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某运输公司拥有并使用以下车船:自重吨位4吨的汽车挂车5辆;净吨位3吨的拖船2艘。当地政府规定,载货汽车的车船税税额为60元/吨,船舶的车船税税额为5元/吨。该公司应缴纳的车船税为多少元。
郭锋老师
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提问时间:12/07 17:58
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据题意,汽车挂车属于挂车,按货车税额的50%计算;拖船按机动船舶税额的50%计算。 1.汽车挂车应纳税额=5×4×60×50%=600元 2.拖船应纳税额=2×3×5×50%=15元 该公司应缴纳的车船税总额=600+15=615元。 祝您学习愉快!
阅读 225
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请问这个处置为什么也要折旧?不是都处置掉了吗?
王一老师
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提问时间:12/07 16:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《企业会计准则第4号——固定资产》,在固定资产处置当月仍需继续计提折旧。这是为了确保财务报表的真实性和完整性,避免因提前停止折旧而导致财务信息失真。比如某公司有一台原值100,000元的设备,预计使用10年,用直线法计提折旧,每月应计提折旧额为100,000÷(10×12)=833.33元。即便该设备在某个月末决定处置,当月仍需计提833.33元折旧。 祝您学习愉快!
阅读 272
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资产负债表中的货币资金怎么填?
刘艳红老师
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提问时间:12/07 16:05
#初级职称#
您好,就是银行存款+库存现金+其他货币资金
阅读 302
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营业税金及附加,指的是哪些税?餐饮业的一般纳税人的税率是多少
刘艳红老师
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提问时间:12/07 15:44
#初级职称#
您好,营业税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
阅读 321
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我们是一个餐饮公司,在各个医院的餐饮部上班,员工工资由医院转给我们后我们在发给员工,收到工资和转出工资怎么入账
刘艳红老师
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提问时间:12/07 15:07
#初级职称#
您好,员工是由哪个申报个税的?
阅读 307
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为什么按产量法计提折旧是变动成本而不是固定成本, 计提折旧的总额不是固定不变的吗?让原值减净残值
小菲老师
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提问时间:12/07 14:20
#初级职称#
同学,你好 按产量法计提的折旧之所以是变动成本,关键在于其计算方式直接与当期实际产量挂钩,而非时间。 其计算公式为:?当期折旧额 = (固定资产原值 - 预计净残值) × (本期实际产量 ÷ 预计总产量)?。 虽然“原值减净残值”这个总额是固定的,但分摊到每一期时,?折旧费用会随着实际产量的增减而同比例变动?。产量高,折旧费用就高
阅读 351
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预付账款和长期待摊费用从当月开始分摊还是次月,如何确定收益期?
小菲老师
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提问时间:12/07 12:41
#初级职称#
同学,你好 一般是次月摊销 一般摊销3年
阅读 365
收藏 0
老师,我想问一下,蔬菜,肉开的0%的税率,怎么填写,填到免税吗?如果这样填写,提交不了
朴老师
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提问时间:12/07 12:14
#初级职称#
在《附列资料一》(如你提供的截图)把销售额填到第 18 行 “四、免税 - 货物及加工修理修配劳务”(对应你截图里的 215123.57)。 必须同步填写《增值税减免税申报明细表》进入该表,在 “免税项目” 新增一行,选择对应的减免性质代码: 蔬菜:选 “0001010504 蔬菜免征增值税优惠” 鲜活肉蛋:选 “0001010503 鲜活肉蛋产品免征增值税优惠” 然后把销售额(215123.57)填到 “免征增值税项目销售额” 栏。 完成这两步后,系统会自动校验《附列资料一》和《减免税明细表》的金额一致性,就能提交了。
阅读 352
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你好老师,麻烦你帮我看一下这是什么情况
董孝彬老师
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提问时间:12/07 11:25
#初级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 320
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新疆2025年继续教育可以在2026年补学吗
赵老师
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提问时间:12/07 11:23
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:现在没有26年继续教育安排,不清楚能否补办,建议您尽量在今年完成25年的学习,避免后期不能补办影响您记录。 祝您学习愉快!
阅读 349
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第六题甲酒厂受托为乙酒厂加工十吨粮食白酒,那么甲酒厂加工白酒应代收代缴消费税税额的计算公式是什么
秦老师
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提问时间:12/06 16:22
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲酒厂加工该批白酒应代收代缴消费税税额的计算公式分为从价计征和从量计征两部分。 从价计征部分: 因为甲酒厂有同类白酒不含增值税售价,所以从价计征消费税=同类白酒不含增值税售价×数量×消费税比例税率=90000×10×20% 从量计征部分: 从量计征消费税=数量×定额税率=10×1000×2×0.5 应代收代缴消费税税额=从价计征消费税+从量计征消费税=90000×10×20%+10×1000×2×0.5 祝您学习愉快!
阅读 231
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我们企业采用的小企业会计准则,养殖行业,养殖车间日常维修耗材,到底需不需要制造费用科目过渡,还是直接记农业生产成本科目?
郭老师
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提问时间:12/06 16:10
#初级职称#
养殖行业可以直接做农业生产成本
阅读 331
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这个题的答案是什么
金老师
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提问时间:12/06 16:05
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确答案是ABD,分析如下: 选项A:贷记卡(信用卡)刷卡消费可享受免息还款期,但取现不享受免息(取现会立即计收利息),因此“贷记卡刷卡消费+免息还款期”是正常的,但“贷记卡取现+免息还款期”不可能发生,该情形不成立。 选项B:贷记卡ATM取现的单日限额为1万元(而非2万元),因此“当日取现2万元”不可能发生。 选项C:借记卡ATM取现的单日限额通常较高(如2万元),该情形是合理的。 选项D:信用卡内资金(贷记卡是“信用额度”,无“存款资金”)不能直接划转至其他信用卡,且银行也不会主动划转客户信用卡资金,该情形不可能发生。 祝您学习愉快!
阅读 664
收藏 3
这个题的答案是什么
郭锋老师
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提问时间:12/06 16:02
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确答案是ABD,分析如下: 选项A:贷记卡(信用卡)刷卡消费可享受免息还款期,但取现不享受免息(取现会立即计收利息),因此“贷记卡刷卡消费+免息还款期”是正常的,但“贷记卡取现+免息还款期”不可能发生,该情形不成立。 选项B:贷记卡ATM取现的单日限额为1万元(而非2万元),因此“当日取现2万元”不可能发生。 选项C:借记卡ATM取现的单日限额通常较高(如2万元),该情形是合理的。 选项D:信用卡内资金(贷记卡是“信用额度”,无“存款资金”)不能直接划转至其他信用卡,且银行也不会主动划转客户信用卡资金,该情形不可能发生。 祝您学习愉快!
阅读 392
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关于第三方支付收款人可以在需要时将账户中的资金兑换成实体的银行存款对吗
李老师
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提问时间:12/06 15:57
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。 第三方支付账户中的资金可以兑换成实体银行账户中的存款。例如,当收款人需要将资金转为银行存款时,可以通过绑定的银行账户进行提现操作。第三方支付平台会将资金从其账户划转至用户关联的银行账户中,完成兑换。这个过程类似于将电子钱包中的余额转为银行账户中的可用资金。 祝您学习愉快!
阅读 240
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您好老师,想这样的发票还有火车票该怎么贴票,费用报销单的信息怎么填写。发票有8 910几个月的,该怎么贴。用回形针可以吗
家权老师
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提问时间:12/05 16:37
#初级职称#
可以使用胶水粘在报销单后边
阅读 296
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自产应税消费品用于投资,视同销售,比如长期股权投资,不是形成资产了了吗,为什么不是借:在建工程 贷:应交税费—应交消费税 而是,借:税金及附加 贷应交税费—应交消费税
李老师
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提问时间:12/05 16:21
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税是价内税付出的自产应税消费的时候公允价值中已经体现了消费税所以需要在计入,因为是视同销售所以要计提交的消费税计入税金及附加 祝您学习愉快!
阅读 214
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初级证书没有编号了吗?
家权老师
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提问时间:12/05 14:58
#初级职称#
都有编号的,直接看证书上的管理号
阅读 336
收藏 1
26年初级会计报名时间是不是出来了?是几号到几号
小菲老师
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提问时间:12/05 13:45
#初级职称#
同学,你好 报名时间:2026年1月5日至1月27日。 考试时间:2026年5月16日至5月18日。
阅读 301
收藏 1
自产、委托加工物资或外购物资用于捐赠为什么不确认收入,直接结转成本
李老师
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提问时间:12/05 08:59
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产、委托加工物资或外购物资用于捐赠不确认收入,直接结转成本,是因为捐赠行为没有经济利益流入企业,不符合收入确认原则。收入确认要求企业在履行履约义务时,客户取得相关商品控制权且企业有权收取的对价很可能收回。而捐赠是无偿给予,企业不会因此获得相应的经济回报。 会计分录如下: 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额) 祝您学习愉快!
阅读 204
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初级会计实务,审计报告是不是会计资料。
家权老师
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提问时间:12/04 17:17
#初级职称#
会计资料主要是指会计凭证,会计账簿,财务会计报告和其他会计资料,审计报告不属于会计资料。
阅读 328
收藏 1
发票和行程单上的金额是含税还是不含税的收入
周老师
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提问时间:05/11 19:02
#初级职称#
增值税专用发票注明的金额(价款),一般认为是不含税的。 行程单中可能是含税金额。
阅读 1193
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利息和股息收入都计入什么科目
张老师
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提问时间:05/11 18:58
#初级职称#
是通过投资收益科目核算。 另,如果是长投权益法核算下,被投资方宣告现金股利,是贷方冲减长投-损益调整。
阅读 1468
收藏 0
将自产产品用于连续生产和直接销售,消费税都什么时候交
郭老师
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提问时间:05/11 18:57
#初级职称#
生产应税消费品 (1)直接对外销售,于“销售时”纳税。 (2)移送使用: ①用于连续生产“应税消费品”,移送使用时不纳税,待生产的最终应税消费品“销售时”纳税。 ②用于连续生产“非应税消费品”“移送使用时”纳税,生产的最终非应税消费品销售时不再纳税。 ③用于其他方面(在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励),视同销售,于“移送使用时”纳税。 祝您学习愉快!
阅读 1296
收藏 5
账务岗位层级 会计机构负责人(会计主管人员)是中层领导总会计师是高层领导?基层领导是什么岗位?
秦老师
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提问时间:05/11 18:39
#初级职称#
总会计师是一个单位的行政职务,是分管财务机构的行政领导,不是高层领导。会计机构负责人是中层领导。基层领导咱们教材上没有涉及,老师认为是基层员工的组长之类的,不用深究哈,考试也不会涉及。
阅读 2237
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未核定的准备金支出,在计算企业所得税的时候要加上吗
卫老师
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提问时间:05/11 18:01
#初级职称#
对的,未核定的准备金支出,是不得税前扣除的支出,在间接法计算企业所得税时要加上。
阅读 644
收藏 3
在计算应纳税所得额时,应计入收入总额的,有存货盘盈 存货盘盈不是计入营业外收入吗?存货盘盈不能计入收入总额吧?收入不是包括主营业务收入和其他业务收入吗?不包括营业外收入吧?
郭老师
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提问时间:05/11 17:11
#初级职称#
存货盘盈冲减管理费用,库存现金盘盈是计入营业外收入的。 收入包括主营业务收入和其他业务收入。 营业外收入不属于收入,是利得。
阅读 1295
收藏 5
交易性金融资产 为什么收到现金股利时,借记其他货币资金
贾老师
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提问时间:05/11 16:46
#初级职称#
因为是上市公司发放的现金股利,通过证券交易专用账户进行,所以使用其他货币资金科目。如果没有说明收款条件,可以借记银行存款。
阅读 890
收藏 4
在计算应纳税所得额时不能扣除的有
于老师
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提问时间:05/11 16:42
#初级职称#
您指的是企业所得税吗? 税前不得扣除的项目: 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
阅读 736
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组成计税价格是含税还是不含税的,都是直接×税率吗
周老师
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提问时间:05/11 16:23
#初级职称#
组成计税价格是不含税的,可以直接用组成计税价格乘以税率来计算。
阅读 1230
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