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一般纳税人和小规模纳税人对于开专票还是普票有什么规定没有
东老师 | 提问时间：07/01 16:16

#CPA#

您好，专票只能是开给一般纳税人，不能开给小规模纳税人。

阅读 63

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张三2025年在A公司上班，A公司为其代扣代缴所属期2025年12月个税时，申报表的应纳税额是30000元，已缴税额是2000元。问题：这里的“应纳税额”是按照全年累计收入、而不是按照本期即12月的收入计算出来的，对吗？已缴税额，是指所属期1-11月已缴税额，对吗？
张老师 | 提问时间：07/01 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在个人所得税计算中，通常采用累计预扣法，应纳税额是按照全年累计收入来计算的，而不是按照本期即12月的收入单独计算。已缴税额指的是所属期1-11月已缴纳的税额，在计算12月应缴纳的税额时，需用累计应纳税额减去已缴税额，得到当月实际应缴纳的税额。祝您学习愉快！

阅读 147

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老师在计提工资的时候，为什么要把那个其他应收款社保放在那个借方呀？
朴老师 | 提问时间：07/01 15:58

#CPA#

因为是个人承担的社保，需要从工资里扣

阅读 68

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主观题点击辅助计算后输入公式，按等于号，不能计算，下面上传了图片，看的对的到吗
小王老师 | 提问时间：07/01 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用输入公式，直接列式即可。祝您学习愉快！

阅读 138

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师这题怎么按会计方法做出来，分录怎么样的
apple老师 | 提问时间：07/01 15:42

#CPA#

同学你好，题目漏发了，

阅读 52

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海外电商怎么申报增值税和所得税，小规模，没有开发票也没接收发票
朴老师 | 提问时间：07/01 15:18

#CPA#

增值税报关出口：填出口免税栏，免增值税，无需进项票；无报关视同内销：填未开票收入，季度 30 万内免税，超额度按 1% 计税。企业所得税查账征收：无采购发票成本全额纳税调增；综试区 9610 报关：可 4% 核定征收，不用成本票。必备留存：订单、回款、物流单据，收入必须如实申报，不能零申报。

阅读 59

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资本市场线和证券市场线怎么理解名称，只看名称总是联想不起来对应的内涵，资本和证券感觉是一回事
范老师 | 提问时间：07/01 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本市场线描述的是由风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界，这里的“资本”强调的是资金的配置和投资组合，关注的是投资者如何在风险资产和无风险资产之间分配资金，以实现最优的风险-收益平衡。它衡量的是整个资产组合的标准差，适用于有效组合。证券市场线描述的是市场均衡条件下单项资产或资产组合（无论是否已经有效地分散风险）的必要报酬率与风险之间的关系。“证券”则侧重于单个证券或资产组合的风险与收益关系，它通过β系数来测度风险，适用于单项资产或资产组合。虽然“资本”和“证券”有一定关联，但在这两条线的语境中，它们所强调的重点不同。资本市场线侧重于资金的投资配置和组合的整体风险收益，而证券市场线侧重于单个证券或资产组合的风险与必要报酬率的关系。祝您学习愉快！

阅读 81

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财管第十八章第二节全面预算的编制方法与第三节营业预算的编制，这两节感觉没有啥关系？请给讲讲为啥，第二节讲的方法好像在第三节完全没有体现。
朴老师 | 提问时间：07/01 14:08

#CPA#

第二节是通用编制工具（弹性 / 零基 / 滚动等方法），是所有预算共用的底层规则；第三节是营业预算实操案例，二者是工具与应用的关系。第三节没标注方法名称，但每张预算表底层都在用第二节方法：变动收支用弹性预算、固定开支用固定预算、常规经营用增量定期预算。教材先集中讲全部方法，再统一演示实操，避免重复文字，所以看起来脱节。

阅读 95

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标准成本中，出勤率影响工资率是为什么
汪老师 | 提问时间：07/01 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出勤率，即每名员工的劳动时间，在工资总额不变的情况下，出勤率越低，则每小时工资越高，则产生工资率差异。祝您学习愉快！

阅读 65

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基本标准成本的修订中，生产技术和工艺的根本变化怎么理解，请举例说明
卫老师 | 提问时间：07/01 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产技术和工艺的根本变化指的是生产过程中核心技术和工艺出现重大革新，与以往有本质上的不同。比如操作技术改进导致单位产品材料消耗大幅减少，就属于生产技术的根本变化。再举一个例子，一家汽车制造企业原本采用传统的焊接技术来组装汽车车身，这种技术效率较低且焊接质量不太稳定。后来企业引进了先进的激光焊接技术，不仅提高了焊接速度，还使车身的强度和密封性得到显著提升。同时，由于激光焊接技术的精度更高，减少了材料的浪费和后续的打磨工序。这就属于生产技术和工艺的根本变化，此时基本标准成本就需要进行修订。祝您学习愉快！

阅读 83

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房地产开发企业印花税，以前会计在管理费用列支，计算土地增值税扣除项目时在开发费用中扣除，不再单独扣除，现在会计在税金及附加科目核算，土地增值税的相关政策未修改，这句话怎么理解
朴老师 | 提问时间：07/01 12:45

#CPA#

会计变化：财会 2016 年 22 号文，印花税从管理费用改入税金及附加，只是做账科目调整。税法不变：土地增值税法规原文没改动。扣除规则：房企开发环节印花税原本含在开发费用比例限额内，不能单独再扣；仅卖房转让环节印花税可单独在税金栏扣除，不得重复抵扣。

阅读 100

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老师，怎么这个第二问，不是需要缴纳增值税吗，为啥还要计算
董孝彬老师 | 提问时间：07/01 12:35

#CPA#

您好，这里还是没有发**哦

阅读 55

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老师，这个赠送的创新药，不需要缴纳增值税，为啥要计算，不明白第二问。
董孝彬老师 | 提问时间：07/01 12:31

#CPA#

您好，能发一下这个**么，辛苦了

阅读 57

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公司租了一套140平米房子进行办公，租期6年，装修费3万元，是计入长期待摊费用，按月摊销891元，还是能直接一次性计入管理费用-装修费中？
小菲老师 | 提问时间：07/01 11:01

#CPA#

同学，你好计入长期待摊费用

阅读 77

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固定制造费用的耗费差异是实际数减预算数，那就等于总差异？是这样吗
小王老师 | 提问时间：07/01 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。固定制造费用耗费差异是固定制造费用的实际金额与固定制造费用预算金额之间的差额，计算公式为固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数。而固定制造费用总差异是实际固定制造费用与实际产量下标准固定制造费用之间的差额。固定制造费用总差异可进一步分解为耗费差异和能量差异等。耗费差异主要反映企业在固定制造费用开支方面的节约或超支情况，能量差异则反映实际产量标准工时偏离生产能量而产生的差异。所以固定制造费用耗费差异不等于总差异。祝您学习愉快！

阅读 79

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怎么区分房地产开发有限公司业务为开发房屋，怎么判断一个商铺或者房屋、杂物房是否属于存货？如果该商铺空置，在是否属于存货的不同情况下,该空置房产是否需要缴纳房产税和土地使用税有什么不同？如果不属于存货，应该归到哪里？
秦老师 | 提问时间：07/01 07:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断商铺、房屋、杂物房是否属于存货，关键看其用途。若房地产开发企业取得的土地使用权用于建筑对外出售的房屋建筑物，这些房产就属于存货。对于空置房产，若属于存货，通常不需要缴纳房产税，但需要缴纳土地使用税。若不属于存货，比如用于出租或资本增值，应确认为投资性房地产，这种情况下需要缴纳房产税和土地使用税。若房产不属于存货，根据用途不同归类也不同。若用于赚取租金或资本增值，应归为投资性房地产；若房地产企业自用，则应归为固定资产。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师这个b为啥不对，这个没有合理商业理由，不就是超重关吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/30 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅因为被审计单位与处于法制不健全国家的境外供应商发生重大采购，不能直接认定该交易没有合理商业理由以及属于重大关联交易。虽然交易对方所在国家法制不健全可能增加风险，但这并不足以判定该交易必然存在重大错报风险从而应评估为特别风险。特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关，需要综合多方面因素来判断。仅供应商所在国家法制不健全这一点，不能确凿地证明该采购交易不符合正常商业逻辑或存在重大关联问题。祝您学习愉快！

阅读 158

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请问一下老师，这题怎么做？
汪老师 | 提问时间：06/30 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断事项性质： -对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业没有将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，从资产负债表日来看，此项负债仍应当归类为流动负债。对资产负债表日后事项，若其所表明情况在资产负债表日或之前已经存在，则属于调整事项；反之，则属于非调整事项。 -事项一：1月14日收到乙公司退回2X23年10月4日购入的商品，该销售业务发生在资产负债表日之前，退货表明资产负债表日已存在的销售情况发生变化，属于调整事项。 -事项二：3月5日发现2×23年度漏记某项生产设备折旧费用，该折旧费用应在2×23年确认，属于资产负债表日已存在的情况，属于调整事项。 -事项三：3月15日决定以2000万元收购丁上市公司股权，这是资产负债表日后新发生的事项，不属于资产负债表日或之前已经存在的情况，属于非调整事项。 2.编制调整事项的会计分录： -事项一：借：以前年度损益调整——主营业务收入120 应交税费——应交增值税（销项税额）15.6 贷：应收账款135.6 借：库存商品100 贷：以前年度损益调整——主营业务成本100 借：坏账准备3 贷：以前年度损益调整——资产减值损失3 借：应交税费——应交所得税（120-100）×25%=5 贷：以前年度损益调整——所得税费用5 借：以前年度损益调整——所得税费用3×25%=0.75 贷：递延所得税资产0.75 借：利润分配——未分配利润（120-100-3-5+0.75）=12.75 贷：以前年度损益调整12.75 借：盈余公积12.75×10%=275 贷：利润分配——未分配利润275 -事项二：借：以前年度损益调整——管理费用100×20%=20 库存商品100×80%=80 贷：累计折旧100 借：应交税费——应交所得税20×25%=5 贷：以前年度损益调整——所得税费用5 借：利润分配——未分配利润（20-5）=15 贷：以前年度损益调整15 借：盈余公积15×10%=5 贷：利润分配——未分配利润5 综上，事项一和事项二属于调整事项，事项三属于非调整事项，并已编制调整事项的会计分录。祝您学习愉快！

阅读 109

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请问债权投资重分类为其他债权投资的分录一般这样写对不对？
小王老师 | 提问时间：06/30 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，该分录正确。当债权投资重分类为其他债权投资时，写明细的分录如下：借：其他债权投资——成本【面值】 ——利息调整【或贷记】 ——应计利息 ——公允价值变动【重分类日的公允价值－成本＋／－利息调整－应计利息】贷：债权投资——成本【面值】 ——利息调整【或贷记】 ——应计利息其他综合收益【倒挤差额，或借记】借：债权投资减值准备贷：其他综合收益———信用减值准备你给出的分录符合上述规则，体现了债权投资重分类为其他债权投资时各明细科目的对应结转，以及减值准备的处理，所以是正确的。祝您学习愉快！

阅读 235

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老师请问事项6属于调整还是非调整？我们老师说属于调整，为什么？如果是调整，我们老师ppt上面是不是做错了？她做的是应收股利而不是盈余公积
欧阳老师 | 提问时间：06/30 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项6中，计提盈余公积属于日后调整事项，分配现金股利不属于题目中告知已经对事项6进行了对应的账务处理所以公司本身做的已经计提法定盈余公积的分录是正确的，不需要调整公司做的分配现金股利的分录不应该调整21年报表，所以做相反分录冲回，这个应该是属于22年正常事项做分录，影响22年报表祝您学习愉快！

阅读 138

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是我理解有问题？还是你们没解释清楚啊，我对两张图片画圈有困惑。我现在知道了非货币性资产交换是站在公司自己角度的， 1、对于甲来说，用固定资产换来长投，换入换出的都是非货币性资产，甲的行为属于非货币性资产交换，该理解是否正确？ 2、对于乙来说，换来固定资产，然后代价是自己公司的股权，他用自己的股权进行交换，自己的股权不是所有者权益么？又不是用长投去换的，所以乙根本不是非货币性资产之间的交换啊，乙是用所有者权益换固定资产，这不是非货币性资产交换对吧，还需要讨论什么条件？就算甲乙之间有补价低于25％，交易有商业实质价格公允又怎么样，乙就不是非货币性资产交换。该理解是否正确？麻烦解释的时候再解释清楚一些，乙如果是非货币性资产交换，乙什么换什么，帮我写清楚好吧，换出什么换入什么都没说全直接告诉我非货币性资产交换，我还是不理解
欧阳老师 | 提问时间：06/30 20:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的。非货币性资产交换主要涉及非货币性资产，甲用固定资产（非货币性资产）换长投（非货币性资产），属于非货币性资产之间的交换，所以甲的行为属于非货币性资产交换。 2、你的理解不正确。非货币性资产交换不要求双方都得是非货币性资产，应站在自己公司的角度进行分析。对于乙而言，换出股权，换入固定资产。股权属于长期股权投资，是适用于非货币性资产交换准则的非货币性资产。判断乙是否属于非货币性资产交换，关键在于看是否满足补价占比低于25%、交换具有商业实质以及换入或换出资产公允价值能可靠计量等条件。只要满足这些条件，乙的交换行为就属于非货币性资产交换，而不是仅依据换出股权就判定不是非货币性资产交换。祝您学习愉快！

阅读 112

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按照优序融资，可动用的金融资产和留存收益哪个优先利用？
秦老师 | 提问时间：06/30 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果存在可动用金融资产，是比留存收益更优先的。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问，税法，消费税，比如一家汽车店，用10辆超豪华小汽车汽车投资，为什么不用计算零售缓解消费税，只计算生产环节消费税?如果只用一辆小汽车投资呢？
李老师 | 提问时间：06/30 18:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当汽车店用超豪华小汽车进行投资时，无论是10辆还是1辆，都属于视同销售行为，但此时视同销售的对象是其他企业或个人，属于生产环节的销售行为，因此只需按生产环节的税率缴纳消费税，不涉及零售环节的10%消费税。也就是说，是否涉及零售环节的10%消费税，取决于车辆的用途和流转对象，投资行为不属于零售环节流转，所以不用计算零售环节消费税。祝您学习愉快！

阅读 116

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这个里面的
赵老师 | 提问时间：06/30 18:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：说出具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 98

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题库里机考系统的计算辅助功能不能用吗
赵老师 | 提问时间：06/30 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以用的：祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，我们是一般纳税人。2026.2月取得一张专票税额42356.47 5月冲红重新开回来了，现在我的待认证进项税跟做账系统的对不上了，不懂哪里出错了。5月购认证平台进项税额141566.08，账上待认证93631.41了。
东老师 | 提问时间：06/30 17:52

#CPA#

你好，差额就是这张红冲的进项税额吗？

阅读 80

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老师，个人独资企业，缴纳了经营所得，从对公直接扣款的，怎么写会计分录
东老师 | 提问时间：06/30 16:58

#CPA#

借应交税费应交个人所得税贷银行存款

阅读 96

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合并留存收益如何计算，计算公式是什么
贾老师 | 提问时间：06/30 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并留存收益一般由母公司和子公司相关数据计算得出。在母子公司是非同控合并，母公司持股70%，母、子公司未分配利润-期初分别为m、n；当年母、子公司分别实现净利润a、b；按10%提取盈余公积，子公司存货公允价值有增值部分c，当年已全部实现对外销售；内部存在逆流交易，交易存货价值d，当年对外出售40%；当年子公司有分配现金股利e的情况下，合并未分配利润（属于留存收益一部分）期末计算公式为：合并未分配利润期末=m+母公司本年净利润a-分配现金股利-母公司本年净利润a×10%（提取的盈余公积）+子公司当年调整后的净利润×0.7-当年分配的现金股利e×70%-子公司提取的盈余公积×70%+子公司纳入合并报表以后以前年度的调整后的净利润×0.7-以前分红×0.7，其中子公司调整后的净利润=b-c+d×40%-e。其计算依据是期末的未分配利润=期初的未分配利润+本期的净利润-计提盈余公积-分配现金股利，公式前面是母公司的部分，后面是子公司的部分。祝您学习愉快！

阅读 161

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甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备。按应收款项余额的5%计提坏账准备。2023年度发生坏账56万元，收回上一年已核销的坏账20万元。2023年末应收款项余额比2022年末增加1 200万元，则甲公司2023年末应计提坏账准备的金额为（　）万元。<br>老师，麻烦帮忙详细解答一下这个题目，谢谢老师在课堂上讲“收回上一年已核销的坏帐20万元”可以不考虑。可是咱们学堂上的习题的答案是有考虑到收回已核销的坏帐金额。
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 16:48

#CPA#

您好，政策依据：《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》财会〔2017〕7号新增应收对应足额坏账：1200*5%=60 本年坏账准备变动：发生坏账借方56，收回核销坏账贷方20，计提前坏账准备借方余额36 应计提金额=60-(-36)=96 核销坏账分录借：坏账准备56 贷：应收账款56 收回已核销坏账分录借：应收账款20 贷：坏账准备20 借：银行存款20 贷：应收账款20 年末计提分录借：信用减值损失96 贷：坏账准备96 课堂所说不考虑收回坏账，仅单纯计算新增应收对应的60万备用金；准则下完整计提测算，必须包含坏账核销、收回已核销坏账带来的坏账准备余额变动，考试做账统一按96万元为准。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师贷款资金是不是会影响资产负债的数据变大
apple老师 | 提问时间：06/30 16:32

#CPA#

同学你好，对的，理解正确。资产和负债同时增加，

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