财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

一般纳税人要注销公司的话，是以一个什么顺序去注销？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:34

#税务#

您好，先清税，再工商，最后公账

阅读 32

收藏 0
请问老师个体工商户23年9月成立，之前别人帮搞得的，要不来账，我从26年一月开始做账报税行不？
张小宁老师 | 提问时间：04/09 10:34

#实务#

从26年一月开始做账报税，可以的

阅读 26

收藏 0
老师，我们是总分机构合并报表，在申报企业所得税季报时“实际支付给职工的应付职工薪酬”我填写了包括分公司的数据，但是系统预警比个税系统多申报了，因为个税系统是没有合并的，都是各地分开各自申报的，只有企业所得税是合并申报的，那么我需要填分公司的吗？因为表中其他项目都是合并申报的
朴老师 | 提问时间：04/09 10:34

#实务#

必须填合并数（含分公司），预警是正常的，不用改数。原因：企业所得税总分机构汇总纳税，职工薪酬要填总 + 分全部合计数。个税是各地分别申报，系统里只有当地数据，自然比对不上。其他项目你都合并了，这项也必须合并，否则报表逻辑不一致。处理办法：季报正常按合并数填报系统预警时，留存说明：总分机构汇总申报所得税，个税属地分别申报，导致口径不一致大厅或线上提交说明即可，不用调整数字

阅读 17

收藏 0
老师，请教你一个问题，现在房产税是不是减半征收？
家权老师 | 提问时间：04/09 10:33

#税务#

是的，小微的房产是减半

阅读 58

收藏 0
就是纳税申报表上已记入成本费用，和实际支付给职工应付职工薪酬全部都填报应付职工薪酬的发生额行么？分别是指哪些？
家权老师 | 提问时间：04/09 10:33

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 21

收藏 0
老师，我们进口一台设备，入固定资产金额是按海关开增值税发票来入账对吗？与付款金额差计入汇兑损益吗？
家权老师 | 提问时间：04/09 10:33

#实务#

是的，就是那样处理的

阅读 12

收藏 0
计算工作日函数有吗？比如我要计算 2026年4月3日-2026年5月18日工作日有多少天（不含周六周日），这个怎么运算？
小菲老师 | 提问时间：04/09 10:32

#Excel#

同学，你好假设开始日期是 2026年4月3日，结束日期是 2026年5月18日，可以在 Excel 单元格中输入以下公式： =NETWORKDAYS(DATE(2026,4,3), DATE(2026,5,18))

阅读 98

收藏 0
老师是必须先开基本户才能开一般户是不是，有没有先不开基本户直接开一般户的？
家权老师 | 提问时间：04/09 10:32

#实务#

没有先不开基本户直接开一般户的哈

阅读 42

收藏 0
麻烦请找一下文文老师。谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：04/09 10:32

#实务#

同学你好是什么问题？老师好几天没答题了

阅读 29

收藏 0
老师我们给矿上干活，矿上让我们开了农民工账户，把工人工资打到这个账户，我们是不每次都要把农民工账户的钱全部发完
小菲老师 | 提问时间：04/09 10:32

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 23

收藏 0
超过认缴时间未缴纳出资额，会怎么样
张小宁老师 | 提问时间：04/09 10:32

#税务#

你好，可能会有罚款的

阅读 19

收藏 0
25年为小规模纳税人因为确认了未开票收入，审定收入增值税按1个点计提，增值税申报收入按6个点缴纳，导致25年年报审定收入比增值税申报收入多，年报申报怎么处理合适？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:30

#实务#

您好，小规模没法按6个点交呀，他只能是一个点或三个点

阅读 39

收藏 0
老师好，企业把钱借给个人，摘要怎么写
张小宁老师 | 提问时间：04/09 10:30

#实务#

你好，可以写临时借款

阅读 13

收藏 0
老师，公司开出去和收到的专票都要记账？是按照开票日期记账？
家权老师 | 提问时间：04/09 10:30

#实务#

按会计做凭证的日期登记账

阅读 13

收藏 0
请问大宗商品供应链器企业初创阶段适合哪种财务软件？比如金蝶系列的推荐哪个类型的财务软件？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:29

#财务软件#

您好，公司的业务多吗？

阅读 106

收藏 0
老师，您好，公司购3000购物卡送客户，促销产品送礼品，怎样做分录？有发票
张小宁老师 | 提问时间：04/09 10:29

#实务#

借：管理费用-招待费贷：银行存款

阅读 38

收藏 0
公司有个项目，已开票收入为:1515833.35元，本项目采购成本:13%的票是97888.49元，6%的票是1632.1元，1%的票是1060元，普通发票是:66169.91元，差旅费报销过路过桥费:212元，还有无票开支:474850.45元，(本费用为调增费用)。我根据以上数据核算，实际缴纳增值税为:74437.05元，附加税为:4466.25元，印花税为:242.46元，我想问的是，我核算企业所得税的应纳税额是多少？？本项目的利润是多少？我想知道核算企业所得税的应纳税额是含税还是不含税？
朴老师 | 提问时间：04/09 10:29

#实务#

企业所得税按不含税收入、不含税成本计算项目会计利润：≈ 755,515.52 元应纳税所得额（会计利润 + 无票调增）：≈ 1,230,365.97 元应交企业所得税（25%）：≈ 307,591.49 元

阅读 19

收藏 0
老师企业所得税报表的从业人数要求的是与企业签订劳动合同和劳务派遣用工人数的和，残保金对接过来的人数是企业所得税报表上的人数，但是残保金劳务派遣人员用人单位是不用计入的对吧，同样工资企业所得税上的应付职工薪酬工资税务局对比的时候也是和个税系统对比也不包含劳务派遣，对接到残保金的工资也是不包含劳务派遣人员的
汪老师 | 提问时间：04/09 10:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照政策规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，即劳务派遣用工人数计入了用人单位的从业人数。本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。同时，以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数，不作为用工单位缴纳残保金的在职职工人数。另外，劳务派遣公司企业所得税年度申报表中的A105050表中的工资不包含收到的代发工资。所以，残保金对接过来的人数和工资通常都不包含劳务派遣人员相关数据。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
老师，我们出租给别人一间大厂房，300万/年，对方实际上做生产车间用了，但是我们还会给对方提供维修等服务，为了合理的避税，可不可以开一部分租赁费的发票，再开一部分服务费的发票
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:27

#实务#

您好，这个最好按实际的来，租金是多少就开多少，维修是多少就开多少

阅读 41

收藏 0
老师，报所得税的时候填已记入工资薪酬的数按哪个数填啊，单位缴纳的社保包括吗？做账的时候单位缴纳的借，管理费用贷应付薪酬，那职工薪酬按应付薪酬贷方填还是薪酬费用填啊
家权老师 | 提问时间：04/09 10:26

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

阅读 33

收藏 0
老师，即征即退，归集软件产品的成本时，办公室的租金和水电费能分摊到这个成本里吗
家权老师 | 提问时间：04/09 10:26

#税务#

可以分摊，但必须遵循“合理且一贯”的原则。办公室租金和水电费属于典型的间接费用（共同进项税额），不能全额算作软件产品的成本，必须按比例分摊。根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第六条，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或应税劳务的，对于无法划分的进项税额（如房租、水电、物业等），应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

阅读 26

收藏 0
成本制造费用中的直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本。
王一老师 | 提问时间：12/06 12:27

#会计实务#

在成本制造费用中，直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本。直接材料是指可以直接追溯到最终产品的原材料，它们直接参与产品的制造过程，并且可以明确地计量和追踪到最终产品中。直接材料的成本包括购买原材料的成本、运输和处理原材料的成本以及与直接材料相关的其他费用，如关税、保险等。这些成本是直接与产品制造相关的，因此被视为直接材料成本。在会计实务中，直接材料成本通常是通过以下方式计算和记录： 1. 购买成本记录：当原材料被购买时，将其成本记录在原材料库存账户中。 2. 直接材料使用记录：在产品制造过程中，将使用的直接材料的成本记录在制造成本账户中。这可以通过记录每个产品使用的直接材料数量和成本，然后乘以每单位直接材料的成本来完成。 3. 直接材料库存调整：在产品制造过程中，直接材料库存可能会有增加或减少。如果直接材料库存增加，说明有新的原材料被购买并记录在库存中；如果直接材料库存减少，说明有直接材料被使用在产品制造中，需要将其成本从原材料库存转移到制造成本中。总之，直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本，会计师需要通过记录购买成本、直接材料使用和库存调整来准确计算和记录直接材料成本。

阅读 1607

收藏 7
超过5000要交多少个人所得税
周老师 | 提问时间：12/06 12:22

#会计实务#

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税是按照逐级累进税率计算的。超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。具体计算方法如下： 1. 首先，计算超过5000元的部分。假设超过5000元的金额为X元。 2. 根据当前的个人所得税税率表，确定适用的税率。目前中国个人所得税税率分为7个档次，税率从3%逐级增加到45%。 3. 根据适用的税率，计算超过5000元的部分需要缴纳的个人所得税。计算公式为：个人所得税=超过5000元的部分 × 适用税率。举例说明：假设超过5000元的金额为10000元，根据当前的个人所得税税率表，适用税率为20%。个人所得税=（10000-5000）× 20% = 1000元因此，超过5000元的部分需要缴纳1000元的个人所得税。

阅读 2215

收藏 9
社保工龄是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/06 12:20

#会计实务#

社保工龄是指参加社会保险的个人在某一单位或个人工作期间的连续缴纳社会保险的年限。具体计算方法如下： 1. 首先确定计算的起始时间和终止时间，一般是从个人开始缴纳社会保险的时间开始，到目前为止或者离职的时间为止。 2. 根据起始时间和终止时间，计算出期间的年数。一般情况下，满一年按一年计算，不满一年不计算。 3. 需要注意的是，社保工龄的计算可能会有一些特殊规定，例如在某些地区或行业中，可能会对连续缴纳社会保险的年限有要求，如要求在同一单位或同一行业连续缴纳一定年限才能计算为社保工龄。总之，社保工龄的计算是根据个人在单位或个人工作期间的连续缴纳社会保险的年限来确定的。具体的计算方法可能会有一些地区或行业的特殊规定，建议根据实际情况进行查询和了解。

阅读 1109

收藏 5
购买金税盘后，应如何调整账簿中的相关账户余额？
周老师 | 提问时间：12/06 12:13

#会计实务#

购买金税盘后，需要调整账簿中的相关账户余额。下面是一些常见的调整步骤： 1. 调整银行存款账户余额：根据实际购买金税盘的金额，将银行存款账户的余额减少相应金额。 2. 调整固定资产账户余额：如果购买金税盘的费用包括了固定资产的一部分，需要将固定资产账户的余额增加相应金额。 3. 调整应付账款账户余额：如果购买金税盘的费用是通过应付账款支付的，需要将应付账款账户的余额减少相应金额。 4. 调整未交税金账户余额：购买金税盘后，可能需要交纳相关的税费，需要将未交税金账户的余额增加相应金额。 5. 调整其他相关账户余额：根据实际情况，可能还需要调整其他相关账户的余额，如预付账款、其他应收款等。在调整账簿中的相关账户余额时，需要确保准确记录每笔调整，并保留相关的凭证和支持文件。此外，还需要及时更新账簿和相关财务报表，以反映实际的财务状况。最好咨询专业会计师或税务顾问，以确保正确处理这些调整。

阅读 800

收藏 0
固定资产分类代码中，如何区分不同类型的固定资产？
王一老师 | 提问时间：12/06 12:12

#会计实务#

在固定资产分类代码中，不同类型的固定资产可以通过以下几个方面进行区分： 1. 资产性质：根据资产的性质，可以将固定资产分为土地、房屋建筑、机械设备、交通工具、电子设备等不同类型。每种类型的固定资产都有独特的特征和用途。 2. 使用功能：根据固定资产的使用功能，可以将其分为生产设备、办公设备、运输设备、仓储设备等不同类型。不同类型的固定资产在使用方面有所区别。 3. 材质特点：根据固定资产的材质特点，可以将其分为金属制品、非金属制品、木材制品、玻璃制品等不同类型。不同类型的固定资产在材质上有所区别。 4. 技术水平：根据固定资产的技术水平，可以将其分为高新技术设备、普通设备等不同类型。不同类型的固定资产在技术水平上有所区别。 5. 使用寿命：根据固定资产的使用寿命，可以将其分为长期使用资产和短期使用资产等不同类型。不同类型的固定资产在使用寿命上有所区别。综上所述，通过对固定资产的资产性质、使用功能、材质特点、技术水平和使用寿命等方面进行区分，可以准确地分类不同类型的固定资产。

阅读 862

收藏 0
会计主体性假设的意义是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:08

#会计实务#

会计主体性假设是会计准则中的一个基本假设，它指的是将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他经济实体分开看待。这个假设的意义主要体现在以下几个方面： 1. 决策独立性：会计主体性假设使得企业的财务信息能够独立于企业所有者的个人财务信息。这样可以确保企业的财务报告能够客观地反映企业的经济状况和经营成果，为内外部利益相关者提供准确、可比较的信息，帮助他们做出决策。 2. 责任明确性：会计主体性假设将企业与企业所有者区分开来，使得企业的财务责任和企业所有者的个人责任分离。这样可以减少企业所有者对企业财务决策的个人偏好和利益冲突，保护企业的债权人和其他利益相关者的利益。 3. 持续性假设：会计主体性假设假定企业将会持续经营下去，这是会计报告的基础。这个假设使得企业的财务报告能够提供连续的信息，反映企业的长期经营状况和长期价值。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的。总之，会计主体性假设的意义在于确保会计信息的独立性、客观性和连续性，为内外部利益相关者提供可靠的财务信息，帮助他们做出决策和评估企业的经营状况。

阅读 2034

收藏 0
原始凭证填制时需要注意的单位名称和代码的使用规则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 11:57

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下单位名称和代码的使用规则： 1. 单位名称的使用规则： - 单位名称应准确、完整地填写，不能模糊或缩写。 - 单位名称应与单位注册登记的名称一致，不可随意更改。 - 如果单位有别名或简称，可以在单位名称后用括号注明，但不可替代单位名称。 2. 单位代码的使用规则： - 单位代码是单位的唯一标识符，用于区分不同的单位。 - 单位代码应按照国家规定的编码规则填写，一般为9位数字。 - 如果单位没有统一的代码，可以使用统一社会信用代码或税务登记代码。 3. 注意事项： - 在填写原始凭证时，应先核对单位名称和代码的准确性和一致性。 - 如果单位名称或代码发生变更，应及时更新并使用最新的信息。 - 在填写原始凭证时，应避免使用其他单位的名称和代码，以免混淆和错误。总之，填制原始凭证时，单位名称和代码的准确性和一致性非常重要，应按照规定的使用规则进行填写，以确保凭证的准确性和可靠性。

阅读 1018

收藏 4
业务招待费都有哪些
秦老师 | 提问时间：12/06 11:46

#会计实务#

业务招待费是指企业为了开展业务活动而发生的招待客户、供应商、合作伙伴等相关方的费用。一般包括以下几个方面： 1. 餐饮费：包括招待客户、供应商等在餐厅或酒店用餐的费用； 2. 交通费：包括接送客户、供应商等的交通费用，如出租车费、停车费等； 3. 住宿费：包括招待客户、供应商等在酒店住宿的费用； 4. 娱乐费：包括招待客户、供应商等参加娱乐活动的费用，如观看演出、参加体育比赛等； 5. 礼品费：包括赠送客户、供应商等礼品的费用； 6. 会议费：包括组织会议或研讨会的费用，如会议场地租金、会议设备费用等； 7. 其他费用：根据具体情况，还可能包括其他与业务招待相关的费用，如导游费、翻译费等。在进行业务招待费用报销时，需要注意以下几点： 1. 费用合理性：业务招待费用应符合企业的财务预算，并且与业务活动有关； 2. 发票凭证：必须保存相关发票或费用凭证，以便作为报销的依据； 3. 记账处理：业务招待费应按照会计准则的规定进行正确的记账处理； 4. 报销审批：报销业务招待费需要经过相应的审批程序，确保费用的合理性和合规性； 5. 报销限制：根据企业的内部控制制度，可能会对业务招待费用进行一定的限制，如每次报销金额的上限、报销次数等。需要注意的是，不同国家和地区对业务招待费用的规定可能有所不同，具体应根据当地的法规和会计准则进行处理。

阅读 5951

收藏 25
如何计算企业季度盈利对比？
王一老师 | 提问时间：12/06 11:45

#会计实务#

计算企业季度盈利对比可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定需要对比的季度。通常，企业会选择与前一季度或同比去年同期进行对比。 2. 收集相关的财务数据。这包括企业的利润表和现金流量表。利润表提供了企业在特定期间内的收入和费用，而现金流量表则显示了企业的现金流入和流出情况。 3. 计算季度盈利。从利润表中找到净利润（或净收益）的数值，这是企业在特定季度内的盈利。如果利润表提供的是每股盈利数据，可以将其乘以企业的总股数得到净利润的数值。 4. 将季度盈利数据进行对比。将两个季度的盈利数据进行比较，可以计算出增长率或者百分比变化。增长率的计算公式为：（当前季度盈利 - 前一季度盈利）/ 前一季度盈利 * 100%。 5. 分析对比结果。根据对比结果，可以评估企业的盈利状况和发展趋势。如果季度盈利有显著增长，可能说明企业业绩良好；如果季度盈利下降，可能需要进一步分析原因并采取相应措施。需要注意的是，企业季度盈利对比只是评估企业短期经营状况的一个指标，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

阅读 1563

收藏 7

没有找到问题？直接来提问