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老师，我想问一下，典当行以前年度对贷款计提资产减值损失，每年都纳税调增，现在以前的贷款还款，能冲销资产减值损失纳税调减吗
郭老师 | 提问时间：05/31 11:27

#实务#

认可你现在就是冲减之前计提的

阅读 34

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老师，公司购入耳机分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：05/31 11:20

#实务#

同学，你好这个耳机做什么用的？？

阅读 16

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老师，请问一个财务管理问题。货币资金分类，题干没有告知货币资金是经营性的还是金融性的，这个是默认为经营性资产吗？
apple老师 | 提问时间：05/31 11:16

#CPA#

同学你好，假如任何信息都没有的话，就是经营性的，但是，考试时总归有提示的，否则，坑考生

阅读 61

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老师，您好！先进制造企业一般纳税人在2月加计增值税进项税5万，在3月转出1万元，分录可以做，贷：营业外收入 -1万贷：应交税费-未交增值税 1万。可以吗？
郭老师 | 提问时间：05/31 11:07

#税务#

可以的可以这么做的

阅读 54

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现在开具普票税率选择一个点还是免税？
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 10:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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老师，开进来发票是住宅综合服务费分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 10:42

#实务#

您好，计入管理费用-服务费就可以

阅读 19

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成本核算怎么操作？能具体说一下吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 10:35

#实务#

您好，成本核算是最难一个会计岗位，一般得让工作中的老师带，自己是很难学会的，有点抽象，理论和实际有点差异，因为各公司的情况不一样，成本就3大块：料工费，就是您统计的原材料、工资、制造费用 1.原材料不用分配方法，每个产品有BOM，单位产品耗用原材料乘产量就是全部用料 2.人工好分配，每个产品多少工时，总工资除本月生产工时就是单位工时 3.制造费用有些麻烦，不是直接的耗用，按生产特点选择分配方法，上面的人工工时也是可以的，或者按完工产品产值，或机器工时。借：生产成本-原材料贷：原材料借：生产成本-人工贷：应付职工薪酬-工资借：生产成本-制造费用贷：制造费用-结转借：库存商品贷：生产成本-结转销售后借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 48

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老师，房租发票日期2025年7月2日，金额10000元，期间2025年8月10日到2026年2月10日，做分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 10:33

#实务#

您好，先计入预付账款，然后按月分摊就可以

阅读 18

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老师请看图看图看图
董孝彬老师 | 提问时间：05/31 10:27

#实务#

您好，没有题呀，看不到题不知道会不会做呀

阅读 48

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老师我们补缴22年所得税需要调整22年所得税汇算清缴表和财务报表老师利润表和资产负债表里的未分配利润是不是都得调整
apple老师 | 提问时间：05/31 10:26

#实务#

同学你好，税局报表按照要补的要求去改，财务账的财报不要该2022年，通过【以前年度损益调整】科目直接计入期末未分配利润这个分录做在26年就行

阅读 46

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固定资产一次性扣除，比如有好几项，可以选择某一个进行一次性扣除嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 10:24

#税务#

您好，可以的，其他的不想抵扣，就正常折旧

阅读 26

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下个月申报所属期为5月份的增值税 6.1号开的票可以勾选抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 10:21

#实务#

您好，不能，只能抵扣6月及后面的

阅读 16

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请问老师，企业年报有对外投资，这个怎么填，从那里去找相关资料？
暖暖老师 | 提问时间：05/31 10:20

#实务#

你好，公司章程里有股东信息的

阅读 61

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项目竣工决算审计合同，项目后评价合同，诉讼代理合同，这三类合同缴纳印花税吗
金老师 | 提问时间：05/31 10:19

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目竣工决算审计合同和项目后评价合同通常不缴纳印花税。根据中国现行税收法规，印花税主要针对书立、领受应税凭证的行为，审计合同一般属于服务类合同，不直接列入印花税征税范围。不过，若合同中包含与特定资产或财产相关的条款，像固定资产评估等，就需根据具体情况判断是否缴纳。诉讼代理合同也不缴纳印花税，它同样属于服务类合同，不在印花税的征税范围内。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师，我想问一下，我们22年亏损了10万.23年盈利了9万多，24年亏损了12万 25年盈利了23万，这种的话弥补亏损怎么填呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/31 10:16

#实务#

你好，这个系统自动的弥补应该，不需要手动填写的

阅读 43

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建筑会计结转主营业务成本，可否直接用以下分录，借：主营业务成本贷：工程施工如不是，如何书写凭证
东老师 | 提问时间：05/31 09:53

#实务#

你好，结转成本就是这么做的

阅读 58

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存现金银行账不体现
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 09:53

#实务#

您好，通过银行存到公账的吧

阅读 17

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没有取得发票的支出，所得税汇算清缴放在哪里，怎么操作，需要调整吗？
东老师 | 提问时间：05/31 09:51

#实务#

...

阅读 26

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经济增加值和剩余收益计算时的资本成本为什么一个税前一个税后、一个市场的和一个要求的
小赵老师 | 提问时间：05/31 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济增加值和部门剩余收益在资本成本选取上存在差异，主要是由它们不同的评价目的决定的。经济增加值的目的是促进股东财富最大化，要与资本市场衔接。资本市场的机会成本反映了投资者在市场上投资的预期回报，使用根据资本市场机会成本计算的税后资本成本，能更准确衡量企业为股东创造的价值，因为税后成本考虑了利息抵税的影响，符合企业实际承担的成本。部门剩余收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益。使用部门要求的税前报酬率，主要考虑管理要求及部门个别风险的高低，能更灵活地根据部门实际情况来衡量部门业绩，便于企业内部管理和考核。祝您学习愉快！

阅读 91

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建筑服务劳务和劳务劳务的区别？建筑服务劳务跨区域需要预缴税款吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/31 09:42

#建筑#

- 建筑服务劳务跨县（市、区）施工，必须在项目地预缴增值税；普通劳务不需要。一、建筑服务劳务 vs 普通劳务（劳务劳务） 1. 定义与范围 - 建筑服务劳务：和建筑物、构筑物施工直接相关，属于建筑服务税目。 - 工程、安装、修缮、装饰、脚手架、钢筋、模板、砌筑等 - 对象：不动产 - 普通劳务（劳务劳务）：属于销售劳务/现代服务/生活服务。 - 加工、修理修配（动产）、家政、设计、咨询、保洁等 - 对象：动产或一般性服务 2. 税率（一般纳税人） - 建筑服务劳务 - 一般计税：9% - 纯劳务/老项目简易计税：3% - 普通劳务 - 加工修理修配：13% - 现代/生活服务：6%

阅读 79

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①所得税汇算清缴，期间费用中第一行职工薪酬包括哪些部分？② ①与职工薪酬支出纳税调整表中第一行工资薪金支出有什么关系，又怎么填，？
暖暖老师 | 提问时间：05/31 09:42

#实务#

1包括工资福利费社保费等

阅读 26

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收入确认原则规定有哪些
李老师 | 提问时间：12/06 13:00

#会计实务#

收入确认原则是会计准则中的一个重要原则，用于确定何时确认收入。根据会计准则，收入确认原则规定如下： 1. 实现收入的可能性高且与收入金额可靠性相关：收入应当确认为公司已经或将要实现的经济利益，且收入金额能够可靠地计量。 2. 收入能够被可靠地计量：收入金额应当能够以货币形式计量，并且能够被可靠地确定。 3. 收入已经或将要发生的经济利益归属于公司：收入应当归属于公司，即公司能够享受或将要享受与收入相关的经济利益。 4. 收入的发生时间能够被确定：收入应当在能够确定其发生时间的情况下进行确认。总的来说，收入确认原则要求收入的实现可能性高且可靠计量，且归属于公司，并且能够确定其发生时间。这些原则确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1451

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储蓄式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/06 12:57

#会计实务#

储蓄式国债是一种固定期限的投资工具，投资者可以在到期日之前选择提前支取本金和利息。要计算储蓄式国债提前支取的利息，需要考虑以下几个因素： 1. 储蓄式国债的利率：首先，你需要知道储蓄式国债的利率。这通常是在购买国债时确定的，可以在国债发行机构的官方网站或其他相关渠道上找到。 2. 储蓄式国债的持有期限：你还需要知道你将要提前支取的时间距离国债的到期日有多长。这将影响到计算提前支取利息的方式。 3. 提前支取期限：国债发行机构通常规定了提前支取的时间段，例如每个季度或每半年。你需要确定你的提前支取时间是否在这个规定的期限内。根据以上信息，你可以使用以下两种方法之一来计算储蓄式国债提前支取的利息：方法一：按照规定的提前支取期限计算利息根据国债发行机构的规定，他们可能会提供一个提前支取的利息计算公式。你可以使用这个公式来计算提前支取的利息。方法二：按照剩余期限计算利息如果国债发行机构没有提供特定的提前支取利息计算公式，你可以使用剩余期限来计算。以下是一个简单的计算公式：提前支取利息 = 剩余期限 × 投资本金 × 年利率其中，剩余期限是指从提前支取日到国债到期日之间的天数或月数，投资本金是你的投资金额，年利率是国债的年利率。需要注意的是，以上计算方法仅适用于固定利率的储蓄式国债。如果国债的利率是浮动的，或者有其他特殊规定，你可能需要参考国债发行机构提供的具体信息来计算提前支取利息。另外，如果你对计算结果有疑问，建议咨询专业的会计师或金融机构的投资顾问。

阅读 1576

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以四万元工资为基数，根据个人所得税税率表，每月应缴纳多少个税？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:57

#会计实务#

根据个人所得税税率表，我们可以计算出每月应缴纳的个人所得税。以下是根据中国大陆地区的个人所得税税率表计算的结果： 1. 先计算应纳税所得额：每月工资为四万元，年工资为四万元乘以12，即48万元。减去起征点（5万元），得到应纳税所得额为43万元。 2. 根据个人所得税税率表计算税率：根据个人所得税税率表，43万元的税率为35%。 3. 计算个人所得税：应纳税额为43万元乘以35%，即15.05万元。 4. 计算每月应缴纳的个税：每月应缴纳的个税为应纳税额15.05万元除以12，即1.25万元。所以，根据四万元工资为基数，每月应缴纳的个税为1.25万元。请注意，这个计算结果仅供参考，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，如扣除项等。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的个人所得税计算结果。

阅读 1469

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汇票是承兑吗
周老师 | 提问时间：12/06 12:51

#会计实务#

汇票是一种具有支付功能的票据，通常由出票人向收款人发出，要求承兑人在指定日期或在指定条件下支付一定金额给收款人。承兑是指承兑人对汇票的付款承诺。在一般情况下，汇票需要经过承兑人的承兑才具有法律效力。承兑人可以是银行、金融机构或信用良好的企业个人。承兑人承兑汇票后，即表示愿意在汇票到期日履行付款义务。因此，只有经过承兑的汇票才是具有承兑人的付款承诺，才能确保收款人能够按照汇票规定的金额和日期获得支付。没有经过承兑的汇票，在法律上可能不具备强制执行的效力。所以，一般情况下，汇票需要经过承兑才能算作承兑汇票。

阅读 1398

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会计实务中，如何正确区分含税和不含税的交易？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:50

#会计实务#

在会计实务中，正确区分含税和不含税的交易非常重要，因为它们会对会计处理和报告产生影响。含税交易是指交易中已经包含了相关税费的金额，而不含税交易是指交易中的金额未包含任何税费。以下是一些区分含税和不含税交易的方法： 1. 查看交易文件：仔细阅读交易文件，例如发票、合同等，查看是否明确标注了含税或不含税的金额。 2. 涉及税率：了解相关税率，例如增值税、消费税等，如果交易金额与税率相符，则很可能是含税交易。 3. 参考税务规定：根据当地税务机关的规定，了解哪些交易应该是含税交易，哪些应该是不含税交易。 4. 财务报表：查看财务报表中的相关项目，例如销售收入、进项税额等，如果报表中已经明确区分了含税和不含税交易，则可根据报表进行判断。 5. 咨询专业人士：如果仍然存在疑问，建议咨询专业的会计师或税务顾问，他们可以根据具体情况提供准确的解答。无论是含税交易还是不含税交易，都需要根据实际情况进行正确的会计处理和报告，以确保财务信息的准确性和合规性。

阅读 1313

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个税九级累进税率2019中的最高税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/06 12:48

#会计实务#

个税九级累进税率2019中的最高税率是45%。

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银行承兑汇票和商业承兑汇票的信用背景和风险评估有何异同？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:47

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票是两种常见的贸易融资工具，它们在信用背景和风险评估方面有一些异同。 1. 信用背景：银行承兑汇票是由银行作为承兑人，对持票人的付款请求进行承兑的票据。由于银行具有较高的信用背景和资金实力，银行承兑汇票通常被认为是较为可靠的贸易融资工具。商业承兑汇票是由企业作为承兑人，对持票人的付款请求进行承兑的票据。商业承兑汇票的信用背景与企业的信誉和财务状况直接相关，因此其信用背景会受到企业的信用评级、财务状况、行业竞争力等因素的影响。 2. 风险评估：银行承兑汇票的风险相对较低，因为银行承兑人通常具有较高的信用背景和专业的风险管理能力。持有银行承兑汇票的持票人可以相对较为放心地预期能够按时兑付。商业承兑汇票的风险相对较高，因为其承兑人是企业，其信用背景和财务状况可能会受到多种因素的影响，如市场竞争、经济环境等。持有商业承兑汇票的持票人需要对承兑人的信用状况进行仔细评估，以减少风险。总体而言，银行承兑汇票相对较为可靠，风险较低；商业承兑汇票的风险较高，需要对承兑人进行仔细评估。在实际应用中，持票人可以根据具体情况选择适合自己的融资工具。

阅读 1450

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数据特征是什么
李老师 | 提问时间：12/06 12:43

#会计实务#

数据特征是指数据所具有的一些特点或属性，用于描述和区分数据。在会计实务中，数据特征可以包括以下几个方面： 1. 数值性：会计数据通常是以数字形式呈现的，可以进行计算和比较。 2. 精度：会计数据应当具有一定的准确性和精度，以确保信息的可靠性。 3. 可靠性：会计数据应当来自可信的来源，并经过验证和审计，以确保其真实性和可靠性。 4. 时效性：会计数据应当及时记录和报告，以反映最新的经济业务活动。 5. 完整性：会计数据应当包含所有相关的信息，以确保对经济业务的全面和准确的记录。 6. 可比性：会计数据应当具有可比性，即可以进行跨期和跨企业的比较和分析。 7. 可理解性：会计数据应当以清晰、简明的方式呈现，便于用户理解和使用。这些数据特征对于会计实务的正确记录、分析和决策具有重要意义，能够提供有价值的信息支持。

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融资租入固定资产的折旧如何影响财务报表？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 12:41

#会计实务#

融资租入固定资产的折旧会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：融资租入固定资产的折旧会减少固定资产的价值，从而减少资产负债表上的固定资产账户的余额。同时，租赁负债账户的余额会随着折旧逐渐减少。 2. 利润表：融资租入固定资产的折旧会计入利润表，作为费用减少期间利润。这会导致净利润的减少，影响公司的盈利能力。 3. 现金流量表：融资租入固定资产的折旧不会对现金流量表产生直接影响。然而，租赁支付会计入现金流量表中的经营活动现金流量，因此，融资租入固定资产的折旧间接影响现金流量表。总体而言，融资租入固定资产的折旧会减少资产负债表上的固定资产和租赁负债的余额，同时减少利润表上的净利润，间接影响现金流量表。

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