财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我们公司2025年盈利了100多万，老板不愿意交那么多企业所得税，要暂估成本，专票可以暂估吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:44

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 119

收藏 0
老师，收到咨询服务费发票可以做成本吗，开出发票也是咨询服务费
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:41

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 119

收藏 0
老师，本年利润转未分配利润分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:30

#CPA#

同学，你好盈利时（本年利润为贷方余额）：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润亏损时（本年利润为借方余额）：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润

阅读 159

收藏 1
老师，您好！12月份的年终奖1月份申报，可以2份发放吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:18

#CPA#

您好，可以的，可以2月发放的

阅读 127

收藏 0
老师注会考试需要跟中级一样提供单位证明吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:14

#CPA#

同学，你好看当地要求，一般不需要的

阅读 113

收藏 0
A 注册会计师决定对子公司戊公司实施特定程序，要求组成部分注册会计师针对在建工程进行实地检查。对于与戊公司相关的期后事项， A 注册会计师未要求组成部分注册会计师实施审计程序，但应当向集团项目组告知其注意到的可能需要在集团财务报表中调整或披露的事项这段话是恰当的吗？为什么！对于与戊公司相关的期后事项， A 注册会计师未要求组成部分注册会计师实施审计程序。不应该是错的吗这句话！
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:08

#CPA#

这段话不恰当，核心问题集中在期后事项的审计责任分配上。 1. 对需实施特定程序的组成部分（戊公司），集团项目组（A注册会计师）不能完全不要求组成部分注册会计师对期后事项执行审计程序，期后事项直接影响集团财务报表完整性，属于必须关注的范畴。 2. 正确逻辑是：针对戊公司这类已确定要实施特定程序的组成部分，A注册会计师需明确要求组成部分注册会计师，对戊公司的期后事项实施相应审计程序，而非完全不要求，仅依赖其主动告知。简言之，戊公司是集团指定需针对性核查的组成部分，期后事项是关键审计内容，集团项目组必须提出明确审计要求，而非“不要求仅等待告知”，因此原表述错误。参考下

阅读 114

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接!减资是不是会使资产减小，有什么流程？要缴税吗
apple老师 | 提问时间：01/15 11:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 114

收藏 0
针对上述第（1）至第（10）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
范老师 | 提问时间：01/15 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。 2.不恰当。该事项属于已识别的对财务报表产生重大影响的事项，并非审计范围受限，应发表非无保留意见，而不是以审计范围受限为由发表保留意见。 3.不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4.恰当。 5.恰当。 6.不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最为重要的事项，不能将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项，因为无法对乙公司存货跌价准备获取充分、适当审计证据。 7.不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而不是其他事项段。 8.不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9.不恰当。内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10.恰当。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
老师，我们是建筑公司，关于劳务用工协议的签订，合同中需要约定该金额含了工人个人承担的个税、医疗、养老、补助等各项费用吗？
文文老师 | 提问时间：01/15 10:51

#CPA#

社保等约定，没有法律效力的

阅读 137

收藏 1
这道题专属固定成本如果改成固定成本，答案是不是就不一样了？
apple老师 | 提问时间：01/15 10:24

#CPA#

同学你好。对的。因为属于多产品品种，它只属于X产品

阅读 141

收藏 1
老师如果我单位**外单位承揽工程施工的话，因项目在外地，然后我们要以被**单位的名义进行项目所在地的预缴税，税务局完税凭证是被**单位的，但是这部分款是我单位出的，而且不能收回，即使收票单位付款后这个款我们也不能收回，请问这个应该如何记账最好
朴老师 | 提问时间：01/15 10:24

#CPA#

代垫预缴税款时借：工程施工 — 合同成本 — 税费（细分增值税 / 附加税 / 所得税等）贷：银行存款附件：银行付款回单、完税凭证复印件（需被**方盖章确认归属本项目）与被**方结算时若被**方从工程款中扣回管理费等，但不返还预缴税款，无需额外分录，工程施工科目余额最终结转至主营业务成本。项目完工结转成本借：主营业务成本贷：工程施工 — 合同成本 — 各项明细（含预缴税费）

阅读 161

收藏 1
老师，公司做内贸，有一些火车的内贸运输需要交印花税吗
朴老师 | 提问时间：01/15 07:37

#CPA#

内贸火车货物运输需要缴纳印花税，按货运合同税目，以运输费用为计税依据，税率为万分之三。

阅读 146

收藏 1
老师，公司做内贸，跟货代签的协议，货代负责把货卸下来装上船，期间会收一些费用，这些费用怎么交印花税
郭老师 | 提问时间：01/15 07:11

#CPA#

装卸费不需要交印花税的

阅读 140

收藏 0
老师，个体户定额征收10%的个人所得税，增值税税率是多少，收入是免税的情况下凭证怎么记账
朴老师 | 提问时间：01/15 06:34

#CPA#

增值税征收率：小规模纳税人现行阶段性减按1%，月销≤10 万（季≤30 万）普票免税，专票按 1% 计税；一般纳税人按行业适用 6%/9%/13% 税率。免税收入记账分录（1）确认收入借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（2）结转免税税额借：应交税费 — 应交增值税贷：营业外收入 / 其他收益（3）计提个税借：所得税费用贷：应交税费 — 应交个人所得税（4）缴纳个税借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款

阅读 162

收藏 1
麻烦老师帮我解答一下谢谢
郭老师 | 提问时间：01/14 23:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立性相关 1.损害独立性。项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理且持有股票期权并行权，这种家庭关系和经济利益会因自身利益对独立性产生不利影响。 2.不损害独立性。A注册会计师虽曾担任关键审计合伙人，但之后轮换出项目组且未参与2020-2023年度审计，符合轮换要求。 3.损害独立性。审计项目组成员B的弟弟通过其账户购买甲公司股票，在审计期间该项目组成员与该股票存在间接经济利益，会因自身利益对独立性产生不利影响。 4.不损害独立性。审计项目组成员C于2023年8月加入事务所，其父亲虽曾担任甲公司子公司董事但已于2023年2月离任，对独立性无重大不利影响。 5.不损害独立性。DEF公司接受委托招聘财务总监，仅提供筛选简历等服务，最终聘用决定由甲公司负责，不影响审计独立性。 6.损害独立性。甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司构成关联实体，DEF公司与ABC处于同一网络，为丙公司提供递延所得税计算服务会影响独立性。 7.不损害独立性。事务所质量管理部门征求A注册会计师意见委派项目质量负责人，不影响审计独立性。 8.损害独立性。审计项目经理D注册会计师从甲公司重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 9.损害独立性。甲公司审计项目组成员E的侄子加入甲公司重要子公司并担任财务总监，会因密切关系对独立性产生不利影响。 10.损害独立性。D注册会计师的母亲和甲公司董事共同开办早教机构，使D注册会计师与甲公司存在密切商业关系，虽D非项目团队成员，但同处一个分部可能间接影响审计项目组独立性。函证相关 1.不恰当。仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，未对该地址的真实性进行充分核实，可靠性不足。 2.恰当。审计人员亲自走访、交函、取回回函并观察处理过程，保证了函证的可靠性。 3.恰当。通过电话催收并详细记录沟通过程和内容，评价未书面回函合理性后认可账面余额，程序合理。 4.不恰当。询证函信封由甲公司业务员填写，可能存在信息泄露或被篡改风险，应审计人员亲自填写。 5.不恰当。未对戊公司回函非原件情况实施进一步审计程序，仅依据甲公司财务人员解释，无法保证回函真实性。 6.恰当。对银行借款账面余额为0情况，在询证函划掉该项目，银行回函相符，程序合理。 7.不恰当。仅通过微信联系核实函证内容，未获取回函原件，审计证据可靠性不足。 8.恰当。对已注销账户函证，检查注销证明原件并核对相关信息，程序合理。 9.恰当。发现收入确认问题调整金额后再次函证，回函相符后认可结果，程序合理。 10.不恰当。甲公司未对货到票未到原材料暂估，仅从应付账款明细账选取90%供应商函证，不能有效发现未暂估情况。 11.恰当。临界审计报告日未收到回函，电话确认并实施替代程序，报告日后收到回函归入底稿，程序合理。审计报告相关 1.恰当。将商誉减值事项作为关键审计事项，沟通并说明审计程序和结果，对计提是否符合准则发表意见，做法正确。 2.不恰当。该事项属已识别对财务报表产生重大影响事项，非审计范围受限，应发表非无保留意见，而非以审计范围受限发表保留意见。 3.不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4.恰当。因戊公司存在与持续经营相关多个不确定事项发表无法表示意见，并在其他信息部分说明可能存在重大错报，做法正确。 5.恰当。丙公司持续经营事项披露充分恰当，增加强调事项段说明，做法合理。 6.不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最重要事项，无法对乙公司存货跌价准备获取充分证据，不能将除乙公司外存货跌价准备作为关键审计事项。 7.不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而非其他事项段。 8.不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9.不恰当。内部控制存在值得关注缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10.恰当。对甲公司关联方关系及交易有疑虑，拟作为关键审计事项沟通，做法合理。祝您学习愉快！

阅读 161

收藏 1
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项: 2023年4月，DEF公司接受甲公司的委托招聘财务总监。提供的服务内容为筛选简历面试调查背景。但最终的聘用决定由甲公司负责。是否损害独立性
郭老师 | 提问时间：01/14 23:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不损害独立性。理由是DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，所以不会影响审计独立性。祝您学习愉快！

阅读 140

收藏 1
老师你好，我想问一下这个题目的第二问中其他债权投资-公允价值变动30.99是怎么来的，没看懂
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 23:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 156

收藏 1
针对上述第一到十项逐项指出a注册会计师的做法是否恰当，如不恰当简要说明理由
秦老师 | 提问时间：01/14 21:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，如果您哪个具体的知识不理解，可以针对性的提问，老师这边也会为您针对性的解答~ 祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
请问下面两道题怎么做，谢谢！ 1 下列项目中，属于权益工具的有（　　）。 A．甲公司发行5年后需按面值强制赎回的优先股 B．乙公司以面值人民币2亿元发行的优先股要求每年按5%的股息率支付优先股股息 C．丙公司发行了股利率为5%的不可赎回累积优先股，且可自行决定是否派发优先股股利 D．丁公司发行了股利率为6%的不可赎回非累积优先股，且可自行决定是否派发优先股股利 2 下列各项中不属于金融负债的有（　　）。 A．企业收到的合同价款中，分摊至奖励积分的部分 B．预提产品质量保证费用形成的预计负债 C．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 D．应交所得税
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 19:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 143

收藏 1
老师，我们是建筑公司，关于财务报表未分配利润钩稽关系，利润表中“净利润”本年累计数➕负债表“未分配利润”年初数=“未分配利润”期末数，是这样的勾稽关系吗？那有差额怎么办呢？差额数刚好是以前年度损益调整数
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 18:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 182

收藏 1
这道题哪里看出来是合并，达到控制
暖暖老师 | 提问时间：01/14 16:50

#CPA#

你好，控制看不出来，题目没说

阅读 144

收藏 1
老师，请问如果内部交易，A公司的存货卖给B做固定资产，如果是低于成本价卖给B，那内部交易还需要做抵消分录吗？怎么做？
朴老师 | 提问时间：01/14 16:34

#CPA#

内部交易即便低于成本价销售，仍需做抵消分录，核心是还原集团层面固定资产真实成本和折旧。交易当期抵消未实现损益并补记资产价值借：营业收入（售价）借：固定资产 — 原价（成本 - 售价）贷：营业成本（成本）补提少计提的折旧借：管理费用等（成本 - 售价）÷ 使用年限 ÷12× 当期月数贷：累计折旧后续期间抵消固定资产原价差异借：固定资产 — 原价（成本 - 售价）贷：未分配利润 — 年初抵消以前年度少提折旧借：未分配利润 — 年初贷：累计折旧补提当期少提折旧借：管理费用等贷：累计折旧

阅读 110

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师企业所得税申报表里面资产损失是什么意思啊!指哪些
apple老师 | 提问时间：01/14 16:21

#CPA#

同学，主要是指存货损失固定资产损失应收账款损失货币资金损失等等

阅读 107

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师为啥结转本年利润到利润分配–未分配利润，为什么有时这个金额跟利润表里面的本年累计的净利润相同，为什么有时不相同
apple老师 | 提问时间：01/14 15:47

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 105

收藏 0
老师现在报企业所得税季度申报里面不是有那个计入成本的应付职工薪酬薪酬吗还有实际发放的这个是包含工资社保福利吗还是单独指的工资我要填那个数
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 15:16

#CPA#

您好，取“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额（全年计提数）

阅读 113

收藏 0
选项D不对吧不是的非财务的一般缺陷不需要跟管理层进行书面沟通嘛是与企业沟通嘛而且也没说一般的缺陷需要书面沟通
朴老师 | 提问时间：01/14 14:22

#CPA#

是的，在内部控制审计中，财务报告内部控制缺陷（无论重大、重要、一般）都需以书面形式与管理层沟通；但非财务报告内部控制缺陷，仅当缺陷为 “重大缺陷” 时才需书面沟通，一般缺陷无需书面沟通。

阅读 122

收藏 1
只有在执行审计的时候才参与风险评估嘛如果是审阅的话不需要参与嘛
朴老师 | 提问时间：01/14 14:18

#CPA#

不是的，需分情况：若重要组成部分执行的是 “审计”：集团项目组应当参与其风险评估程序（识别集团层面的特别风险）；若重要组成部分执行的是 “审阅”：由于审阅程序的保证程度较低（仅实施询问、分析程序），通常不需要集团项目组参与其风险评估，但集团项目组仍需对审阅结果进行评价。

阅读 130

收藏 1
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC公司会计师事务所处于同一网络。审计项目组成员B将其股票借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票。是否损害独立性？若损害，请简要说明理由。
张老师 | 提问时间：01/14 14:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。通过审计项目组成员B的股票账户购买的甲公司股票，属于B持有的甲公司直接经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
老师，收到子公司分红怎么做账
小菲老师 | 提问时间：01/14 13:47

#CPA#

宣布分红时借：应收股利贷：投资收益子公司宣布分红，母公司按应分得金额确认收益。收到分红时借：银行存款贷：应收股利

阅读 108

收藏 0
老师，我们是建筑公司，关于老板一家人的工资薪金有啥标准没有？或者有啥限制没？能造的高一点吗？有什么影响或者风险？
朴老师 | 提问时间：01/14 12:32

#CPA#

建筑公司给老板家人发工资无法定上限，但需满足真实任职 + 薪酬合理 + 流程合规，盲目造高工资的核心风险是：工资被认定不合理而不得税前扣除，需补缴企业所得税及滞纳金，同时个税、社保申报不符也会引发税务核查。

阅读 139

收藏 1

没有找到问题？直接来提问