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全年总营收和全年总销售额的区别
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 14:02

#实务#

您好全年总销售额定义：仅指企业通过主营业务活动（如销售商品、提供服务）直接产生的收入，属于单一维度的业务流水。典型场景：奶茶店售卖饮品的收入、商场商品销售收入。公式：销售额 = 单价 × 销量。全年总营收定义：涵盖企业全部经营活动产生的经济利益流入，包括主营业务收入和其他业务收入（如租金、利息、废料处置收益等）。典型场景：沃华医药的总营收包含药品销售 + 抗病毒研发服务收入；小米集团总营收覆盖智能手机、IoT产品及互联网服务。公式：营业收入 = 销售额 + 其他业务收入

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老师，想问一下，软件开发企业，委托外部研发的系统，25年已经根据合同全部付款给对方，对方也开具了发票。但是考虑到利润表利润的问题，不方便入成本和费用，请问入哪个科目比较合适？
郭老师 | 提问时间：01/23 14:02

#实务#

你好，做合同履约成本里面的

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业务人员出差酒店专票可以抵扣进项吗？还有招待客户酒店开的专票可以抵扣进项吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 14:01

#实务#

您好，出差的可以，招待的不可以

阅读 28

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工资8000元，没有其他扣除，要扣除多少个税，实发多少给同事
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 14:00

#实务#

您好，8000-5000=3000.3000*0.03=90，按8000-90来支付工资就可以

阅读 102

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老师，看一下这个怎么做分录
朴老师 | 提问时间：01/23 13:59

#财务软件#

借：银行存款 - 建行会计后台中心户 9,425.00 贷：其他应收款 / 贷款（原贷款科目） 9,425.00

阅读 184

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老师您好！请问我们公司出口借用别的公司果园资质，现在需要让对方开具果园供货证明，是一柜开一张供货证明，还是几十个柜开在一起呢？如果都开在一起对退税或者其他有什么影响吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 13:58

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 60

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老师企业安装设备需要刷漆和建造的厂房地面也需要美化刷漆，买的油漆和干活工具这两处一起施工的，花费的钱无法单独核算，我能把它通通计入费用支出吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:57

#实务#

您好，可以的，全都计入费用支出

阅读 43

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一般纳税人公司，开了一张发票，由于没有进项发票，全额交的税款，后期还用把这张相对应的进项发票开进来么
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:56

#实务#

您好，可以开进来，可以抵扣后面的税

阅读 72

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老师好，请问我到哪个部门投诉企业未交社保让企业补缴社保呢？需要带什么资料啊
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:54

#实务#

您好，可以打劳务局的电话，先问当地税务局问下劳务局的电话，这个得按劳务法来

阅读 33

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原本供应商是小微企业提供安保服务开专票然后今年供应商变成一般纳税人年初付了一次两万多的安保服务开专票现在供应商希望能把之前的发票红冲按一般纳税人开票这个对她们有什么好处吗在税放面
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 13:52

#实务#

您好，应纳增值税=销项税额-进项税额，供应商销项税额虽从约61165元(21000/(1%2B3%)×3%)增至约118868元(21000/(1%2B6%)×6%)，但有足额进项抵扣时实际缴税可持平甚至减少，故“多缴税”说法不成立；在税务上此举对供应商有利，可维护大客户关系、满足客户抵扣要求，提升合规形象，统一按一般纳税人身份开票使账务税务更规范，还能规避“小规模期间开专票”的潜在质疑。只要业务真实、双方协商一致并按规流程(如开红字信息表)操作，红冲即合法合规，税务系统支持，风险源于无真实业务的虚开、恶意红冲等违规行为，正常红冲属合理调整，利于双方且符合税务机关关于纳税人资格变更后的开票规范。

阅读 60

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不写型号确定可以吗？
小菲老师 | 提问时间：01/23 13:51

#实务#

同学，你好具体什么问题？

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@朴老师，我想问下我们是高企，涉及到2024年一些项目的专利知识产权发票，是在2025年度收到的，那么2025年有没有和该知识产权相对应的项目，应该如何账务处理？2025年还能计入研究费用加计扣除么？
朴老师 | 提问时间：01/23 13:50

#实务#

一、账务处理（按权责发生制） 2024 年暂估入账（费用化 / 资本化按项目实际）费用化（2024 年项目已结束）借：研发支出 - 费用化支出 - 其他费用（专利费）贷：应付账款 - 暂估借：管理费用 - 研发费用贷：研发支出 - 费用化支出 - 其他费用资本化（2024 年项目未结束，2025 年转无形资产）借：研发支出 - 资本化支出 - 其他费用（专利费）贷：应付账款 - 暂估 2025 年收到发票并转无形资产借：无形资产 - 专利权贷：研发支出 - 资本化支出 - 其他费用 2025 年收到发票冲暂估借：应付账款 - 暂估贷：银行存款 / 应付账款 2025 年无对应项目：若 2024 年已费用化，2025 年仅做冲暂估与付款；若资本化则按无形资产摊销。二、加计扣除费用化：2024 年汇缴前取得发票，追溯计入 2024 年研发费用，按 100% 加计扣除，2025 年不得重复加计。资本化：2025 年转无形资产后，按成本 200% 摊销并加计扣除。关键：留存合同、付款凭证、专利申请资料等佐证费用归属 2024 年研发项目。

阅读 30

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请问一下老师收款人是政府部门场地租赁给公司税率是9个点么还是3个点
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:49

#税务#

您好，如果是一般人是9%，小规模是3%

阅读 34

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不理解为什么要做暂估入账？不是直接根据报关单上的出口期日确定收入的嘛，金额不是在报关单直接可以看到fob价，跟开没开出口发票有关？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 13:48

#实务#

你好，有了报关单就确认收入跟开票不开票没关系的

阅读 89

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老师，有没有个体工商户增加经营范围流程？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 13:48

#税务#

线上办理（推荐，全程15分钟，1-2天出证） 1. 登录省政务服务网或本地政务APP（如“爱山东”），搜“个体工商户经营范围变更” 2. 输入统一社会信用代码、身份证号，完成人脸识别验证（经营者本人） 3. 按系统提示勾选新增经营范围（用标准化目录，勿手动输入），确认清单 4. 上传身份证、前置许可证（如需），提交申请 5. 审核通过后，选择免费邮寄或窗口自取新执照，旧照交回线下办理（窗口提交，当场或1-2天出证） 1. 到经营地市场监管所/政务服务中心窗口，领并填《个体工商户登记（备案）申请书》 2. 提交全部纸质材料，窗口核验 3. 审核通过后，缴回旧执照，领取新营业执照

阅读 50

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请问老师，不同日期的原始凭证计入同一张记账凭证日期应该记哪天？可不可以写月末最后一天？凭证的编号一定要按照日期排序吗？比如1号凭证是月末最后一天，2号凭证可以是同月的前面的日期吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 13:48

#实务#

您好，记账凭证日期应填写编制当天日期，以反映业务入账时间；对于月末的转账、计提、结转等凭证，日期可写为当月最后一天，但不得为图省事将日常业务凭证日期统一改为月末最后一天。凭证编号必须按月连续编号，不得跳号、重号，原则上应按业务发生或制单时间先后顺序排列，不要出现1号凭证日期为月末而2号凭证日期反而是月初的时间逻辑混乱编号方式，否则在审计和税务检查中会被视为内控缺陷。

阅读 26

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个体户去年是核定，今年变为查账，核定时没做账，现在查账了是不是要建账套，期初数据怎么弄
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:47

#实务#

您好，这个你看查下有哪些期初，有的话就录入，如果没有就直接填0

阅读 46

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桁架楼承板型号TD2-80合同现在我能开票开为Td2-90吗？或者不填写型号，只填写面积和金额。客户要求
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:47

#实务#

您好，这个不写型号还好些，要么就开一样的

阅读 30

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公司卖货，收到款（支付宝收的），又扣了对应的手续费，那这手续费冲减收入，还是计入销售费用
小菲老师 | 提问时间：01/23 13:45

#实务#

同学，你好计入销售费用

阅读 27

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运输费可以开1个点的发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 13:44

#税务#

您好，你们是小规模人吗？

阅读 61

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老师，我有12月一台设备，收到时厂家就开了发票，我入账时分录是借：固定资产179.65万应交税费-待认证进项税23.35万贷：银行存款203万现在厂家把发票红冲了，和老板商量要今年6月份才给我们开发票，我账务处理分录应该怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：01/23 13:43

#实务#

钱没退回来的话没法做会计分录

阅读 65

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成本制造费用中的直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本。
王一老师 | 提问时间：12/06 12:27

#会计实务#

在成本制造费用中，直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本。直接材料是指可以直接追溯到最终产品的原材料，它们直接参与产品的制造过程，并且可以明确地计量和追踪到最终产品中。直接材料的成本包括购买原材料的成本、运输和处理原材料的成本以及与直接材料相关的其他费用，如关税、保险等。这些成本是直接与产品制造相关的，因此被视为直接材料成本。在会计实务中，直接材料成本通常是通过以下方式计算和记录： 1. 购买成本记录：当原材料被购买时，将其成本记录在原材料库存账户中。 2. 直接材料使用记录：在产品制造过程中，将使用的直接材料的成本记录在制造成本账户中。这可以通过记录每个产品使用的直接材料数量和成本，然后乘以每单位直接材料的成本来完成。 3. 直接材料库存调整：在产品制造过程中，直接材料库存可能会有增加或减少。如果直接材料库存增加，说明有新的原材料被购买并记录在库存中；如果直接材料库存减少，说明有直接材料被使用在产品制造中，需要将其成本从原材料库存转移到制造成本中。总之，直接材料是指直接用于产品制造的原材料成本，会计师需要通过记录购买成本、直接材料使用和库存调整来准确计算和记录直接材料成本。

阅读 1543

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超过5000要交多少个人所得税
周老师 | 提问时间：12/06 12:22

#会计实务#

根据中国的个人所得税法规定，个人所得税是按照逐级累进税率计算的。超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。具体计算方法如下： 1. 首先，计算超过5000元的部分。假设超过5000元的金额为X元。 2. 根据当前的个人所得税税率表，确定适用的税率。目前中国个人所得税税率分为7个档次，税率从3%逐级增加到45%。 3. 根据适用的税率，计算超过5000元的部分需要缴纳的个人所得税。计算公式为：个人所得税=超过5000元的部分 × 适用税率。举例说明：假设超过5000元的金额为10000元，根据当前的个人所得税税率表，适用税率为20%。个人所得税=（10000-5000）× 20% = 1000元因此，超过5000元的部分需要缴纳1000元的个人所得税。

阅读 2155

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社保工龄是如何计算的？
李老师 | 提问时间：12/06 12:20

#会计实务#

社保工龄是指参加社会保险的个人在某一单位或个人工作期间的连续缴纳社会保险的年限。具体计算方法如下： 1. 首先确定计算的起始时间和终止时间，一般是从个人开始缴纳社会保险的时间开始，到目前为止或者离职的时间为止。 2. 根据起始时间和终止时间，计算出期间的年数。一般情况下，满一年按一年计算，不满一年不计算。 3. 需要注意的是，社保工龄的计算可能会有一些特殊规定，例如在某些地区或行业中，可能会对连续缴纳社会保险的年限有要求，如要求在同一单位或同一行业连续缴纳一定年限才能计算为社保工龄。总之，社保工龄的计算是根据个人在单位或个人工作期间的连续缴纳社会保险的年限来确定的。具体的计算方法可能会有一些地区或行业的特殊规定，建议根据实际情况进行查询和了解。

阅读 1057

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购买金税盘后，应如何调整账簿中的相关账户余额？
周老师 | 提问时间：12/06 12:13

#会计实务#

购买金税盘后，需要调整账簿中的相关账户余额。下面是一些常见的调整步骤： 1. 调整银行存款账户余额：根据实际购买金税盘的金额，将银行存款账户的余额减少相应金额。 2. 调整固定资产账户余额：如果购买金税盘的费用包括了固定资产的一部分，需要将固定资产账户的余额增加相应金额。 3. 调整应付账款账户余额：如果购买金税盘的费用是通过应付账款支付的，需要将应付账款账户的余额减少相应金额。 4. 调整未交税金账户余额：购买金税盘后，可能需要交纳相关的税费，需要将未交税金账户的余额增加相应金额。 5. 调整其他相关账户余额：根据实际情况，可能还需要调整其他相关账户的余额，如预付账款、其他应收款等。在调整账簿中的相关账户余额时，需要确保准确记录每笔调整，并保留相关的凭证和支持文件。此外，还需要及时更新账簿和相关财务报表，以反映实际的财务状况。最好咨询专业会计师或税务顾问，以确保正确处理这些调整。

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固定资产分类代码中，如何区分不同类型的固定资产？
王一老师 | 提问时间：12/06 12:12

#会计实务#

在固定资产分类代码中，不同类型的固定资产可以通过以下几个方面进行区分： 1. 资产性质：根据资产的性质，可以将固定资产分为土地、房屋建筑、机械设备、交通工具、电子设备等不同类型。每种类型的固定资产都有独特的特征和用途。 2. 使用功能：根据固定资产的使用功能，可以将其分为生产设备、办公设备、运输设备、仓储设备等不同类型。不同类型的固定资产在使用方面有所区别。 3. 材质特点：根据固定资产的材质特点，可以将其分为金属制品、非金属制品、木材制品、玻璃制品等不同类型。不同类型的固定资产在材质上有所区别。 4. 技术水平：根据固定资产的技术水平，可以将其分为高新技术设备、普通设备等不同类型。不同类型的固定资产在技术水平上有所区别。 5. 使用寿命：根据固定资产的使用寿命，可以将其分为长期使用资产和短期使用资产等不同类型。不同类型的固定资产在使用寿命上有所区别。综上所述，通过对固定资产的资产性质、使用功能、材质特点、技术水平和使用寿命等方面进行区分，可以准确地分类不同类型的固定资产。

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会计主体性假设的意义是什么？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:08

#会计实务#

会计主体性假设是会计准则中的一个基本假设，它指的是将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他经济实体分开看待。这个假设的意义主要体现在以下几个方面： 1. 决策独立性：会计主体性假设使得企业的财务信息能够独立于企业所有者的个人财务信息。这样可以确保企业的财务报告能够客观地反映企业的经济状况和经营成果，为内外部利益相关者提供准确、可比较的信息，帮助他们做出决策。 2. 责任明确性：会计主体性假设将企业与企业所有者区分开来，使得企业的财务责任和企业所有者的个人责任分离。这样可以减少企业所有者对企业财务决策的个人偏好和利益冲突，保护企业的债权人和其他利益相关者的利益。 3. 持续性假设：会计主体性假设假定企业将会持续经营下去，这是会计报告的基础。这个假设使得企业的财务报告能够提供连续的信息，反映企业的长期经营状况和长期价值。这对于投资者、债权人和其他利益相关者来说是非常重要的。总之，会计主体性假设的意义在于确保会计信息的独立性、客观性和连续性，为内外部利益相关者提供可靠的财务信息，帮助他们做出决策和评估企业的经营状况。

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原始凭证填制时需要注意的单位名称和代码的使用规则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/06 11:57

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下单位名称和代码的使用规则： 1. 单位名称的使用规则： - 单位名称应准确、完整地填写，不能模糊或缩写。 - 单位名称应与单位注册登记的名称一致，不可随意更改。 - 如果单位有别名或简称，可以在单位名称后用括号注明，但不可替代单位名称。 2. 单位代码的使用规则： - 单位代码是单位的唯一标识符，用于区分不同的单位。 - 单位代码应按照国家规定的编码规则填写，一般为9位数字。 - 如果单位没有统一的代码，可以使用统一社会信用代码或税务登记代码。 3. 注意事项： - 在填写原始凭证时，应先核对单位名称和代码的准确性和一致性。 - 如果单位名称或代码发生变更，应及时更新并使用最新的信息。 - 在填写原始凭证时，应避免使用其他单位的名称和代码，以免混淆和错误。总之，填制原始凭证时，单位名称和代码的准确性和一致性非常重要，应按照规定的使用规则进行填写，以确保凭证的准确性和可靠性。

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业务招待费都有哪些
秦老师 | 提问时间：12/06 11:46

#会计实务#

业务招待费是指企业为了开展业务活动而发生的招待客户、供应商、合作伙伴等相关方的费用。一般包括以下几个方面： 1. 餐饮费：包括招待客户、供应商等在餐厅或酒店用餐的费用； 2. 交通费：包括接送客户、供应商等的交通费用，如出租车费、停车费等； 3. 住宿费：包括招待客户、供应商等在酒店住宿的费用； 4. 娱乐费：包括招待客户、供应商等参加娱乐活动的费用，如观看演出、参加体育比赛等； 5. 礼品费：包括赠送客户、供应商等礼品的费用； 6. 会议费：包括组织会议或研讨会的费用，如会议场地租金、会议设备费用等； 7. 其他费用：根据具体情况，还可能包括其他与业务招待相关的费用，如导游费、翻译费等。在进行业务招待费用报销时，需要注意以下几点： 1. 费用合理性：业务招待费用应符合企业的财务预算，并且与业务活动有关； 2. 发票凭证：必须保存相关发票或费用凭证，以便作为报销的依据； 3. 记账处理：业务招待费应按照会计准则的规定进行正确的记账处理； 4. 报销审批：报销业务招待费需要经过相应的审批程序，确保费用的合理性和合规性； 5. 报销限制：根据企业的内部控制制度，可能会对业务招待费用进行一定的限制，如每次报销金额的上限、报销次数等。需要注意的是，不同国家和地区对业务招待费用的规定可能有所不同，具体应根据当地的法规和会计准则进行处理。

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如何计算企业季度盈利对比？
王一老师 | 提问时间：12/06 11:45

#会计实务#

计算企业季度盈利对比可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定需要对比的季度。通常，企业会选择与前一季度或同比去年同期进行对比。 2. 收集相关的财务数据。这包括企业的利润表和现金流量表。利润表提供了企业在特定期间内的收入和费用，而现金流量表则显示了企业的现金流入和流出情况。 3. 计算季度盈利。从利润表中找到净利润（或净收益）的数值，这是企业在特定季度内的盈利。如果利润表提供的是每股盈利数据，可以将其乘以企业的总股数得到净利润的数值。 4. 将季度盈利数据进行对比。将两个季度的盈利数据进行比较，可以计算出增长率或者百分比变化。增长率的计算公式为：（当前季度盈利 - 前一季度盈利）/ 前一季度盈利 * 100%。 5. 分析对比结果。根据对比结果，可以评估企业的盈利状况和发展趋势。如果季度盈利有显著增长，可能说明企业业绩良好；如果季度盈利下降，可能需要进一步分析原因并采取相应措施。需要注意的是，企业季度盈利对比只是评估企业短期经营状况的一个指标，还需要结合其他财务指标和经营情况进行综合分析。

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