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2023年12月，王某将其在广州2014年6月购买的一套500平米的别墅转让，取得含税转让收入1500万元，购置价款为800万元，支付手续费5万元。王某应缴纳增值税多少万元
黄老师 | 提问时间：11/25 15:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。王某应纳增值税=（1500-800）/（1+5%）*5%=33.33万元。祝您学习愉快！

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4题基金会，没有说为公益性目的，因为题目没说完整，我选错，
廖君老师 | 提问时间：05/18 17:16

#初级职称#

您好，不用写公益目的，没有股东出资人，也不可能分配利润，就是非营利法人法人的分类。法人分为营利法人、非营利法人和特别法人。法律所指营利，是指积极的营利并将其所得利益分配给其成员。营利所指不是法人本身营利，而是指法人为其成员营利，仅法人本身营利，如果不将所获得利益分配给成员，而是作为自身积累，则不属于营利法人。

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公司出售已折旧完的固定资产，固定资产原值10万元、累计折旧10万元，做会计业务还要通过“固定资产清理”这科目吗？借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产。
东老师 | 提问时间：03/29 14:37

#初级职称#

借：累计折旧贷：固定资产就行了

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老师，失业金的领取，要是我在A单位工作了3年离职后没有领取失业金，然后又在B单位工作了2年离职了，那我现在能领取失业金的缴费年限会被重置吗？我领取失业金是按5年算还是2年算？
思顿乔老师 | 提问时间：10/22 16:17

#初级职称#

你好这个应该是按照2年去计算建议您咨询一下社保局

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请问伪造跟变造的区别
易老师 | 提问时间：10/08 12:45

#初级职称#

变造和伪造的有4个区别，具体如下： 1、变造是在真的基础上改，伪造是造假； 2、所谓变造是指对原来有效但已经失去效力的东西，非法改换其为真实的行为，伪造，伪造即编造，捏造，以假乱真，利用不存在的事物来谋取利益； 3、在法律上，变造就是以真实的依据为基础，擅自修改，变更相关条款的，类似的就是法律上规定的夸大宣传，伪造就是假冒制造，是假的； 4、在会计上，变造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料的真实内容、歪曲事实真相的行为，伪造是做假账

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某企业为一般纳稅人计价核算， 2021年 4月 1日“原材料”科目借方余额为 50 000 元，“材料成本差异” 科日贷方余额为 1114 元，“材料采购” 科目借方金额为借方金额为 4600 元，4月份发生下列业务： (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100 元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856 元，管理部门一般耗用 9960元。 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。
玲竹老师 | 提问时间：12/19 23:26

#初级职称#

您好 (1）根据资料逐项编制会计分录。 (1）用银行存款购人原材料一批，增值税专用发票上记载的买价 30 000 元，增值税 5100元，材料己验收入库，材料的计划成本为 29 500元。借：材料采购 30000 借；应交税费-应交增值税-进项税额 5100 贷：银行存款 35100 借：原材料 29500 借：材料成本差异 500 贷：材料采购 30000 (2）上月在途材料 4600 元到达验收入库，计划成本为 5000元。借：原材料 5000 贷：材料采购 4600 贷：材料成本差异 400 (3）仓库发出材料的计划成本 60000 元，生产甲产品耗用 41540元，车间一般耗用 856元，管理部门一般耗用 9960元。借：生产成本 41540 借：制造费用 8560 借：管理费用 9960 贷：原材料 60000 这里加起来不等于60000 有点问题借：材料成本差异 60000*0.012=720 贷：生产成本 41540*0.012=498.48 贷：制造费用 856*0.012=10.272 贷：管理费用 9960*0.012=119.52 (2）计算材料成本差异率，并结转发出材料应负担的材料成本差异。 (-1114+500-400)/(50000+29500+5000)=-0.012 60000*0.012=720 (3）计算4月30日库存材料的实际成本。 (50000+29500+5000-60000)*(1-0.012)=24206

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凭票抵扣和计算抵扣是什么意思！销项税和减进项税额，如果按我的理解的话，那个销项减去那个进项进项是他买来的时候已经交了，然后他用总的减去那个已经交了，就是他，他增值税所要交的嘛，那如果说嗯，我作为一个赋税人的话，我凭那种发票去抵扣的话是怎么抵扣是就是比如说公司报销吗？公司就成为赋税人吗？
木木老师 | 提问时间：11/22 20:40

#初级职称#

是这样子的，正常我们计算应该交的增值税，就是销项减去进项。那这个进项可以抵扣的前提就是说，哎，你要获得一些增值税专用发票才能够抵扣。

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请问缓交是什么意思呢？
图图*老师 | 提问时间：06/11 05:47

#初级职称#

你好，缓交就是延迟缴纳的意思

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329.作家钱某2020年共取得稿费250000元，按规定缴纳保险和公积金10000元,钱某为独生子女,每年赡养年过七句的父母支出30000元。假设不考虑其他因素,钱某应缴纳的个人所得税税额为( B )元。B.2080 [250000*(1-20%)*70%-10000-24000-60000]*10%-2520=2080 想问问最后那个-60000哪里来的？前面的24000不就已经是赡养老人扣除的2000*12了吗？再多问一句，所得税税率和对应的速算扣除数在考试的时候会不会给？需要记背吗？
战无不胜老师 | 提问时间：07/28 22:17

#初级职称#

60000是一年的生计费，不是赡养老人扣除的部分。税率和速算扣除数一般考试中是会给出的，是不需要背的。

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请问广东东莞考取会计初级证书有没有补贴呢？
悠然老师01 | 提问时间：01/11 16:41

#初级职称#

学员你好，这个应该是有的，具体可以咨询当地12333

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免退税和免抵退税是什么意思啊？有什么区别
罗雯老师 | 提问时间：05/12 10:39

#初级职称#

您好， I. 增值税免抵退税办法。增值税免抵退税，是指生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加T屑修理修配劳务｀以及《财政部国家税务总局关千出门货物劳务增值税和消费税政策的通知》列名的生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳培值税税额），未抵减完的部分予以退还境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务和尤形资产，适用一般计税方法的．生产企业实行免抵退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出门，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。 2. 增值税免退税办法增值税免退税｀是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用一般计税方法的外贸企业购进服务或者无形资产出口实行免退税办法匕

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3、发行普通股2000万股，每股价2.8元，面值1元;同时发行优先股500万元，另支手续费50万元。写会计分录
财会老师 | 提问时间：11/11 16:48

#初级职称#

借：银行存款4450（2500*2.8-2500-50）　　贷：股本2500 　　　　资本公积-股本溢价1950

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购入材料一批，价款62000元，进项增值税10540元，材料验收无误入库，当即以银行存款付清价税款。
郭老师 | 提问时间：11/03 18:01

#初级职称#

借原材料，62000 应交税费、应交增值税进项，10540 贷银行存款。

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固定资产投资额为3000万，固定资产原值为8000万，残值为1000万，折旧方法，直线法，每年产品销量40万，单价0.005万，销售收入2000万，使用寿命五年，每年付现成本为本年度销售收入的40%，垫支运营资金为运营期第一年销售收入的5%，企业所得税税率为25％，问折现率是多少？
财管老师 | 提问时间：12/26 10:45

#初级职称#

本题的思路是把每年的现金净流量表示出来，然后把所有的现金净流量都折现，令现值=0，此时折现率是唯一的未知数，可以采用插值法求解出折现率

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研发费用在研发过程中计管理费用加计扣除也是正常算对吗？形成无形资产之后就不能加计扣除了
郭老师 | 提问时间：12/01 13:03

#初级职称#

研发支出这个就做到研发支出里面费用花在月末会结转到管理费用里面，它不是直接做到管理费用。

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为什么生产成本——直接材料代表的另一层含义是在产品
小锁老师 | 提问时间：05/06 21:28

#初级职称#

您好，请问余下有具体题目吗

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初级会计老师，分录搞不明白呀，听了几遍，越听越糊涂什么时候记借，什么时候记贷什么记借，什么记贷不要百度，用自己的话总结哦
王晓晓老师 | 提问时间：03/30 21:19

#初级职称#

先搞清楚现金跟银行，收就是借，付就是贷。然后就是资产类科目，增了就是借，减了就是贷。负债跟所有者权益科目就是增了就贷，减了就借。

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老师，对公账户转个人账户备注可以是备用金么
青老师 | 提问时间：06/15 14:29

#初级职称#

你好；可以的；比如给员工或者法人备用金；去公司业务开销；是可以的

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税收征管法律制度：税款征收方式，查定征收和查验征收怎么区别
秦枫老师 | 提问时间：07/29 14:21

#初级职称#

1、查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。 2、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。两者的主要区别在于插定征收下，一般税务局是不会去到现场验证，根据预计的生产能力和规模来核定。而查验征收，则是根据查验的结果来进行判定。

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老师，结转本年利润的时候，是不是12月份的月末损益结转完再做本年利润结转呢？
郭老师 | 提问时间：01/13 16:25

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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17题怎么分析
财会老师 | 提问时间：03/31 22:10

#初级职称#

解析：D根据题干描述，可判断该租赁属于短期租赁，只需每期支付租金，涉及的科目是租赁费用和现金，此环节费用增加，资产减少，进一步，费用增加，利润减少，进而影响留存收益。对题目中的四个选项描述都不是十分明确，但老师认为B相对比较合适，答案供同学参考。

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列举一下会计和经济法不同的地方，复习的时候好像有点混
金老师 | 提问时间：07/31 06:23

#初级职称#

有很多哦，比如现金折扣。在税法中的规定是：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。会计上，是按照扣除现金折扣后的销售额确认收入，现金折扣属于可变对价。主要是这个不同。

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纳税调增和纳税调减纳税调整和纳税调减都有哪些有通俗一点的解释吗
黄老师 | 提问时间：07/31 02:15

#初级职称#

初级会计实务中涉及的纳税调减有：国债利息收入，纳税调增的有：税收滞纳金，行政性罚款支出，超标的招待费，广告费，福利费等。

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怎么区别无固定劳动合同和逾期没有签合同
欧阳老师 | 提问时间：07/31 00:46

#初级职称#

一个是没签合同，一个是签了合同，但没有终止期限。

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消耗性生产资料包括什么？
张老师 | 提问时间：07/31 00:38

#初级职称#

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等

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应收账款包括什么
汪老师 | 提问时间：07/31 00:37

#初级职称#

应收账款是销售时无条件应收对价的权利，在确认时包括核算的销售收入，增加的销项税以及代垫的运费等，一并构成应收账款的入账价值。

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吴福喜的初级百考题，《初级会计实务》是这本书。
郭锋老师 | 提问时间：07/30 23:36

#初级职称#

楼下回复。

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什么是合同履约成本、合同取得成本和增量成本？还有什么是融资租赁？什么是合同履约成本、合同取得成本、增量成本和融资租赁？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 23:36

#初级职称#

合同履约成本和合同取得成本区别企业为履行合同发生的成本，同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。包括直接人工、直接材料、制造费用或类似费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。该成本增加了企业未来用于履行(或持续履行)履约义务的资源。该成本预期能够收回。企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本：是指企业不取得合同就不会发生的成本，如：销售佣金等。融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权

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外购的用于福利，用于建厂房不视同销售。自产的建厂房不视同销售。外购和自产的不适同销售还有哪些情况？
周老师 | 提问时间：07/30 23:34

#初级职称#

外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售自产的用于集体福利、个人消费，捐赠、分配、赠送都视同销售

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消费税复合计征组价公式
小赵老师 | 提问时间：07/30 23:15

#初级职称#

比如自产自用。复合计征应税消费品组成计税价格公式：　　组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）　　应纳消费税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率

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