3年末的现值乘以3年期的复利现值系数，就能得到该设备在零时点的现值。祝您学习愉快！

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朴老师来第三个问题就当年不存在暂时性差异就只有永久性差异的话，因为我们是按照税法的要求来确定应交税费这个数，由于账上的利润总额假设1000万是把永久性差异比如罚款100万给扣减之后得出的，所以税上要求做的分录是借：所得税费用 1100*25% 贷：应交所得税 1100*25%，我们看回一下企业账上，只做了1000*25%，所以等同于会计账上当年要补一笔分录借：所得税费用 100*25% 贷：应交所得税 100*25%，也就是会计上也是不认可永久性差异对会计报表上“所得税费用”这个报表项目的影响，所以才要把罚款100对应的25所得税给补上，其实也可以理解为会计上的“所得税费用”整体看下来就是税法的处理结果跟着税法来走。老师请看看是不是这样谢谢
朴老师 | 提问时间：11/11 15:18

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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答案为啥是C
赵老师 | 提问时间：11/11 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从第4年年初开始付款，也就是第3年年末开始付款，这是一个递延年金求现值的问题。递延年金现值计算方法是先将其视为普通年金，计算出在递延期期末（第3年末）的现值，再将该现值折现到第一期期初（零时点）。第一步，计算普通年金在第3年末的现值。每年支付30万元，分4年支付，年利率8%，年金现值系数（P/A，8%，4）=3.3121，所以在第3年末的现值为\(30×(P/A，8%，4)=30×3.3121=99.363\)（万元）。第二步，将第3年末的现值折现到零时点。已知复利现值系数（P/F，8%，3）=0.7938，所以零时点的现值为\(99.363×(P/F，8%，3)=99.363×0.7938≈85.18\)（万元）。综上，该设备的现值是85.18万元，答案选C。祝您学习愉快！

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这里的出口退税率是不是应该改成水泥配料用粘土的增值税免抵退税率？
卫老师 | 提问时间：11/11 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应该理解为水泥配料用粘土的增值税免抵退税率。在出口货物的税务处理中，“免抵退”是针对增值税的处理方式，其中“免”是指免征出口环节的增值税，“抵”是指用出口货物的进项税额抵减内销货物的应纳税额，“退”是指对未抵完的进项税额进行退税。因此，题目中提到的“增值税出口退税率13%”实际上是指免抵退税的计算依据，而不是单纯的退税税率。在实际计算中，出口货物的免抵退税额是根据FOB价和退税率计算的，因此这里的13%应理解为免抵退税的适用税率。祝您学习愉快！

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帮客户分拣蔬菜肉类在增值税体系中属于什么税目？可以开专票抵扣吗？
张老师 | 提问时间：11/11 14:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若企业是购进蔬菜肉类后，先进行分拣，再将分拣后的产品销售给客户，此时分拣属于销售货物前的预处理环节，不算独立服务，整体业务按销售农产品归类。其中，分拣后的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品若符合政策规定，流通环节可免征增值税；若不符合免税条件（如加工为罐头、熟制品等），一般纳税人按9%税率计税。该情形下的专票抵扣分两种情况：若享受流通环节免税政策，企业只能开具增值税普通发票，客户取得该普通发票后无法抵扣进项税额；若不享受免税政策（如销售分拣后的肉类熟制品），一般纳税人可开具13%税率的增值税专用发票，客户作为一般纳税人可正常抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师，劳稿特4000以下，800费用的减除，是只是劳务报酬，和稿酬吗，特许权使用费是不管费用多少都是减按80%吗
文文老师 | 提问时间：11/11 14:47

#税务师#

特许权使用费也是4000元以下，减800元

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单项比较法分类比较和总额比较法
赵老师 | 提问时间：11/11 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单项比较法：对每项存货单独比较其成本与可变现净值，取较低者作为存货的入账价值。例如，A存货成本4000元，可变现净值3200元，按单项比较法应取3200元。 2.分类比较法：将存货按类别汇总，比较该类存货的总成本与总可变现净值，取较低者作为该类存货的入账价值。例如，甲类存货总成本40000元，总可变现净值37000元，按分类比较法应取37000元。 3.总额比较法：将所有存货汇总，比较总成本与总可变现净值，取较低者作为存货的入账价值。例如，所有存货总成本30000元，总可变现净值30400元，按总额比较法应取30000元。这三种方法适用于不同情况，单项比较法最精确，总额比较法最简化。祝您学习愉快！

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2024 年 11 月位于甲地的 A 磷矿企业从位于乙地的 B 磷矿企业购进磷矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 150 万元，A 企业将其与自采磷矿原矿混合加工为磷矿选矿，并于当月对外全部销售，取得不含税销售额 400 万元。甲地磷矿原矿、选矿资源税税率分别为 5%、4%，乙地磷矿原矿、选矿资源税税率分别为 4%、3%。A 企业当月应纳资源税（）万元。 A.11.50 B.6.00 C.8.50 D.10.00 答案是c，为什么我用最简便的方法销售的金额减去购进的金额不对，400X4%-150x4%=10
赵老师 | 提问时间：11/11 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算准予扣减的外购应税产品购进金额时，需要考虑本地区的资源税税率。这里的“本地区”一般指销售地的税率。在本题中，销售地是甲地，所以准予扣减的外购应税产品购进金额要按照甲地的资源税税率来计算。准予扣减的外购应税产品购进金额=外购磷矿原矿购进金额×（甲地磷矿原矿适用税率÷甲地磷矿选矿适用税率），即\(150×(5\%÷4\%)=187.5\)万元。 A企业当月应纳资源税=销售选矿的不含税销售额×甲地磷矿选矿适用税率-准予扣减的外购应税产品购进金额×甲地磷矿选矿适用税率，也就是\(400×4\%-187.5×4\%=8.5\)万元。你直接用销售金额减去购进金额乘以乙地磷矿原矿税率计算是不正确的，应该按照销售地（甲地）的税率来计算准予扣减的金额。祝您学习愉快！

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请问老师为什么自产货物用于集体福利、业务招待、捐赠和投资入股时，由于涉及增值税的视同销售行为，需确认销项税额。销项税额为什么在借方，不是在贷方？
卫老师 | 提问时间：11/11 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销项税额应在贷方，而不是借方。当自产货物用于集体福利、业务招待、捐赠和投资入股时，因为属于增值税视同销售行为，需要确认销项税额。在会计分录里，销项税额是在贷方体现的，这是为了反映企业在这些视同销售业务中应缴纳的增值税。例如，自产货物用于集体福利的分录为：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）这里“应交税费——应交增值税（销项税额）”在贷方，代表企业因视同销售业务产生了纳税义务，要缴纳相应的增值税。祝您学习愉快！

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