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企业把一个货物捐出去(直接捐赠,不属于公益性捐赠),在算企业所得税时,捐出去过程中发生的运费、保险费、人工费等支出可以扣除吗
王晓晓老师
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提问时间:04/04 10:42
#CPA#
捐赠过程中的这些费用有单独票据的可以扣除
阅读 1231
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今年注会作为小白,可以考虑报几门,报哪几门
东老师
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提问时间:03/29 10:48
#CPA#
你好,您之前参加过其他考试吗?比如说中级
阅读 1231
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# 提问#饭店老板自己招待客人 这怎么做分录?谢谢
易 老师
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提问时间:10/12 09:39
#CPA#
同学您好,餐饮企业在自己企业招待顾客餐费的会计分录 借:管理/销售费用——业务招待费 贷:主营业务成本
阅读 1231
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1加2%的5次方,怎么计算啊
王超老师
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提问时间:03/28 17:33
#CPA#
你好 这个是连续相乘5次的 即 1.02*1.02*1.02*1.02*1.02
阅读 1231
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如果一个东西进价很便宜,但是卖的很贵,这种有风险吗?
金金老师
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提问时间:09/02 16:06
#CPA#
肯定啊,大家都不傻,所以肯定有问题
阅读 1231
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老师,我发现有些题目用银行存款有些用应收账款,但题目并未说明收到现金没有,我考试的时候用哪个? 帮我看一下这俩题都没说,为啥一个用银行存款一个用应收
小小快乐老师
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提问时间:06/17 21:01
#CPA#
同学你好,这个是编书人的习惯而已,就这两道题都是案例,都没有明说的话,用应收或者银行存款都可以。实际中或者考试中,会给出明确的条件的。
阅读 1231
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老师,政府补助退回时,条件1是不是仅适用于净额法?能麻烦列个分录演示一下情况1。
阎老师
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提问时间:06/02 21:40
#CPA#
你好,比如说是资本化的政府补贴冲减了固定资产,如果要退回的话,把固定资产原来冲回的那部分再给还原回去。
阅读 1231
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老师,b项不理解
财管老师
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提问时间:03/26 17:10
#CPA#
应该是各种共同基金就不能取得超额收益,说明市场属于半强式有效资本市场 各种共同基金就不能取得超额收益,意思是共同基金只能获得市场平均收益,说明市场属于半强式有效资本市场。虽然共同基金在盈利,但是它没有大盘的盈利高,所以这是半强式有效资本市场的特点。
阅读 1231
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其他债权投资发生减值为什么不会影响权益总额变动
金金老师
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提问时间:06/22 10:39
#CPA#
您好,因为借方是信用减值损失,最终转到本年利润,影响未分配利润就是所有者权益,贷方其他综合收益也影响所有者权益,所以不会影响权益总额变动
阅读 1231
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合并方将被并方作为一个资产组,在判断该资产组是否减值时,计算“被并方持续计算的可辨认净资产账面价值”时,是否需要考虑内部交易? 此题是考虑了内部交易,但在某些题中又没有考虑。
小赵老师
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提问时间:08/09 00:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是需要考虑逆流交易的,顺流交易不需要考虑,您指的是哪个题目没有考虑呢 祝您学习愉快!
阅读 1231
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涉及一项违反合同的诉讼案件,估计败诉率60%,如败诉赔偿金额可能是10万元。税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除。预计负债账面价值=10万元,计税基础是多少,纳税调整多少,是否要确认递延所得税
范老师
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提问时间:07/24 09:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计税基础是0 本期需要纳税调增10万,确认递延所得税资产 祝您学习愉快!
阅读 1231
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老师我想问一下这样做对吗?18年4月20日丁企业购入不需要安装设备,实际成本为480万元,使用寿命10年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值。2×19年4月20日,丁企业收到补助216万元。2×26年4月丁企业出售了这台设备,取得价款120万元。不考虑增值税。要求:采用总额法,净额法,求购入,计提折旧,转销递延收益
王一老师
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提问时间:09/17 20:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 部分是不正确的,下面为您指出: 总额法下,分摊递延收益是在剩余使用寿命之内进行分摊的,也就是9年内,需要除9个12。并且转销的递延收益余额,是需要转到固定资产清理的。 净额法下,先购入固定资产,再收到政府补助,是将政府补助的金额去冲减固定资产的账面价值,也就是提完折旧后的余额,然后再在剩余使用寿命内计提折旧。 相关教材原文如下(406页):总额法:如果企业先开始购建长期资产,再收到补助资金,则应当在相关资产的剩余使用寿命内按照合理、系统的方法将递延收益分期计入损益。净额法:将补助冲减相关资产账面价值,企业按照扣减了政府补助后的资产价值对相关资产计提折旧或进行摊销。 祝您学习愉快!
阅读 1231
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老师,请问小规模纳税人开具普通发票超过三十万,怎么缴纳增值税?是三十多万一起计算增值税,还是超过三十万的部分计算增值税呢?
羽羽
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提问时间:07/12 23:04
#CPA#
同学你好,小规模纳税人季度超过30万,是全额缴纳增值税,不是超过部分缴纳的
阅读 1230
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您好 老师 定期定额个体户是不需要申报个税的,但是公司名下有几十个员工,薪金也超过起征点了,不用申报,这会不会被定义为逃避个税呢
刘倩老师
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提问时间:05/22 17:36
#CPA#
你好,定期定额不是不用申报个税,而是你如果有员工就肯定是要申报。
阅读 1230
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跟一个公司有往来,但是没有真实业务,收到往来款怎么做账?支付往来款怎么做账?
郭老师
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提问时间:09/23 14:59
#CPA#
你好,你收到他的钱,然后再支付给他,是这个意思吗?
阅读 1230
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6.债券的资本成本一般低于股票的资本成本,其主要原因是 A.债券的筹资费用较少 B.债券的发行量少 C.债券的利息率固定 D.债券利息在税前支付
悠然老师01
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提问时间:12/31 16:48
#CPA#
学员你好,答案选择D
阅读 1230
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老师,请教下: 购入原材料1040 元/吨(带票) ,运费210元/ 吨,须付税点5% ,售价1140元/吨。 算法1: 直接按1140(含 税)开票,另外 收11%的税点 算法2: 按1280.9元/吨 (含税)开票 问算法1和算法2 的利润各是多少 ?哪个挣得多? 只考虑增值税 原材料专票增值税率13%,运费专票税率9%
小默老师
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提问时间:09/09 17:21
#CPA#
你好同学 算法1利润=1140/1.13*(1+11%)-(1040/1.13+210/1.09)*(1+5%) 算法2 利润=1280.9/1.13-(1040/1.13+210/1.09)*(1+5%) 算法2利润多
阅读 1230
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老师这个分录为什么不对啊?怎么是金融负债? 【答案】(1)A公司对该合伙企业投资的会计处理不正确。 理由:符合金融负债定义但是被发行人列报为权益工具的特殊金融工具,本身并不符合权益工具的定义。
注会会计老师
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提问时间:08/20 16:47
#CPA#
对于发行方来说满足债的定义,但是被豁免了,所以作为权益工具了,但是对于投资方来说不能豁免,是属于债的 ,但是因为不能通过合同现金流量测试,所以就属于交易性金融资产
阅读 1230
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因外汇管制的银行存款不能正常使用不是不符合现金可以随时用来支付的款项这一定义吗?为什么还算现金
李老师
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提问时间:09/29 20:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 使用范围受到限制,但是流动性没有受到限制,可以继续在国外购买商品等流通的。 所以是现金 祝您学习愉快!
阅读 1230
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老师制造业利润率怎么计算,利润一般大约是多么呢是多少
堂堂老师
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提问时间:11/10 20:01
#CPA#
制造业的利润率通常是通过利润除以收入来计算的,公式是:利润率 = (总利润 / 总收入)x 100%。制造业的平均利润率因行业、地区和经营规模的不同而有较大差异,一般在5%到20%之间。
阅读 1229
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括号2跟3这两句话感觉互相矛盾,一边说不能以预测的数据为基础,一边又说依赖于估计,估计的不也是预测的数据?
CC橙老师
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提问时间:07/07 21:09
#CPA#
同学你好,其实是不矛盾的,为满足及时性中期财务报告计量相对于年度财务数据的计量而言,在很大程度上依赖于估计,这里的依赖是相对而言。而重要性原则的描述是而不得以预计的年度财务数据为基础,这里不是指实际的年度财务数据而是编制中期财务报告时还只能预计的年度财务数据
阅读 1229
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新签订的合同已经开完发票了本月,但是材料领用都是在下个月,那我本月应该如何结转成本呢我知道应该估成本,如何暂估 分录怎么做 朴老师不要接
小菲老师
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提问时间:05/11 10:27
#CPA#
同学,你好 借:库存商品 贷:应付账款 -暂估
阅读 1229
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老师,94题说分类为金融负债不太懂
王晓晓老师
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提问时间:04/05 14:42
#CPA#
就是优先股可以是债也可以是股,分类为债,就跟债券差不多了
阅读 1229
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10.如果识别出被审计单位违反法律法规的行为, 下列各项程序中,注册会计师应当实施的有( )。 A. 了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境 B.评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响 C.就识别出的所有违反法律法规的行为与治理层进行沟通 D.评价被审计单位书面声明的可靠性
小菲老师
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提问时间:02/07 12:18
#CPA#
同学,你好 【答案】选择 ABD
阅读 1229
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外贸型企业与生产型企业在出口货物方面缴税时有什么异同?
小天老师
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提问时间:10/30 04:21
#CPA#
您好,主要就享受的政策不一样,生产是“免抵退”,外贸是“免退” 1.1生产型企业享受的是“免抵退”出口政策。“免”指的是免交销项税,“抵”指的是用于生产出口产品的进项税抵充国内贸易的销项税,从而降低国内贸易应当交的增值税,“退”指的是用于生产出口产品的进项税抵充国内贸易的销项税,多余部分可以退还给企业。 1.2贸易型企业享受的是“免退”出口政策。“免”指的是免销项税,我们在国内进行的销售行为都是需要缴纳增值税的,而出口企业可以免掉这个销售的增值税。“退”指的是企业采购用于出口的商品,进货专用票上的进项税金是可以退还的。 1.3“退税”退的都是进项,为什么贸易型的是“免退”,生产型的是“免抵退”,这是因为贸易型企业,采购与销售是可以相对应的,企业在采购了商品后可以直接出售,并没有涉及到生产加工的环节,而生产型企业,采购的原材料可能有一部分要用于内销的产品生产,一部分用于出口产品的生产,这点我们没有办法具体的拆分开,所以按照规定,我们可以用所有的采购原材料的进项去抵充国内贸易的销项,多出来这部分的进项税再返还给企业,这就是“免抵退”。 2.退税方面,生产型企业只有出口自产的产品才能退税。举个例子,A公司是生产型企业,主要生产的是雨具,国外公司此时需要采购一批文具,A公司不具备生产文具的能力,从别的渠道采购了一批出口到了国外,这种情况下,这批文具是无法退税的。
阅读 1229
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已知某商业银行的总资产为200 亿,总负债为170亿,资产加权平均久期和负债加权平均久期分别 6.5和4.8,请计算: 当利率由4%上升至6% 银行净资产如何变化?
何何老师
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提问时间:06/08 22:05
#CPA#
同学您好,会计问仅帮助大家解决财会问题;学习账号,权限或其他问题,可以咨询会计学堂客服老师解决。
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详细解题过程,求解~
紫若
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提问时间:07/21 14:40
#CPA#
你好同学 甲产品本月单位生产成本=(350000+1050000)/700000=2(元/千克) 乙产品本月单位生产成本=(262500+787500)/350000=3(元/千克) 丙产品本月单位生产成本=(136000+170000)/170000=1.8(元/千克) 月末甲产成品存货数量=18000+700000-650000=68000(千克) 月末乙产成品存货数量=52000+350000-325000=77000(千克) 月末丙产成品存货数量=3000+170000-150000=23000(千克) 按照先进先出法,由于本期销售的数量大于期初存货数量,所以月末存货均为本期生产的,其单位成本为本期生产单位成本。 所以:月末甲产成品成本=68000×2=136000(元) 月末乙产成品成本=77000×3=231000(元) 月末丙产成品成本=23000×1.8=41400(元)。
阅读 1229
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员工股票期权激励。行权日公司怎么入账?举例行权价5元/股。当天市场公允价8元/股。一共100万股。
朴老师
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提问时间:09/14 09:10
#CPA#
同学你好 在行权日,由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换,授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入,或有股本也成为企业现实的股本,两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为:借:银行存款贷:股本资本公积——股本溢价同时在备查账中相应冲销以前披露的或有认股款
阅读 1229
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要求: ①计算甲公司调整后的税后净营业利润;②计算甲公司的平均资本占用; ③计算甲公司长期银行借款的资本成本; ④计算发行债券的资本成本(不用考虑货币时间价值);⑤计算甲公司发行优先股的资本成本; 对/相对, 用成本忌, 利息 ⑦计算加权平均资本成本; ⑥利用资本资产定价模型计算甲公司留存收益的资本成本; 移到手数额 ⑧计算甲公司的经济增加值。
李老师
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提问时间:04/26 14:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了更有针对性地为您解答,请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。 祝您学习愉快!
阅读 1229
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签订经济合同属于经济活动吗
周老师
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提问时间:09/19 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于。 祝您学习愉快!
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