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老师您好，我们是大陆的企业，2025年6月出口台湾的货，部分需要给客户免费换货，作为出口方，我想请教一下，我们该如何处理。大致的流程是什么？非常感谢。另外，如果我们想在问清楚如何操作，是到当地的银行还是可以到外事局问询呀？退运和换货在海关分别怎么申报、填什么监管方式？已经退税的话要怎么处理？外汇怎么核销申报，要不要去外管局？有没有全套操作流程和资料清单？
王一老师 | 提问时间：03/30 08:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大陆企业出口台湾免费换货流程：先签换货索赔协议，原货退运海关报4561退运货物，新货出口报3100无代价抵偿，已退税需补缴税款或冲减免抵退税并开具相关证明，外汇在开户行凭报关单与协议做特殊申报，在货物贸易外汇监测系统操作无需去外管局，咨询海关问题找当地海关或单一窗口，外汇找开户行，税务找主管税局，无需找外事局，资料含原出口报关单、退运报关单、换货协议、质检证明、税务补税证明等。祝您学习愉快！

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个人向公司借款是否会产生个税及增值税？
家权老师 | 提问时间：03/30 08:50

#实务#

公司借款给个人收利息就要交增值税，不交个税。个人借款给公司收利息就要交增值税和利息个税。

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董孝彬老师，我已经重新发你邮件了，帮忙算算因素分析法，我之前是先从销售额开始的
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 08:49

#实务#

朋友您好，不好意思，我们周一开周会，刚开完顺序：销售额 → 限界利润率 → 固定费 1. 基期（2024） 17899.53*0.173718 − 2347.17 = 1136.53 2. 仅替换销售额 17899.53*0.173718 − 2347.17 = 761.83 销售额影响：761.83 − 1136.53 = −374.70 3. 再替换限界利润率 17899.53*0.185289 − 2347.17 = 969.30 限界利润率影响：969.30 − 761.83 = +207.47 4. 再替换固定费 17899.53*0.185289 − 2103.97 = 1212.50 固定费影响：1212.50 − 969.30 = +243.20 合计：−374.70 + 207.47 + 243.20 = 75.97 顺序：限界利润率 → 销售额 → 固定费 1. 基期（2024） 17899.53*0.173718 − 2347.17 = 1136.53 2. 仅替换限界利润率 17899.53*0.185289 − 2347.17 = 969.30 限界利润率影响：969.30 − 1136.53 = −167.23 3. 再替换销售额 17899.53*0.185289 − 2347.17 = 969.30 销售额影响：969.30 − 969.30 = 0 （注：销售额已为25年数，无变化） 4. 再替换固定费 17899.53*0.185289 − 2103.97 = 1212.50 固定费影响：1212.50 − 969.30 = +243.20 合计：−167.23 + 0 + 243.20 = 75.97 1. 两种都是标准连环替代法 2. 替换顺序不同 → 单个因素影响金额不同 3. 但最终合计影响完全相同：75.97 万元 4. 都正确，只是分析口径不同

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请问残保工资是104639..9元加计扣除是209279.8元吗？
小菲老师 | 提问时间：03/30 08:47

#实务#

同学，你好企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。是的

阅读 28

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哈尔滨社保，单位之前漏缴社保，现想补能补10年的吗？单位负责缴费去
家权老师 | 提问时间：03/30 08:44

#实务#

在哈尔滨（及黑龙江全省），单位原因导致的漏缴，理论上可以补缴 10 年，政策上是允许追溯的。但实操中，“补缴 10 年”的成本极高，且对证明材料的要求非常严苛，你需要做好心理准备。一、能不能补？政策红线 vs 实操门槛 1. 政策允许（单位责任无限追溯）根据《社会保险法》及黑龙江细则，如果是单位应缴未缴（如你提到的“单位漏缴”），不受 3 年仲裁时效限制，可以追溯到劳动关系存续的任意时间段进行补缴。理论上，10 年是可以操作的。 2. 实操门槛（证据链是最大难关）虽然政策允许，但社保经办机构对“超长期补缴”（通常指超过 3 年）的审核极其严格。你需要提供完整的“劳动关系 + 工资发放”证据链，且必须经过人社行政部门审核备案，不是简单填个表就能办的。你先拨打 12333 或去区社保局窗口，拿着员工身份证号做个预核算，看到具体金额后再做决定。

阅读 64

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现金股利是什么类型的科目？现金股利是什么类型的科目？
小菲老师 | 提问时间：03/30 08:43

#实务#

同学，你好现金股利本身不是一个独立的会计科目，而是利润分配的一种形式，主要涉及“利润分配”和“应付股利”两个科目。

阅读 20

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超市那么多零售，结转成本和库存怎么做？
邹老师 | 提问时间：03/30 08:39

#实务#

你好结转的成本=销售数量*单位成本库存就是根据购进登记借方，销售结转成本的时候登记贷方，然后结转出期末数量，单价，金额情况（原理是这样，但是品类多，工作量就会很大的）

阅读 22

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季度申报企业所得税，申报表职工薪酬一栏如何填写。另外计提企业所得税，如果不包含调整，可否通过营业利润乘以征收率得到数据进行计提。
家权老师 | 提问时间：03/30 08:37

#实务#

1. 已计入成本费用的职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。没计入这个应付职工薪酬就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（是扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关计算季度所得税公式：本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

阅读 66

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老师，我们有个员工拿残疾人补贴，来我们公司我们正常给她申报个税，不影响她拿残疾人补贴吧
家权老师 | 提问时间：03/30 08:35

#实务#

残疾人补贴（如困难残疾人生活补贴、重度残疾人护理补贴）的发放资格，核心依据是残联核发的残疾证和民政部门认定的家庭经济状况。只要她的残疾等级和户籍身份符合标准，无论她是否上班、是否缴纳个税，都不影响领取补贴。

阅读 23

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公司2025年3月份取得不动产权证，金额5000多万。那申报2025年度房产土地税能减半征收吗？是根据哪个时间点的财报？
家权老师 | 提问时间：03/30 08:35

#实务#

是的，满足小微或者小规模就减半征收，一般是按半年报

阅读 53

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老师，公司在一月中旬缴纳一月的社保，在二月初编制一月的工资表，并发放。那么是不是在编制工资表的时候就要把一月已经扣的社保和应该交的个税从应发工资里减去？还是应该从二月的工资表里减？
家权老师 | 提问时间：03/30 08:32

#实务#

是的，在编制1月工资表的时候就要把一月已经扣的社保和应该交的个税从应发工资里减去

阅读 45

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我公司给AB公司(AB公司一体有合作)供货，一直给A公司开发票，现在他们分开了，要求以前的部分发票开成B公司，可以吗
朴老师 | 提问时间：03/30 08:26

#实务#

不可以直接把以前开给 A 公司的发票改成 B 公司，直接改抬头属于虚开，风险极大。

阅读 78

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原来卖出去的机床，现在退回来了，又卖出去了，成本不一样了，月末结转销售成本的时候按原来卖出去的成本加上现在新增的成本来填吗
邹老师 | 提问时间：03/30 08:23

#实务#

你好，是什么原因导致成本不一样了呢

阅读 58

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职工薪酬汇算清缴这张表，账载与实际，以及税收金额只有12月计提的工资是次月发放，并且在5.31前发放，这三个数据可以一样吗？取全年应付职工薪酬贷方累计数
张老师 | 提问时间：03/30 08:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果全年应付职工薪酬的贷方累计数（即全年计提的工资总额）等于全年实际发放的金额，并且12月计提的工资在次月发放且在次年5月31日前完成发放，那么账载金额、实际发生额和税收金额可以一致。具体原因如下： 1.账载金额是全年计提的工资总额，即应付职工薪酬贷方累计数。 2.实际发生额是全年实际发放的工资总额，即应付职工薪酬借方累计数。 3.税收金额是税法允许扣除的工资总额，如果实际发放的工资在汇算清缴前完成，且没有跨年度重复发放的情况，税收金额与实际发生额一致。因此，如果全年计提与实际发放金额一致，且12月工资在次年5月31日前发放，三者数据可以相同。祝您学习愉快！

阅读 152

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个体户30万免征增值税是不含税金额吧
朴老师 | 提问时间：03/30 08:14

#实务#

同学你好对的是不含税

阅读 19

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老师，现金支票跳号使用了，跳过的号还能用吗？
朴老师 | 提问时间：03/30 07:56

#实务#

跳过的支票号还能用，后续按顺序补用即可；若不再使用，作废留存，不能丢弃。

阅读 21

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外账，无票支出可以入账吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 07:23

#实务#

您好，当然可以入账的，这是真实的经营支出不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

阅读 20

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1.老师您好，我一要入职一家新的企业，账是从代账公司拿回来的都交接什么呢 2.这个老板有专精特新两个，还有两个高新企业，我要注意哪些呀谢谢老师
朴老师 | 提问时间：03/30 06:15

#实务#

一、代账交接凭证、账本、报表、财务软件账号税盘、发票、报税账号密码银行资料、证照、合同、未办结事项说明二、高新+专精特新注意各公司账目独立，不混费用研发费用规范归集，做好辅助账高新收入、科技人员比例达标按时报高新年报，留存备查资料齐全税务合规，不虚增研发、不虚开发票

阅读 48

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小规模纳税人月不超10万季度不超30万免增值税税？
暖暖老师 | 提问时间：03/30 05:48

#实务#

你好是的，这里说的普票

阅读 68

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老师，新公司，我是内账，外账在代账公司，请问这个财务负责人应该设谁
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 05:24

#实务#

您好，外账的负责人，因为税务上有问题，税务会打电话的

阅读 45

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我们单位为个人承担的个人所得税。我记入营业外支出。如何做账
张老师 | 提问时间：03/30 01:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。单位为个人承担的个人所得税不应记入营业外支出。该部分税费属于员工工资的组成部分，应合并到工资总额中处理。具体分录如下：借：管理费用等贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款公司承担的个税属于员工薪酬的一部分，因此应计入工资相关科目，而非营业外支出。祝您学习愉快！

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收入确认原则规定有哪些
李老师 | 提问时间：12/06 13:00

#会计实务#

收入确认原则是会计准则中的一个重要原则，用于确定何时确认收入。根据会计准则，收入确认原则规定如下： 1. 实现收入的可能性高且与收入金额可靠性相关：收入应当确认为公司已经或将要实现的经济利益，且收入金额能够可靠地计量。 2. 收入能够被可靠地计量：收入金额应当能够以货币形式计量，并且能够被可靠地确定。 3. 收入已经或将要发生的经济利益归属于公司：收入应当归属于公司，即公司能够享受或将要享受与收入相关的经济利益。 4. 收入的发生时间能够被确定：收入应当在能够确定其发生时间的情况下进行确认。总的来说，收入确认原则要求收入的实现可能性高且可靠计量，且归属于公司，并且能够确定其发生时间。这些原则确保了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1418

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储蓄式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/06 12:57

#会计实务#

储蓄式国债是一种固定期限的投资工具，投资者可以在到期日之前选择提前支取本金和利息。要计算储蓄式国债提前支取的利息，需要考虑以下几个因素： 1. 储蓄式国债的利率：首先，你需要知道储蓄式国债的利率。这通常是在购买国债时确定的，可以在国债发行机构的官方网站或其他相关渠道上找到。 2. 储蓄式国债的持有期限：你还需要知道你将要提前支取的时间距离国债的到期日有多长。这将影响到计算提前支取利息的方式。 3. 提前支取期限：国债发行机构通常规定了提前支取的时间段，例如每个季度或每半年。你需要确定你的提前支取时间是否在这个规定的期限内。根据以上信息，你可以使用以下两种方法之一来计算储蓄式国债提前支取的利息：方法一：按照规定的提前支取期限计算利息根据国债发行机构的规定，他们可能会提供一个提前支取的利息计算公式。你可以使用这个公式来计算提前支取的利息。方法二：按照剩余期限计算利息如果国债发行机构没有提供特定的提前支取利息计算公式，你可以使用剩余期限来计算。以下是一个简单的计算公式：提前支取利息 = 剩余期限 × 投资本金 × 年利率其中，剩余期限是指从提前支取日到国债到期日之间的天数或月数，投资本金是你的投资金额，年利率是国债的年利率。需要注意的是，以上计算方法仅适用于固定利率的储蓄式国债。如果国债的利率是浮动的，或者有其他特殊规定，你可能需要参考国债发行机构提供的具体信息来计算提前支取利息。另外，如果你对计算结果有疑问，建议咨询专业的会计师或金融机构的投资顾问。

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以四万元工资为基数，根据个人所得税税率表，每月应缴纳多少个税？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:57

#会计实务#

根据个人所得税税率表，我们可以计算出每月应缴纳的个人所得税。以下是根据中国大陆地区的个人所得税税率表计算的结果： 1. 先计算应纳税所得额：每月工资为四万元，年工资为四万元乘以12，即48万元。减去起征点（5万元），得到应纳税所得额为43万元。 2. 根据个人所得税税率表计算税率：根据个人所得税税率表，43万元的税率为35%。 3. 计算个人所得税：应纳税额为43万元乘以35%，即15.05万元。 4. 计算每月应缴纳的个税：每月应缴纳的个税为应纳税额15.05万元除以12，即1.25万元。所以，根据四万元工资为基数，每月应缴纳的个税为1.25万元。请注意，这个计算结果仅供参考，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，如扣除项等。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的个人所得税计算结果。

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汇票是承兑吗
周老师 | 提问时间：12/06 12:51

#会计实务#

汇票是一种具有支付功能的票据，通常由出票人向收款人发出，要求承兑人在指定日期或在指定条件下支付一定金额给收款人。承兑是指承兑人对汇票的付款承诺。在一般情况下，汇票需要经过承兑人的承兑才具有法律效力。承兑人可以是银行、金融机构或信用良好的企业个人。承兑人承兑汇票后，即表示愿意在汇票到期日履行付款义务。因此，只有经过承兑的汇票才是具有承兑人的付款承诺，才能确保收款人能够按照汇票规定的金额和日期获得支付。没有经过承兑的汇票，在法律上可能不具备强制执行的效力。所以，一般情况下，汇票需要经过承兑才能算作承兑汇票。

阅读 1369

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会计实务中，如何正确区分含税和不含税的交易？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:50

#会计实务#

在会计实务中，正确区分含税和不含税的交易非常重要，因为它们会对会计处理和报告产生影响。含税交易是指交易中已经包含了相关税费的金额，而不含税交易是指交易中的金额未包含任何税费。以下是一些区分含税和不含税交易的方法： 1. 查看交易文件：仔细阅读交易文件，例如发票、合同等，查看是否明确标注了含税或不含税的金额。 2. 涉及税率：了解相关税率，例如增值税、消费税等，如果交易金额与税率相符，则很可能是含税交易。 3. 参考税务规定：根据当地税务机关的规定，了解哪些交易应该是含税交易，哪些应该是不含税交易。 4. 财务报表：查看财务报表中的相关项目，例如销售收入、进项税额等，如果报表中已经明确区分了含税和不含税交易，则可根据报表进行判断。 5. 咨询专业人士：如果仍然存在疑问，建议咨询专业的会计师或税务顾问，他们可以根据具体情况提供准确的解答。无论是含税交易还是不含税交易，都需要根据实际情况进行正确的会计处理和报告，以确保财务信息的准确性和合规性。

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个税九级累进税率2019中的最高税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/06 12:48

#会计实务#

个税九级累进税率2019中的最高税率是45%。

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银行承兑汇票和商业承兑汇票的信用背景和风险评估有何异同？
秦老师 | 提问时间：12/06 12:47

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票是两种常见的贸易融资工具，它们在信用背景和风险评估方面有一些异同。 1. 信用背景：银行承兑汇票是由银行作为承兑人，对持票人的付款请求进行承兑的票据。由于银行具有较高的信用背景和资金实力，银行承兑汇票通常被认为是较为可靠的贸易融资工具。商业承兑汇票是由企业作为承兑人，对持票人的付款请求进行承兑的票据。商业承兑汇票的信用背景与企业的信誉和财务状况直接相关，因此其信用背景会受到企业的信用评级、财务状况、行业竞争力等因素的影响。 2. 风险评估：银行承兑汇票的风险相对较低，因为银行承兑人通常具有较高的信用背景和专业的风险管理能力。持有银行承兑汇票的持票人可以相对较为放心地预期能够按时兑付。商业承兑汇票的风险相对较高，因为其承兑人是企业，其信用背景和财务状况可能会受到多种因素的影响，如市场竞争、经济环境等。持有商业承兑汇票的持票人需要对承兑人的信用状况进行仔细评估，以减少风险。总体而言，银行承兑汇票相对较为可靠，风险较低；商业承兑汇票的风险较高，需要对承兑人进行仔细评估。在实际应用中，持票人可以根据具体情况选择适合自己的融资工具。

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数据特征是什么
李老师 | 提问时间：12/06 12:43

#会计实务#

数据特征是指数据所具有的一些特点或属性，用于描述和区分数据。在会计实务中，数据特征可以包括以下几个方面： 1. 数值性：会计数据通常是以数字形式呈现的，可以进行计算和比较。 2. 精度：会计数据应当具有一定的准确性和精度，以确保信息的可靠性。 3. 可靠性：会计数据应当来自可信的来源，并经过验证和审计，以确保其真实性和可靠性。 4. 时效性：会计数据应当及时记录和报告，以反映最新的经济业务活动。 5. 完整性：会计数据应当包含所有相关的信息，以确保对经济业务的全面和准确的记录。 6. 可比性：会计数据应当具有可比性，即可以进行跨期和跨企业的比较和分析。 7. 可理解性：会计数据应当以清晰、简明的方式呈现，便于用户理解和使用。这些数据特征对于会计实务的正确记录、分析和决策具有重要意义，能够提供有价值的信息支持。

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融资租入固定资产的折旧如何影响财务报表？
欧阳老师 | 提问时间：12/06 12:41

#会计实务#

融资租入固定资产的折旧会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：融资租入固定资产的折旧会减少固定资产的价值，从而减少资产负债表上的固定资产账户的余额。同时，租赁负债账户的余额会随着折旧逐渐减少。 2. 利润表：融资租入固定资产的折旧会计入利润表，作为费用减少期间利润。这会导致净利润的减少，影响公司的盈利能力。 3. 现金流量表：融资租入固定资产的折旧不会对现金流量表产生直接影响。然而，租赁支付会计入现金流量表中的经营活动现金流量，因此，融资租入固定资产的折旧间接影响现金流量表。总体而言，融资租入固定资产的折旧会减少资产负债表上的固定资产和租赁负债的余额，同时减少利润表上的净利润，间接影响现金流量表。

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