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老师，你好。a公司和b公司签订了一个合同。A公司现在由于资金困难无法经营下去了。找了b公司。请B公司来管理a公司的酒店，那a公司欠的税金由b公司的法人垫付，这笔账没有走公账，现在b公司账上收到的预收款，来还垫付的税金，钱打到b公司法人的私卡上，这分录怎么写呢？
小锁老师 | 提问时间：05/30 16:13

#税务#

您好，这个正常，B公司收到，可以做借银行存款其他应付款 A公司的话是借其他应收款贷银行存款

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老师，我在申报企业所得税汇算清缴应付职工薪酬那里，25年发了一笔24年的工资也要算在实际发生额里面吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 16:11

#实务#

您好，不用，这个不是24年支付的

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企业所得税汇算清缴有哪些必须勾选的表单
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 16:08

#实务#

您好，你们是小微企业吧，主表上面都默认了打勾了几个，填这几个就可以

阅读 50

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老师，我是公司的总账会计，公司还有成本会计，每次结账的时候怎么知道成本结账有没有问题呢，该怎么检查
小锁老师 | 提问时间：05/30 16:07

#实务#

您好，是这样的，成本计算单，领料单，结转单这些要过来，检查一下是否勾稽，是否平账，其实就行

阅读 58

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老师，这道题怎么列分录？
小锁老师 | 提问时间：05/30 16:06

#中级职称#

您好，请问题目是在哪里呢这个

阅读 55

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老师：您好！酒店住宿业，放在前厅的糖果，花茶，咖啡免费给客人吃喝的，一般怎么记账？明细科目是什么？
汪老师 | 提问时间：05/30 16:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：酒店住宿业放在前厅免费给客人吃喝的糖果、花茶、咖啡，可计入销售费用，明细科目可以设置为“业务招待费”。因为这些物品是为了提升客户体验、促进业务开展而提供的，属于为销售业务发生的费用。分录如下：借：销售费用——业务招待费贷：库存商品（根据实际成本）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果之前采购时有抵扣进项税）祝您学习愉快！

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老师好，请问一下公司购进一辆2手平板车，要怎么样设置固定资产卡片，金额是53097.35元，含税价6万，征收率13%，公司是一般纳税人
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 16:02

#实务#

您好，资产名称：明确标注“二手平板车”及车牌号（如有）。资产类别：选择“运输设备”或“固定资产-车辆”。入账日期：根据实际购入日期填写因为是二手的，不需要价税分离，按6W入账就可以

阅读 96

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视同内销的销项税，可以用以前的留底进项抵扣吧？
小锁老师 | 提问时间：05/30 15:56

#实务#

您好，这个是可以的，1能抵扣

阅读 23

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麻烦问一下老师，饭店开餐饮发票，大类改成生产生活服务～餐饮费了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 15:56

#实务#

您好，是的，现在改成这个了

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老师，我们药品底价是5元，卖给药店是8元，算利润率是用利润➗8元?
郭老师 | 提问时间：05/30 15:54

#实务#

收入利润率对的一般说的利润率也是这个

阅读 45

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老师您好！我想请教下，我们酒店开业期间2024年4月买的一批布草，当时做的是长期待摊费用，2024年年底的时候盘点布草少了共三千多块钱，找洗涤厂赔了，这个三千多块钱直接抵消了我们欠洗涤厂的洗涤费，我当时把他冲减了长期待摊费用，然后还冲减了等于已计提的9个月的摊销费，前几天做汇算清缴完后，问了下豆包，说做错了，不该冲减长期待摊费用，，老师您怎么看
小锁老师 | 提问时间：05/30 15:54

#税务#

您好，这个的话，正常是冲销费用的，就是你每一期摊销的费用，这样才对

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公司理财购买做什么分录
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 15:54

#实务#

您好，若产品流动性强、期限短（≤3个月），购买时：借：其他货币资金——理财产品贷：银行存款正常是计入短期投资里面

阅读 27

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@董孝彬老师个人代开直播服务发票选择生产生活服务*影视广播广告发布服务还是生产生活服务*文化服务
东老师 | 提问时间：05/30 15:42

#实务#

生产生活服务*广播影视服务（或直播服务）

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个人代开直播服务发票选择生产生活服务*影视广播广告发布服务还是生产生活服务*文化服务
郭老师 | 提问时间：05/30 15:41

#实务#

生产生活服务*直播服务

阅读 57

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老师，我们厂是生产大机器的，价值很高，客户在支付预付款的时候，就要求开票，请问下这种情况，开出的发票如何做分录？
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 15:41

#实务#

您好借：银行存款贷：预收账款应交税费

阅读 46

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公司有跟银行贷款，但是贷款合同一直没有缴纳印花税的，以前同事就将进项的利息交了一点借款合同印花税，主要他这个贷款3年还清了又续贷的，这个我怎么处理，这间公司属于中型企业（制造业）
东老师 | 提问时间：05/30 15:38

#实务#

您好，等于是之前没有申报，再申报印花税的时候把之前没申报的借款合同一起申报了才成

阅读 22

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没有合同，没有对公打款，可以给客户开发票吗？
东老师 | 提问时间：05/30 15:35

#实务#

您好，发票可以开，但是没有对公收钱的话，私人收款需要把钱转到对公账户，并且写清楚是什么钱才行。

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增值税申报表主表销售数据来源于附表一丶销售情况表吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 15:34

#实务#

您好，附表一（《本期销售情况明细表》）用于细化销项税额的分类统计，其数据需与主表对应行次匹配

阅读 34

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A扫码转入B账户，B账户每日汇总第二天转入公账账户C，然后公账账户C再充值入B账户的一个充值账户D，然后再由D账户分钱给E，B账户还要扣除手续费，给E的时候也要扣除相应的手续费，实际收入的是E，C公司只是代收付，还要垫钱去转资金，C公司为记账主体，这样子的账怎么记啊？有没有优化的办法？
apple老师 | 提问时间：05/30 15:31

#CMA#

同学你好，目前的业务流程没法改变，对吧，只是说会计分录处理起来有点绕，是不是这样

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老师，我还有个问题，就是我们购进的干辣椒，然后切成断，又添加食用盐、葡萄糖、淀粉、食用油，加工成成品，然后对外批发，不是零售，有的客户让我们开13个点的专票，还有的客户让开普票，那我可以给他开13个点的普票吗？因为我开不了0税点的
暖暖老师 | 提问时间：05/30 15:31

#税务#

你好好这些都是13%才对的

阅读 87

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比如汇算清缴的时候，我去年暂估了管理费用50万，那后面也没有取得发票，这个调增是填哪
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 15:31

#实务#

您好，填纳税调整表其他这里，第30行

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成本制造费用中的直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本。
王一老师 | 提问时间：12/06 12:27

#会计实务#

在成本制造费用中，直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本。直接材料是指可以直接追溯到最终产品的原材料，它们直接参与产品的制造过程，并且可以明确地计量和追踪到最终产品中。直接材料的成本包括购买原材料的成本、运输和处理原材料的成本以及与直接材料相关的其他费用，如关税、保险等。这些成本是直接与产品制造相关的，因此被视为直接材料成本。在会计实务中，直接材料成本通常是通过以下方式计算和记录： 1. 购买成本记录：当原材料被购买时，将其成本记录在原材料库存账户中。 2. 直接材料使用记录：在产品制造过程中，将使用的直接材料的成本记录在制造成本账户中。这可以通过记录每个产品使用的直接材料数量和成本，然后乘以每单位直接材料的成本来完成。 3. 直接材料库存调整：在产品制造过程中，直接材料库存可能会有增加或减少。如果直接材料库存增加，说明有新的原材料被购买并记录在库存中；如果直接材料库存减少，说明有直接材料被使用在产品制造中，需要将其成本从原材料库存转移到制造成本中。总之，直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本，会计师需要通过记录购买成本、直接材料使用和库存调整来准确计算和记录直接材料成本。

阅读 1650

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超过5000要交多少个人所得税
周老师 | 提问时间：12/06 12:22

#会计实务#

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税是按照逐级累进税率计算的。超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。具体计算方法如下： 1. 首先，计算超过5000元的部分。假设超过5000元的金额为X元。 2. 根据当前的个人所得税税率表，确定适用的税率。目前中国个人所得税税率分为7个档次，税率从3%逐级增加到45%。 3. 根据适用的税率，计算超过5000元的部分需要缴纳的个人所得税。计算公式为：个人所得税=超过5000元的部分 × 适用税率。举例说明：假设超过5000元的金额为10000元，根据当前的个人所得税税率表，适用税率为20%。个人所得税=（10000-5000）× 20% = 1000元因此，超过5000元的部分需要缴纳1000元的个人所得税。

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社保工龄是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/06 12:20

#会计实务#

社保工龄是指参加社会保险的个人在某一单位或个人工作期间的连续缴纳社会保险的年限。具体计算方法如下： 1. 首先确定计算的起始时间和终止时间，一般是从个人开始缴纳社会保险的时间开始，到目前为止或者离职的时间为止。 2. 根据起始时间和终止时间，计算出期间的年数。一般情况下，满一年按一年计算，不满一年不计算。 3. 需要注意的是，社保工龄的计算可能会有一些特殊规定，例如在某些地区或行业中，可能会对连续缴纳社会保险的年限有要求，如要求在同一单位或同一行业连续缴纳一定年限才能计算为社保工龄。总之，社保工龄的计算是根据个人在单位或个人工作期间的连续缴纳社会保险的年限来确定的。具体的计算方法可能会有一些地区或行业的特殊规定，建议根据实际情况进行查询和了解。

阅读 1130

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购买金税盘后，应如何调整账簿中的相关账户余额？
周老师 | 提问时间：12/06 12:13

#会计实务#

购买金税盘后，需要调整账簿中的相关账户余额。下面是一些常见的调整步骤： 1. 调整银行存款账户余额：根据实际购买金税盘的金额，将银行存款账户的余额减少相应金额。 2. 调整固定资产账户余额：如果购买金税盘的费用包括了固定资产的一部分，需要将固定资产账户的余额增加相应金额。 3. 调整应付账款账户余额：如果购买金税盘的费用是通过应付账款支付的，需要将应付账款账户的余额减少相应金额。 4. 调整未交税金账户余额：购买金税盘后，可能需要交纳相关的税费，需要将未交税金账户的余额增加相应金额。 5. 调整其他相关账户余额：根据实际情况，可能还需要调整其他相关账户的余额，如预付账款、其他应收款等。在调整账簿中的相关账户余额时，需要确保准确记录每笔调整，并保留相关的凭证和支持文件。此外，还需要及时更新账簿和相关财务报表，以反映实际的财务状况。最好咨询专业会计师或税务顾问，以确保正确处理这些调整。

阅读 817

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固定资产分类代码中，如何区分不同类型的固定资产？
王一老师 | 提问时间：12/06 12:12

#会计实务#

在固定资产分类代码中，不同类型的固定资产可以通过以下几个方面进行区分： 1. 资产性质：根据资产的性质，可以将固定资产分为土地、房屋建筑、机械设备、交通工具、电子设备等不同类型。每种类型的固定资产都有独特的特征和用途。 2. 使用功能：根据固定资产的使用功能，可以将其分为生产设备、办公设备、运输设备、仓储设备等不同类型。不同类型的固定资产在使用方面有所区别。 3. 材质特点：根据固定资产的材质特点，可以将其分为金属制品、非金属制品、木材制品、玻璃制品等不同类型。不同类型的固定资产在材质上有所区别。 4. 技术水平：根据固定资产的技术水平，可以将其分为高新技术设备、普通设备等不同类型。不同类型的固定资产在技术水平上有所区别。 5. 使用寿命：根据固定资产的使用寿命，可以将其分为长期使用资产和短期使用资产等不同类型。不同类型的固定资产在使用寿命上有所区别。综上所述，通过对固定资产的资产性质、使用功能、材质特点、技术水平和使用寿命等方面进行区分，可以准确地分类不同类型的固定资产。

阅读 874

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会计主体性假设的意义是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:08

#会计实务#

会计主体性假设是会计准则中的一个基本假设，它指的是将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他经济实体分开看待。这个假设的意义主要体现在以下几个方面： 1. 决策独立性：会计主体性假设使得企业的财务信息能够独立于企业所有者的个人财务信息。这样可以确保企业的财务报告能够客观地反映企业的经济状况和经营成果，为内外部利益相关者提供准确、可比较的信息，帮助他们做出决策。 2. 责任明确性：会计主体性假设将企业与企业所有者区分开来，使得企业的财务责任和企业所有者的个人责任分离。这样可以减少企业所有者对企业财务决策的个人偏好和利益冲突，保护企业的债权人和其他利益相关者的利益。 3. 持续性假设：会计主体性假设假定企业将会持续经营下去，这是会计报告的基础。这个假设使得企业的财务报告能够提供连续的信息，反映企业的长期经营状况和长期价值。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的。总之，会计主体性假设的意义在于确保会计信息的独立性、客观性和连续性，为内外部利益相关者提供可靠的财务信息，帮助他们做出决策和评估企业的经营状况。

阅读 2094

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原始凭证填制时需要注意的单位名称和代码的使用规则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 11:57

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下单位名称和代码的使用规则： 1. 单位名称的使用规则： - 单位名称应准确、完整地填写，不能模糊或缩写。 - 单位名称应与单位注册登记的名称一致，不可随意更改。 - 如果单位有别名或简称，可以在单位名称后用括号注明，但不可替代单位名称。 2. 单位代码的使用规则： - 单位代码是单位的唯一标识符，用于区分不同的单位。 - 单位代码应按照国家规定的编码规则填写，一般为9位数字。 - 如果单位没有统一的代码，可以使用统一社会信用代码或税务登记代码。 3. 注意事项： - 在填写原始凭证时，应先核对单位名称和代码的准确性和一致性。 - 如果单位名称或代码发生变更，应及时更新并使用最新的信息。 - 在填写原始凭证时，应避免使用其他单位的名称和代码，以免混淆和错误。总之，填制原始凭证时，单位名称和代码的准确性和一致性非常重要，应按照规定的使用规则进行填写，以确保凭证的准确性和可靠性。

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业务招待费都有哪些
秦老师 | 提问时间：12/06 11:46

#会计实务#

业务招待费是指企业为了开展业务活动而发生的招待客户、供应商、合作伙伴等相关方的费用。一般包括以下几个方面： 1. 餐饮费：包括招待客户、供应商等在餐厅或酒店用餐的费用； 2. 交通费：包括接送客户、供应商等的交通费用，如出租车费、停车费等； 3. 住宿费：包括招待客户、供应商等在酒店住宿的费用； 4. 娱乐费：包括招待客户、供应商等参加娱乐活动的费用，如观看演出、参加体育比赛等； 5. 礼品费：包括赠送客户、供应商等礼品的费用； 6. 会议费：包括组织会议或研讨会的费用，如会议场地租金、会议设备费用等； 7. 其他费用：根据具体情况，还可能包括其他与业务招待相关的费用，如导游费、翻译费等。在进行业务招待费用报销时，需要注意以下几点： 1. 费用合理性：业务招待费用应符合企业的财务预算，并且与业务活动有关； 2. 发票凭证：必须保存相关发票或费用凭证，以便作为报销的依据； 3. 记账处理：业务招待费应按照会计准则的规定进行正确的记账处理； 4. 报销审批：报销业务招待费需要经过相应的审批程序，确保费用的合理性和合规性； 5. 报销限制：根据企业的内部控制制度，可能会对业务招待费用进行一定的限制，如每次报销金额的上限、报销次数等。需要注意的是，不同国家和地区对业务招待费用的规定可能有所不同，具体应根据当地的法规和会计准则进行处理。

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如何计算企业季度盈利对比？
王一老师 | 提问时间：12/06 11:45

#会计实务#

计算企业季度盈利对比可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定需要对比的季度。通常，企业会选择与前一季度或同比去年同期进行对比。 2. 收集相关的财务数据。这包括企业的利润表和现金流量表。利润表提供了企业在特定期间内的收入和费用，而现金流量表则显示了企业的现金流入和流出情况。 3. 计算季度盈利。从利润表中找到净利润（或净收益）的数值，这是企业在特定季度内的盈利。如果利润表提供的是每股盈利数据，可以将其乘以企业的总股数得到净利润的数值。 4. 将季度盈利数据进行对比。将两个季度的盈利数据进行比较，可以计算出增长率或者百分比变化。增长率的计算公式为：（当前季度盈利 - 前一季度盈利）/ 前一季度盈利 * 100%。 5. 分析对比结果。根据对比结果，可以评估企业的盈利状况和发展趋势。如果季度盈利有显著增长，可能说明企业业绩良好；如果季度盈利下降，可能需要进一步分析原因并采取相应措施。需要注意的是，企业季度盈利对比只是评估企业短期经营状况的一个指标，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

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